精品專(zhuān)題資料（2022-2023年收藏）國(guó)家科技項(xiàng)目審核要點(diǎn)核心

1、國(guó)家科技項(xiàng)目審核要點(diǎn)在課題經(jīng)費(fèi)收支審核過(guò)程中，存在下列事項(xiàng)，需要在審計(jì)溝通函中逐一列出，請(qǐng)被審計(jì)單位予以回復(fù)：一、課題是否單獨(dú)核算是否對(duì)課題經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算。根據(jù)提供的明細(xì)賬以及提供的記賬憑證進(jìn)行判斷。二、課題經(jīng)費(fèi)到位情況課題經(jīng)費(fèi)是否按預(yù)算足額到位，經(jīng)費(fèi)到位的憑證復(fù)印件是否齊全。三、課題經(jīng)費(fèi)撥付情況課題承擔(dān)單位是否按預(yù)算足額撥付合作單位課題經(jīng)費(fèi)，撥付憑證復(fù)印件是否齊全。四、課題經(jīng)費(fèi)分類(lèi)支出審核要點(diǎn) 1、設(shè)備費(fèi)審核要點(diǎn)：（1）提供了憑證復(fù)印件的設(shè)備支出附件是否符合規(guī)范。（2）編制設(shè)備購(gòu)置對(duì)比表：對(duì)于預(yù)算外的通用辦公設(shè)備予以核減，預(yù)算外購(gòu)置的小額專(zhuān)用設(shè)備一般予以認(rèn)可（一般1萬(wàn)元以?xún)?nèi)的設(shè)備），預(yù)算外

2、的大額專(zhuān)用設(shè)備需要讓被審計(jì)單位提供與本項(xiàng)目相關(guān)性的說(shuō)明。（3）項(xiàng)目結(jié)題階段購(gòu)置的設(shè)備或試制設(shè)備，需要讓課題承擔(dān)單位說(shuō)明該設(shè)備對(duì)項(xiàng)目任務(wù)完成的貢獻(xiàn)程度。（4）關(guān)注設(shè)備費(fèi)支出金額是否超支，如果超支，超支部分予以核減。（5）設(shè)備費(fèi)需要編制盤(pán)點(diǎn)表，并盤(pán)點(diǎn)。2、材料費(fèi)審核要點(diǎn)：（1）提供了憑證復(fù)印件的材料支出附件是否符合規(guī)范。（2）單筆支出超過(guò)2萬(wàn)元以上的預(yù)算外材料費(fèi)購(gòu)置支出需要被審計(jì)單位提供與本項(xiàng)目相關(guān)性說(shuō)明。（3）臨近課題截止日入存在大量采購(gòu)材料，需要被審計(jì)單位提供原因說(shuō)明。（4）使用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料、實(shí)驗(yàn)室裝修材料等需要予以核減。（5）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)預(yù)算外普通辦公用品

3、費(fèi)，如果間接經(jīng)費(fèi)未超支計(jì)入間接經(jīng)費(fèi)，否則予以核減。3、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)審核要點(diǎn)：（1）提供了憑證復(fù)印件的測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)支出附件是否符合規(guī)范。（2）單筆支出超過(guò)2萬(wàn)元以上的預(yù)算外測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)支出需要被審計(jì)單位提供與本項(xiàng)目相關(guān)性說(shuō)明。（3）2萬(wàn)元以上的測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)支出必須提供測(cè)試合同、測(cè)試報(bào)告。（4）是否存在以測(cè)試費(fèi)的名義轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)。4、燃料動(dòng)力費(fèi)審核要點(diǎn)：（1）對(duì)無(wú)法單獨(dú)計(jì)量，必須有燃料動(dòng)力費(fèi)分配依據(jù)。（儀器設(shè)備耗用）。（2）對(duì)于預(yù)算外列支的汽油費(fèi)，一律予以核減。（3）被審計(jì)單位日常消耗支出如：日常水電氣暖等消耗、列支房屋占用費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、取暖費(fèi)等，全部計(jì)入間接經(jīng)費(fèi)，若間接經(jīng)費(fèi)超支，則予以核減。5

4、、差旅費(fèi)審核要點(diǎn)：（1）檢查差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的出差事由是否與本項(xiàng)目相關(guān)，若不相關(guān)或無(wú)法判斷是否相關(guān)，則予以核減或要求被審計(jì)單位提供說(shuō)明。（2）報(bào)銷(xiāo)汽油費(fèi)必須與本次出差發(fā)生的其他支出一起報(bào)銷(xiāo)，若只有汽油費(fèi)發(fā)票，則予以核減。（3）差旅費(fèi)中列支本地住宿費(fèi)，要求被審計(jì)單位提供支出原因說(shuō)明，無(wú)合理的理由，則予以核減（因?yàn)榇嬖趯?shí)際為餐費(fèi)，開(kāi)具發(fā)票為住宿費(fèi)套取資金的現(xiàn)象）。6、會(huì)議費(fèi)審核要點(diǎn)：（1）會(huì)議內(nèi)容必須與本項(xiàng)目相關(guān)，否則予以核減。（2）附件中必須有會(huì)議通知、會(huì)議簽到表等證明會(huì)議實(shí)際發(fā)生的材料，如果僅有一張酒店會(huì)議費(fèi)發(fā)票，要求被審計(jì)單位提供會(huì)議發(fā)生的證明材料，否則予以核減。7、國(guó)際交流與合作審核要點(diǎn)：（1

5、）出國(guó)交流的內(nèi)容是否與本項(xiàng)目相關(guān)，否則予以核減。（2）檢查是否有出國(guó)任務(wù)批件，若沒(méi)有需要被審計(jì)單位提供或提供沒(méi)有的原因說(shuō)明。（3）檢查差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際交流費(fèi)三者之后是否超預(yù)算，超支部分予以核減。8、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)審核要點(diǎn)：（1）通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件、手機(jī)電話費(fèi)、專(zhuān)利維護(hù)費(fèi)，如果間接經(jīng)費(fèi)未超支計(jì)入間接經(jīng)費(fèi)，否則予以核減。 9、勞務(wù)費(fèi)審核要點(diǎn)：（1）勞務(wù)費(fèi)發(fā)放原則上通過(guò)銀行卡發(fā)放。（2）研究生培養(yǎng)費(fèi)、博士后進(jìn)站費(fèi)和房租補(bǔ)貼等不屬于勞務(wù)費(fèi)，予以核減。（3）如果是支付勞務(wù)派遣公司勞務(wù)費(fèi)，需要提供勞務(wù)派遣公司的發(fā)放單。（4）勞務(wù)費(fèi)支出超預(yù)算部分，予以核減。（5）大額現(xiàn)金支付

6、需要披露。10、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)審核要點(diǎn)：（1）向以單位名義提供的咨詢(xún)服務(wù)發(fā)放專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)，予以核減。（2）專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)不得支付課題組人員、勞務(wù)人員、課題相關(guān)管理人員，否則予以核減。（3）專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)不得列支論文評(píng)審費(fèi)，否則予以核減。（4）專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)支出超預(yù)算部分，予以核減。11、間接經(jīng)費(fèi)審核要點(diǎn)：超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提或列支的部分予以核減。四、抽查企業(yè)及發(fā)票真實(shí)性1、每個(gè)課題至少抽查5家供貨單位。通過(guò)全國(guó)工商系統(tǒng)，查看該單位是否存在、經(jīng)營(yíng)范圍與開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容是否相符。2、每個(gè)課題至少抽查5張發(fā)票。通過(guò)“友商”網(wǎng)，檢查發(fā)票真?zhèn)?。各家單位需要抽查至?0筆，與網(wǎng)上發(fā)票查詢(xún)核對(duì)，關(guān)注是否真實(shí)。五、后續(xù)支出1、應(yīng)付未付支出（

7、1）課題截止日至審計(jì)日已入賬的支出逐一分析，合同簽訂日期、發(fā)票開(kāi)具日期或者事項(xiàng)發(fā)生日在課題實(shí)施截止日前的支出，可以作為應(yīng)付未付支出。其他支出不予確認(rèn)。（2）未入賬支出，若合同簽訂日期、發(fā)票開(kāi)具日期或者事項(xiàng)發(fā)生日在課題實(shí)施截止日前的支出，可以作為應(yīng)付未付支出。上述兩類(lèi)支出，都需要提供合同、發(fā)票、入庫(kù)單等證明材料，否則不予認(rèn)可。2、預(yù)計(jì)支出要求被審計(jì)單位提供預(yù)計(jì)支出測(cè)算說(shuō)明。預(yù)計(jì)支出一般包括：審計(jì)費(fèi)、驗(yàn)收差旅費(fèi)、驗(yàn)收會(huì)議費(fèi)、驗(yàn)收專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、出版文獻(xiàn)費(fèi)等。課題截止日審計(jì)認(rèn)定各科目金額加上應(yīng)付未付及預(yù)計(jì)支出，若超過(guò)有上限預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的部分，不予認(rèn)定。需要被審計(jì)單位蓋章的資料清單一、課題承擔(dān)單位需要提供的資

8、料1、業(yè)務(wù)約定書(shū)（蓋章）。2、承諾函，主要承諾提供的支出明細(xì)賬未經(jīng)修改（蓋章）。3、課題承擔(dān)單位與科技部簽訂的合同任務(wù)書(shū)、預(yù)算書(shū)復(fù)印件（可以蓋騎縫章）。4、課題承擔(dān)單位與子課題承擔(dān)單位簽訂的子課題合同任務(wù)書(shū)復(fù)印件（可以蓋騎縫章）。5、制定的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法復(fù)印件（可以蓋騎縫章）。6、課題承擔(dān)單位權(quán)限范圍內(nèi)預(yù)算調(diào)整內(nèi)部審批文件（蓋章）。7、課題經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)賬（可以蓋騎縫章）。8、經(jīng)費(fèi)到位憑證、經(jīng)費(fèi)外撥憑證、抽取的經(jīng)費(fèi)支出憑證復(fù)印件（可以蓋騎縫章）。9、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表（蓋章）。10、審計(jì)溝通回復(fù)函（蓋章）。11、應(yīng)付未付支出說(shuō)明；預(yù)計(jì)支出說(shuō)明；應(yīng)付未付支出的發(fā)票、合同、入庫(kù)單等復(fù)印件（可以蓋騎縫章

9、）。12、課題承擔(dān)單位經(jīng)費(fèi)收支附表（蓋章）二、子課題承擔(dān)單位需要提供的資料1、承諾函，主要承諾提供的支出明細(xì)賬未經(jīng)修改（蓋章）。2、制定的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法復(fù)印件（可以蓋騎縫章）。3、課題經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)賬（可以蓋騎縫章）。4、經(jīng)費(fèi)到位憑證、經(jīng)費(fèi)外撥憑證、抽取的經(jīng)費(fèi)支出憑證復(fù)印件（可以蓋騎縫章）。5、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表（蓋章）。6、審計(jì)溝通函（蓋章）。7、應(yīng)付未付支出說(shuō)明；預(yù)計(jì)支出說(shuō)明；應(yīng)付未付支出的發(fā)票、合同、入庫(kù)單等復(fù)印件（可以蓋騎縫章）。8、子課題承擔(dān)單位經(jīng)費(fèi)收支附表（蓋章）出具報(bào)告階段工作一、審計(jì)報(bào)告復(fù)核1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審計(jì)報(bào)告初稿完成后，必須自行復(fù)核一遍；2、交給組內(nèi)同事復(fù)核；3、提交給被審計(jì)單

10、位，請(qǐng)被審計(jì)單位修改復(fù)核。4、審計(jì)報(bào)告一定要認(rèn)真復(fù)核，避免上傳系統(tǒng)后撤報(bào)修改的情況發(fā)生。我們每次撤報(bào)修改，科技部都會(huì)記錄在冊(cè)，將來(lái)作為我所考核評(píng)分依據(jù)之一。二、審計(jì)系統(tǒng)填寫(xiě)1、填寫(xiě)審計(jì)系統(tǒng)中的監(jiān)督檢查表，必須由該項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人填寫(xiě)，一定要根據(jù)該課題的實(shí)際情況填寫(xiě)，不得全部填寫(xiě)“好”。2、為方便大家有序填報(bào)，請(qǐng)準(zhǔn)備填報(bào)系統(tǒng)前先到群里預(yù)約時(shí)間，每次預(yù)約時(shí)間最長(zhǎng)兩小時(shí)。預(yù)約后，其他人在此時(shí)間內(nèi)不得登錄填報(bào)系統(tǒng)，但可以在群里按時(shí)間順延預(yù)約。經(jīng)費(fèi)管理制度變化（學(xué)習(xí)）一、國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃（863計(jì)劃）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法財(cái)教2006163號(hào)主要內(nèi)容：（1）課題經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍一般包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)

11、加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、管理費(fèi)等；無(wú)績(jī)效支出。（2）預(yù)算調(diào)整：課題支出預(yù)算科目中勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)和管理費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)整。其他支出科目，在不超過(guò)該科目核定預(yù)算10%，或超過(guò)10%但科目調(diào)整金額不超過(guò)5萬(wàn)元的，由課題承擔(dān)單位根據(jù)研究需要調(diào)整執(zhí)行；其他支出科目預(yù)算執(zhí)行超過(guò)核定預(yù)算10%且金額在5萬(wàn)元以上的，由課題負(fù)責(zé)人協(xié)助課題承擔(dān)單位提出調(diào)整意見(jiàn)，經(jīng)項(xiàng)目組織單位審核同意后報(bào)科技部批準(zhǔn)。（3）結(jié)余資金需要收回。二、關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知（財(cái)教2011434號(hào)）更新的財(cái)

12、務(wù)規(guī)定：（1） 將課題經(jīng)費(fèi)分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，500萬(wàn)元及以下部分不超過(guò)20%；超過(guò)500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分不超過(guò)13%；超過(guò)1000萬(wàn)元的部分不超過(guò)10%。間接費(fèi)用中績(jī)效支出不超過(guò)直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的5%。（2）新設(shè)績(jī)效支出5%。（2）預(yù)算調(diào)整權(quán)限大幅下降：課題總預(yù)算不變的情況下，直接費(fèi)用中材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，課題組和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)施過(guò)程中科研活動(dòng)的實(shí)際需要提出申請(qǐng)，由課題承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門(mén)在中期財(cái)務(wù)檢查或財(cái)務(wù)驗(yàn)收時(shí)予以確認(rèn)。設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)

13、費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減可按上述程序調(diào)劑用于課題其他方面支出。間接費(fèi)用不得調(diào)整。三、國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)（國(guó)發(fā)201411號(hào)）更新的財(cái)務(wù)規(guī)定：（1）調(diào)整勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支范圍，將項(xiàng)目臨時(shí)聘用人員的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助納入勞務(wù)費(fèi)科目中列支。進(jìn)一步下放預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限，同時(shí)嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)，項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)生的三項(xiàng)支出之間可以調(diào)劑使用，但不得突破三項(xiàng)支出預(yù)算總額；（2）改進(jìn)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法。項(xiàng)目完成任務(wù)目標(biāo)并通過(guò)驗(yàn)收，且承擔(dān)單位信用評(píng)價(jià)好的，項(xiàng)目結(jié)余資金按規(guī)定在一定期限內(nèi)由單位統(tǒng)籌安排用于科研活動(dòng)的直接支出，并將使用情況報(bào)項(xiàng)目主管部門(mén)；未通過(guò)驗(yàn)收和

14、整改后通過(guò)驗(yàn)收的項(xiàng)目，或承擔(dān)單位信用評(píng)價(jià)差的，結(jié)余資金按原渠道收回。四、關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)（中辦發(fā)201650號(hào)）更新的財(cái)務(wù)規(guī)定：（1）提高間接費(fèi)用比重，核定比例可以提高到不超過(guò)直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的一定比例：500萬(wàn)元以下的部分為20%，500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分為15%，1000萬(wàn)元以上的部分為13%。加大對(duì)科研人員的激勵(lì)力度，取消績(jī)效支出比例限制，所有間接經(jīng)費(fèi)都可以用來(lái)發(fā)放績(jī)效。（2）明確勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支范圍，不設(shè)比例限制。參與項(xiàng)目研究的研究生、博士后、訪問(wèn)學(xué)者以及項(xiàng)目聘用的研究人員、科研輔助人員等，均可開(kāi)支勞務(wù)費(fèi)。（3）改進(jìn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金留用處理方式。

15、項(xiàng)目完成任務(wù)目標(biāo)并通過(guò)驗(yàn)收后，結(jié)余資金按規(guī)定留歸項(xiàng)目承擔(dān)單位使用，在2年內(nèi)由項(xiàng)目承擔(dān)單位統(tǒng)籌安排用于科研活動(dòng)的直接支出；2年后未使用完的，按規(guī)定收回。（4）差旅費(fèi)不再比照機(jī)關(guān)公務(wù)員。（5）項(xiàng)目承擔(dān)單位要建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度，為科研人員在項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收等方面提供專(zhuān)業(yè)化服務(wù)，科研財(cái)務(wù)助理所需費(fèi)用可由項(xiàng)目承擔(dān)單位根據(jù)情況通過(guò)科研項(xiàng)目資金等渠道解決。幾個(gè)關(guān)注點(diǎn)1、資金管理辦法主要規(guī)定財(cái)政資金，其他渠道資金按其資金提供方的規(guī)定管理使用。2、合作單位資金屬于“過(guò)路資金”,；無(wú)外協(xié)資金（經(jīng)費(fèi)）概念。3、不得隨意調(diào)賬變動(dòng)支出，隨意修改記賬憑證、以表代賬應(yīng)付財(cái)務(wù)審計(jì)。4、關(guān)于預(yù)算調(diào)賬權(quán)限“五科目可調(diào)可增”：材料費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版文獻(xiàn)費(fèi)、其他支出，課題組申請(qǐng)，承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門(mén)在財(cái)務(wù)檢查、驗(yàn)收