高新技術(shù)企業(yè)政策培訓(xùn)

1、高新技術(shù)企業(yè)政策培訓(xùn)河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司講解內(nèi)容講解內(nèi)容 一、高新技術(shù)企業(yè)政策簡(jiǎn)介一、高新技術(shù)企業(yè)政策簡(jiǎn)介 二、成為高新技術(shù)企業(yè)所需條件二、成為高新技術(shù)企業(yè)所需條件 三、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)流程三、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)流程 四、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)所需資料及裝訂順序四、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)所需資料及裝訂順序 五、重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容及要求五、重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容及要求 六、稅收日常管理要求六、稅收日常管理要求 七、常見(jiàn)問(wèn)題七、常見(jiàn)問(wèn)題河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司一、高新技術(shù)企業(yè)政策簡(jiǎn)介一、高新技術(shù)企業(yè)政策簡(jiǎn)介1、政策出處、政策出處中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)

2、定第二十八條規(guī)定“國(guó)家國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所的稅率征收企業(yè)所得稅得稅”。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司一、高新技術(shù)企業(yè)政策簡(jiǎn)介一、高新技術(shù)企業(yè)政策簡(jiǎn)介 2、目前的主要稅收政策依據(jù)：、目前的主要稅收政策依據(jù)： 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（國(guó)科發(fā)火（國(guó)科發(fā)火2008172號(hào)）（內(nèi)含號(hào)）（內(nèi)含國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域）；）； 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引（國(guó)科火發(fā)（國(guó)科火發(fā)2008362號(hào)）；號(hào)）； 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)

3、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知題的通知（國(guó)稅函（國(guó)稅函2009203號(hào)）號(hào)） 河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案事河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案事項(xiàng)的通知項(xiàng)的通知（冀國(guó)稅函（冀國(guó)稅函2013160號(hào)）號(hào)）河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司一、高新技術(shù)企業(yè)政策簡(jiǎn)介一、高新技術(shù)企業(yè)政策簡(jiǎn)介 3、高新技術(shù)企業(yè)政策解讀、高新技術(shù)企業(yè)政策解讀 強(qiáng)調(diào)了以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來(lái)認(rèn)定高新技術(shù)強(qiáng)調(diào)了以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來(lái)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)。企業(yè)。 國(guó)家鼓勵(lì)領(lǐng)域內(nèi)，具有持續(xù)的自主研究開(kāi)發(fā)能力，擁有核國(guó)家鼓勵(lì)領(lǐng)域內(nèi)，具有持續(xù)的自主研究開(kāi)發(fā)能

4、力，擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)； 主營(yíng)業(yè)務(wù)必須與自身的研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)密切主營(yíng)業(yè)務(wù)必須與自身的研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)密切相關(guān)。相關(guān)。 沒(méi)有開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，單純從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)加工沒(méi)有開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，單純從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)加工的企業(yè)，不能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。的企業(yè)，不能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。 河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司二、成為高新技術(shù)企業(yè)所需條件二、成為高新技術(shù)企業(yè)所需條件 1、境內(nèi)注冊(cè)時(shí)間在一年以上；、境內(nèi)注冊(cè)時(shí)間在一年以上； 2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)規(guī)定的范圍；二（五）定的范

5、圍；二（五）4 3、對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；、對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)； 4、具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以以上；上；河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司二、成為高新技術(shù)企業(yè)所需條件二、成為高新技術(shù)企業(yè)所需條件5、企業(yè)從事了上述研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際年限不足、企業(yè)從事了上述研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例

6、三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：符合如下要求：最近一年銷售最近一年銷售收入規(guī)模收入規(guī)模小于小于5,000萬(wàn)萬(wàn)元元5,000萬(wàn)元萬(wàn)元至至20,000萬(wàn)元萬(wàn)元20,000萬(wàn)元以萬(wàn)元以上上研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷售收總額占銷售收入總額的比例入總額的比例不低于不低于6%不低于不低于4%不低于不低于3%河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司二、成為高新技術(shù)企業(yè)所需條件二、成為高新技術(shù)企業(yè)所需條件 6、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以以上；上； 7、企業(yè)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究

7、開(kāi)發(fā)、企業(yè)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、銷售收入與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等四項(xiàng)指標(biāo)綜合組織管理水平、銷售收入與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等四項(xiàng)指標(biāo)綜合得分達(dá)到得分達(dá)到70分以上。其具體計(jì)算方法見(jiàn)分以上。其具體計(jì)算方法見(jiàn)工作指引工作指引。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司三、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)流程三、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)流程（一）企業(yè)自我評(píng)價(jià)。（一）企業(yè)自我評(píng)價(jià)。（二）注冊(cè)填報(bào)。（二）注冊(cè)填報(bào)。（三）準(zhǔn)備材料。（三）準(zhǔn)備材料。（四）地方初審。（四）地方初審。（五）推薦上報(bào)。（五）推薦上報(bào)。（六）專家審核。（六）專家審核。（七）評(píng)審結(jié)果公示。（七）評(píng)審結(jié)果公示。（八）上報(bào)備案、發(fā)放證書(shū)。（八）

8、上報(bào)備案、發(fā)放證書(shū)。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司四、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)所需資料及裝訂順序四、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)所需資料及裝訂順序 （一）總目錄（一）總目錄 （二）企業(yè)承諾書(shū)（二）企業(yè)承諾書(shū) （三）（三）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū) （四）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書(shū)。（四）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書(shū)。 （五）三年度企業(yè)獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)明細(xì)表。（五）三年度企業(yè)獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)明細(xì)表。 （六）三年度企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化明細(xì)表。（六）三年度企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化明細(xì)表。 （七）企業(yè)人員比例說(shuō)明及大專以上科技人員匯總表。（七）企業(yè)人員比例說(shuō)明及大專以上科技人員匯總表。河北鑫樂(lè)科技有限公司河

9、北鑫樂(lè)科技有限公司四、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)所需資料及裝訂順序四、申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)所需資料及裝訂順序 （八）中介機(jī)構(gòu)鑒證的三年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、最近一年度（八）中介機(jī)構(gòu)鑒證的三年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、最近一年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告原件。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告原件。 （九）中介機(jī)構(gòu)鑒證的三年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告原件或（九）中介機(jī)構(gòu)鑒證的三年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告原件或彩色掃描打印件彩色掃描打印件 （十）企業(yè)三年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表（十）企業(yè)三年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表 （十一）其他技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料。（十一）其他技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料。河北鑫樂(lè)科技有限公司河

10、北鑫樂(lè)科技有限公司五、重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容及要求五、重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容及要求 （一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算（一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算 （二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求 （三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求 （四）對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的關(guān)注內(nèi)容及要求（四）對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的關(guān)注內(nèi)容及要求 （五）其他關(guān)注事項(xiàng)（五）其他關(guān)注事項(xiàng)河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算（一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算 1、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 2、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用核算方式、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用核算方式河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司

11、（一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算（一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算 1、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 （1）小企業(yè)會(huì)計(jì)制度小企業(yè)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明中會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明中“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”核算范圍包括核算范圍包括“研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)”； （2）企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度第第104條規(guī)定，條規(guī)定，“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”核算核算范圍包括范圍包括“研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)”；河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算（一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算 （3）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第第6號(hào)號(hào)無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn) 第七條規(guī)定：企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分第七條規(guī)定：企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

12、支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研研究階段究階段支出與支出與開(kāi)發(fā)階段開(kāi)發(fā)階段支出，分別按準(zhǔn)則規(guī)定處理。支出，分別按準(zhǔn)則規(guī)定處理。 第八條規(guī)定：研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損第八條規(guī)定：研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。益（管理費(fèi)用）。 第九條規(guī)定：開(kāi)發(fā)階段的支出，不符合資本化條件的計(jì)入第九條規(guī)定：開(kāi)發(fā)階段的支出，不符合資本化條件的計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用），符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期損益（管理費(fèi)用），符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)；河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算（一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算 （4）財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理

13、的若干意見(jiàn)財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理的若干意見(jiàn)（財(cái)企（財(cái)企2007194號(hào)）號(hào)） 該文件對(duì)該文件對(duì)“研發(fā)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用”核算范圍、方式等也做出了詳細(xì)的核算范圍、方式等也做出了詳細(xì)的規(guī)定。規(guī)定。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算（一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算 2、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用核算方式、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用核算方式 執(zhí)行執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度小企業(yè)會(huì)計(jì)制度或或企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度時(shí)：時(shí)： （1）單獨(dú)設(shè)立單獨(dú)設(shè)立“研發(fā)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用”科目科目 （2）“研發(fā)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用”科目下分科目下分“研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)項(xiàng)目”、分、分“費(fèi)用類別費(fèi)用類別”設(shè)明細(xì)賬；設(shè)明細(xì)賬； （3）根據(jù)需要設(shè)立輔助

14、臺(tái)賬進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明。）根據(jù)需要設(shè)立輔助臺(tái)賬進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算（一）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算 2、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用核算方式、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用核算方式 執(zhí)行執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)：時(shí)： 企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的研發(fā)支出，未滿足資本化條件的，借記企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的研發(fā)支出，未滿足資本化條件的，借記“研發(fā)支出研發(fā)支出費(fèi)用化支出費(fèi)用化支出”科目；滿足資本化條件的，科目；滿足資本化條件的，借記借記“研發(fā)支出研發(fā)支出資本化支出資本化支出”科目；貸記科目；貸記“原材料原材料”、“銀行存款銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬”等科目。等科目。 期末，將期末，將“研發(fā)支出研發(fā)支

15、出”科目借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入科目借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”或或“無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)”科目；借記科目；借記“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”或或“無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記科目，貸記“研發(fā)支出研發(fā)支出費(fèi)用化支出費(fèi)用化支出”或或“資本化支出資本化支出”科目?？颇?。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求 1、政策規(guī)定、政策規(guī)定 2、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作 3、審核方法及要求、審核方法及要求河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求 1、政策規(guī)定、政策規(guī)定 具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)

16、歷的具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中以上，其中研發(fā)人員研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；以上；河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求 2、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作 （1）建立科技、研發(fā)人員）建立科技、研發(fā)人員花名冊(cè)花名冊(cè)； （2）收集、整理科技、研發(fā)人員的用工合同、學(xué)歷證明等）收集、整理科技、研發(fā)人員的用工合同、學(xué)歷證明等資料；資料； （3）完善出勤考核工作記錄；）完善出勤考核工作記錄； （4）完善工資薪金發(fā)放明細(xì)記錄；）完善工資薪

17、金發(fā)放明細(xì)記錄；河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求 （5）有外聘專家的）有外聘專家的 需要提供勞務(wù)協(xié)議需要提供勞務(wù)協(xié)議 學(xué)歷證明學(xué)歷證明 出勤記錄出勤記錄 勞務(wù)費(fèi)支付憑據(jù)勞務(wù)費(fèi)支付憑據(jù) 代扣個(gè)人所得稅憑據(jù)等；代扣個(gè)人所得稅憑據(jù)等；河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求 （6）有中介部門(mén)派遣用工的）有中介部門(mén)派遣用工的 需要提供派遣員工與中介部門(mén)簽訂的用工合同需要提供派遣員工與中介部門(mén)簽訂的用工合同 企業(yè)與中介部門(mén)簽訂的派遣用工合同企業(yè)與中介部門(mén)簽訂的派遣用工合

18、同（包含用工時(shí)間、薪酬結(jié)算方式及額度、對(duì)派遣員工技術(shù)等（包含用工時(shí)間、薪酬結(jié)算方式及額度、對(duì)派遣員工技術(shù)等級(jí)及學(xué)歷的要求等）級(jí)及學(xué)歷的要求等） 派遣員工花名冊(cè)派遣員工花名冊(cè)（包含姓名、性別、學(xué)歷、工種、技術(shù)等級(jí)等信息）（包含姓名、性別、學(xué)歷、工種、技術(shù)等級(jí)等信息） 派遣員工學(xué)歷證明派遣員工學(xué)歷證明 出勤記錄出勤記錄 勞務(wù)費(fèi)支付憑據(jù)等勞務(wù)費(fèi)支付憑據(jù)等河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （1）審核目的：）審核目的： 一是審核人員與企業(yè)是否有直接、明確的隸屬關(guān)系；一是審核人員與企業(yè)是否有直接、明

19、確的隸屬關(guān)系； 二是審核科技、研發(fā)人員是否具備相應(yīng)學(xué)歷；二是審核科技、研發(fā)人員是否具備相應(yīng)學(xué)歷； 三是審核科技、研發(fā)人員是否滿足出勤要求；三是審核科技、研發(fā)人員是否滿足出勤要求； 四是審核科技、研發(fā)人員歸集范圍、標(biāo)準(zhǔn)是否明確、合理。四是審核科技、研發(fā)人員歸集范圍、標(biāo)準(zhǔn)是否明確、合理。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （2）審核方法：）審核方法： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行相關(guān)調(diào)查時(shí)應(yīng)將企業(yè)申請(qǐng)資料與名冊(cè)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行相關(guān)調(diào)查時(shí)應(yīng)將企業(yè)申請(qǐng)資料與名冊(cè)、資料相核對(duì)。資料相核對(duì)。 A、查驗(yàn)人事檔

20、案、用工合同，證明是否具備合法的勞動(dòng)、查驗(yàn)人事檔案、用工合同，證明是否具備合法的勞動(dòng)雇傭關(guān)系；雇傭關(guān)系； B、查驗(yàn)學(xué)歷證書(shū)，證明是否符合大專以上以及特殊專業(yè)、查驗(yàn)學(xué)歷證書(shū)，證明是否符合大專以上以及特殊專業(yè)要求；要求；河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （2）審核方法：）審核方法： C、查驗(yàn)出勤記錄、工資發(fā)放情況，證明是否滿足、查驗(yàn)出勤記錄、工資發(fā)放情況，證明是否滿足183天出天出勤要求；勤要求； D、查驗(yàn)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)、科研報(bào)告等，佐證企業(yè)研發(fā)人、查驗(yàn)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)、科研報(bào)告等，佐證企業(yè)研

21、發(fā)人員身份；員身份； E、實(shí)地查驗(yàn)科技、研發(fā)人員工作情況，佐證人員、崗位、實(shí)地查驗(yàn)科技、研發(fā)人員工作情況，佐證人員、崗位等身份信息。等身份信息。 F：計(jì)算科技、研發(fā)人員是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定比例要：計(jì)算科技、研發(fā)人員是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定比例要求；求；河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求（二）對(duì)研發(fā)人員的關(guān)注內(nèi)容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （3）人員統(tǒng)計(jì)口徑）人員統(tǒng)計(jì)口徑 A、研發(fā)人員、科技人員、職工總數(shù)一般是以申報(bào)上一年、研發(fā)人員、科技人員、職工總數(shù)一般是以申報(bào)上一年度年底人員為基準(zhǔn)；度年底人員為基準(zhǔn)； B、“職工職工”是指與企業(yè)簽訂有

22、勞動(dòng)合同的人員。包括外是指與企業(yè)簽訂有勞動(dòng)合同的人員。包括外部聘用、中介部門(mén)派遣等類人員。部聘用、中介部門(mén)派遣等類人員。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求 1、政策規(guī)定、政策規(guī)定 2、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作 3、審核方法及要求、審核方法及要求河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求1、政策規(guī)定、政策規(guī)定企業(yè)從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)企業(yè)從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額

23、占銷售收入總額的比例符合如下要際經(jīng)營(yíng)年限）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：求：最近一年銷售最近一年銷售收入規(guī)模收入規(guī)模小于小于5,000萬(wàn)萬(wàn)元元5,000萬(wàn)元萬(wàn)元至至20,000萬(wàn)元萬(wàn)元20,000萬(wàn)元以萬(wàn)元以上上研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷售收總額占銷售收入總額的比例入總額的比例不低于不低于6%不低于不低于4%不低于不低于3%河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求 1、政策規(guī)定、政策規(guī)定 “研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”核算范圍：核算范圍： 人員人工人員人工、直接投入直接投入、折舊與長(zhǎng)期攤銷折舊與長(zhǎng)期攤銷、

24、設(shè)計(jì)費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)、裝備調(diào)裝備調(diào)試費(fèi)試費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷無(wú)形資產(chǎn)攤銷、委托外部開(kāi)發(fā)費(fèi)委托外部開(kāi)發(fā)費(fèi)、其他費(fèi)用其他費(fèi)用等；等； 河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求 2、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作 （1）從源頭做起，在各項(xiàng)費(fèi)用、支出發(fā)生時(shí)就嚴(yán)格區(qū)分研）從源頭做起，在各項(xiàng)費(fèi)用、支出發(fā)生時(shí)就嚴(yán)格區(qū)分研發(fā)支出，正確掌握研發(fā)支出費(fèi)用化、資本化標(biāo)準(zhǔn)；發(fā)支出，正確掌握研發(fā)支出費(fèi)用化、資本化標(biāo)準(zhǔn)； （2）不能夠直接確定為研發(fā)支出的綜合費(fèi)用，要確定合理）不能夠直接確定為研發(fā)支出的綜合費(fèi)用，要確定合理的劃分標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)；的劃分標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)； （3）規(guī)

25、范）規(guī)范“研發(fā)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用”會(huì)計(jì)核算方式，單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)核算方式，單獨(dú)設(shè)立“研發(fā)費(fèi)研發(fā)費(fèi)用用”會(huì)計(jì)科目，對(duì)研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目、費(fèi)用類別設(shè)立明會(huì)計(jì)科目，對(duì)研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目、費(fèi)用類別設(shè)立明細(xì)賬核算，詳細(xì)反映每筆研發(fā)費(fèi)用的用途、金額、憑證號(hào)細(xì)賬核算，詳細(xì)反映每筆研發(fā)費(fèi)用的用途、金額、憑證號(hào)等信息；等信息；河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求 2、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作 （4）根據(jù)需要對(duì)研發(fā)費(fèi)用設(shè)立輔助臺(tái)賬；）根據(jù)需要對(duì)研發(fā)費(fèi)用設(shè)立輔助臺(tái)賬； （5）注意收集研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)、可行性報(bào)告、研發(fā)項(xiàng)目實(shí)）注意收集研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)、可

26、行性報(bào)告、研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施方案等研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施方面的技術(shù)資料，佐證研發(fā)施方案等研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施方面的技術(shù)資料，佐證研發(fā)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性。費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （1）了解企業(yè)研發(fā)費(fèi)用核算方式；）了解企業(yè)研發(fā)費(fèi)用核算方式； （2）通過(guò)調(diào)閱電腦記賬軟件、紙質(zhì)賬簿等賬冊(cè)，審核企業(yè)）通過(guò)調(diào)閱電腦記賬軟件、紙質(zhì)賬簿等賬冊(cè)，審核企業(yè)是否單獨(dú)設(shè)立是否單獨(dú)設(shè)立“研發(fā)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用”科目；是否按研發(fā)項(xiàng)目、費(fèi)用科目；是否按研發(fā)項(xiàng)目、費(fèi)用類別設(shè)立明細(xì)科目核算；類別設(shè)立明細(xì)科目核算；

27、河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （3）通過(guò)對(duì)電腦賬、紙質(zhì)賬冊(cè)、輔助臺(tái)賬、記賬憑證、原）通過(guò)對(duì)電腦賬、紙質(zhì)賬冊(cè)、輔助臺(tái)賬、記賬憑證、原始憑證（如：工資發(fā)放表、領(lǐng)料單等）等資料以及研發(fā)項(xiàng)始憑證（如：工資發(fā)放表、領(lǐng)料單等）等資料以及研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)等技術(shù)資料的查看、比對(duì)，查驗(yàn)各項(xiàng)目、費(fèi)用發(fā)目立項(xiàng)書(shū)等技術(shù)資料的查看、比對(duì)，查驗(yàn)各項(xiàng)目、費(fèi)用發(fā)生額是否準(zhǔn)確，分配方法是否合理，數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確，生額是否準(zhǔn)確，分配方法是否合理，數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確，費(fèi)用歸集是否準(zhǔn)確、合理、明晰。費(fèi)用歸集是否準(zhǔn)確、合理、明晰

28、。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （4）從事產(chǎn)品制造的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)小于管理費(fèi)用總額；）從事產(chǎn)品制造的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)小于管理費(fèi)用總額；施工企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以在施工成本科目下進(jìn)行核算。施工企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以在施工成本科目下進(jìn)行核算。 （5）中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)）中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于用總額的比例不低于60%。 （6）“委托外部（包含境內(nèi)、境外）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用委托外部（包含境內(nèi)、境外）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”按發(fā)按發(fā)生額的生額的80%計(jì)入

29、研發(fā)費(fèi)用總額。計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求（三）對(duì)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注內(nèi)容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （7）按年分別計(jì)算，）按年分別計(jì)算，“其他費(fèi)用其他費(fèi)用”一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的總費(fèi)用的10。 （8）“銷售收入銷售收入”是指產(chǎn)品收入和技術(shù)服務(wù)收入之和；一是指產(chǎn)品收入和技術(shù)服務(wù)收入之和；一般是指財(cái)務(wù)報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)般是指財(cái)務(wù)報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入）。收入）。 （9）計(jì)算研發(fā)費(fèi)用是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定比例要求；）計(jì)算研發(fā)費(fèi)用是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定比例

30、要求；河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司 1、政策規(guī)定、政策規(guī)定 2、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作 3、審核方法及要求、審核方法及要求（四）對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的關(guān)注內(nèi)容及要（四）對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的關(guān)注內(nèi)容及要求求河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（四）對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的關(guān)注內(nèi)容及要（四）對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的關(guān)注內(nèi)容及要求求 1、政策規(guī)定、政策規(guī)定 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；以上； 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指： 企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)

31、，形成符合企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)，形成符合重點(diǎn)領(lǐng)域重點(diǎn)領(lǐng)域要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入技術(shù)性收入的總和。的總和。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司 2、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作、企業(yè)應(yīng)做準(zhǔn)備工作 （1）規(guī)范、完善產(chǎn)品銷售收入會(huì)計(jì)核算方式，分產(chǎn)品建立）規(guī)范、完善產(chǎn)品銷售收入會(huì)計(jì)核算方式，分產(chǎn)品建立銷售明細(xì)賬；銷售明細(xì)賬； （2）收集、整理能夠證明產(chǎn)品與核心自主知識(shí)產(chǎn)品有較強(qiáng)）收集、整理能夠證明產(chǎn)品與核心自主知識(shí)產(chǎn)品有較強(qiáng)關(guān)聯(lián)性的證據(jù)、資料；關(guān)聯(lián)性的證據(jù)、資料；（四）對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的關(guān)注內(nèi)容及（四）對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的關(guān)注內(nèi)容及要求要求河北鑫

32、樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（四）對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的關(guān)注內(nèi)容（四）對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的關(guān)注內(nèi)容及要求及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （1）查看知識(shí)產(chǎn)品證書(shū)、研發(fā)項(xiàng)目報(bào)告等資料，審核企業(yè)）查看知識(shí)產(chǎn)品證書(shū)、研發(fā)項(xiàng)目報(bào)告等資料，審核企業(yè)申報(bào)高新技術(shù)產(chǎn)品與核心自主知識(shí)產(chǎn)品是否具有較強(qiáng)關(guān)聯(lián)申報(bào)高新技術(shù)產(chǎn)品與核心自主知識(shí)產(chǎn)品是否具有較強(qiáng)關(guān)聯(lián)關(guān)系。關(guān)系。 （2）通過(guò)對(duì)電腦賬、紙質(zhì)賬冊(cè)、記賬憑證、原始憑證等資）通過(guò)對(duì)電腦賬、紙質(zhì)賬冊(cè)、記賬憑證、原始憑證等資料的查看、比對(duì)，查驗(yàn)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入歸集是料的查看、比對(duì)，查驗(yàn)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入歸集是否準(zhǔn)確、明晰。否準(zhǔn)

33、確、明晰。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（四）對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的關(guān)注內(nèi)容及（四）對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的關(guān)注內(nèi)容及要求要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （3）“總收入總收入”是指企業(yè)全部收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、是指企業(yè)全部收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入和投資收益等。其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入和投資收益等。 （4）計(jì)算高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是否符合高新技術(shù)企）計(jì)算高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定比例要求；業(yè)認(rèn)定比例要求；河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（五）其他關(guān)注事項(xiàng)（五）其他關(guān)注事項(xiàng) 1、企業(yè)性質(zhì)：申請(qǐng)認(rèn)定企業(yè)必須是企

34、業(yè)所得稅的居民納稅、企業(yè)性質(zhì)：申請(qǐng)認(rèn)定企業(yè)必須是企業(yè)所得稅的居民納稅人，申報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)和資料均不應(yīng)包含納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表人，申報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)和資料均不應(yīng)包含納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他企業(yè)，也不包含企業(yè)所得稅合并納稅的其他范圍內(nèi)的其他企業(yè)，也不包含企業(yè)所得稅合并納稅的其他成員企業(yè)。成員企業(yè)。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（五）其他關(guān)注事項(xiàng)（五）其他關(guān)注事項(xiàng) 2、申報(bào)企業(yè)自、申報(bào)企業(yè)自2008年年1月月1日以來(lái)以非自主研發(fā)形式（轉(zhuǎn)日以來(lái)以非自主研發(fā)形式（轉(zhuǎn)讓、五年獨(dú)占許可等形式）獲得的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，須讓、五年獨(dú)占許可等形式）獲得的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，須與申報(bào)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品有較緊密聯(lián)系，

35、確實(shí)在申報(bào)企業(yè)與申報(bào)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品有較緊密聯(lián)系，確實(shí)在申報(bào)企業(yè)進(jìn)行實(shí)際應(yīng)用和成果轉(zhuǎn)化。進(jìn)行實(shí)際應(yīng)用和成果轉(zhuǎn)化。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（五）其他關(guān)注事項(xiàng)（五）其他關(guān)注事項(xiàng) 3、申報(bào)企業(yè)近三年內(nèi)所獲得的、申報(bào)企業(yè)近三年內(nèi)所獲得的“核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)”權(quán)屬權(quán)屬人應(yīng)為申報(bào)企業(yè)本身。人應(yīng)為申報(bào)企業(yè)本身。 申報(bào)企業(yè)簽訂的五年以上獨(dú)占許可協(xié)議須在省級(jí)以上知識(shí)申報(bào)企業(yè)簽訂的五年以上獨(dú)占許可協(xié)議須在省級(jí)以上知識(shí)產(chǎn)權(quán)局進(jìn)行備案，申報(bào)材料中應(yīng)同時(shí)提供產(chǎn)權(quán)局進(jìn)行備案，申報(bào)材料中應(yīng)同時(shí)提供“專利實(shí)施許可專利實(shí)施許可合同合同”備案證明。備案證明。 專利權(quán)人的變更（即轉(zhuǎn)讓、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)

36、）必須由國(guó)專利權(quán)人的變更（即轉(zhuǎn)讓、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)）必須由國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局備案、出具專利家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局備案、出具專利“轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移”手續(xù)合格通知書(shū)手續(xù)合格通知書(shū)等備案證明。等備案證明。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（五）其他關(guān)注事項(xiàng)（五）其他關(guān)注事項(xiàng) 4、專利、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、軟件著作權(quán)、植物新、專利、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、軟件著作權(quán)、植物新品種有效性等核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)須由企業(yè)所在省轄市、擴(kuò)品種有效性等核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)須由企業(yè)所在省轄市、擴(kuò)權(quán)縣（市）科技局以及高新區(qū)管委會(huì)審核后出具有效性證權(quán)縣（市）科技局以及高新區(qū)管委會(huì)審核后出具有效性證明。明。 知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效性證明材料要求原件，裝

37、訂于申報(bào)材料知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效性證明材料要求原件，裝訂于申報(bào)材料“核核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)”部分中。部分中。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（五）其他關(guān)注事項(xiàng)（五）其他關(guān)注事項(xiàng) 5、對(duì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的審核、對(duì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的審核 （1）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表要求主表、附表完整提供；）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表要求主表、附表完整提供； （2）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表要求稅務(wù)機(jī)關(guān)）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表要求稅務(wù)機(jī)關(guān)“納稅申報(bào)納稅申報(bào)受理專用章受理專用章”清晰可辨；清晰可辨； （3）稅務(wù)機(jī)關(guān)注意審核申請(qǐng)資料中所附申報(bào)表與稅收征管）稅務(wù)機(jī)關(guān)注意審核申請(qǐng)資料中所附申報(bào)表與

38、稅收征管系統(tǒng)中數(shù)據(jù)是否一致；系統(tǒng)中數(shù)據(jù)是否一致；（五）其他關(guān)注事項(xiàng)（五）其他關(guān)注事項(xiàng) 6、納稅申報(bào)表與其他資料的橫向比對(duì)、納稅申報(bào)表與其他資料的橫向比對(duì) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表與年度財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表與年度財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。 申報(bào)企業(yè)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、申報(bào)企業(yè)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入（政府補(bǔ)助收入、補(bǔ)貼收入）、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入（政府補(bǔ)助收入、補(bǔ)貼收入）、管理費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)費(fèi)）等項(xiàng)目與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告管理費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)費(fèi)）等項(xiàng)目與年度財(cái)務(wù)

39、報(bào)表審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容不一致的，企業(yè)須提供佐證材料說(shuō)明相關(guān)情況。的相關(guān)內(nèi)容不一致的，企業(yè)須提供佐證材料說(shuō)明相關(guān)情況。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（五）其他關(guān)注事項(xiàng)（五）其他關(guān)注事項(xiàng) 7、企業(yè)須按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)規(guī)定，正確歸集、核算企業(yè)研、企業(yè)須按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)規(guī)定，正確歸集、核算企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，各類審計(jì)報(bào)告中的數(shù)字須符合正確的邏究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，各類審計(jì)報(bào)告中的數(shù)字須符合正確的邏輯關(guān)系。企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用有疑點(diǎn)的，企業(yè)需提供證明材輯關(guān)系。企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用有疑點(diǎn)的，企業(yè)需提供證明材料，證明研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用真實(shí)、準(zhǔn)確性。料，證明研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用真實(shí)、準(zhǔn)確性。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限

40、公司（五）其他關(guān)注事項(xiàng)（五）其他關(guān)注事項(xiàng) 8、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，在出具研究開(kāi)發(fā)費(fèi)專項(xiàng)報(bào)告、高、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，在出具研究開(kāi)發(fā)費(fèi)專項(xiàng)報(bào)告、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分考慮年度財(cái)新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分考慮年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)編制的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)和高新務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)編制的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容不一致的，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在專項(xiàng)報(bào)告作強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)說(shuō)明。不一致的，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在專項(xiàng)報(bào)告作強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)說(shuō)明。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司（五）其他關(guān)注事項(xiàng)（五）

41、其他關(guān)注事項(xiàng) 9、在對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行資格復(fù)審時(shí)，發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)、在對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行資格復(fù)審時(shí)，發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間發(fā)生下述情況的，將取消高新技術(shù)企在享受稅收優(yōu)惠期間發(fā)生下述情況的，將取消高新技術(shù)企業(yè)資格，且在業(yè)資格，且在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。 （1）在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息的；）在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息的； （2）有偷、騙稅等行為的；）有偷、騙稅等行為的； （3）發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；）發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的； （4）有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門(mén)處罰的。）有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門(mén)處罰的。河北鑫樂(lè)科技有

42、限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司六、稅收日常管理要求六、稅收日常管理要求 1、繼續(xù)規(guī)范并加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)收入和研發(fā)費(fèi)用的賬務(wù)核算；、繼續(xù)規(guī)范并加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)收入和研發(fā)費(fèi)用的賬務(wù)核算； 2、對(duì)研發(fā)費(fèi)用的投入要持續(xù)并隨著收入增長(zhǎng)而增長(zhǎng)；、對(duì)研發(fā)費(fèi)用的投入要持續(xù)并隨著收入增長(zhǎng)而增長(zhǎng)； 3、對(duì)科技、研發(fā)人員建立詳細(xì)名單，做好備查和管理工作；、對(duì)科技、研發(fā)人員建立詳細(xì)名單，做好備查和管理工作；河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司六、稅收日常管理要求六、稅收日常管理要求 4、及時(shí)辦理資格備案、變更備案和確認(rèn)備案手續(xù)；、及時(shí)辦理資格備案、變更備案和確認(rèn)備案手續(xù)； （1）資格備案：納稅人取得）資格備案：納稅人取得

43、高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)后后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)； （2）納稅人享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化）納稅人享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起之日起15個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。根據(jù)變化情況，個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。根據(jù)變化情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新備案后執(zhí)行；或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記后停止其經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新備案后執(zhí)行；或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記后停止其享受稅收優(yōu)惠。享受稅收優(yōu)惠。 （3）確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前）確認(rèn)備案：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。權(quán)限管理。向

44、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。權(quán)限管理。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司六、稅收日常管理要求六、稅收日常管理要求 5、備案后預(yù)繳申報(bào)可以減免、備案后預(yù)繳申報(bào)可以減免10%； 6、已經(jīng)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)若向集團(tuán)化方向發(fā)展，、已經(jīng)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)若向集團(tuán)化方向發(fā)展，注意新成立部門(mén)或機(jī)構(gòu)不要作為獨(dú)立法人出現(xiàn)，否則影響注意新成立部門(mén)或機(jī)構(gòu)不要作為獨(dú)立法人出現(xiàn)，否則影響高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策享受。高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策享受。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司六、稅收日常管理要求六、稅收日常管理要求 7、在對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行資格復(fù)審時(shí)，發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)、在對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行資格復(fù)審

45、時(shí)，發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間發(fā)生下述情況的，將取消高新技術(shù)企在享受稅收優(yōu)惠期間發(fā)生下述情況的，將取消高新技術(shù)企業(yè)資格，且在業(yè)資格，且在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。 （1）在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息的；）在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息的； （2）有偷、騙稅等行為的；）有偷、騙稅等行為的； （3）發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；）發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的； （4）有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門(mén)處罰的。）有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門(mén)處罰的。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司七、常見(jiàn)問(wèn)題七、常見(jiàn)問(wèn)題 （一）企業(yè)申報(bào)性質(zhì)問(wèn)題（一）企業(yè)申報(bào)性質(zhì)問(wèn)題

46、 評(píng)審中存在的問(wèn)題：企業(yè)申報(bào)性質(zhì)不是獨(dú)立法人，財(cái)務(wù)報(bào)評(píng)審中存在的問(wèn)題：企業(yè)申報(bào)性質(zhì)不是獨(dú)立法人，財(cái)務(wù)報(bào)告提供了合并報(bào)表；企業(yè)近三年內(nèi)為核定征收。告提供了合并報(bào)表；企業(yè)近三年內(nèi)為核定征收。 重點(diǎn)注意：申請(qǐng)認(rèn)定企業(yè)必須是企業(yè)所得稅的居民納稅人，重點(diǎn)注意：申請(qǐng)認(rèn)定企業(yè)必須是企業(yè)所得稅的居民納稅人，申報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)和資料均不應(yīng)包含納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍申報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)和資料均不應(yīng)包含納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他企業(yè)，也不包含企業(yè)所得稅合并納稅的其他成員內(nèi)的其他企業(yè)，也不包含企業(yè)所得稅合并納稅的其他成員企業(yè)。企業(yè)。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司七、常見(jiàn)問(wèn)題七、常見(jiàn)問(wèn)題 （二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題（二）知識(shí)產(chǎn)

47、權(quán)問(wèn)題 評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)對(duì)其主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品沒(méi)有自主評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)對(duì)其主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品沒(méi)有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；企業(yè)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量較少，影響綜合評(píng)分；知識(shí)產(chǎn)權(quán)；企業(yè)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量較少，影響綜合評(píng)分；部分企業(yè)提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)過(guò)期或失效；個(gè)別企業(yè)提供部分企業(yè)提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)過(guò)期或失效；個(gè)別企業(yè)提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)不真實(shí)。的知識(shí)產(chǎn)權(quán)不真實(shí)。 重點(diǎn)注意：重點(diǎn)注意：1.企業(yè)必須對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）擁有核心自企業(yè)必須對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。特別是非自主研發(fā)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，須同企業(yè)主主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。特別是非自主研發(fā)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，須同企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)緊密關(guān)聯(lián)，確實(shí)在企業(yè)應(yīng)用和轉(zhuǎn)化。營(yíng)業(yè)務(wù)緊密關(guān)聯(lián)，

48、確實(shí)在企業(yè)應(yīng)用和轉(zhuǎn)化。 2.企業(yè)自評(píng)時(shí)，須注意自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量要達(dá)到評(píng)分標(biāo)企業(yè)自評(píng)時(shí)，須注意自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量要達(dá)到評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，一般一項(xiàng)以上發(fā)明專利或四項(xiàng)以上其它形式的知識(shí)產(chǎn)準(zhǔn)，一般一項(xiàng)以上發(fā)明專利或四項(xiàng)以上其它形式的知識(shí)產(chǎn)權(quán)較為穩(wěn)妥。權(quán)較為穩(wěn)妥。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司七、常見(jiàn)問(wèn)題七、常見(jiàn)問(wèn)題 （二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題 重點(diǎn)注意：重點(diǎn)注意： 3.通過(guò)通過(guò)5年以上獨(dú)占許可或轉(zhuǎn)讓等方式獲得的自年以上獨(dú)占許可或轉(zhuǎn)讓等方式獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)必須由國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門(mén)備案并出具證明材料，主知識(shí)產(chǎn)權(quán)必須由國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門(mén)備案并出具證明材料，如如“獨(dú)占許可合同備案證明獨(dú)占許可合同備

49、案證明”、“手續(xù)轉(zhuǎn)移合格通知書(shū)手續(xù)轉(zhuǎn)移合格通知書(shū)”等；自主研發(fā)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人必須為申報(bào)企業(yè)本省，不等；自主研發(fā)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人必須為申報(bào)企業(yè)本省，不能為法人或參與研發(fā)人員。能為法人或參與研發(fā)人員。 4.申報(bào)時(shí)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)須真實(shí)有效，且在認(rèn)定后三年內(nèi)保證申報(bào)時(shí)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)須真實(shí)有效，且在認(rèn)定后三年內(nèi)保證其有效性。地市科技部分須對(duì)企業(yè)申報(bào)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效其有效性。地市科技部分須對(duì)企業(yè)申報(bào)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效性、真實(shí)性嚴(yán)格把關(guān)，并出具證明。性、真實(shí)性嚴(yán)格把關(guān)，并出具證明。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司七、常見(jiàn)問(wèn)題七、常見(jiàn)問(wèn)題 （三）領(lǐng)域問(wèn)題（三）領(lǐng)域問(wèn)題 評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)的主營(yíng)產(chǎn)品（服

50、務(wù)）不屬于評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)的主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）不屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域范圍。國(guó)家在備案時(shí)對(duì)范圍。國(guó)家在備案時(shí)對(duì)這點(diǎn)把握很嚴(yán)。這點(diǎn)把握很嚴(yán)。 重點(diǎn)注意：重點(diǎn)注意：1.企業(yè)對(duì)照領(lǐng)域時(shí)，應(yīng)對(duì)準(zhǔn)至重點(diǎn)領(lǐng)域的三級(jí)企業(yè)對(duì)照領(lǐng)域時(shí)，應(yīng)對(duì)準(zhǔn)至重點(diǎn)領(lǐng)域的三級(jí)子領(lǐng)域，并在申報(bào)書(shū)中子領(lǐng)域，并在申報(bào)書(shū)中“企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況表企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況表”的的“核心技術(shù)及創(chuàng)新點(diǎn)核心技術(shù)及創(chuàng)新點(diǎn)”以及以及“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表表”的的“關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)”內(nèi)首先填寫(xiě)領(lǐng)域?qū)φ諆?nèi)首先填寫(xiě)領(lǐng)域?qū)φ盏饺?jí)子領(lǐng)域。到三級(jí)子領(lǐng)域。 2.對(duì)于

51、部分大型工程施工企業(yè)，應(yīng)正確把握領(lǐng)域歸屬，并對(duì)于部分大型工程施工企業(yè)，應(yīng)正確把握領(lǐng)域歸屬，并提供充分證明材料，不能盲目歸集至高技術(shù)服務(wù)業(yè)范疇。提供充分證明材料，不能盲目歸集至高技術(shù)服務(wù)業(yè)范疇。并且在核定企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格對(duì)并且在核定企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照照認(rèn)定辦法認(rèn)定辦法、工作指引工作指引要求進(jìn)行歸集。要求進(jìn)行歸集。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司七、常見(jiàn)問(wèn)題七、常見(jiàn)問(wèn)題 （四）企業(yè)科技人員、研發(fā)人員比例問(wèn)題（四）企業(yè)科技人員、研發(fā)人員比例問(wèn)題 評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)將行政辦公人員歸集至研發(fā)評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)將行政辦公人員歸集至研發(fā)人

52、員；部分企業(yè)申報(bào)職工總?cè)藬?shù)同納稅申報(bào)表中職工人數(shù)人員；部分企業(yè)申報(bào)職工總?cè)藬?shù)同納稅申報(bào)表中職工人數(shù)有較大出入；部分企業(yè)研發(fā)人員申報(bào)數(shù)同財(cái)務(wù)報(bào)表中研發(fā)有較大出入；部分企業(yè)研發(fā)人員申報(bào)數(shù)同財(cái)務(wù)報(bào)表中研發(fā)人員工資不匹配。人員工資不匹配。 重點(diǎn)注意：重點(diǎn)注意：1.企業(yè)歸集科技人員和研發(fā)人員時(shí)應(yīng)按照企業(yè)歸集科技人員和研發(fā)人員時(shí)應(yīng)按照申申報(bào)通知報(bào)通知中中“大專以上科技人員匯總表大專以上科技人員匯總表”進(jìn)行歸集并將表進(jìn)行歸集并將表內(nèi)各信息填寫(xiě)完整，要嚴(yán)格按照前面對(duì)科技人員和研發(fā)人內(nèi)各信息填寫(xiě)完整，要嚴(yán)格按照前面對(duì)科技人員和研發(fā)人員的定義進(jìn)行歸集。員的定義進(jìn)行歸集。 2.企業(yè)人員統(tǒng)計(jì)年度均按照年度人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)

53、。統(tǒng)計(jì)時(shí)要企業(yè)人員統(tǒng)計(jì)年度均按照年度人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。統(tǒng)計(jì)時(shí)要注意同納稅申報(bào)表中企業(yè)人員數(shù)、人員工資等數(shù)據(jù)的邏輯注意同納稅申報(bào)表中企業(yè)人員數(shù)、人員工資等數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系。不能虛假湊數(shù)，地市初審時(shí)要進(jìn)行審查。關(guān)系。不能虛假湊數(shù)，地市初審時(shí)要進(jìn)行審查。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司七、常見(jiàn)問(wèn)題七、常見(jiàn)問(wèn)題 （五）研發(fā)費(fèi)用歸集問(wèn)題（五）研發(fā)費(fèi)用歸集問(wèn)題 評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)存在虛假列支研發(fā)費(fèi)的現(xiàn)象；評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)存在虛假列支研發(fā)費(fèi)的現(xiàn)象；部分企業(yè)未能正確歸集研發(fā)費(fèi)，導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)和審計(jì)報(bào)告中管部分企業(yè)未能正確歸集研發(fā)費(fèi)，導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)和審計(jì)報(bào)告中管理費(fèi)用邏輯關(guān)系不匹配。理費(fèi)用邏輯關(guān)系不

54、匹配。 重點(diǎn)注意：重點(diǎn)注意：1.根據(jù)財(cái)政部財(cái)企根據(jù)財(cái)政部財(cái)企2007194號(hào)，國(guó)稅發(fā)號(hào)，國(guó)稅發(fā)2008116號(hào)規(guī)定，企業(yè)須對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，號(hào)規(guī)定，企業(yè)須對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，單獨(dú)核算，研發(fā)費(fèi)用和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本分開(kāi)核算，不能混單獨(dú)核算，研發(fā)費(fèi)用和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本分開(kāi)核算，不能混淆。按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用歸集在管理費(fèi)用中，按新淆。按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用歸集在管理費(fèi)用中，按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)歸集在管理費(fèi)用中，資本化會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)歸集在管理費(fèi)用中，資本化的研發(fā)費(fèi)通過(guò)研發(fā)支出核算。中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的研發(fā)費(fèi)通過(guò)研發(fā)支出核算。中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)

55、審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的核算方式是否符合規(guī)定進(jìn)行鑒定并明中應(yīng)對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的核算方式是否符合規(guī)定進(jìn)行鑒定并明確描述。確描述。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司七、常見(jiàn)問(wèn)題七、常見(jiàn)問(wèn)題 （五）研發(fā)費(fèi)用歸集問(wèn)題（五）研發(fā)費(fèi)用歸集問(wèn)題 重點(diǎn)注意：重點(diǎn)注意： 2.申報(bào)企業(yè)應(yīng)注意專項(xiàng)報(bào)告中研發(fā)費(fèi)和財(cái)務(wù)審申報(bào)企業(yè)應(yīng)注意專項(xiàng)報(bào)告中研發(fā)費(fèi)和財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中管理費(fèi)（研發(fā)費(fèi)）之間應(yīng)符合正確邏輯關(guān)系，一計(jì)報(bào)告中管理費(fèi)（研發(fā)費(fèi)）之間應(yīng)符合正確邏輯關(guān)系，一般情況下研發(fā)費(fèi)用小于管理費(fèi)用且研發(fā)費(fèi)占管理費(fèi)的比例般情況下研發(fā)費(fèi)用小于管理費(fèi)用且研發(fā)費(fèi)占管理費(fèi)的比例不應(yīng)過(guò)大。不應(yīng)過(guò)大。 3.對(duì)于確實(shí)因歸集錯(cuò)誤出現(xiàn)研發(fā)費(fèi)大于

56、管理費(fèi)或研發(fā)費(fèi)占對(duì)于確實(shí)因歸集錯(cuò)誤出現(xiàn)研發(fā)費(fèi)大于管理費(fèi)或研發(fā)費(fèi)占比例過(guò)高情況，須在研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中作出專項(xiàng)說(shuō)明，比例過(guò)高情況，須在研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中作出專項(xiàng)說(shuō)明，說(shuō)明要真實(shí)、詳細(xì)、充分，有具體數(shù)據(jù)支撐。說(shuō)明要真實(shí)、詳細(xì)、充分，有具體數(shù)據(jù)支撐。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司七、常見(jiàn)問(wèn)題七、常見(jiàn)問(wèn)題 （六）成果轉(zhuǎn)化歸集問(wèn)題（六）成果轉(zhuǎn)化歸集問(wèn)題 評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)不能夠正確歸集成果轉(zhuǎn)化次評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)不能夠正確歸集成果轉(zhuǎn)化次數(shù)，導(dǎo)致成果轉(zhuǎn)化數(shù)量較少。數(shù)，導(dǎo)致成果轉(zhuǎn)化數(shù)量較少。 重點(diǎn)注意：重點(diǎn)注意：1.企業(yè)應(yīng)按照第二部分企業(yè)應(yīng)按照第二部分“認(rèn)定條件認(rèn)定條件”中對(duì)成

57、果中對(duì)成果轉(zhuǎn)化的有關(guān)講解要求，按照轉(zhuǎn)化的有關(guān)講解要求，按照申報(bào)通知申報(bào)通知中中“近三年成果近三年成果轉(zhuǎn)化明細(xì)表轉(zhuǎn)化明細(xì)表”所列內(nèi)容逐項(xiàng)歸集，并逐項(xiàng)附上佐證材料。所列內(nèi)容逐項(xiàng)歸集，并逐項(xiàng)附上佐證材料。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司七、常見(jiàn)問(wèn)題七、常見(jiàn)問(wèn)題 （六）成果轉(zhuǎn)化歸集問(wèn)題（六）成果轉(zhuǎn)化歸集問(wèn)題 重點(diǎn)注意：重點(diǎn)注意：2.成果體現(xiàn)形式：包括已授權(quán)或正在申請(qǐng)的專成果體現(xiàn)形式：包括已授權(quán)或正在申請(qǐng)的專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)、經(jīng)過(guò)鑒定的科技成果、技術(shù)使用許可證、利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)、經(jīng)過(guò)鑒定的科技成果、技術(shù)使用許可證、標(biāo)準(zhǔn)、新藥證書(shū)、農(nóng)作物審定證書(shū)、價(jià)值較大的技術(shù)訣竅標(biāo)準(zhǔn)、新藥證書(shū)、農(nóng)作物審定證書(shū)、價(jià)值較大

58、的技術(shù)訣竅等等。等等。 3.轉(zhuǎn)化體現(xiàn)形式：各類技術(shù)成果形成了產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、轉(zhuǎn)化體現(xiàn)形式：各類技術(shù)成果形成了產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)等。證明材料包括購(gòu)銷合同、用戶使用意見(jiàn)、檢測(cè)檢樣機(jī)等。證明材料包括購(gòu)銷合同、用戶使用意見(jiàn)、檢測(cè)檢驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)品樣品圖片等等。驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)品樣品圖片等等。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司七、常見(jiàn)問(wèn)題七、常見(jiàn)問(wèn)題 （七）各類報(bào)表數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系問(wèn)題（七）各類報(bào)表數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系問(wèn)題 評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)評(píng)審中存在的問(wèn)題：部分企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、所得稅納稅申報(bào)表中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系不符；部告、所得稅納稅申報(bào)表中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)邏輯

59、關(guān)系不符；部分企業(yè)申報(bào)書(shū)中填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)與所附審計(jì)報(bào)告、納稅申報(bào)分企業(yè)申報(bào)書(shū)中填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)與所附審計(jì)報(bào)告、納稅申報(bào)表內(nèi)容不符。表內(nèi)容不符。 重點(diǎn)注意：重點(diǎn)注意：1.企業(yè)提供的申報(bào)材料以及各類附件、審計(jì)報(bào)企業(yè)提供的申報(bào)材料以及各類附件、審計(jì)報(bào)告、納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)必須符合正確的邏輯關(guān)系。根據(jù)告、納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)必須符合正確的邏輯關(guān)系。根據(jù)申報(bào)通知申報(bào)通知中有關(guān)要求，對(duì)于部分?jǐn)?shù)據(jù)存在不一致情況中有關(guān)要求，對(duì)于部分?jǐn)?shù)據(jù)存在不一致情況的，應(yīng)由企業(yè)出具佐證材料進(jìn)行說(shuō)明。的，應(yīng)由企業(yè)出具佐證材料進(jìn)行說(shuō)明。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司七、常見(jiàn)問(wèn)題七、常見(jiàn)問(wèn)題 （七）各類報(bào)表數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系問(wèn)題（七

60、）各類報(bào)表數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系問(wèn)題 重點(diǎn)注意：重點(diǎn)注意： 2.中介機(jī)構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，在出具研究開(kāi)發(fā)費(fèi)專中介機(jī)構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，在出具研究開(kāi)發(fā)費(fèi)專項(xiàng)報(bào)告、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分項(xiàng)報(bào)告、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分考慮年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)編制的研究開(kāi)考慮年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)編制的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)發(fā)費(fèi)和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容不一致的，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在專項(xiàng)報(bào)告作強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)告相關(guān)內(nèi)容不一致的，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在專項(xiàng)報(bào)告作強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)說(shuō)明。說(shuō)明。河北鑫樂(lè)科技有限公司河北鑫樂(lè)科技有限公司七、常見(jiàn)問(wèn)題七、