現(xiàn)代咨詢方法與實(shí)務(wù)第六章筆記總結(jié)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第六章工程項(xiàng)目投資估算本章考情分析：本章屬于“建工類”考試基礎(chǔ)章節(jié)，難度不大，關(guān)鍵是各個(gè)名詞的理解及計(jì)算的熟練度。本章考察有兩種方式，其一是在一道題中單獨(dú)考察兩個(gè)問(wèn)題，其二是合并“財(cái)務(wù)分析”或“經(jīng)濟(jì)分析”進(jìn)行考察，萬(wàn)不可掉以輕心。本章考試聚焦于“進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算”、“預(yù)備費(fèi)計(jì)算”、“建設(shè)期利息計(jì)算”、“流動(dòng)資金的詳細(xì)計(jì)算”、“建設(shè)投資及總投資的構(gòu)成”、“項(xiàng)目投資估算表的編制”幾大經(jīng)典知識(shí)，也是學(xué)習(xí)“財(cái)務(wù)分析”和“經(jīng)濟(jì)分析”的基礎(chǔ)，后面幾章的內(nèi)容是逐步遞進(jìn)的知識(shí)關(guān)系，因此，每一步都需要走扎實(shí)。本章學(xué)習(xí)須要抓住兩大核心“組成”和“計(jì)算”。厘清建設(shè)投資、總投資、進(jìn)口設(shè)備購(gòu)

2、置費(fèi)、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息、流動(dòng)資金都由什么項(xiàng)目組成。而后須要加以題目練習(xí)，提高數(shù)字的敏感度及對(duì)各名詞的熟悉程度。本章重點(diǎn)要達(dá)到“頓悟”的效果，而不僅僅是“學(xué)會(huì)了”，“知道了”這樣膚淺的層面。2010年 2011年 2012年 2013年 2014年 2016年 建設(shè)投資、預(yù)備費(fèi)及建設(shè)期利息的計(jì)算 與“財(cái)務(wù)分析”合并考察項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 建設(shè)期利息、項(xiàng)目總投資的計(jì)算（合并“財(cái)務(wù)分析”） 建設(shè)投資的計(jì)算（合并“經(jīng)濟(jì)分析”） 無(wú) 預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息、建設(shè)投資的計(jì)算 一、建設(shè)投資簡(jiǎn)單估算法1.總投資按照費(fèi)用性質(zhì)劃分（預(yù)備）2.建設(shè)投資簡(jiǎn)單估算法（1）單位生產(chǎn)能力估算法根據(jù)已建類似項(xiàng)目的單位生產(chǎn)能力投

3、資（如元/t、元/kW）乘以擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力，來(lái)估算擬建項(xiàng)目的投資額。計(jì)算公式：擬建投資額=擬建生產(chǎn)能力/已建生產(chǎn)能力已建工程投資額綜合系數(shù)特點(diǎn)：該法將項(xiàng)目的建設(shè)投資與其生產(chǎn)能力視為簡(jiǎn)單的線性關(guān)系，估算簡(jiǎn)便迅速，但精確度較差。使用該法要求擬建項(xiàng)目與所選取的已建項(xiàng)目相類似，僅存在規(guī)模大小和時(shí)間上的差異。一般僅用于投資機(jī)會(huì)研究階段。小案例：已知2012年建設(shè)污水處理能力15萬(wàn)立方米/ 日的污水處理廠的建設(shè)投資為33000萬(wàn)元， 2017年擬建污水處理能力20萬(wàn)立方米/ 日的污水處理廠一座，工程條件與2012年已建項(xiàng)目類似，調(diào)整系數(shù)CF為1.25，試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。答案解析根據(jù)公式，該項(xiàng)目的

4、建設(shè)投資為：（2）生產(chǎn)能力指數(shù)法根據(jù)已建類似項(xiàng)目和擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力規(guī)模之比，經(jīng)生產(chǎn)指數(shù)調(diào)整后，乘以已建項(xiàng)目的投資額，來(lái)估算擬建項(xiàng)目的投資額。計(jì)算公式：n的取值：1.規(guī)模相差不大，Y1與Y2的比值在0.52之間，則指數(shù)n的取值近似為1； 2.生產(chǎn)能力比值在250之間，且擬建項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來(lái)達(dá)到時(shí)，則n取值約在0.60.7之間； 3.生產(chǎn)能力比值在250之間，且靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量來(lái)達(dá)到時(shí)，則n取值為0.80.9之間。 特點(diǎn)：（1）建設(shè)項(xiàng)目的投資額與生產(chǎn)能力呈非線性關(guān)系；（2）計(jì)算簡(jiǎn)單，速度快；要求類似項(xiàng)目的資料可靠，條件基本相同，否則誤差很大。小案例：已知年產(chǎn)20萬(wàn)噸的某工

5、業(yè)產(chǎn)品項(xiàng)目的工藝生產(chǎn)裝置為30000萬(wàn)元，現(xiàn)擬建年產(chǎn)60萬(wàn)噸的同種產(chǎn)品項(xiàng)目，工程條件與上述項(xiàng)目類似，生產(chǎn)能力指數(shù)n為0.7,調(diào)整系數(shù)CF為1.1，試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。答案解析（3）比例估算法1）以擬建項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù)進(jìn)行估算根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)和工程建設(shè)其他費(fèi)用占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的百分比，求出擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資。C=E（1+f1P1+f2P2）+I式中：C 擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資；E 擬建項(xiàng)目根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)；P1.P2 已建項(xiàng)目中建筑、安裝工程費(fèi)占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的百分比；f1.f2 由于時(shí)間、地點(diǎn)等因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等的綜合調(diào)整系數(shù)；I 擬建項(xiàng)目

6、的其他費(fèi)用。（注：I=工程建設(shè)其他費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）小案例：某擬建項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為15000萬(wàn)元，根據(jù)已建同類項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資料，建筑工程費(fèi)占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的23%，安裝工程費(fèi)占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的9%, 該擬建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用估計(jì)為2600萬(wàn)元，調(diào)整系數(shù)f1,f2均為1.1，試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。答案解析根據(jù)公式（6-3），該項(xiàng)目的建設(shè)投資為：C=E（1+f1P1+f2P2）+I=150001+23%+9%1.1+2600=22880（萬(wàn)元）2）以擬建項(xiàng)目工藝設(shè)備投資為基數(shù)進(jìn)行估算式中：E 擬建項(xiàng)目根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的工藝設(shè)備投資；P1,P2,P3 各專業(yè)工程費(fèi)用占工藝設(shè)備費(fèi)用的百分比；其他符號(hào)

7、含義同前。（4）系數(shù)估算法1）朗格系數(shù)法以設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基礎(chǔ)，乘以朗格系數(shù)來(lái)推算項(xiàng)的建設(shè)投資。計(jì)算公式為：式中： C建設(shè)投資；E設(shè)備購(gòu)置費(fèi)；Ki管線、儀表、建筑物等項(xiàng)目費(fèi)用的估算系數(shù)；Kc管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù)；KL朗格系數(shù)（建設(shè)投資與設(shè)備購(gòu)置費(fèi)之比）。特點(diǎn)：方法簡(jiǎn)單；準(zhǔn)確度不高，沒(méi)有考慮到項(xiàng)目規(guī)模大小、設(shè)備材質(zhì)以及自然地理?xiàng)l件差異的影響。2）設(shè)備及廠房系數(shù)法在擬建項(xiàng)目工藝設(shè)備投資和廠房土建投資估算的基礎(chǔ)上，其他專業(yè)工程參照類似已建項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)資料計(jì)算；其中：與設(shè)備關(guān)系較大的按設(shè)備投資系數(shù)計(jì)算；與廠房土建關(guān)系較大的按廠房土建投資系數(shù)計(jì)算；加總后再加上其他有關(guān)費(fèi)用得到擬建項(xiàng)目

8、的建設(shè)投資。小案例：某項(xiàng)目工藝設(shè)備及其安裝費(fèi)用估計(jì)為2600萬(wàn)元，廠房土建費(fèi)用估計(jì)為4200萬(wàn)元，參照類似項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)資料，其他各專業(yè)工程投資系數(shù)如下表所示，其他有關(guān)費(fèi)用為2400萬(wàn)元，試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。專業(yè)工程投資系數(shù)專業(yè)工程 系數(shù) 工藝設(shè)備 1.00 起重設(shè)備 0.09 加熱爐極煙道 0.12 氣化冷卻 0.01 余熱鍋爐 0.04 供電及轉(zhuǎn)動(dòng) 0.18 自動(dòng)化儀表 0.02 系數(shù)合計(jì) 1.46 廠房土建（含設(shè)備基礎(chǔ)） 1.00 給排水工程 0.04 采暖通風(fēng) 0.03 工業(yè)管道 0.01 電器照明 0.01 系數(shù)合計(jì) 1.09 答案解析根據(jù)上述方法，則該項(xiàng)目的建設(shè)投資為：26001.

9、4642001.092400=10774（萬(wàn)元）（5）估算指標(biāo)法估算指標(biāo)法的精確度相對(duì)比概算指標(biāo)法低，主要適用于初步可行性研究階段。項(xiàng)目可行性研究階段也可采用，主要是針對(duì)建筑安裝工程費(fèi)以及公用和輔助工程等配套工程。實(shí)質(zhì)上單位生產(chǎn)能力估算法也可算作一種最為粗略的擴(kuò)指標(biāo)法，一般只適用于機(jī)會(huì)研究階段。二、建設(shè)投資的分類估算即對(duì)工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，分類進(jìn)行估算，然后匯總求和得到建設(shè)投資的方法。（1）估算步驟分別估算建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和安裝工程費(fèi)；匯總得到分裝置的工程費(fèi)用，然后加總得出項(xiàng)目建設(shè)所需的工程費(fèi)用；在工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上估算工程建設(shè)其他費(fèi)用；以工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用為基礎(chǔ)估

10、算基本預(yù)備費(fèi)；在確定工程費(fèi)用分年投資計(jì)劃的基礎(chǔ)上估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；加總求得建設(shè)投資。（2）建筑工程費(fèi)估算一般可采用以下三種方法：?jiǎn)挝唤ㄖこ掏顿Y估算法建筑工程費(fèi)單位建筑工程量投資建筑工程總量如鐵路路基工程：建筑工程費(fèi)每單位長(zhǎng)度投資總長(zhǎng)度單位實(shí)物工程量投資估算法建筑工程費(fèi)單位實(shí)物工程量投資實(shí)物工程量總量如土石方工程：建筑工程費(fèi)每立方米投資總土方量概算指標(biāo)投資估算法沒(méi)有前兩種估算指標(biāo)或建筑工程費(fèi)占建設(shè)投資比例較大時(shí)，可采用該法。建筑工程概算指標(biāo)通常以整個(gè)建筑物為對(duì)象，以建筑面積、體積等為計(jì)量單位來(lái)確定勞動(dòng)、材料和機(jī)械臺(tái)班的消耗量標(biāo)準(zhǔn)和造價(jià)指標(biāo)。（3）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的估算設(shè)備購(gòu)置費(fèi)包括國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、進(jìn)口

11、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、備品備件、工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)。1）國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備原價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)一般指設(shè)備制造廠的交貨價(jià)，即出廠價(jià)。一般應(yīng)按帶有備件的出廠價(jià)計(jì)算；不帶備件的出廠價(jià)應(yīng)另加備品備件費(fèi)用；若設(shè)備由成套公司供應(yīng)，還應(yīng)考慮設(shè)備成套費(fèi)用。國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)實(shí)踐中可以采用有關(guān)單位公布的參考價(jià)格（元/噸），根據(jù)設(shè)備類型、材質(zhì)、規(guī)格等要求選用，估算價(jià)格應(yīng)接近實(shí)際出廠價(jià)。運(yùn)雜費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)通常由運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸包裝費(fèi)、供銷手續(xù)費(fèi)和倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備原價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率按部門、行業(yè)或省、市的規(guī)定執(zhí)行。2）進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)進(jìn)口從屬

12、費(fèi)用國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口設(shè)備的貨價(jià)按交貨地點(diǎn)和方式的不同，分為：離岸價(jià)（FOB）與到岸價(jià)（CIF），一般多為離岸價(jià)。到岸價(jià)（CIF）離岸價(jià)（FOB）國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)離岸價(jià)（FOB）：指出口貨物運(yùn)抵出口國(guó)口岸交貨的價(jià)格。到岸價(jià)（CIF）：指進(jìn)口貨物抵達(dá)進(jìn)口國(guó)口岸交貨的價(jià)格。進(jìn)口從屬費(fèi)用國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅外貿(mào)手續(xù)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)國(guó)外運(yùn)費(fèi)：即從裝運(yùn)港到達(dá)目的港的運(yùn)費(fèi)。國(guó)外運(yùn)費(fèi)離岸價(jià)（FOB價(jià)）運(yùn)費(fèi)率或國(guó)外運(yùn)費(fèi)或：?jiǎn)挝贿\(yùn)價(jià)運(yùn)量國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)：國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) （離岸價(jià)國(guó)外運(yùn)費(fèi)）國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率進(jìn)口關(guān)稅：進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅稅率進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅（不

13、涉及）：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 （進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅）增值稅稅率目前進(jìn)口設(shè)備增值稅適用稅率為17%。外貿(mào)手續(xù)費(fèi)：外貿(mào)手續(xù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率人民幣外匯牌價(jià)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)：銀行財(cái)務(wù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)人民幣外匯牌價(jià)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率一般為離岸價(jià)！國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)包括：運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)和倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)。國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率按部門、行業(yè)或省、市的規(guī)定執(zhí)行。注意：1.要換算成人民幣；2.結(jié)果保留兩位小數(shù)；3.不要忘記寫單位。國(guó)外運(yùn)費(fèi) 進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)國(guó)外運(yùn)輸費(fèi)率 國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) （離岸價(jià)國(guó)外運(yùn)費(fèi)）國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 進(jìn)

14、口關(guān)稅 到岸價(jià)外匯匯率關(guān)稅稅率 消費(fèi)稅 不涉及 增值稅 （到岸價(jià)外匯匯率關(guān)稅消費(fèi)稅）增值稅稅率 外貿(mào)手續(xù)費(fèi) 到岸價(jià)外匯匯率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率 銀行財(cái)務(wù)費(fèi) 離岸價(jià)外匯匯率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)率 小案例：某公司擬從國(guó)外進(jìn)口一套機(jī)電設(shè)備，重量1500噸，離岸價(jià)為400萬(wàn)美元。其他有關(guān)費(fèi)用參數(shù)為：國(guó)外運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為360美元噸；海上運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率為0.266%；銀行財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)率為0.5%；外貿(mào)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為1.5%；關(guān)稅稅率為22%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率為17%；人民幣外匯牌價(jià)為1美元8.27元人民幣，設(shè)備的國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率為2.5%。試對(duì)該套設(shè)備購(gòu)置費(fèi)進(jìn)行估算（留兩位小數(shù)）。 答案解析根據(jù)上述各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算公式，則有： 進(jìn)

15、口設(shè)備離岸價(jià)4008.273308.00（萬(wàn)元）國(guó)外運(yùn)費(fèi)3608.271500446.58（萬(wàn)元）海上運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)（3308446.58）0.266%9.99（萬(wàn)元）進(jìn)口關(guān)稅（3308446.589.99）22%828.21（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（3308446.589.99828.21）17%780.77（萬(wàn)元）外貿(mào)手續(xù)費(fèi)（3308446.589.99）1.5%56.47（萬(wàn)元）銀行財(cái)務(wù)費(fèi)33080.5%16.54（萬(wàn)元）國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)33082.5%82.7（萬(wàn)元）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)3308446.589.99828.21780.7756.4716.5482.75529.26（萬(wàn)元） 3）工器具及生產(chǎn)家

16、具購(gòu)置費(fèi)的估算指按有關(guān)規(guī)定，為保證新建或擴(kuò)建項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)必須購(gòu)置的第一套工卡模具、器具及生產(chǎn)家具的購(gòu)置費(fèi)用。一般以國(guó)內(nèi)設(shè)備原價(jià)和進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)為計(jì)算基數(shù)，按照部門或行業(yè)規(guī)定的工器具及生產(chǎn)家具費(fèi)費(fèi)率計(jì)算。4）備品備件購(gòu)置費(fèi)估算通常設(shè)備購(gòu)置費(fèi)采用帶備件的原價(jià)估算，不必另行估算備品備件費(fèi)用；在無(wú)法采用帶備件的原價(jià)、需要另行估算備品備件購(gòu)置費(fèi)時(shí)，應(yīng)按設(shè)備原價(jià)及有關(guān)專業(yè)概算指標(biāo)（費(fèi)率）估算。（4）安裝工程費(fèi)的估算安裝工程費(fèi)通常按行業(yè)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估算。安裝工程費(fèi)設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)率或：安裝工程費(fèi)設(shè)備噸位每噸安裝費(fèi)或：安裝工程費(fèi)安裝工程實(shí)物量每單位安裝實(shí)物工程量費(fèi)用指標(biāo)（5）工

17、程建設(shè)其他費(fèi)用的估算建設(shè)投資中除建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)以外的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。1）建設(shè)用地費(fèi)用 ； 2）建設(shè)管理費(fèi)；3）可行性研究費(fèi)； 4）研究試驗(yàn)費(fèi)；5）勘察設(shè)計(jì)費(fèi)； 6）環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)；7）安全、職業(yè)衛(wèi)生健康評(píng)價(jià)費(fèi)；8）場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)；9）引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備其他費(fèi)用；10）工程保險(xiǎn)費(fèi)；11）市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)。12）超限設(shè)備運(yùn)輸特殊措施費(fèi)；13）特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢查費(fèi)；14）聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)；15）生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)；16）專利及專有技術(shù)使用費(fèi)；17）生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)； 18）辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)。實(shí)務(wù)科目要求：應(yīng)能判斷背景資料中哪

18、些費(fèi)用屬于工程建設(shè)其他費(fèi)。小提示：小案例：某建設(shè)項(xiàng)目，需要征用耕地100畝，該耕地被征用前三年平均每畝年產(chǎn)值分別為2000元、1900元和1800元，土地補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為前三年平均年產(chǎn)值的10倍；被征用單位人均占有耕地1畝，每個(gè)需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為該耕地被征用前三年平均年產(chǎn)值的6倍。地上附著物共有樹木3000棵，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為40棵，青苗補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為200元/畝，試對(duì)未包括征地動(dòng)遷費(fèi)和其他稅費(fèi)在內(nèi)的使用該土地的費(fèi)用進(jìn)行估算。答案解析土地補(bǔ)償費(fèi)（200019001800）/310010190（萬(wàn)元）人均安置補(bǔ)助費(fèi)（200019001800）161.14（萬(wàn)元）需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)100/1

19、100（人）安置補(bǔ)助費(fèi)1.14100114（萬(wàn)元）地上附著物補(bǔ)償費(fèi)30004012（萬(wàn)元）青苗補(bǔ)償費(fèi)2001002（萬(wàn)元）使用該土地的費(fèi)用190114122318（萬(wàn)元）（6）基本預(yù)備費(fèi)估算指在項(xiàng)目實(shí)施中可能發(fā)生、但在項(xiàng)目可研階段難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。應(yīng)對(duì)未來(lái)工程量的上漲基本預(yù)備費(fèi)以工程費(fèi)用及工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為基數(shù)，按行業(yè)主管部門規(guī)定的基本預(yù)備費(fèi)率計(jì)算。公式為：基本預(yù)備費(fèi)（工程費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)率注意：1.基本預(yù)備費(fèi)估算基數(shù)為工程費(fèi)用與工程建設(shè)其他費(fèi)用之和；2.工程費(fèi)用建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)3.工程建設(shè)其他費(fèi)用見(jiàn)。（7）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

20、估算指考慮在建設(shè)期內(nèi)價(jià)格上漲因素而預(yù)留的費(fèi)用，亦稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。一般針對(duì)建設(shè)工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目。計(jì)算公式為：PC=I1（1+f）1-1+ I2（1+f）2-1+ I3（1+f）3-1+ In（1+f）n-1式中：PC漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；It第t年的工程費(fèi)用（工程費(fèi)用建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)）f建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)；n建設(shè)期；t年份。注意：1.漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算基數(shù)為工程費(fèi)用。2.漲價(jià)預(yù)備費(fèi)需根據(jù)分年投資計(jì)劃分年度計(jì)算。3.第n年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第n年工程費(fèi)用（1上漲指數(shù)）n-1 4.總的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)各年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)之和。小案例1：某生物農(nóng)藥項(xiàng)目的工程費(fèi)用為6116.2萬(wàn)元 ，項(xiàng)目建設(shè)期為2年，按項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)

21、劃，工程費(fèi)用使用比例第1年為40%，第2年為60%；建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)參照有關(guān)行業(yè)規(guī)定取4%, 試估算該項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。答案解析第1年工程費(fèi)用6116.240%2446.5（萬(wàn)元）第1年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)2446.5（14%）-1 97.9（萬(wàn)元）第2年工程費(fèi)用6116.260% 3669.7（萬(wàn)元）第2年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)3669.7（14% ）2 -1 299.4（萬(wàn)元）該項(xiàng)目漲價(jià)預(yù)備費(fèi)97.9299.4397.3（萬(wàn)元）小案例2：某企業(yè)擬投資建設(shè)新項(xiàng)目的有關(guān)情況如下：項(xiàng)目計(jì)算期：建設(shè)期為2年，生產(chǎn)期為10年。投資估算和資金使用計(jì)劃：工程費(fèi)用（含建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)及安裝工程費(fèi)）為10000萬(wàn)元，工程

22、建設(shè)其他費(fèi)用為1900萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率為8%，建設(shè)期內(nèi)年平均物價(jià)上漲指數(shù)為5%。建設(shè)投資各年用款比例：第1年為55%，第2年為45%，年內(nèi)均勻投入。問(wèn)題：1.估算項(xiàng)目建設(shè)投資。答案解析（1）工程費(fèi)用10000 萬(wàn)元；工程建設(shè)其他費(fèi)用1900 萬(wàn)元；基本預(yù)備費(fèi)（100001900）8%952萬(wàn)元；第1年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)1000055%5%275萬(wàn)元；第2年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)1000045%（15%）21461.25萬(wàn)元；所以：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)275461.25736.25 萬(wàn)元；項(xiàng)目建設(shè)投資100001900952736.2513588.25萬(wàn)元。小提示1：關(guān)于營(yíng)改增從2016年5月1日起，我國(guó)全面推行營(yíng)業(yè)稅改

23、增值稅試點(diǎn)。工程項(xiàng)目投資構(gòu)成中的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用中所含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)根據(jù)國(guó)家增值稅相關(guān)規(guī)定實(shí)施抵扣。但是，為了滿足籌資的需要，必須足額估算建設(shè)投資，為此，建設(shè)投資估算應(yīng)按含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的價(jià)格進(jìn)行。同時(shí)要將可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)列示，以便財(cái)務(wù)分析中正確計(jì)算固定資產(chǎn)原值和應(yīng)納增值稅。小提示2：建設(shè)投資匯總及建設(shè)投資合理性分析建設(shè)投資構(gòu)成的合理性分析三、建設(shè)期利息估算建設(shè)期利息是債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，包括借款（或債券）利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、發(fā)行費(fèi)、管理費(fèi)等融資費(fèi)用。建設(shè)期利息的幾種計(jì)算方式：在建設(shè)期各年年初發(fā)生建設(shè)期每年末支付利息建設(shè)

24、期利息每年年初本金利率建設(shè)期不支付利息建設(shè)期利息（每年年初本金以前年度的利息）利率建設(shè)期各年均衡發(fā)生建設(shè)期每年末支付利息建設(shè)期利息（每年年初本金當(dāng)年借款/2）利率建設(shè)期不支付利息建設(shè)期利息（每年年初本金以前年度的利息當(dāng)年借款/2）利率案例一：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，第一年年初借款200萬(wàn)元，第二年年初借款300萬(wàn)元，第三年年初借款200萬(wàn)元，借款年利率為6%，每年計(jì)息一次，建設(shè)期內(nèi)不支付利息。問(wèn)題：試計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)期利息。答案解析第一年借款利息：Q1（pA）i2006%12（萬(wàn)元）第二年借款利息：Q2（PA）i（212300）6%30.72（萬(wàn)元）第三年借款利息：Q3（PA）i（21233

25、0.72200）644.56（萬(wàn)元）該項(xiàng)目的建設(shè)期利息為：QQ1Q2Q31230.7244.5687.28（萬(wàn)元）思考一個(gè)問(wèn)題：如果上題目改成“每年均衡貸款”，應(yīng)當(dāng)怎么算？答案解析第一年借款利息：Q1200/26%6（萬(wàn)元）第二年借款利息：Q2（2006）6%3006%/2（206300/2）6%21.36（萬(wàn)元）第三年借款利息：Q3（200300621.36）6%2006%/2（206321.36200/2）6%37.64（萬(wàn)元）該項(xiàng)目的建設(shè)期利息為：QQ1Q2Q3621.3637.6465.00（萬(wàn)元）案例二： （2010年真題節(jié)選）某企業(yè)擬投資建設(shè)新項(xiàng)目的有關(guān)情況如下：項(xiàng)目計(jì)算期：建設(shè)期

26、為2年，生產(chǎn)期為10年。項(xiàng)目建設(shè)投資估算為13588.25萬(wàn)元。建設(shè)投資各年用款比例：第1年為55%，第2年為45%，年內(nèi)均勻投入。資金籌措方案：建設(shè)期各年資本金投入均占建設(shè)投資的40%，其余為銀行貸款。貸款寬限期2年（即建設(shè)期內(nèi)不還本金），自投產(chǎn)后5年內(nèi)采取等額還本方式還清全部貸款，貸款利息當(dāng)年支付，貸款年利率為6%。問(wèn)題：1.估算項(xiàng)目建設(shè)期利息。答案解析第1年：13588.2555%60%/26%134.52萬(wàn)元第2年（13588.2555%60%）13588.2560%45%/26%379.11萬(wàn)元建設(shè)期利息134.52379.11513.63萬(wàn)元。案例三：（2012年真題節(jié)選）某項(xiàng)目建

27、設(shè)期為2年，生產(chǎn)期擬定為15年。項(xiàng)目建設(shè)投資10000萬(wàn)元。建設(shè)投資在建設(shè)期第1年和第2年分別按40%和60%的比例均勻投入。生產(chǎn)期第1年需要流動(dòng)資金600萬(wàn)元，達(dá)產(chǎn)年份需要850萬(wàn)元，流動(dòng)資金在各年年初投入。建設(shè)期各年建設(shè)投資的35%由資本金投入，其余由銀行貸款在各年年中投入，貸款年利率為7%，每年計(jì)息一次。建設(shè)期內(nèi)不支付利息。問(wèn)題：1.計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)期利息。2.計(jì)算項(xiàng)目總投資（含全部流動(dòng)資金）。答案解析1.算建設(shè)期貸款利息：建設(shè)期第1年銀行貸款為：1000040%（1-35%）2600（萬(wàn)元），建設(shè)期第1年借款利息為：Q12600/27%91（萬(wàn)元）；建設(shè)期第2年銀行貸款為：1000060

28、%（1-35%）3900（萬(wàn)元）；建設(shè)期第2年借款利息為：Q2（2600913900/2）7%324.87（萬(wàn)元）。項(xiàng)目的建設(shè)期利息為：QQ1Q291324.87415.87（萬(wàn)元）。2.算項(xiàng)目總投資：項(xiàng)目總投資建設(shè)投資建設(shè)期利息流動(dòng)資金10000415.8785011265.87（萬(wàn)元）四、流動(dòng)資金估算指項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金，不包括運(yùn)營(yíng)中臨時(shí)性需要的資金。流動(dòng)資金估算的基礎(chǔ)主要是營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本。估算方法有：擴(kuò)大指標(biāo)估算法流動(dòng)資金年?duì)I業(yè)收入額營(yíng)業(yè)收入資金率流動(dòng)資金年經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本資金率流動(dòng)資金年產(chǎn)量單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)

29、收賬款預(yù)付賬款存貨現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款流動(dòng)資金本年增加額：本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金估算步驟：（1）確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù)；（2）分項(xiàng)估算占用資金額。（1）各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債最低周轉(zhuǎn)天數(shù)的確定（題目中給出）（2）年周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算年周轉(zhuǎn)次數(shù)360天/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)（3）流動(dòng)資產(chǎn)估算存貨外購(gòu)原材料外購(gòu)燃料其他材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品其中：外購(gòu)原材料（燃料）年外購(gòu)原材料（燃料）費(fèi)用/年周轉(zhuǎn)次數(shù)其他材料年外購(gòu)其他材料費(fèi)用/年周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品（年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)年工資或薪酬年修理費(fèi)年其他制造費(fèi)用）/在產(chǎn)品年周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品（年經(jīng)營(yíng)成本年其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用）/產(chǎn)成品年周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款

30、年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)經(jīng)營(yíng)成本外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)工資或薪酬修理費(fèi)其他費(fèi)用現(xiàn)金（年工資及福利費(fèi)年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)付賬款預(yù)付的各類原材料、燃料或服務(wù)年費(fèi)用/預(yù)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)（4）流動(dòng)負(fù)債估算應(yīng)付賬款年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力和其他材料費(fèi)用/應(yīng)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)收賬款預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)存貨外購(gòu)原材料年外購(gòu)原材料費(fèi)用外購(gòu)燃料年外購(gòu)燃料費(fèi)用其他材料年外購(gòu)其他材料費(fèi)用在產(chǎn)品年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)年工資及福利費(fèi)年修理費(fèi)年其他制造費(fèi)產(chǎn)成品年經(jīng)營(yíng)成本年其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)收賬款年經(jīng)營(yíng)成本預(yù)付賬款 預(yù)付的各類原材料、燃料或服務(wù)年費(fèi)用現(xiàn)金年工資及福利費(fèi)

31、年其他費(fèi)用各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)其他材料費(fèi)用 預(yù)收賬款預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額綜合案例：某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為52180萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)為5000萬(wàn)元，建設(shè)期為3年。3年的投資比例分別是：第1年20%，第2年55%，第3年25%。第4年投產(chǎn)，該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來(lái)源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬(wàn)元，其中外匯貸款為2300萬(wàn)美元。外匯牌價(jià)為1美元兌換6.6元人民幣。貸款的人民幣部分從中國(guó)建設(shè)銀行獲得，年利率為6%（按季計(jì)息）。貸款的外匯部分從中國(guó)銀行獲得，年利率為8%（按年計(jì)息）。建設(shè)期內(nèi)不支付利息。建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人

32、，工資和福利費(fèi)按照每人每年7.20萬(wàn)元估算；每年其他費(fèi)用為860萬(wàn)元（其中：其他制造費(fèi)用為660萬(wàn)元）；年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)估算為19200萬(wàn)元；年經(jīng)營(yíng)成本為21000萬(wàn)元，年銷售收入33000萬(wàn)元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本10%；年預(yù)付賬款為800萬(wàn)元；年預(yù)收賬款為1200萬(wàn)元。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付賬款30天，存貨40天，預(yù)付賬款30天，預(yù)收賬款30天。問(wèn)題：1.估算建設(shè)期貸款利息。2.用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金，編制流動(dòng)資金估算表。3.估算擬建項(xiàng)目的總投資。答案解析1.估算建設(shè)期貸款利息。（1）人民幣貸款有效利率：（16%/4）41

33、6.14%（2）各年貸款本金貸款分年比例為：20%，55%，25%。人民幣部分：貸款總額為（4000023006.6）萬(wàn)元24820萬(wàn)元第1年：24820萬(wàn)元20%4964萬(wàn)元；第2年：24820萬(wàn)元55%13651萬(wàn)元；第3年：24820萬(wàn)元25%6205萬(wàn)元。外幣部分：貸款總額為2300萬(wàn)美元第1年：2300萬(wàn)美元20%460萬(wàn)美元第2年：2300萬(wàn)美元55%1265萬(wàn)美元第3年：2300萬(wàn)美元25%575萬(wàn)美元（3）計(jì)算每年應(yīng)計(jì)利息由于建設(shè)期不支付利息，因此，按照復(fù)利計(jì)息。人民幣部分：第1年貸款利息（49642）6.14%152.39萬(wàn)元第2年貸款利息（4964152.391365126

34、.14%733.23萬(wàn)元第3年貸款利息（4964152.3913651733.2362052）6.14%1387.83萬(wàn)元所以：人民幣貸款利息合計(jì)152.39733.231387.832273.45萬(wàn)元外幣部分：第1年外幣貸款利息（4602）8%18.4萬(wàn)美元第2年外幣貸款利息（46018.4）126528%88.87萬(wàn)美元第3年外幣貸款利息（46018.4126588.87）57528%169.58萬(wàn)美元外幣貸款利息合計(jì)18.488.87169.58276.85萬(wàn)美元2.用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金，編制流動(dòng)資金估算表。應(yīng)收賬款年經(jīng)營(yíng)成本年周轉(zhuǎn)次數(shù)21000（36030）1750萬(wàn)元現(xiàn)金（年工資福利費(fèi)年其他費(fèi)）年周轉(zhuǎn)次數(shù)（11007.2860）（36040）975.56萬(wàn)元存貨：存貨外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)其他材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)年周轉(zhuǎn)次數(shù)19200（36040）2133.33萬(wàn)元在產(chǎn)品（年工資福利費(fèi)年其他制造費(fèi)年外購(gòu)原料、燃料費(fèi)年修理費(fèi)）年周轉(zhuǎn)次數(shù)（11007.2660192002100010%）（36040）3320萬(wàn)元產(chǎn)成品年經(jīng)營(yíng)成本年周轉(zhuǎn)次數(shù)21000（360