企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)院小組作業(yè)

1、企業(yè)會(huì)計(jì)制度綜合設(shè)計(jì) 一、企業(yè)模型描述 二、業(yè)務(wù)分類及會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì) 三、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì) 四、賬簿部分 五、會(huì)計(jì)報(bào)表部分 六、會(huì)計(jì)核算形式 七、財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)劃與寫(xiě)作 八、會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)   一、企業(yè)模型描述1111服裝責(zé)任有限公司司公簡(jiǎn)介 本公司位于11的南大門，美麗的1111，新正是從這里走來(lái)，為了促進(jìn)祖國(guó)發(fā)展，民族富強(qiáng)，推動(dòng)莊里的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，幾個(gè)年輕人于2012年注冊(cè)資本一百萬(wàn)元，在111111成立了這家占地面積三十畝的服裝有限責(zé)任公司。 本公司自成立以來(lái)，全體三十位員工，累計(jì)向社會(huì)貧困兒童捐助服裝達(dá)一千多件，讓莊里的孩子冬季不再寒冷，是我公司的奮斗目標(biāo)。 。服裝生產(chǎn)步驟簡(jiǎn)介1面輔料進(jìn)

2、廠檢驗(yàn)2面料檢驗(yàn)的目的和要求3技術(shù)準(zhǔn)備的主要內(nèi)容4裁剪工藝要求5縫制 6鎖眼釘扣7整燙8成衣檢驗(yàn)9包裝入庫(kù)目前投產(chǎn)服裝童裝 ：80CM 、 90CM 、 100CM 、 110CM運(yùn)動(dòng)裝：S（小號(hào)）腰圍29-32、 M（中號(hào)）腰圍32-35 、L（大號(hào)）腰圍35-38 牛仔褲：29碼2.2尺、30碼2.3尺腰、31碼2.4尺、32碼2.5尺、33碼2.6尺、34碼2.7尺童裝相關(guān)批發(fā)商新華批發(fā)商： 童裝、運(yùn)動(dòng)裝、牛仔褲連心批發(fā)商： 童裝、運(yùn)動(dòng)裝、牛仔褲生產(chǎn)用原材料人造革類似皮革的塑料仿制品。由聚氯乙烯樹(shù)脂涂于基布組成。表面呈天然皮革紋狀。有發(fā)泡和不發(fā)泡兩種。 里料用作服裝里子（襯里）的材料。按

3、性質(zhì)分有綢里、絨里和皮里等。 膽料包裹絮料的套。用于穩(wěn)定絮料，便于面、里拆洗和調(diào)換。常用作膽料的織物有細(xì)布、滌綸、針織仿絨布等。公司網(wǎng)絡(luò)服裝生產(chǎn)所需設(shè)備 首先面料廠不是小資本能做的 ，需要投資的金額不少。 比如一個(gè)襯衫面料，看似簡(jiǎn)單，但要買紗織，然后紗織染色（也可以后染） 然后編織 一臺(tái)編織機(jī)幾萬(wàn)到幾十萬(wàn)不等 ，編織后要過(guò)江，后處理，有些面料還有磨毛。 這是最基本的面料處理，如果是日本的那種面料的話很多國(guó)內(nèi)的大型面料廠都做不來(lái)的。但是，小服裝廠開(kāi)起來(lái)到不難，需要平車，打邊車，燙床，蒸汽爐，裁床，裁剪刀等 ，小的包括剪刀，車針，熨斗，裝貨框架 部門職責(zé)：（1）、按照相關(guān)規(guī)定，遵守各項(xiàng)收入費(fèi)用開(kāi)支

4、范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，挖掘增收節(jié)支的潛力，合理使用資金，加強(qiáng)資金管理，做好工程結(jié)算工作，確保公司計(jì)劃和利潤(rùn)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）、按照公司合同、章程以及國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定實(shí)施財(cái)務(wù)工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按時(shí)報(bào)帳；負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案的管理工作。（3）、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的審計(jì)、支付、監(jiān)督、檢查等工作；負(fù)責(zé)公用款計(jì)劃和管理費(fèi)用的報(bào)批，嚴(yán)格按照管理權(quán)限的要求操作。（4）、及時(shí)準(zhǔn)確地為執(zhí)行總經(jīng)理提供核算資料和經(jīng)濟(jì)信息，協(xié)助執(zhí)行總經(jīng)理做好公司有關(guān)財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理工作，負(fù)責(zé)考核資金使用效果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向公司提出合理化建議；定期協(xié)助考核各

5、業(yè)務(wù)部門計(jì)劃執(zhí)行、完成情況，按公司有關(guān)規(guī)定考核、兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。 (5)、負(fù)責(zé)對(duì)上報(bào)表、對(duì)外數(shù)字公布的制定、核準(zhǔn)工作，負(fù)責(zé)與相關(guān)部門、單位的工作聯(lián)系和關(guān)系協(xié)調(diào)工作。（6）、財(cái)務(wù)部在對(duì)公司服務(wù)體系構(gòu)架和公司運(yùn)作的專業(yè)化研究過(guò)程 中，提供財(cái)務(wù)政策和專業(yè)研究方面的支持。（7）、編制記帳憑證。及時(shí)編制各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)帳冊(cè)檔案。（8)、擬定各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（9）、做好公司的內(nèi)部審計(jì)工作。 （10）、及時(shí)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、業(yè)務(wù)分類及會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì) 科目表 資產(chǎn)類 （一）資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100

6、902 銀行本票存款 100903 銀行匯票存款 1101交易性金融資產(chǎn) 1111 應(yīng)收票據(jù) 1121 應(yīng)收利息 1131 應(yīng)收賬款 1133 其他應(yīng)收款 1141 壞賬準(zhǔn)備 1401材料采購(gòu) 1403原材料 1404材料成本差異 1405庫(kù)存商品 1411周轉(zhuǎn)材料 141101低值易耗品 141102包裝物 1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1601固定資產(chǎn) 1602累計(jì)折舊 1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1606固定資產(chǎn)清理 負(fù)債類 2001 短期借款 2201 應(yīng)付票據(jù) 2202 應(yīng)付賬款 2111 應(yīng)付工資 2203 預(yù)收賬款 2171 應(yīng)交稅金 217101 應(yīng)交增值稅 21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額

7、21710102 已交稅金 21710103 減免稅款 21710104 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 21710105 轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710106 銷項(xiàng)稅額 21710107 出口退稅 21710108 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 217104 應(yīng)交消費(fèi)稅 217105 應(yīng)交資源稅 217106 應(yīng)交所得稅 217107 應(yīng)交土地增值稅 217108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅 217110 應(yīng)交土地使用稅 217111 應(yīng)交車船使用稅 217112 應(yīng)交個(gè)人所得稅 2176 其他應(yīng)交款 2181 其

8、他應(yīng)付款 220102 接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 2301 長(zhǎng)期借款   所有者權(quán)益類 3101 實(shí)收資本 3111 資本公積 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 3131 本年利潤(rùn) 3141 利潤(rùn)分配 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314109 提取任意盈余公積 314115 未分配利潤(rùn) 成本類 4101 生產(chǎn)成本 410101 基本生產(chǎn)成本 410102 輔助生產(chǎn)成本 4105 制造費(fèi)用 損益類 49 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 5102 其他業(yè)務(wù)收入 51 5201 投資收益 52 5301 營(yíng)業(yè)外收入

9、53 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 54 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 55 5405 其他業(yè)務(wù)支出 56 5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 57 5502 管理費(fèi)用 58 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 59 5601 營(yíng)業(yè)外支出 60 5701 所得稅 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程 報(bào)銷人員 相關(guān)單據(jù)： 費(fèi)用報(bào)銷單、出差審批單、采購(gòu)審批表、借款單 報(bào)銷單填寫(xiě)要求不得涂改，不得用鉛筆或紅色字體的筆填寫(xiě)，并附上相關(guān)的報(bào)銷發(fā)票或單據(jù)。若屬于出差的費(fèi)用報(bào)銷，必須附上經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)簽字的出差審批表。采購(gòu)物品報(bào)銷需附上總經(jīng)理簽字確認(rèn)的采購(gòu)申請(qǐng)表。三、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)四、賬簿部分?jǐn)?shù)量金額式明細(xì)賬五、會(huì)計(jì)報(bào)表部分六、會(huì)計(jì)核算形式 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編

10、制記賬憑證； 根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬； 根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表； 根據(jù)科目匯總表登記總分類賬； 期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符； 期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表 七、財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)劃與寫(xiě)作庫(kù)存現(xiàn)金的管理制度 第一，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計(jì)劃，并按計(jì)劃組織現(xiàn)金收支活動(dòng)。第二，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門，出納工作和會(huì)計(jì)工作必須合理分工，現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第三，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整

11、。出納人員每天盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對(duì)，保證帳實(shí)相符。企業(yè)會(huì)計(jì)部門必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)或防止差錯(cuò)以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款，必須及時(shí)查找原因。第四，一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對(duì)方付款憑證，也應(yīng)開(kāi)出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應(yīng)當(dāng)分開(kāi)，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。 第五條，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定的限額。如庫(kù)存現(xiàn)金不足限額時(shí)，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開(kāi)戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金。 111111服裝責(zé)任有限公司 2012年1月31日頒布 八、會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)財(cái)務(wù)部崗位具體職責(zé) 財(cái)務(wù)副總：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作。重點(diǎn)抓好成本管理及費(fèi)用管理工作。 負(fù)責(zé)全公司資金管理工作。 總會(huì)計(jì)師：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部帳務(wù)核算報(bào)表管理工作。合同的管 主管會(huì)計(jì)：