流動資產(chǎn)管理制度

1、流動資產(chǎn)管理制度流動資產(chǎn)管理制度編制：日期：審核：日期：批準(zhǔn)：日期：1、總則流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行、應(yīng)收/及預(yù)付其他應(yīng)收、存貨等。2、 現(xiàn)金管理現(xiàn)金適用范圍：員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；出差人員差旅費；采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點1000元以下的；業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；確需現(xiàn)金支付的其他支出?，F(xiàn)金收支原則收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)坐支挪用；購買物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金支付量；公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納一律憑相關(guān)負(fù)責(zé)人審批的、財務(wù)部統(tǒng)一印制的借款單

2、付款；出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款；不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取；不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金的保管庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行；會計人員應(yīng)于月末、季末、年末清理各類借款，及時催收，發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施；辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按月結(jié)賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符；庫存現(xiàn)金必

3、須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長短款項相互補(bǔ)抵；保管現(xiàn)金要有安全防范措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險柜、窗戶、門，鎖好后，方能離開；由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為；處罰違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予處罰；凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)

4、人員處分外，分別給予違紀(jì)金額1030的罰款；所有罰款一律上繳公司財務(wù)部。3、銀行存款管理企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，除按照現(xiàn)金規(guī)定使用以為，其他的都必須銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；出納對發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入銀行日記賬，每日終了得出結(jié)余，銀行日記賬必須與銀行對賬單核對編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對未達(dá)賬項及時查明原因，妥善作出處理，防止差錯；凡是辦理預(yù)付款項的部門和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)款項落實情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時將余款清回，否則，由此造成的壞賬損失，追究經(jīng)辦人責(zé)任；加強(qiáng)對網(wǎng)銀支付USBkey的管理，不得泄露密碼，做到網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)的提交、復(fù)

5、核、授權(quán)的不相容職務(wù)相分離；嚴(yán)格落實銀行預(yù)留印鑒分管制度，銀行空白支票、財務(wù)專用章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人名章、會計名章須分別保管，禁止一人管理；出納人員接收外來支票、匯票時，除作一般的檢查外，還要驗明對方的身份證；辦理銀行收付業(yè)務(wù)時，出納必須依據(jù)經(jīng)過財務(wù)審核人員審核，單位主管人員審批的合法憑證，出納人員還應(yīng)遵守國家的銀行結(jié)算制度，依照規(guī)定的結(jié)算方式和規(guī)定手續(xù)辦理業(yè)務(wù)，凡不符合制度規(guī)定者，不得辦理；不得出租、出借銀行帳戶，防止咋騙和損害本單位信用及經(jīng)濟(jì)利益；留存銀行的印鑒的保管不得少于兩人；為了確保安全，向銀行提取現(xiàn)金或存入現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)配備兩名人員同行；提取工資、獎金等大額現(xiàn)金，必須派專車護(hù)送；4

6、、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款管理為了保證公司最大可能的利用客戶信用拓展市場而利益擴(kuò)大商品銷售，同時與最小的壞賬損失，保證公司的資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險，縮短應(yīng)收款占用資金時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；應(yīng)收款原則誰銷貨誰清款，損失者已經(jīng)采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)；建立客戶檔案，客戶的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼、法人身份證復(fù)印件、經(jīng)營場所、法人手機(jī)登記；對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責(zé)任到位，營銷主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，再由營銷負(fù)責(zé)人落實到具體的業(yè)務(wù)員身上；任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起兩個月內(nèi)回款，如未按期回款,逾期的按照銀行同期

7、貸款利率計算在銷售提成中予以扣除,逾期六個月，一律書面報告公司總經(jīng)理；各項債權(quán)要定期進(jìn)行清理核對，每年年底進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每月末編制賬齡分析表，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)；應(yīng)收賬款實行每月向主管經(jīng)理以報表形式報告，銷售內(nèi)勤于每月3日將上一個月的應(yīng)收賬款情況報財務(wù)部，由財務(wù)部匯總后報公司主管經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)收賬款報告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等；業(yè)務(wù)員對于應(yīng)收賬款的回收負(fù)有主要責(zé)任的，逾期收款除扣相應(yīng)的占用資金利率外，還需扣除相應(yīng)的提成及獎金；公司嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度，員工借款未消清,不得辦理離職手續(xù)。5、存貨管理制度存貨主要包括原材

8、料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、商品、低值易耗品；存貨倉庫設(shè)為生產(chǎn)部庫、商貿(mào)部庫、低值易耗品倉庫；原材料出庫以先進(jìn)先出法核算；產(chǎn)成品入庫以全月加權(quán)平均法核算倉庫每月26日盤點，盤點時間不發(fā)貨不收貨；原材料的購入價格包括買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費、保險費、繳納稅費等；原材料購入必須有生產(chǎn)部門或者研發(fā)部門申購單，申購單相關(guān)人員簽字審核，嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存；銷售商品出庫，由銷售內(nèi)勤根據(jù)銷售合同開銷售單，需要銷售部門負(fù)責(zé)人、倉管簽字；月末，存放在車間的原材料、輔助材料，由生產(chǎn)部門辦理假退庫手續(xù)，同時填寫紅字領(lǐng)料單一式三聯(lián)，由原領(lǐng)用人、部門負(fù)責(zé)人、倉管共同簽字確認(rèn)，填寫清楚

9、領(lǐng)用部門、材料物料名稱、數(shù)量等，倉庫、生產(chǎn)部門、財務(wù)各一聯(lián)；低值易耗品（是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護(hù)用品，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的容器等，其特點是單位價值較低，使用期限相對于固定資產(chǎn)較短，在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)不變。單位價值在30元以上2000元以下，或者使用年限在一年以內(nèi)）需要出入庫管理；辦公用品由綜合部實行登記備案管理，每月30日（2月28除外）根據(jù)領(lǐng)用辦公用品金額計入相關(guān)部門費用，在領(lǐng)用出庫時，由相關(guān)部門領(lǐng)用人和部門經(jīng)理簽字、審批；存貨的計劃與控制倉庫管理應(yīng)保證滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營所需要求，不缺貨斷貨，并使庫存物資、采購成本總額資金費用最小化；倉庫以適