供產(chǎn)銷業(yè)務(wù)分錄

1、整理課件 一、供應(yīng)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算一、供應(yīng)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算 1 1、采購(gòu)材料，貨款已付，料已入庫(kù)采購(gòu)材料，貨款已付，料已入庫(kù) 借：原材料借：原材料 xxxxxx 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)增值說（進(jìn)項(xiàng)稅）增值說（進(jìn)項(xiàng)稅） xxxxxx 貸：銀行存款貸：銀行存款 xxxxxx 2 2、采購(gòu)材料，貨款已付，料未入庫(kù)采購(gòu)材料，貨款已付，料未入庫(kù) 借：在途物資借：在途物資 xxxxxx 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)增值說（進(jìn)項(xiàng)稅）增值說（進(jìn)項(xiàng)稅） xxxxxx 貸：銀行存款貸：銀行存款 xxxxxx 3 3、采購(gòu)材料，貨款未付，料未入庫(kù)采購(gòu)材料，貨款未付，料未入庫(kù) 借：在途物資借：在途物資 xxxxxx 應(yīng)交稅

2、費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)增值說（進(jìn)項(xiàng)稅）增值說（進(jìn)項(xiàng)稅） xxxxxx 貸：應(yīng)付帳款貸：應(yīng)付帳款 xxx xxx 整理課件 4 4、采購(gòu)材料，貨款簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票，料未入庫(kù)采購(gòu)材料，貨款簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票，料未入庫(kù) 借：在途物資借：在途物資 xxxxxx 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)增值說（進(jìn)項(xiàng)稅）增值說（進(jìn)項(xiàng)稅） xxxxxx 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù) xxxxxx 5 5、已預(yù)付款的材料購(gòu)回已預(yù)付款的材料購(gòu)回 借：在途物資借：在途物資 xxxxxx 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)增值說（進(jìn)項(xiàng)稅）增值說（進(jìn)項(xiàng)稅） xxxxxx 貸：預(yù)付帳款貸：預(yù)付帳款 xxxxxx 6 6、結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料的實(shí)際采購(gòu)成本結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料的實(shí)際采購(gòu)成本

3、借：原材料借：原材料 xxxxxx 貸：在途物資貸：在途物資 xxxxxx整理課件 二、 生產(chǎn)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算生產(chǎn)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算 1 1、生產(chǎn)領(lǐng)用材料、生產(chǎn)領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品用）借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品用） xxxxxx 制造費(fèi)用（車間一般耗用）制造費(fèi)用（車間一般耗用） xxxxxx 管理費(fèi)用（管理部門用）管理費(fèi)用（管理部門用） xxx xxx 貸：原材料貸：原材料 xxxxxx 2 2、分配工資費(fèi)用、分配工資費(fèi)用 借：借： 生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資）生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資） xxxxxx 制造費(fèi)用（車間管理人員工資）制造費(fèi)用（車間管理人員工資） xxxxxx

4、管理費(fèi)用（管理部門人員工資）管理費(fèi)用（管理部門人員工資） xxxxxx 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬 xxxxxx整理課件 3 3、發(fā)放工資、發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬 xxxxxx 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 xxxxxx 4 4、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 xxxxxx 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 xxxxxx 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 xxxxxx 5 5、以存款支付制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、以存款支付制造費(fèi)用、管理費(fèi)用 借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 xxxxxx 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 xxxxxx 貸：銀行存款貸：銀行存款 xxxxxx整理課件 6 6、分配

5、制造費(fèi)用、分配制造費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本（產(chǎn)品明細(xì)）借：生產(chǎn)成本（產(chǎn)品明細(xì)） xxxxxx 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 xxxxxx 7 7、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 借：庫(kù)存商品（產(chǎn)品明細(xì)）借：庫(kù)存商品（產(chǎn)品明細(xì)） xxxxxx 貸：生產(chǎn)成本（產(chǎn)品明細(xì)貸：生產(chǎn)成本（產(chǎn)品明細(xì)） xxxxxx 整理課件 三、銷售過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算三、銷售過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算 1 1、銷售商品收回貨款存入銀行、銷售商品收回貨款存入銀行 借：銀行存款借：銀行存款 xxxxxx 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 xxxxxx 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅）增值稅（銷項(xiàng)稅） xxxxxx 2 2、銷售商品貨款暫

6、時(shí)未收、銷售商品貨款暫時(shí)未收 借：應(yīng)收帳款借：應(yīng)收帳款 xxxxxx 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 xxxxxx 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅）增值稅（銷項(xiàng)稅） xxxxxx 3 3、收到客戶所欠貨款收到客戶所欠貨款 借：銀行存款借：銀行存款 xxxxxx 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 xxxxxx 整理課件 2 2、銷售商品貨款收到商業(yè)匯票銷售商品貨款收到商業(yè)匯票 借：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù) xxxxxx 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 xxxxxx 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅）增值稅（銷項(xiàng)稅） xxxxxx 3 3、收到客戶所欠貨款收到客戶所欠貨款 借：銀行存款借：銀行存款 xxxx

7、xx 貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù) xxxxxx 3 3、 銷售產(chǎn)品，預(yù)收客戶貨款銷售產(chǎn)品，預(yù)收客戶貨款 借：銀行存款借：銀行存款 xxxxxx 貸：預(yù)收貨款貸：預(yù)收貨款 xxxxxx 4 4、預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售 借：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款 xxx xxx 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 xxxxxx 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅）增值稅（銷項(xiàng)稅） xxxxxx整理課件 5 5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 xxxxxx 貸：庫(kù)存商品貸：庫(kù)存商品 xxxxxx 6 6、計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 借：營(yíng)業(yè)稅金及

8、附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 xxxxxx 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi) xxxxxx 7 7、銷售環(huán)節(jié)發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用、銷售環(huán)節(jié)發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用 借：銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用 xxxxxx 貸：銀行存款（等）貸：銀行存款（等） xxxxxx 整理課件 四、四、 利潤(rùn)核算業(yè)務(wù)處理利潤(rùn)核算業(yè)務(wù)處理 結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶到“本年利潤(rùn)”帳戶 1 1、結(jié)轉(zhuǎn)收入、收益類到結(jié)轉(zhuǎn)收入、收益類到“本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)”賬戶賬戶 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 xxxxxx 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 xxxxxx 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入 xxxxxx 投資收益投資收益 xxxxxx 貸：本年利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn) xxxxxx整理課件 2 2、結(jié)轉(zhuǎn)

9、成本、費(fèi)用類到結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用類到 “ “ 本年利潤(rùn)本年利潤(rùn) ” ” 賬戶賬戶 借：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) xxxxxx 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 xxxxxx 營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加 xxxxxx 營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用 xxxxxx 其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出 xxxxxx 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 xxxxxx 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 xxxxxx 營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出 xxxxxx 3 3、計(jì)算所得稅費(fèi)用、計(jì)算所得稅費(fèi)用 借：所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用 xxxxxx 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi) xxxxxx整理課件 4 4、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用到結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用到“本年利本年利潤(rùn)潤(rùn) ”賬賬戶戶 借：本年利潤(rùn)借

10、：本年利潤(rùn) xxxxxx 貸：所得稅費(fèi)用貸：所得稅費(fèi)用 xxxxxx整理課件 五、利潤(rùn)分配核算業(yè)務(wù)處理五、利潤(rùn)分配核算業(yè)務(wù)處理 1 1、將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入、將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配”賬戶賬戶 借：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) xxxxxx 貸：利潤(rùn)分配貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn) xxxxxx 2 2、如果虧損，結(jié)轉(zhuǎn)虧損如果虧損，結(jié)轉(zhuǎn)虧損 借：利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn) xxxxxx 貸：本年利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn) xxxxxx 3 3、提取法定盈余公積、提取法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積提取法定盈余公積 xxxxxx 貸：盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積法定盈余公積 xxxxxx 4 4、提取任意盈余公積提取任意盈余公積 借：利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配提取任意盈余公積提取任意盈余公積 xxxxxx 貸：盈余公積貸：盈余公積任意盈余公積任意盈余公積 xxxxxx整理課件5 5、向投資者分配利潤(rùn)向投資者分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利應(yīng)付現(xiàn)金股利 xxxxxx 貸：應(yīng)付利潤(rùn)貸：應(yīng)付利潤(rùn) xxxxxx6 6、將將“利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配”各明細(xì)帳的余額轉(zhuǎn)入各明細(xì)帳的余額轉(zhuǎn)入” 利潤(rùn)