營(yíng)改增一般納稅人申報(bào)表培訓(xùn)綜述

1、增值稅一般納稅人申報(bào)表培訓(xùn)湛江海稅局納稅服務(wù)科湛江海稅局納稅服務(wù)科 楊揚(yáng)楊揚(yáng)納稅申報(bào)相關(guān)政策文件（1）關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 （財(cái)稅201636號(hào)）（2）五個(gè)配套管理辦法國(guó)家稅務(wù)總局2016年1518號(hào)公告（3）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局2016年13號(hào)公告）（4）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第27號(hào)）申報(bào)期限2022-3-23申報(bào)期限申報(bào)期限1日日3日日5日日10日日15日日1個(gè)月個(gè)月1個(gè)季度個(gè)季度自期滿之日起自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)日內(nèi)申報(bào)5日內(nèi)預(yù)繳日內(nèi)預(yù)繳，次月次

2、月1日起日起15日內(nèi)申報(bào)日內(nèi)申報(bào) 遇最后一日遇最后一日為法定節(jié)假日為法定節(jié)假日的，順延的，順延1日；日；在每月在每月1日至日至15日內(nèi)有連續(xù)日內(nèi)有連續(xù)3日日以上法定休假以上法定休假日的，按休假日的，按休假日天數(shù)順延。日天數(shù)順延。申報(bào)期限2022-3-231.2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的納稅人，2016年6月份增值稅納稅申報(bào)期延長(zhǎng)至2016年6月27日。2.根據(jù)工作實(shí)際情況，省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局可以適當(dāng)延長(zhǎng)2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間，但最長(zhǎng)不得超過(guò)2016年6月30日3.實(shí)行按季申報(bào)的原營(yíng)業(yè)稅納稅人，2016年5月申報(bào)期,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅款所屬期為4月

3、份的營(yíng)業(yè)稅；2016年7月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅款所屬期為5、6月份的增值稅。概 述 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局2016年13號(hào)公告） 申報(bào)表調(diào)整原則：保持現(xiàn)有申報(bào)表基本框架結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，增加必要的附表滿足填報(bào)要求。 中華人民共和國(guó)境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照2016年13號(hào)公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。概 述 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第27號(hào)） 明確了增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，按照政策規(guī)定，以取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，

4、填入國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8欄“其他”。1張主表+8張附表 & 一張預(yù)繳報(bào)表申報(bào)表構(gòu)成自2016年6月1日起，部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表不再報(bào)送主表：概念的變化主表：概念的變化項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)

5、本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)主表變化（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23第第13欄欄“上期留抵稅額上期留抵稅額”、第第18欄欄“實(shí)際抵扣稅額實(shí)際抵扣稅額”和和

6、第第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”三欄三欄“本年累計(jì)本年累計(jì)”用來(lái)計(jì)算填報(bào)按規(guī)定期末留抵需掛賬的納稅人留抵?jǐn)?shù)據(jù)。用來(lái)計(jì)算填報(bào)按規(guī)定期末留抵需掛賬的納稅人留抵?jǐn)?shù)據(jù)?！吧掀诹舻侄愵~按規(guī)定須掛賬的納稅人上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人”是指是指2016年年4月份月份稅款所屬期的申報(bào)表第稅款所屬期的申報(bào)表第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列列“本月數(shù)本月數(shù)”大于零，且兼有營(yíng)業(yè)稅改大于零，且兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的納稅人。征增值稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的納稅人。（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)

7、本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額1150萬(wàn)0進(jìn)項(xiàng)稅額1210萬(wàn)上期留抵稅額13100萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+1610萬(wàn)實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）10萬(wàn)24萬(wàn)應(yīng)納稅額19=11-1816萬(wàn)期末留抵稅額20=17-1876萬(wàn)簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23例如：某納稅人銷售貨物同時(shí)提供生活服務(wù)（均適用一般計(jì)稅方法），2016年5月申報(bào)期掛賬留抵稅額為100萬(wàn)元。本月銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷

8、項(xiàng)稅30萬(wàn)元，租賃廠房銷項(xiàng)稅20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅10萬(wàn)元。1、應(yīng)納稅額=50-10=40萬(wàn)元 2、一般貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例=30（30+20）=60%3、（允許沖減掛賬留抵） 一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額40*60%=24萬(wàn)元 4、應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）-實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)） =50-10-24=16萬(wàn)元附表一變化附表一：變換說(shuō)法增加一行項(xiàng)目及欄次一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅全部征稅項(xiàng)目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)117%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)213%稅率 311%稅率46%稅率5其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6即征即退服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)7二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方

9、法計(jì)稅全部征稅項(xiàng)目6%征收率85%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)9a5%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)9b4%征收率103%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)113%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)12預(yù)征率 %13a預(yù)征率 %13b預(yù)征率 %13c其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14即征即退服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)15三、免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)16服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)17四、免稅貨物及加工修理修配勞務(wù)18服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)19為建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售等行為選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅計(jì)征稅款設(shè)計(jì)項(xiàng)目及欄次合計(jì)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額價(jià)稅合

10、計(jì)含稅(免稅)銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅全部征稅項(xiàng)目6%征收率85%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)9a5%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)9b4%征收率103%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)113%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)12預(yù)征率 %13a預(yù)征率 %13b預(yù)征率 %13c其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14即征即退服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)15應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額本期實(shí)際扣除金額附表一需注意正常申報(bào)時(shí)不填列此行。一般納稅人執(zhí)行6%稅率，也不填此行。稅率一致，但入庫(kù)級(jí)次不同，填報(bào)時(shí)注意區(qū)分。計(jì)算營(yíng)改增改征增值稅使用的，如電信和郵政，入

11、庫(kù)級(jí)次全部地方級(jí)，原一般納稅人不得填報(bào)；13c與主表無(wú)勾稽關(guān)系，僅針對(duì)跨省合資鐵路總部納稅人分配到外省。2022-3-23一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1 其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣2 前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書5 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票6 代扣代繳稅收繳款憑證7 其他8 （三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證9（四）本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明11當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)12=1+4-9+10+11二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)

12、目欄次稅額本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額13=14至23之和其中：免稅項(xiàng)目用14 集體福利、個(gè)人消費(fèi)15 非正常損失16 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額19 紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額20 上期留抵稅額抵減欠稅21 上期留抵稅額退稅22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形23三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票24 期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣25 本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣26 期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29=30至33之和 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書30

13、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票31 代扣代繳稅收繳款憑證32 其他33 34 附表二變化2022-3-23山東省國(guó)稅局一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1 其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣2 前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書5 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票6 代扣代繳稅收繳款憑證7 其他8 （三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證9（四）本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明11當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)12=1+4-9+10+11二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目欄次稅

14、額本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額13=14至23之和其中：免稅項(xiàng)目用14 集體福利、個(gè)人消費(fèi)15 非正常損失16 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額19 紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額20 上期留抵稅額抵減欠稅21 上期留抵稅額退稅22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形232022-3-23山東省國(guó)稅局一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1 其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣2 前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書5 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)

15、票6 代扣代繳稅收繳款憑證7 其他8 （三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證9（四）本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明11當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)12=1+4-9+10+11新增、10欄2022-3-23一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票24 期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣25 本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣26 期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29=30至33之和 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書30 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票

16、31 代扣代繳稅收繳款憑證32 其他33 34 五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表2022-3-23第1列“期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫納稅人上期期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額1231+2+4451+46=1+2-3+4-5五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表2022-3-23第2列“本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額”：填寫本期取得的符合稅法規(guī)定的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)入的待

17、抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額1231+2+4451+46=1+2-3+4-5五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表2022-3-23第3列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額1231+2+4451+46=1+2-3+4-5五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表2022-3-23第4列“本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫按照稅法規(guī)定本

18、期應(yīng)轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。本列數(shù)附列資料（二）第23欄“稅額”。期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額1231+2+4451+46=1+2-3+4-5五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表2022-3-23第5列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額1231+2

19、+4451+46=1+2-3+4-5五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表2022-3-23期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額1231+2+4451+46=1+2-3+4-5第6列“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫本期期末尚未抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，按表中公式填寫。五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表2022-3-23增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）稅款所屬時(shí)間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人名稱：(公章)金額單位：元至角分項(xiàng)目及欄次本期

20、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)扣除金額 本期實(shí)際扣除金額期末余額1234=2+35(51且54)6=4-517%17%稅率的項(xiàng)目稅率的項(xiàng)目111%11%稅率的項(xiàng)目稅率的項(xiàng)目2 6%6%稅率的項(xiàng)目（不含金融稅率的項(xiàng)目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）商品轉(zhuǎn)讓）3 6%6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目讓項(xiàng)目45%5%征收率的項(xiàng)目征收率的項(xiàng)目53%3%征收率的項(xiàng)目征收率的項(xiàng)目6免抵退稅的項(xiàng)目免抵退稅的項(xiàng)目7免稅的項(xiàng)目免稅的項(xiàng)目8附表三變化2022-3-23增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）稅款所屬時(shí)間：年月日至年月日納稅

21、人名稱：(公章)金額單位： 元至角分序號(hào)抵減項(xiàng)目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額123=1+2435=3-41增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi) 2分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款 3建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款 4銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 5出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款附表四變化主表2022-3-23項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額

22、10“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征（免）稅數(shù)據(jù)。“即征即退項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目”列列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)。主表2022-3-23項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額

23、”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫本欄應(yīng)填寫扣除之前扣除之前的不含稅銷售額。的不含稅銷售額。2022-3-23項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二

24、）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10項(xiàng)目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計(jì)銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額價(jià)稅合計(jì)123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅全部征稅項(xiàng)目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)117%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)213%稅率 311%稅率46%稅率5其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6即征即退

25、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)7第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”的“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第6、7行之和。2022-3-23項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并

26、按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，經(jīng)納勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退項(xiàng)即征即退項(xiàng)目目”列，而應(yīng)填入列，而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列。列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。項(xiàng)目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計(jì)銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額價(jià)稅合計(jì)12345678

27、9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅全部征稅項(xiàng)目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)117%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)213%稅率 311%稅率46%稅率5其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6即征即退服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)7本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第7列第1至5行之和。項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其

28、中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10第5欄“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額；服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦

29、法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10第第5欄欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷售額按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷售額”：本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第14、15行之和。項(xiàng)目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計(jì)銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額價(jià)稅合計(jì)123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅全部征稅項(xiàng)目6%征收

30、率85%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)9a5%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)9b4%征收率103%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)113%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)12預(yù)征率 %13a預(yù)征率 %13b預(yù)征率 %13c其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14即征即退服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)152022-3-23山東省國(guó)稅局第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（

31、一）按適用稅率計(jì)稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額102022-3-23山東省國(guó)稅局項(xiàng)目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅

32、人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。2022-3-23山東省國(guó)稅局（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易

33、征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23第11欄“銷項(xiàng)稅額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法征稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第10列第6行+第14列第7行。項(xiàng)目及欄次合計(jì)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額扣除后

34、銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額價(jià)稅合計(jì)含稅(免稅)銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+稅率或征收率)稅率或征收率一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅全部征稅項(xiàng)目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)117%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)213%稅率 311%稅率46%稅率5其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6即征即退服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)72022-3-23（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用

35、稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”+“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（二）第12欄“稅額”。一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1 其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣2 前期認(rèn)證

36、相符且本期申報(bào)抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書5 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票6 代扣代繳稅收繳款憑證7 其他8 （三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證9（四）本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明11當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)12=1+4-9+10+11（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則

37、為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23第第13欄欄“上期留抵稅額上期留抵稅額”、第第18欄欄“實(shí)際抵扣稅額實(shí)際抵扣稅額”和和第第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”三欄三欄“本年累計(jì)本年累計(jì)”用來(lái)計(jì)算填報(bào)按規(guī)定期末留抵需掛賬的納稅人留抵?jǐn)?shù)據(jù)。用來(lái)計(jì)算填報(bào)按規(guī)定期末留抵需掛賬的納稅人留抵?jǐn)?shù)據(jù)?！吧掀诹舻侄愵~按規(guī)定須掛賬的納稅人”是指2016年4月份稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼

38、有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的納稅人。（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23（1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“

39、0”；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的

40、納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23（）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”填寫。 （適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-

41、14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。2022-3-23（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng)

42、目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目欄次稅額本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額13=14至23之和其中：免

43、稅項(xiàng)目用14 集體福利、個(gè)人消費(fèi)15 非正常損失16 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額19 紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額20 上期留抵稅額抵減欠稅21 上期留抵稅額退稅22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形23第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”+“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（二）第13欄“稅額”。（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15

44、按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23第第15欄欄“免、抵、退應(yīng)退稅額免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。2022-3-23（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目

45、欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23項(xiàng)目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售

46、額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額12345678一、一般計(jì)稅方法征稅全部征稅項(xiàng)目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)1 17%稅率的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)2 13%稅率 3 11%稅率4 6%稅率5 其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6 即征即退應(yīng)稅服務(wù)7 第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。提示：本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第8列第1至5行之和+附列資料（二）第19欄。增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目欄次稅額

47、本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額13=14至23之和其中：免稅項(xiàng)目用14 集體福利、個(gè)人消費(fèi)15 非正常損失16 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額18 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額19 紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額20 上期留抵稅額抵減欠稅21 上期留抵稅額退稅22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形23（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，

48、否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23第第17欄欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-

49、14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23第第18欄欄“實(shí)際抵扣稅額實(shí)際抵扣稅額”試點(diǎn)實(shí)施之日前（試點(diǎn)實(shí)施之日前（2016年年4月月30日）期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，日）期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)本月數(shù)”和和“本年累計(jì)本年累計(jì)”：（1）本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（2）本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：填寫貨

50、物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)

51、繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23其中：其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額第貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額第13欄欄“上期留抵稅上期留抵稅額額”“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列列“本年累計(jì)本年累計(jì)”；一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額（第（第11欄欄“銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額”“一一般項(xiàng)目般項(xiàng)目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”-第第18欄欄“實(shí)際抵扣稅額實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”）一般一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)

52、稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23項(xiàng)目及欄次合計(jì)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額價(jià)稅合計(jì)含稅(免稅)銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(

53、100%+稅率或征收率)稅率或征收率一、一般計(jì)稅方法征稅全部征稅項(xiàng)目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)117%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)213%稅率 311%稅率46%稅率5其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6即征即退應(yīng)稅服務(wù)7一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例（附列資料（一）第（附列資料（一）第10列第列第1、3行之行之和和-第第10列第列第6行）行）第第11欄欄“銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”100。本欄本欄“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列列“本年累計(jì)本年累計(jì)”反映掛帳留抵稅額本期實(shí)際抵扣數(shù)。反映掛帳留抵稅額本期實(shí)際抵扣數(shù)。（適用于增值稅

54、一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23第第18欄欄“實(shí)際抵扣稅額實(shí)際抵扣稅額”其它其它納稅人，按以下要求填寫納稅人，按以下要求填寫本欄本欄 “本月數(shù)本月數(shù)”和和“本年累

55、計(jì)本年累計(jì)”：（1）本欄）本欄“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。：按表中所列公式計(jì)算填寫。（2）本欄）本欄“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列列“本年累計(jì)本年累計(jì)”：填寫：填寫“0”。（3）本欄）本欄“即征即退項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。：按表中所列公式計(jì)算填寫。（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如171

56、1，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23第第19欄欄“應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。的增值稅額。重要提示：本欄重要提示：本欄“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列的計(jì)算與本欄列的計(jì)算與本欄“即征即退項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目”列的列的計(jì)算不同。計(jì)算不同。具體是：1.本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本

57、月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”。2.本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。2022-3-23山東省國(guó)稅局（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦

58、法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23第第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”試點(diǎn)實(shí)施之日前（試點(diǎn)實(shí)施之日前（2016年年4月月30日）期末留抵稅額按規(guī)定須日）期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳掛帳的納稅人，的納稅人，按以下要求填寫本欄的按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)本月數(shù)”和和“本年累計(jì)本年累計(jì)”：（1）本欄）本欄“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，貨物、勞務(wù)和服：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)共同形成的留抵稅額。按表中

59、所列公式計(jì)算填寫。（2）本欄）本欄“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列列“本年累計(jì)本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫：寫：本欄本欄“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列列“本年累計(jì)本年累計(jì)”第第13欄欄“上期留抵稅額上期留抵稅額”“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列列“本年本年累計(jì)累計(jì)”-第第18欄欄“實(shí)際抵扣稅額實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列列“本年累計(jì)本年累計(jì)”。（適用于增值稅一般納稅人）項(xiàng) 目欄次一般項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅

60、額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-180 0簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23第第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額”其他納稅人其他納稅人，按以下要求填寫本欄，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)本月數(shù)”和和“本年累計(jì)本年累計(jì)”：（1）本欄）本欄“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”列列“本月數(shù)本月數(shù)”：按表中所