工會(huì)財(cái)務(wù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)篇

1、 工會(huì)財(cái)務(wù)軟件業(yè)務(wù)培訓(xùn)工會(huì)財(cái)務(wù)軟件業(yè)務(wù)培訓(xùn) 講解人：梁喜平梁喜平年初建賬前的準(zhǔn)備工作第一步：在第一步：在2012年建帳前，進(jìn)行資產(chǎn)和負(fù)債的全面清查。年建帳前，進(jìn)行資產(chǎn)和負(fù)債的全面清查。 1、資產(chǎn)總額 其中： （1）貨幣資金 （2）固定資產(chǎn) 2、負(fù)債總額 （1）應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) （2）其他應(yīng)付款余額 （3）代管經(jīng)費(fèi)余額 3、凈資產(chǎn)總額 （1）固定基金 （4）結(jié)余、上年經(jīng)費(fèi)結(jié)余、滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余年初建賬前的準(zhǔn)備工作3、凈資產(chǎn)總額（1）固定基金（4）結(jié)余、上年經(jīng)費(fèi)結(jié)余、滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余年初建賬前的準(zhǔn)備工作第二步：在第二步：在2012年建帳前，對(duì)本年預(yù)算決算進(jìn)行比較。年建帳前，對(duì)本年預(yù)算決算進(jìn)行比較。 1、本級(jí)工

2、會(huì)收入總額（1）撥繳經(jīng)費(fèi)收入（2）上級(jí)補(bǔ)助收入（3）其他收入2、本級(jí)工會(huì)支出總額（1）職工活動(dòng)支出 （2）維權(quán)支出（3）業(yè)務(wù)支出（4）行政支出容易忽視的幾點(diǎn)工會(huì)核算中需注意的幾點(diǎn)工會(huì)核算中需注意的幾點(diǎn)收支兩條線收支兩條線科目的使用收入和支出月末或年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余庫(kù)存現(xiàn)金的使用報(bào)銷單據(jù)銀行對(duì)帳檔案管理工作中的重點(diǎn)事項(xiàng)建立健全內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況建立健全內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況 1、工會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等內(nèi)控制度的建立情況 2、專項(xiàng)資金情況（1）勞模補(bǔ)助資金（2）送溫暖資金（3）行政補(bǔ)助（4）上級(jí)工會(huì)撥款 3、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查情況 4、上年“應(yīng)解未解經(jīng)費(fèi)”按期繳納、“行政補(bǔ)助”到位入賬等 情況 5

3、、工會(huì)財(cái)務(wù)管理合規(guī)情況 6、開展對(duì)本級(jí)和下屬單位定期審計(jì)工作情況?；A(chǔ)篇會(huì)計(jì)要素工會(huì)會(huì)計(jì)要素分五大類資產(chǎn) 負(fù)債 凈資產(chǎn) 收入 支出資產(chǎn) 負(fù)債 凈資產(chǎn)是財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)表現(xiàn)（負(fù)債表的構(gòu)成要素）收入 支出運(yùn)營(yíng)成果的動(dòng)態(tài)反映（收入支出表的構(gòu)成要素）資產(chǎn)、負(fù)債 凈資產(chǎn)反映財(cái)務(wù)狀況收入 支出反映收支結(jié)余情況基礎(chǔ)篇資產(chǎn) 是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源 流動(dòng)資產(chǎn)（貨幣資金、借出款、應(yīng)收賬款、庫(kù)存物品） 投資（短期投資、長(zhǎng)期投資） 固定資產(chǎn)（一半設(shè)備單價(jià)500元以上、專用設(shè)備800元以上）負(fù)債 工會(huì)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù) 借入款 應(yīng)付款項(xiàng)（應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款） 代管經(jīng)費(fèi)基礎(chǔ)篇凈資

4、產(chǎn) 工會(huì)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額 固定基金（工會(huì)資產(chǎn)占用的基金） 專用基金（工會(huì)按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金） 結(jié)余（各項(xiàng)收入與支出相抵后滾存的累計(jì)余額）基礎(chǔ)篇收入 工會(huì)根據(jù)工會(huì)法及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的非償還性資金，按來(lái)源會(huì)費(fèi)收入（工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)繳納的會(huì)費(fèi)）撥繳經(jīng)費(fèi)收入（基層單位行政撥繳、下級(jí)工會(huì)按規(guī)定上繳、上級(jí)工會(huì)轉(zhuǎn)撥得工會(huì)經(jīng)費(fèi)中歸屬本機(jī)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)）上級(jí)補(bǔ)助收入（收到上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)）政府補(bǔ)助收入各級(jí)人民政府按工會(huì)法給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)行政補(bǔ)助收入工會(huì)取得所在單位行政方面給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)事業(yè)收入工會(huì)附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入投資

5、收益對(duì)外投資發(fā)生的損益其他收入資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收入、接受捐贈(zèng)收入、利息收入基礎(chǔ)篇支出 工會(huì)為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失職工活動(dòng)支出會(huì)員及其他職工開展教育文體宣傳等活動(dòng)的支出維權(quán)支出直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出業(yè)務(wù)支出工會(huì)培訓(xùn)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展工會(huì)業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出行政支出工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出資本性支出工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)生的實(shí)際支出補(bǔ)助下級(jí)支出為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)事業(yè)支出對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助其他支出資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈(zèng)支出及按規(guī)定提取

6、的專用基金基礎(chǔ)篇借貸記賬法資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入基礎(chǔ)篇要求： 對(duì)于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行登記，在一個(gè)賬戶中記借方，必須同時(shí)在一個(gè)或幾個(gè)賬戶記貸方；或者在一個(gè)賬戶記貸方，在一個(gè)或幾個(gè)賬戶中記借方 以相等的金額同時(shí)記入借方賬戶與貸方賬戶 做業(yè)務(wù)時(shí)簡(jiǎn)單的分錄 一借一貸 復(fù)合分錄一借多貸或多借一貸 一般不允許多借多貸提示 一筆業(yè)務(wù)先應(yīng)確定涉及那幾個(gè)賬戶，這些賬戶各屬于哪一類，該業(yè)務(wù)發(fā)生引起該賬戶的變化是增加還是減少會(huì)計(jì)核算程序會(huì)計(jì)核算程序會(huì)計(jì)核算程序是指從填制和審核原始憑證、記賬憑證，登記各種賬簿到編制會(huì)計(jì)報(bào)表的全過(guò)程。具體步驟會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證填制記賬憑證出

7、納員根據(jù)記賬憑證或原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬總賬和有關(guān)明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表流程 會(huì)計(jì)核算程序會(huì)計(jì)核算程序會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面文件是記賬的依據(jù)。工會(huì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需要取得原始憑證，并編制記賬憑證。原始憑證（自制原始憑證例如報(bào)銷單+外來(lái)原始憑證例如車票）所有原始憑證必須真實(shí)有效相關(guān)內(nèi)容齊全審核內(nèi)容 從政策法律制度方面審核內(nèi)容是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的要求；憑證日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、憑證來(lái)源是否真實(shí)有效 從業(yè)務(wù)技術(shù)方面審核憑證的完整、準(zhǔn)確性。內(nèi)容是否齊全發(fā)票抬頭為行政的，票據(jù)與報(bào)銷是由內(nèi)容不符的。票據(jù)的真實(shí)有效（發(fā)票檢

8、驗(yàn)方法）從個(gè)人處取得的原始憑證是否有簽名或蓋章會(huì)計(jì)核算程序會(huì)計(jì)核算程序記賬憑證 根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證 分類（不分類 收款、付款、轉(zhuǎn)賬 現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)賬 ）記賬憑證的內(nèi)容： 填制憑證的日期 憑證的編號(hào) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要 會(huì)計(jì)科目（包括明細(xì)科目） 金額（包括合計(jì)金額） 所附原始憑證附件的張數(shù) 填制憑證的人員、稽核人員、記賬人員、負(fù)責(zé)人、主管的簽名或簽章收付款的記賬憑證還應(yīng)有出納簽章會(huì)計(jì)核算程序會(huì)計(jì)核算程序?qū)徍擞涃~憑證 摘要是否能說(shuō)明業(yè)務(wù)內(nèi)容 科目運(yùn)用是否合理 附件及相關(guān)內(nèi)容是否齊全 金額是否正確會(huì)計(jì)核算程序會(huì)計(jì)核算程序記賬、結(jié)賬 每月月末為了總結(jié)當(dāng)月的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及財(cái)務(wù)成果要進(jìn)行記賬結(jié)賬和對(duì)賬

9、工作。記賬結(jié)賬就是將一定時(shí)期發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬并結(jié)出本期的發(fā)生額和余額對(duì)賬 賬證相符（核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證記賬憑證時(shí)間憑證字號(hào)內(nèi)容金額是否一致記賬方向是否相同） 賬賬核對(duì)（不同會(huì)計(jì)賬簿之間記錄是否相符總賬與余額核對(duì)、總賬與明細(xì)帳核對(duì)、總賬與日記賬核對(duì)、固定資產(chǎn)明細(xì)帳與保管部門有關(guān)賬簿的核對(duì)）賬實(shí)相符核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)實(shí)有數(shù)額是否相等，現(xiàn)金日記帳與庫(kù)存數(shù)核對(duì)、銀行日記帳與對(duì)賬單核對(duì)、應(yīng)收應(yīng)付賬面數(shù)與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位個(gè)人核對(duì)賬表核對(duì) 賬簿與報(bào)表核對(duì)保證賬表相符會(huì)計(jì)核算程序會(huì)計(jì)核算程序會(huì)計(jì)賬簿 賬簿是由具有專門格式并相互聯(lián)系的若干賬頁(yè)所組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，用來(lái)連續(xù)、系統(tǒng)、

10、全面、完整地登記工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工具，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)，是檢查分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)賬簿的分類 按用途(序時(shí)賬簿日記賬分類賬簿總分類賬明細(xì)分類賬備查賬) 按形式(訂本式賬簿 活頁(yè)式賬簿 卡片式賬簿) 按格式分(三欄式賬簿 數(shù)量金額式賬簿 多欄式賬簿)會(huì)計(jì)憑證的裝訂與保管會(huì)計(jì)憑證的裝訂與保管會(huì)計(jì)憑證的裝訂與保管 會(huì)計(jì)憑證是重要的經(jīng)濟(jì)檔案和歷史資料，必須加強(qiáng)管理，防止散失保證其安全完整 定期將各種記賬憑證連同所附的原始憑證按編號(hào)順序折疊整齊按期裝訂成冊(cè)，加具封面封底；注明單位名稱、年度、月份和起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽章。每年度裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證可以由本部保管一年，期

11、滿后移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管，未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的應(yīng)指定專人保管，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案22（一）收入科目（一）收入科目8個(gè)個(gè) 收入會(huì)費(fèi)收入收入會(huì)費(fèi)收入撥繳經(jīng)費(fèi)收入撥繳經(jīng)費(fèi)收入事業(yè)收入事業(yè)收入上級(jí)補(bǔ)助收入上級(jí)補(bǔ)助收入政政府補(bǔ)助收入府補(bǔ)助收入+行政補(bǔ)助收入行政補(bǔ)助收入投資收益投資收益+其他收入其他收入（二）支出科目（二）支出科目8個(gè)個(gè) 支出職工活動(dòng)支出支出職工活動(dòng)支出維權(quán)支出維權(quán)支出業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)支出行政支出行政支出補(bǔ)助下補(bǔ)助下級(jí)支出級(jí)支出資本性支出資本性支出事業(yè)支出事業(yè)支出其他支出其他支出會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目23 1、會(huì)費(fèi)收入、會(huì)費(fèi)收入 2、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入 自收經(jīng)費(fèi)自收經(jīng)費(fèi)稅務(wù)代收經(jīng)費(fèi)稅

12、務(wù)代收經(jīng)費(fèi)財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)建會(huì)籌備金建會(huì)籌備金 =（單位行政撥繳（單位行政撥繳下級(jí)工會(huì)按規(guī)定上繳下級(jí)工會(huì)按規(guī)定上繳上級(jí)工會(huì)按規(guī)定轉(zhuǎn)撥上級(jí)工會(huì)按規(guī)定轉(zhuǎn)撥）中歸屬于本級(jí)的經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金）中歸屬于本級(jí)的經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金 3、上級(jí)補(bǔ)助收入上級(jí)補(bǔ)助收入7項(xiàng)項(xiàng) 回?fù)苎a(bǔ)助回?fù)苎a(bǔ)助專項(xiàng)補(bǔ)助專項(xiàng)補(bǔ)助超收補(bǔ)助超收補(bǔ)助幫扶補(bǔ)助幫扶補(bǔ)助送溫暖補(bǔ)助送溫暖補(bǔ)助救災(zāi)補(bǔ)助救災(zāi)補(bǔ)助其他補(bǔ)助其他補(bǔ)助 救災(zāi)補(bǔ)助：對(duì)職工和家庭的災(zāi)害困難補(bǔ)助救災(zāi)補(bǔ)助：對(duì)職工和家庭的災(zāi)害困難補(bǔ)助 會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目24 4、政府補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入 主要包括：離退休費(fèi)和生活補(bǔ)貼、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費(fèi)、療主要包括：離退休費(fèi)和生活補(bǔ)貼、幫扶資金、

13、送溫暖經(jīng)費(fèi)、療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助、勞模補(bǔ)助、基建、維修及大型活動(dòng)補(bǔ)助等養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助、勞模補(bǔ)助、基建、維修及大型活動(dòng)補(bǔ)助等 5、行政補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入 6、事業(yè)收入、事業(yè)收入本級(jí)事業(yè)收入與事業(yè)會(huì)計(jì)制度本級(jí)事業(yè)收入與事業(yè)會(huì)計(jì)制度“上繳上級(jí)支出上繳上級(jí)支出”對(duì)應(yīng)對(duì)應(yīng)獨(dú)立核算的附屬單位上繳上級(jí)支出獨(dú)立核算的附屬單位上繳上級(jí)支出非獨(dú)立核算的附屬單位各項(xiàng)非獨(dú)立核算的附屬單位各項(xiàng)收入收入 7、投資收益：對(duì)外投資項(xiàng)目發(fā)生的損益、投資收益：對(duì)外投資項(xiàng)目發(fā)生的損益會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目25 8、其他收入、其他收入 資產(chǎn)盤盈資產(chǎn)盤盈固定資產(chǎn)處置凈收益固定資產(chǎn)處置凈收益接受捐贈(zèng)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)租賃及利息資產(chǎn)租賃及利息 （二）支出預(yù)算

14、（二）支出預(yù)算 1、職工活動(dòng)支出、職工活動(dòng)支出4項(xiàng)項(xiàng)職工教育費(fèi)職工教育費(fèi)文體活動(dòng)費(fèi)文體活動(dòng)費(fèi)宣傳活動(dòng)費(fèi)宣傳活動(dòng)費(fèi)其他活動(dòng)支出其他活動(dòng)支出 其他活動(dòng)支出中包括支付的會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用其他活動(dòng)支出中包括支付的會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用 2、維權(quán)支出、維權(quán)支出6項(xiàng)項(xiàng) 勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)法律援助費(fèi)法律援助費(fèi)困難職工幫扶費(fèi)困難職工幫扶費(fèi)送溫暖費(fèi)送溫暖費(fèi)其他維權(quán)支出其他維權(quán)支出會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目26法律援助費(fèi)：提供法律咨詢、法律服務(wù)法律援助費(fèi)：提供法律咨詢、法律服務(wù)其他維權(quán)支出：如參與立法費(fèi)、權(quán)益保障金其他維權(quán)支出：如參與立法費(fèi)、權(quán)益保障金3、業(yè)務(wù)支出、業(yè)務(wù)支出5項(xiàng)項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)

15、費(fèi)會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)外事費(fèi)外事費(fèi)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)其他業(yè)務(wù)費(fèi)其他業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)：開展工會(huì)組織建設(shè)、考核表彰、建家活動(dòng)、大型專專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)：開展工會(huì)組織建設(shè)、考核表彰、建家活動(dòng)、大型專題調(diào)研、題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)等等4、行政支出、行政支出參照政府有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及核定的人員編制編列參照政府有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及核定的人員編制編列工資福利支出工資福利支出商品和服務(wù)支出商品和服務(wù)支出對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助其他其他行政支出行政支出會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目27 工資福利支出工資福利支出基本工資基本工資津貼補(bǔ)貼津貼補(bǔ)貼獎(jiǎng)金社會(huì)保障費(fèi)伙獎(jiǎng)金社會(huì)保障費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)其他工資福利支出食補(bǔ)助

16、費(fèi)其他工資福利支出 商品和服務(wù)支出商品和服務(wù)支出辦公費(fèi)辦公費(fèi)印刷費(fèi)印刷費(fèi)咨詢費(fèi)咨詢費(fèi)手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi)水費(fèi)水費(fèi)電費(fèi)電費(fèi)郵電費(fèi)郵電費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)交通費(fèi)交通費(fèi)差旅費(fèi)差旅費(fèi)維修費(fèi)維修費(fèi)租賃費(fèi)租賃費(fèi)招待費(fèi)招待費(fèi)專用材料費(fèi)專用材料費(fèi)勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)委托業(yè)務(wù)費(fèi)委托業(yè)務(wù)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)福利費(fèi)福利費(fèi)其他商品和服務(wù)支出其他商品和服務(wù)支出 對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助離休費(fèi)離休費(fèi)退休費(fèi)退休費(fèi)退職費(fèi)退職費(fèi)撫恤金撫恤金生活生活補(bǔ)助補(bǔ)助醫(yī)療費(fèi)醫(yī)療費(fèi)住房公積金住房公積金提租補(bǔ)貼提租補(bǔ)貼購(gòu)房補(bǔ)貼購(gòu)房補(bǔ)貼其他對(duì)個(gè)人和其他對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助家庭補(bǔ)助會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目28 其他行政支出：其他行政支出：服務(wù)行政管理工作的其他相關(guān)支

17、出服務(wù)行政管理工作的其他相關(guān)支出 5、資本性支出、資本性支出7項(xiàng)項(xiàng) 指形成固定資產(chǎn)的支出指形成固定資產(chǎn)的支出 房屋建筑屋購(gòu)建房屋建筑屋購(gòu)建辦公設(shè)備購(gòu)置辦公設(shè)備購(gòu)置專用設(shè)備購(gòu)置專用設(shè)備購(gòu)置交通工具購(gòu)交通工具購(gòu)置置大型修繕大型修繕信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建其他資本性支出其他資本性支出 房屋建筑屋購(gòu)建、專項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置、大型修繕?lè)课萁ㄖ葙?gòu)建、專項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置、大型修繕：要有項(xiàng)目論證報(bào)：要有項(xiàng)目論證報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、開工許可文件，按工程進(jìn)度和資金狀況列預(yù)算告、立項(xiàng)批復(fù)、開工許可文件，按工程進(jìn)度和資金狀況列預(yù)算 列入地方的項(xiàng)目列入地方的項(xiàng)目，應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門的文件，應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門的文件會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科

18、目29辦公設(shè)備購(gòu)置辦公設(shè)備購(gòu)置：購(gòu)置辦公家具和辦公設(shè)備支出：購(gòu)置辦公家具和辦公設(shè)備支出專用設(shè)備購(gòu)置專用設(shè)備購(gòu)置：具有專門用途各類專用設(shè)備支出：具有專門用途各類專用設(shè)備支出交通工具購(gòu)置交通工具購(gòu)置：含車輛購(gòu)置稅及附加費(fèi)用：含車輛購(gòu)置稅及附加費(fèi)用信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建：用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出，如計(jì)算機(jī)硬件、軟件：用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出，如計(jì)算機(jī)硬件、軟件購(gòu)置、開發(fā)、應(yīng)用支出等購(gòu)置、開發(fā)、應(yīng)用支出等6、補(bǔ)助下級(jí)支出補(bǔ)助下級(jí)支出7項(xiàng)項(xiàng) 回?fù)苎a(bǔ)助回?fù)苎a(bǔ)助專項(xiàng)補(bǔ)助專項(xiàng)補(bǔ)助超收補(bǔ)助超收補(bǔ)助幫扶補(bǔ)助幫扶補(bǔ)助送溫暖補(bǔ)助送溫暖補(bǔ)助救災(zāi)補(bǔ)助救災(zāi)補(bǔ)助其他補(bǔ)助其他補(bǔ)助會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目307、事業(yè)支出、事業(yè)支出與事業(yè)會(huì)

19、計(jì)制度（與事業(yè)會(huì)計(jì)制度（“補(bǔ)助收入補(bǔ)助收入”“撥入?？顡苋雽？睢保?duì)應(yīng)）對(duì)應(yīng)對(duì)獨(dú)立核算的附屬單位補(bǔ)助對(duì)獨(dú)立核算的附屬單位補(bǔ)助對(duì)非獨(dú)立核算的附屬單位的各項(xiàng)對(duì)非獨(dú)立核算的附屬單位的各項(xiàng)支出支出事業(yè)會(huì)計(jì)制度中事業(yè)單位的事業(yè)會(huì)計(jì)制度中事業(yè)單位的“撥入專款撥入?？睢薄啊薄吧霞?jí)補(bǔ)助收入上級(jí)補(bǔ)助收入”本本級(jí)工會(huì)不列本級(jí)級(jí)工會(huì)不列本級(jí)“專項(xiàng)支出專項(xiàng)支出”，列，列 “事業(yè)支出事業(yè)支出”8、其他支出、其他支出含：資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈(zèng)支出、增收留成基含：資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈(zèng)支出、增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金等金、財(cái)務(wù)專用基金等會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的使用現(xiàn)金 工會(huì)流動(dòng)性最強(qiáng)

20、的資產(chǎn)，使用方便、收付頻繁、容易發(fā)生丟失被挪用或侵占而且不能隨保留時(shí)間的推移而增值。應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家等有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定建立健全單位現(xiàn)金內(nèi)控制度保證現(xiàn)金使用的合法性和合理性現(xiàn)金的管理包括 限額 使用范圍（1000元以上由銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算） 收支 收到的現(xiàn)金及時(shí)存銀行 內(nèi)部控制 建立內(nèi)部控制制度會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的使用1、從銀行提取現(xiàn)金借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目，將現(xiàn)金存入銀行借記“銀行存款”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。2、支付職工差旅費(fèi)借記“其他應(yīng)收款”科目貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目 ，收到交回的剩余差旅費(fèi)并結(jié)算時(shí)按實(shí)際收到的現(xiàn)金借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目按報(bào)銷的金額借記“行政支出”等有關(guān)科

21、目按實(shí)際借出的現(xiàn)金貸記“其他應(yīng)收款”科目 3、收基層分會(huì)小組交來(lái)會(huì)員會(huì)費(fèi)現(xiàn)金存銀行。收到時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金 科目 貸：會(huì)費(fèi)收入科目 存銀行 借：銀行存款 科目 貸：庫(kù)存現(xiàn)金科目 會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的使用4、組織職工崗位技能知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)場(chǎng)租費(fèi)、獎(jiǎng)品現(xiàn)金支付。借記：“職工活動(dòng)支出職工教育費(fèi)”科目 貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目5、組織工會(huì)會(huì)員爬山活動(dòng)門票款及購(gòu)礦泉 水共計(jì)現(xiàn)金支付。借記：“職工活動(dòng)支出-文體活動(dòng)費(fèi)” 科目 貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金” 科目6、付工會(huì)會(huì)員特殊困難補(bǔ)助款 現(xiàn)金支付借記：“職工活動(dòng)支出其他活動(dòng)支出”科目 貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的使用7、工會(huì)開展“金秋助學(xué)”活動(dòng)發(fā)放助

22、學(xué)款現(xiàn)金支付。借記：“維權(quán)支出困難職工幫扶費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目8、工會(huì)開展二節(jié)困難職工送溫暖活動(dòng)購(gòu)糧油，現(xiàn)金支付 借記：“維權(quán)支出送溫暖費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目9、工會(huì)購(gòu)買辦公耗材現(xiàn)金支付借記：“行政支出商品和服務(wù)支出”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目10、工會(huì)舉辦生產(chǎn)安全知識(shí)培訓(xùn)購(gòu)買資料現(xiàn)金支付借記：維權(quán)支出勞動(dòng)保護(hù)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目11、考核表彰先進(jìn)職工購(gòu)食品以現(xiàn)金支付。借記：“業(yè)務(wù)支出-專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的使用12、經(jīng)按程序報(bào)批，工會(huì)報(bào)廢舊電腦一臺(tái)，取得變價(jià)收入,該電腦有原始價(jià)值 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他收入-殘值收入 借：固定

23、基金 貸：固定資產(chǎn) 13、工會(huì)購(gòu)買相機(jī)內(nèi)存卡，現(xiàn)金支付借記：“職工活動(dòng)支出-文體活動(dòng)費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的使用14、工會(huì)訂勞動(dòng)午報(bào)款，現(xiàn)金支付借記：“職工活動(dòng)支出宣傳活動(dòng)費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目15、工會(huì)舉辦勞動(dòng)合同法咨詢活動(dòng)場(chǎng)地費(fèi)用現(xiàn)金支付借記：“維權(quán)支出勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目16、工會(huì)舉辦經(jīng)審人員學(xué)習(xí)發(fā)生費(fèi)用現(xiàn)金支付借記：“業(yè)務(wù)支出專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目17、職工素質(zhì)教育購(gòu)圖書現(xiàn)金支付借記：“職工活動(dòng)支出-職工教育費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目18、工作會(huì)購(gòu)鮮花現(xiàn)金支付借記：“業(yè)務(wù)支出-會(huì)議費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”

24、科目會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的使用19、沖洗照片現(xiàn)金支付借記：“職工活動(dòng)支出-宣傳活動(dòng)費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目20、工會(huì)看病號(hào)現(xiàn)金支付借記：“職工活動(dòng)支出-其他活動(dòng)支出”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目21、購(gòu)團(tuán)拜會(huì)紀(jì)念品現(xiàn)金支付借記：“業(yè)務(wù)支出-其他業(yè)務(wù)支出”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目22、慰問(wèn)勞模及困難職工現(xiàn)金支付借記：“維權(quán)支出-送溫暖費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目23、三八節(jié)健排舞購(gòu)服裝現(xiàn)金支付借記：“職工活動(dòng)支出-文體活動(dòng)費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的使用24、五一慰問(wèn)勞?，F(xiàn)金支付借記：“業(yè)務(wù)支出-專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目25、工會(huì)人員外出出租費(fèi)現(xiàn)

25、金支付借記：“行政支出-商品和服務(wù)支出”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目26、參加電力人物頒獎(jiǎng)費(fèi)用現(xiàn)金支付借記：“職工活動(dòng)支出-文體活動(dòng)費(fèi)”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目27、個(gè)人借款現(xiàn)金支付借記：“其他應(yīng)收款-個(gè)人借款”科目貸記：“庫(kù)存現(xiàn)金”科目應(yīng)注意的問(wèn)題應(yīng)注意的問(wèn)題工會(huì)出納、會(huì)計(jì)是否分設(shè)，分工是否明確，錢帳是否分管資產(chǎn)負(fù)債表上所列的現(xiàn)金在會(huì)計(jì)報(bào)表日是否存在，是否為單位所擁有收取現(xiàn)金是否屬于轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的各種零星收入現(xiàn)金支出是否是結(jié)算起點(diǎn)以下的各種零星支出，是否按規(guī)定的范圍和限額支付，有無(wú)審批復(fù)核手續(xù)是否按規(guī)定設(shè)立現(xiàn)金日記賬，逐筆順時(shí)登記現(xiàn)金業(yè)務(wù)，做到“日清月結(jié)”有無(wú)現(xiàn)金收入不入賬、直接坐支和挪用現(xiàn)金，

26、是否按規(guī)定用途使用，有無(wú)套取現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，隨意請(qǐng)客送禮，貪污揮霍?，F(xiàn)金記賬憑證和原始憑證是否一致，是否合理、合法，支出憑證是否有單價(jià)、數(shù)量、金額、單位名稱、有無(wú)涂改、有無(wú)以小變大竊取現(xiàn)金的貪污行為現(xiàn)金余額是否正確，賬款是否相符。會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的使用銀行存款 工會(huì)的貨幣資金，除保留限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金外，其余都必須存入開戶銀行，工會(huì)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的賬戶必須由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理，避免多頭開戶。銀行存款的管理 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定 各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納分別掌握 設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科

27、目的使用1、收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)12000元。（上解經(jīng)費(fèi)比例為30%） 借：銀行存款 12000 貸：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 3600 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 84002、上解上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)3600元，款項(xiàng)通過(guò)本工會(huì)的開戶行辦理劃撥。 借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 3600 貸：銀行存款 36003、收上級(jí)工會(huì)劃撥經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助款2萬(wàn)元。 借：銀行存款 20000 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入回?fù)苎a(bǔ)助 20000會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的使用4、收上級(jí)工會(huì)劃撥工會(huì)大型活動(dòng)補(bǔ)助1萬(wàn)元。 借：銀行存款 10000 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入專項(xiàng)補(bǔ)助 100005、收上級(jí)工會(huì)劃撥幫扶職工補(bǔ)助費(fèi)1萬(wàn)元。 借：銀行存款 10000 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入幫扶補(bǔ)助 100006

28、、上解工會(huì)經(jīng)費(fèi)36000元，款項(xiàng)通過(guò)本工會(huì)的開戶行辦理劃撥。 借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 3600 貸：銀行存款 3600會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的使用7、收到大唐國(guó)際送溫暖款補(bǔ)助2萬(wàn)元。 借：銀行存款 20000 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入-送溫暖補(bǔ)助 200008、收行政劃撥工會(huì)運(yùn)動(dòng)會(huì)補(bǔ)助1萬(wàn)元。 借：銀行存款 10000 貸：行政補(bǔ)助收入 100009、銀行回單柜年費(fèi)300元。借：行政支出-商品和服務(wù)支出 300貸：銀行存款 300會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的使用10、收到銀行存款1季度利息345元。 借：銀行存款 345 貸：其他收入-利息收入 34511、工會(huì)召開會(huì)員代表大會(huì)發(fā)生費(fèi)用6000元支票支付。 借：業(yè)務(wù)支出會(huì)議費(fèi)6000 貸：銀行存款 600012、工會(huì)開展基層工會(huì)干部培訓(xùn)發(fā)生費(fèi)用2000元支票支付。 借：業(yè)務(wù)支出培訓(xùn)費(fèi)2000 貸：銀行存款 2000會(huì)計(jì)科目的使用會(huì)計(jì)科目的使用13、工會(huì)裝訂機(jī)780元（需登記固定資產(chǎn)卡片） 借：資本性支出辦公設(shè)備購(gòu)置 780 貸：銀行存款 780 借：固定資產(chǎn) 780 貸：固定基金 78014、收上級(jí)撥職工住院醫(yī)療保險(xiǎn)理賠金2640元，并存入銀行 借：銀行存款 2640 貸：其他應(yīng)付款-職工互助保險(xiǎn)