財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)講解與培訓(xùn)

1、P2 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司學(xué)習(xí)目的：1、結(jié)合K3產(chǎn)品了解會(huì)計(jì)的工作流程2、結(jié)合K3產(chǎn)品了解賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表3、了解其他業(yè)務(wù)模塊中涉及的財(cái)務(wù)知識(shí)P3 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司回顧與復(fù)習(xí)（一）回顧與復(fù)習(xí)（一）n會(huì)計(jì)是什么？會(huì)計(jì)是什么？ 1、會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)。 2、會(huì)計(jì)是一種管理活動(dòng)。n會(huì)計(jì)的基本假設(shè)會(huì)計(jì)的基本假設(shè) 1、會(huì)計(jì)主體假設(shè) 2、持續(xù)經(jīng)營假設(shè) 3、會(huì)計(jì)分期假設(shè) 4、貨幣計(jì)量假設(shè)n會(huì)計(jì)的一般原則會(huì)計(jì)的一般原則 （一）會(huì)計(jì)計(jì)量確認(rèn)的原則 1、權(quán)責(zé)發(fā)生制 （二）會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量原則 可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性

2、、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性等。P4 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司回顧與復(fù)習(xí)（二）回顧與復(fù)習(xí)（二）n會(huì)計(jì)的要素 是根據(jù)交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征所確定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)象的基本分類。會(huì)計(jì)要素按其性質(zhì)分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。 資產(chǎn) 負(fù)債 反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素（資產(chǎn)負(fù)債表要素） 所有者權(quán)益 收入 費(fèi)用 反映經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)要素（利潤(rùn)表要素） 利潤(rùn)n會(huì)計(jì)恒等式 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 收入-費(fèi)用/成本=利潤(rùn)P5 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司回顧與復(fù)習(xí)（三）回顧與復(fù)習(xí)（三）n會(huì)計(jì)的科目 是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容加以科學(xué)分類，進(jìn)行歸類反映和控制的一種方法

3、。n會(huì)計(jì)記賬方法 借貸記賬法：指每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，以“借”和“貸”作為記賬符號(hào)，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，同時(shí)在相互聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中進(jìn)行登記的一種復(fù)式記賬方法。n會(huì)計(jì)的賬戶 根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定 格式和結(jié)構(gòu)用于分類反映會(huì)計(jì)要 素增減變化情況及其結(jié)果。 其最簡(jiǎn)單的形式是：P6 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司回顧與復(fù)習(xí)（三）回顧與復(fù)習(xí)（三）P7 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司學(xué)習(xí)內(nèi)容：1、會(huì)計(jì)的整體工作流的介紹 2、憑證處理 3、期末處理 4、往來業(yè)務(wù) 5、賬簿 6、財(cái)務(wù)報(bào)表 7、其他業(yè)務(wù)模塊中涉及的財(cái)務(wù)知識(shí)（未

4、完待定）u固定資產(chǎn)模塊概念 折舊方法 P8 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司學(xué)習(xí)內(nèi)容：實(shí)例：某公司在公司成立之初的第一個(gè)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：、1、張先生投資100萬作為公司啟動(dòng)資金，并存入銀行。2、用銀行存款購買庫存商品500000元。3、用銀行存款購買電腦一臺(tái)價(jià)值5000元。4、從銀行提取現(xiàn)金10000萬。5、本月銷售收入30萬元，全部為賒銷。6、本月銷售成本21萬元。7、本月發(fā)生如下費(fèi)用： 用現(xiàn)金支付職工出差差旅費(fèi)800元， 用現(xiàn)金支付對(duì)外招待費(fèi)5000元， 通過銀行發(fā)放職工工資20000元。 P9 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司會(huì)計(jì)的整體工作流會(huì)

5、計(jì)的整體工作流會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)事項(xiàng)填制、審填制、審核憑證核憑證登記登記賬簿賬簿編制會(huì)編制會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)報(bào)表 設(shè)置賬戶設(shè)置賬戶復(fù)式記賬復(fù)式記賬 成本計(jì)算成本計(jì)算財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查 P10 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司憑證與記賬方法憑證與記賬方法會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)事項(xiàng)填制、審填制、審核憑證核憑證登記登記賬簿賬簿編制會(huì)編制會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)報(bào)表 設(shè)置賬戶設(shè)置賬戶復(fù)式記賬復(fù)式記賬 成本計(jì)算成本計(jì)算財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查 記賬方法記賬方法復(fù)式記賬法復(fù)式記賬法原始憑證：原始憑證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或完成情況，并作為記賬原始依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證：記賬憑證：是依據(jù)原始憑證或匯總

6、原始憑證，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的憑證。如何填制？如何填制？P11 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司憑證處理憑證處理P12 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司記賬憑證記賬憑證P13 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司原始憑證與記賬憑證原始憑證與記賬憑證在金蝶在金蝶K/3系統(tǒng)中的憑證模板就是將業(yè)務(wù)系統(tǒng)原始憑證與記賬憑證系統(tǒng)中的憑證模板就是將業(yè)務(wù)系統(tǒng)原始憑證與記賬憑證建立起對(duì)應(yīng)關(guān)系，即告訴系統(tǒng)如何根據(jù)原始憑證自動(dòng)生成記賬憑建立起對(duì)應(yīng)關(guān)系，即告訴系統(tǒng)如何根據(jù)原始憑證自動(dòng)生成記賬憑證。證。P14 版權(quán)所

7、有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司學(xué)習(xí)內(nèi)容：1、會(huì)計(jì)的整體工作流的介紹 2、憑證處理 3、期末處理 4、往來業(yè)務(wù) 4、賬簿 5、財(cái)務(wù)報(bào)表 6、其他業(yè)務(wù)模塊中涉及的財(cái)務(wù)知識(shí)（未完待定）u固定資產(chǎn)模塊概念 折舊方法 P15 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司期末結(jié)賬期末結(jié)賬P16 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司憑證攤銷與預(yù)提憑證攤銷與預(yù)提應(yīng)用場(chǎng)景應(yīng)用場(chǎng)景n憑證攤銷：n幫助用戶處理對(duì)已經(jīng)計(jì)入待攤費(fèi)用的數(shù)據(jù)進(jìn)行每一期的攤銷，將其轉(zhuǎn)入費(fèi)用類科目。例如：預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。當(dāng)然也可以用于一些長(zhǎng)期資產(chǎn)的攤銷，如低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、

8、遞延資產(chǎn)攤銷等。n通過系統(tǒng)的處理，可以簡(jiǎn)化用戶每個(gè)期間都需要手工錄入類似憑證的工作量。系統(tǒng)提供手工執(zhí)行，也可以設(shè)置由系統(tǒng)在后臺(tái)定時(shí)自動(dòng)執(zhí)行。n憑證預(yù)提：n幫助用戶處理每期對(duì)租金、保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息、固定資產(chǎn)修理費(fèi)等的預(yù)提，將其按一定金額進(jìn)入預(yù)提費(fèi)用。n通過系統(tǒng)的處理，可以簡(jiǎn)化用戶每個(gè)期間都需要手工錄入類似憑證的工作量。系統(tǒng)提供手工執(zhí)行，也可以設(shè)置由系統(tǒng)在后臺(tái)定時(shí)自動(dòng)執(zhí)行。P17 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司憑證攤銷與預(yù)提憑證攤銷與預(yù)提應(yīng)用場(chǎng)景應(yīng)用場(chǎng)景主要功能主要功能 n提供按科目和按核算項(xiàng)目類推，最大程度上體現(xiàn)可用性。n支持對(duì)攤銷期間的控制n提供兩種憑證生成方式，手工執(zhí)

9、行生成和后臺(tái)定時(shí)生成提供按科目和按核算項(xiàng)目類推，最大提供按科目和按核算項(xiàng)目類推，最大程度上體現(xiàn)可用性程度上體現(xiàn)可用性支持對(duì)攤銷期間的控制支持對(duì)攤銷期間的控制提供兩種憑證生成方式，提供兩種憑證生成方式，手工執(zhí)行生成和后臺(tái)手工執(zhí)行生成和后臺(tái)定時(shí)生成定時(shí)生成P18 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司期末結(jié)賬期末結(jié)賬n意義：在本期所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全部處理完畢之后，就可以進(jìn)行期末結(jié)賬了。系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理都是針對(duì)于本期的，要進(jìn)行下一期間的處理，必須將本期的賬務(wù)全部進(jìn)行結(jié)賬處理，系統(tǒng)才能進(jìn)入下一期間。 結(jié)帳后，如果再編制憑證的時(shí)候，系統(tǒng)日期自動(dòng)進(jìn)入下一個(gè)期間，而且結(jié)帳后不能再編制前一期間的憑

10、證。n結(jié)轉(zhuǎn)損益：期末時(shí)，應(yīng)將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，以反映企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損總額。本系統(tǒng)提供的結(jié)轉(zhuǎn)損益功能就是將所有損益類科目的本期余額全部自動(dòng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，并生成一張結(jié)轉(zhuǎn)損益記賬憑證。 備注：在報(bào)表系統(tǒng)中，制作損益表時(shí)，有一類取數(shù)類型為，取損益表發(fā)生額（其他的類型不再詳細(xì)說明），此時(shí)這種與損益表取數(shù)相關(guān)的取數(shù)類型，必須在總賬中進(jìn)行了相應(yīng)的損益結(jié)轉(zhuǎn)后才可以取數(shù)據(jù)，如果是手工進(jìn)行的損益結(jié)轉(zhuǎn)，則無法取數(shù)這種取數(shù)類型的數(shù)據(jù)。P19 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司期末結(jié)賬期末結(jié)賬應(yīng)用場(chǎng)景應(yīng)用場(chǎng)景主要功能主要功能 n期末結(jié)賬結(jié)賬注意事項(xiàng)：1.

11、系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)本期內(nèi)憑證已全部過賬。2. 系統(tǒng)參數(shù)相關(guān)檢查，如是否符合等條件。3.提供選項(xiàng)，如果在結(jié)賬時(shí)當(dāng)期存在憑證斷號(hào)的情況，系統(tǒng)不予結(jié)賬。 P20 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)損益P21 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司學(xué)習(xí)內(nèi)容：1、會(huì)計(jì)的整體工作流的介紹 2、憑證處理 3、期末處理 4、往來業(yè)務(wù) 5、賬簿 6、財(cái)務(wù)報(bào)表 7、其他業(yè)務(wù)模塊中涉及的財(cái)務(wù)知識(shí)（未完待定）u固定資產(chǎn)模塊概念 折舊方法 P22 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司往來管理往來管理n核銷管理：n對(duì)往來業(yè)務(wù)核算的科目進(jìn)行憑證記錄核銷，目的是進(jìn)行賬齡

12、分析。n往來對(duì)賬單：n生成各往來核算項(xiàng)目的發(fā)生額同余額，用于與往來單位對(duì)賬。n賬齡分析表：n提供各往來核算項(xiàng)目的賬齡，利于企業(yè)考察客戶信用度，提高資金的周轉(zhuǎn)率。注意：只有在系統(tǒng)參數(shù)中選擇了“啟用往來業(yè)務(wù)核銷”選項(xiàng)，核銷管理才可用。P23 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司往來核銷往來核銷應(yīng)用場(chǎng)景應(yīng)用場(chǎng)景主要功能主要功能 n可以按金額和數(shù)量進(jìn)行核銷n支持部分核銷和內(nèi)部沖銷n支持自動(dòng)核銷和手工核銷n提供核銷日志n支持反核銷P24 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司學(xué)習(xí)內(nèi)容：1、會(huì)計(jì)的整體工作流的介紹 2、憑證處理 3、期末處理 4、往來業(yè)務(wù) 5、賬簿 6、財(cái)

13、務(wù)報(bào)表 7、其他業(yè)務(wù)模塊中涉及的財(cái)務(wù)知識(shí)（未完待定）u固定資產(chǎn)模塊概念 折舊方法 P25 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)事項(xiàng)填制、審填制、審核憑證核憑證登記登記賬簿賬簿編制財(cái)編制財(cái)務(wù)報(bào)表務(wù)報(bào)表設(shè)置賬戶設(shè)置賬戶復(fù)式記賬復(fù)式記賬 成本計(jì)算成本計(jì)算財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式而又相互聯(lián)系在一起的若干賬頁所組成的，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，序時(shí)、分類、全面地記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表是指對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件了，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分

14、配表、及其他有關(guān)附表等。P26 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司總分類賬和明細(xì)分類賬總分類賬和明細(xì)分類賬總分類賬是明細(xì)分類賬的統(tǒng)馭賬戶，它對(duì)明細(xì)分類賬起著控制作用；總分類賬是明細(xì)分類賬的統(tǒng)馭賬戶，它對(duì)明細(xì)分類賬起著控制作用；明細(xì)分類賬則是總分類賬的從屬賬戶，它對(duì)總分類賬起著輔助和補(bǔ)充明細(xì)分類賬則是總分類賬的從屬賬戶，它對(duì)總分類賬起著輔助和補(bǔ)充作用。兩者結(jié)合起來能概括而詳細(xì)地反映同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容。作用。兩者結(jié)合起來能概括而詳細(xì)地反映同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容。P27 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司賬簿賬簿總賬總賬P28 版權(quán)所有 1993-2008

15、 金蝶軟件(中國)有限公司賬簿賬簿明細(xì)分類賬明細(xì)分類賬P29 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司金蝶金蝶K/3里的解決方案里的解決方案P30 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司會(huì)計(jì)恒等式與借貸記賬法會(huì)計(jì)恒等式與借貸記賬法資 產(chǎn) = 負(fù) 債 + 所 有 者 權(quán) 益資產(chǎn)類科目（借）（貸）減少增加負(fù)債類科目（借）（貸）（貸）（貸）（貸）（借）（借）（借）增加增加增加減少減少減少所有者權(quán)益類科目費(fèi)用類科目收益類科目減少增加實(shí)賬戶虛賬戶試算平衡公式試算平衡公式n所有科目期初借方余額合計(jì)所有科目期初貸方余額合計(jì)；所有科目期初借方余額合計(jì)所有科目期初貸方余額合計(jì)；n所

16、有科目本期借方發(fā)生額合計(jì)所有科目本期貸方發(fā)生額合計(jì)；所有科目本期借方發(fā)生額合計(jì)所有科目本期貸方發(fā)生額合計(jì)；n所有科目期末借方余額合計(jì)所有科目期末貸方余額合計(jì)。所有科目期末借方余額合計(jì)所有科目期末貸方余額合計(jì)。P31 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司金蝶金蝶K/3里的解決方案里的解決方案P32 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司學(xué)習(xí)內(nèi)容：1、會(huì)計(jì)的整體工作流的介紹 2、憑證處理 3、期末處理 4、往來業(yè)務(wù) 5、賬簿 6、財(cái)務(wù)報(bào)表 7、其他業(yè)務(wù)模塊中涉及的財(cái)務(wù)知識(shí)（未完待定）u固定資產(chǎn)模塊概念 折舊方法 P33 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國

17、)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。 1 1、財(cái)務(wù)報(bào)表的定義和構(gòu)成：是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金、財(cái)務(wù)報(bào)表的定義和構(gòu)成：是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)流量結(jié)構(gòu)性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利

18、潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注。金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注。 2 2、財(cái)務(wù)報(bào)表的分類：、財(cái)務(wù)報(bào)表的分類： 按編報(bào)期間的不同：分中期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。按編報(bào)期間的不同：分中期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。 按編報(bào)主體的不同：分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表。按編報(bào)主體的不同：分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表。P34 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告n資產(chǎn)負(fù)債表是指反資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。表。 通過資產(chǎn)負(fù)債表，通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以提供某一日期資可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，產(chǎn)的總額及其

19、結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況；的資源及其分布情況；可以提供某一日期的可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)；負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)；可以反映所有者所擁可以反映所有者所擁有的權(quán)益。此外，還有的權(quán)益。此外，還可以提供進(jìn)行財(cái)務(wù)分可以提供進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基本資料，計(jì)算析的基本資料，計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等表明企業(yè)變現(xiàn)能力、等表明企業(yè)變現(xiàn)能力、償債能力和資金周轉(zhuǎn)償債能力和資金周轉(zhuǎn)能力的指標(biāo)，幫助報(bào)能力的指標(biāo)，幫助報(bào)表使用者做出經(jīng)濟(jì)決表使用者做出經(jīng)濟(jì)決策。策。P35 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告n資產(chǎn)負(fù)債表n流動(dòng)比率n=流動(dòng)資

20、產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債n=15929091.52/n 11064030n=1.43n資產(chǎn)負(fù)債率n=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額n=11648886.04n/23160871.95n=0.5 P36 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告n利潤(rùn)表，又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。利潤(rùn)表，又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。 通過利潤(rùn)表，可以反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的收入實(shí)現(xiàn)情況、耗費(fèi)情況，反映企業(yè)生通過利潤(rùn)表，可以反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的收入實(shí)現(xiàn)情況、耗費(fèi)情況，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的成果，即凈利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況。將利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合，還可以提供財(cái)產(chǎn)經(jīng)營活

21、動(dòng)的成果，即凈利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況。將利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合，還可以提供財(cái)務(wù)分析的基本資料，如計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率等。務(wù)分析的基本資料，如計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率等。1、營業(yè)利潤(rùn)、營業(yè)利潤(rùn)2、利潤(rùn)總額營業(yè)利潤(rùn)營業(yè)、利潤(rùn)總額營業(yè)利潤(rùn)營業(yè)外收入營業(yè)外支出外收入營業(yè)外支出3、凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額所得稅、凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用費(fèi)用P37 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告n現(xiàn)金流量表：是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)現(xiàn)金流量表：是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。從編制原則上看，現(xiàn)金流量表

22、按收付實(shí)現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的表。從編制原則上看，現(xiàn)金流量表按收付實(shí)現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤(rùn)的質(zhì)量。潤(rùn)的質(zhì)量。1、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量4、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響影響5、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充P38 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表P

23、39 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司學(xué)習(xí)內(nèi)容：1、會(huì)計(jì)的整體工作流的介紹 2、憑證處理 3、期末處理 4、往來業(yè)務(wù) 5、賬簿 6、財(cái)務(wù)報(bào)表 7、其他業(yè)務(wù)模塊中涉及的財(cái)務(wù)知識(shí)（未完）u固定資產(chǎn)模塊概念 折舊方法 P40 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)n概念：是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有；（2）使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。n初始計(jì)量：指的是固定資產(chǎn)的取得成本。 成本是指企業(yè)為了購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出。 在實(shí)務(wù)中，企業(yè)取得的固定資產(chǎn)的方式多種多

24、樣，包括外購、自行建造、投資者投入以及非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃等，取得的方式不同，起成本的具體構(gòu)成內(nèi)容及確定的方法也不盡相同。 備注：關(guān)于增值稅的處理。 借：固定資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金、銀行存款等n固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量：主要只固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提、減值損失的確定。P41 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊n折舊：指在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)?。n應(yīng)計(jì)折舊額：是指應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的余額。n影響固定資產(chǎn)折舊的因素： 1、固定資產(chǎn)原價(jià)，指固定資產(chǎn)的成本。 2、預(yù)計(jì)凈殘值，指固定資產(chǎn)

25、預(yù)計(jì)使用壽命已滿并處于使用壽命終了時(shí)的預(yù)期狀態(tài)，企業(yè)目前從該項(xiàng)資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的金額。 3、固定資產(chǎn)使用壽命，指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或者提供勞務(wù)的數(shù)量。n分錄 借：管理費(fèi)用（制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用） 貸：累計(jì)折舊P42 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司折舊方法折舊方法可選用的折舊方法包括平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。選用不同的折舊方法，將影響固定資產(chǎn)使用壽命期間內(nèi)不同時(shí)期的折舊費(fèi)用，因此固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。1、年限平均法2、工作量法3、雙倍余額遞減法4、年數(shù)總和法P43 版權(quán)所有 1

26、993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司折舊方法折舊方法年限平均法年限平均法:又稱直線法，是指將固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額均衡地分?jǐn)偟焦潭ㄙY產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)的一種方法。采用這種方法計(jì)算的每期折舊額均相等。計(jì)算公式如下： 年折舊率=1-預(yù)計(jì)凈殘值率/預(yù)計(jì)使用壽命（年）100% 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率平均年限法（基于入賬原值和入賬預(yù)計(jì)使用期間） 用法：適用于于新固定資產(chǎn)入賬平均年限法（基于入賬凈值和入賬剩余使用期間） 用法：適用于新上系統(tǒng)的固定資產(chǎn)入賬動(dòng)態(tài)平均法（基于變動(dòng)后的要素） 用法：適用于固定資產(chǎn)在使用期間發(fā)生原值或試用期間變化的情況 P44 版權(quán)所有 1993

27、-2008 金蝶軟件(中國)有限公司折舊方法折舊方法工作量法工作量法:是根據(jù)實(shí)際工作量計(jì)算每期應(yīng)計(jì)提折舊額的一種方法。計(jì)算公式如下： 單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)（1-預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)總工作量 某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量單位工作量折舊額例如： 甲公司的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備原價(jià)為8000元，預(yù)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)量為40000個(gè)，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，本月生產(chǎn)產(chǎn)品400個(gè)；假設(shè)甲公司沒有對(duì)該機(jī)器設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備。則該臺(tái)機(jī)器設(shè)備的本月折舊額計(jì)算如下： 單個(gè)折舊額=8000 （1-5%）/40000=0.19（元/個(gè)） 本月折舊額=400 0.19=76（元）動(dòng)態(tài)工作量法（基于變動(dòng)后要素） 月折

28、舊額=（調(diào)整后原值-調(diào)整后累計(jì)折舊-調(diào)整后凈殘值）/調(diào)整后剩余工作來那個(gè)本月工作量 P45 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司折舊方法折舊方法雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法:是指在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的情況下，根據(jù)每期起初固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊后的余額和雙倍的直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。計(jì)算公式如下： 年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用壽命（年） 100% 月折舊額=年折舊率/12 月折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值月折舊率動(dòng)態(tài)雙倍余額遞減法（基于變動(dòng)后要素）動(dòng)態(tài)雙倍余額遞減法（基于變動(dòng)后要素）計(jì)算公式： 年折舊率=2/調(diào)整后尚可使用年限 100% 月折舊額=（調(diào)整后的凈值-調(diào)整后減值準(zhǔn)備） 年折舊率/12 最后兩年月折舊額=（調(diào)整后凈值-調(diào)整后減值準(zhǔn)備-調(diào)整后凈殘值）/2/12 P46 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國)有限公司折舊方法折舊方法例如：甲公司的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備原價(jià)為120萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%；假設(shè)甲公司沒有對(duì)該機(jī)器設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備。該公司使用雙倍余額遞減法計(jì)算折舊，則該臺(tái)機(jī)器設(shè)備的本月折舊額計(jì)算如下： 年折舊率=2/5 100%=40% 第一年應(yīng)提的折舊額=12