會計基礎工作內部控制制度

1、會計基礎工作內部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)中華人民共和國會計法等的有關規(guī)定，特制定本制度。第二條會計基礎工作是財務會計工作的基本環(huán)節(jié)，是對會計核算和會計管理服務的基礎工作的統(tǒng)稱。第三條會計基礎工作控制制度是為保證會計基礎工作滿足會計核算與管理的需要而采取的一系列相互制約與協(xié)調的方法、措施與程序的總稱。第二節(jié)會計機構與崗位設置第四條公司的會計機構為公司財務部，財務部長為會計機構負責人。第五條根據(jù)會計工作和公司實際需要設輅以下會計崗位：財務部長、出 納、核算、總帳報表等。第六條會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管

2、稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目登記工作。第七條會計人員的工作崗位實行定期輪換制度。第三節(jié)會計人員第八條從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。第九條會計人員應具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的公司會計準則，遵守職業(yè)道德。第十條會計人員應按國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓，每年有一定時間的后續(xù)教育。第四節(jié)會計核算第十一條會計核算的主要內容包括：會計核算的一般要求、填制會計憑證、登記會計帳簿、編制財務報告。（一 ）會計核算的一般要求第十二條按照中華人民共和國會計法和公司會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會

3、計信息。第十三條公司發(fā)生的下列事項，應及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算。（一）款項和有價證券的收付。（二）財物的收發(fā)、增減和使用。（三）債權債務的發(fā)生和結算。（四）資本金的增減。（五）收入、支出、費用、成本的計算。（六）財務成果的計算和處理。（七）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第十四條會計核算以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計核算指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。第十五條會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第十六條會計核算以人民幣為記帳本位幣,以權責發(fā)生制為記帳基礎,以歷史成本為計價原則（除非有特別的說明）。第十七條根據(jù)公司

4、會計準則的要求，在不影響會計核算、會計報表指標匯總和對外會計報表的前提下，根據(jù)公司實際設輅和使用會計科目。第十八條會計憑證、會計帳簿、會計報表、其他會計資料的內容和要求及使用的軟件，應符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設輅帳外帳，不得報送虛假會計報表。第十九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應建立檔案，妥善保管。第二十條會計記錄的文字使用中文。（二）填制會計憑證第二十一條辦理本制度第十三條規(guī)定的事項，必須取得或者填制原始憑證，應對原始憑證進行審核，并及時送交財務部相關人員。第二十二條原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有誤的，應當由開出單位重

5、開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。第二十三條會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證和要求填制記賬憑證。記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉賬憑證。第二十四條對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、過帳人員、審核人員、核準人員印章。對于現(xiàn)金憑證、銀行憑證要加蓋出納人員印章。第二十五條會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。會計憑證登記完畢后，應當按照編號順序裝訂保管，不得散亂丟失。第二十六條記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼

6、，由裝訂人簽名或者蓋章。第二十七條原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經財務部長、總會計師批準，可以復制。（三）登記會計賬簿第二十八條按照公司會計準則的規(guī)定和公司預算管理的需要設輅會計 賬簿。采用“金蝶 ”財務軟件，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第二十九條用計算機自動登記帳簿，打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、審核人員、財務部長簽字或者蓋章。第三十條應當定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有 價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實 相符。對帳工作每年至少進行一次。第三十一條應當按

7、照規(guī)定和要求定期結賬。結賬前，必須將本期內所發(fā)生 的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。（四）編制財務報告第三十二條必須按照公司財務會計報告條例的規(guī)定和披露要求編制財 務會計報告。財務會計報告包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注 及其說明。第三十三條會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他 有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得 篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字。第三十四條會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字， 應當相互一致。第三十五條對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，

8、裝訂成 冊，加蓋公章。封面上應注明：單位名稱、單位地址、財務報告所屬年度、季 度、月度、送出日期；月報應經財務部長審核、總會計師批準后方可報出；半 年報、年報需經董事長、總會計師、財務部部長簽字并蓋章后方可報出。如果 發(fā)現(xiàn)對外報送的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。（五）會計工作交接第三十六條會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工 作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。第三十七條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事 項。第三十八條會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人 員交接，由財務部長負責監(jiān)交；財務部長、會計主管人員交接

9、，由單位領導人負責監(jiān)交，必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向 接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第三十九條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要 逐項核對點收。第四十條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋 章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職 務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第四十一條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有 關資料的合法性、真實性承擔法律責任。（六）會計檔案管理第四十二條每年形

10、成的會計檔案（會計憑證、會計帳簿、財務報告等）， 由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管一年，期滿之 后，由財務部編制移交清冊，移交辦公室（檔案室）統(tǒng)一保管。第四十三條公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責 人批準，可提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。第四十四條建立健全會計檔案查閱、復制登記制度，將查閱日期、查閱單 位和人員、查閱情況和結果、批準人和經辦人等，作出詳細記錄，以備查考。第四十五條會計檔案保管期滿需要銷毀時，應由公司檔案室和財務部提出 銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起 止年度和檔案編號等內容。單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報公 司審批。（七）財務印鑒的管理第四十六條保管：在財務管理部范圍內兩個印章要分別保管，具體保管人 員由財務部長指定，但保管人員要保證自己離開辦公室時印鑒要入柜落鎖，未 經登記、審批財務印鑒不允許帶出辦公區(qū)域。第四十七條使用：相關保管人員不得在空白的相關銀行單據(jù)或者其他單據(jù) 上加蓋財務印鑒。第四十八條印鑒的刻制、啟用、變更、收繳、保存或銷毀，由財務管理部 統(tǒng)一負責辦理。啟用新印章的通知，需作為文書檔案永久保存。第五節(jié)監(jiān)督與檢查第四十九條上級公司業(yè)務主管部