審計服務(wù)方案

1、服務(wù)方案第一章、審計工作組織方案一、項(xiàng)目概況項(xiàng)目名稱：委托社會中介機(jī)構(gòu)參與政府投資預(yù)算評審服務(wù)采購項(xiàng)目；服務(wù)地點(diǎn)：習(xí)水縣；服務(wù)期限：3年；驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范：驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行國家現(xiàn)行質(zhì)量規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。二、項(xiàng)目部組織框架針對本次招標(biāo)項(xiàng)目，我司進(jìn)行了認(rèn)真的組織和準(zhǔn)備，選拔專業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項(xiàng)目組。由公司主管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，運(yùn)作高效、協(xié)調(diào)有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計服務(wù)工作的順利開展。該項(xiàng)目部由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組建，成員由造價咨詢部經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員組成，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理、副經(jīng)理）、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）、專業(yè)工程師等。項(xiàng)目負(fù)

2、責(zé)人為高級工程師、注冊造價工程師，曾擔(dān)任過本公司所承接的類似項(xiàng)目造價咨詢服務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，審計服務(wù)的項(xiàng)目包括政府投資項(xiàng)目、國有投資項(xiàng)目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目等不同類型的工程項(xiàng)目，工作經(jīng)驗(yàn)極其豐富；項(xiàng)目總工程師為高級工程師，注冊造價師，有豐富的造價編審經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級以上職稱、國家注冊造價師證書，且為我司造價咨詢部門技術(shù)骨干，主持或參與過多個大型項(xiàng)目審計工作。項(xiàng)目部組織框架圖三、項(xiàng)目組人員職責(zé)1、項(xiàng)目組長職責(zé)(1)確定造價管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。(2)主持編寫項(xiàng)目全過程造價管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。(3)審閱

3、重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。(4)負(fù)責(zé)造價管理咨詢項(xiàng)目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存在的問題。(5)負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。(6)根據(jù)項(xiàng)目全過程造價管理咨詢實(shí)施方案，動態(tài)掌握項(xiàng)目造價變化情況，負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則，確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險預(yù)測辦法、偏差分析和糾偏措施。(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。2、項(xiàng)目副組長職責(zé)(1)作為項(xiàng)目主要管理人員，配合項(xiàng)目組長開展工作。(2)參與編寫項(xiàng)目全過程造價管理咨詢實(shí)施方案，協(xié)調(diào)項(xiàng)目部

4、的內(nèi)部管理工作。(3)復(fù)核重要的咨詢成果文件等重要技術(shù)問題。(4)負(fù)責(zé)造價管理咨詢項(xiàng)目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、研究解決各種存在的問題。(5)負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見。(6)負(fù)責(zé)項(xiàng)目組成員的各類培訓(xùn)，提高所有人員的咨詢服務(wù)意識；(7)參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。3、項(xiàng)目總工職責(zé)(1)協(xié)助項(xiàng)目組長確定造價管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。(2)主持編寫項(xiàng)目全過程造價管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。(3)審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員

5、之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)(4)負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的開展，審批內(nèi)審計劃，并進(jìn)行組織協(xié)調(diào)。(5)主持編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件4、專業(yè)造價工程師的職責(zé)(1)負(fù)責(zé)本專業(yè)的項(xiàng)目全大字第一號造價管理咨詢業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價員的工作。(2)在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)造價人員擬定項(xiàng)目全過程造價管理咨詢定務(wù)實(shí)施細(xì)則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確(3)掌握本專業(yè)項(xiàng)目全過程造價管理咨詢實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。(4)組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。5、造價員職責(zé)(1)依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所

6、承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。(2)根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求，履行本職工作，選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠。6、內(nèi)勤人員職責(zé)(1)負(fù)責(zé)公司管理性文件的管理和質(zhì)量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作；(2)負(fù)責(zé)信息資料的管理以及質(zhì)量記錄的管理。(3)完成項(xiàng)目組長交辦的其他任務(wù)。四、審計工作制度第一條為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。第二條審計部工程審計工作范圍1 .負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我公司的具體情況，制

7、定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。2 .負(fù)責(zé)本公司及屬下所有工程預(yù)、結(jié)算的審計。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部負(fù)責(zé)對外報批。3 .負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4 .檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。5 .監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。6 .參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會議，協(xié)助有關(guān)部門制定投招標(biāo)文件。7 .參與工程的圖紙會審和竣工驗(yàn)收。8 .按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門匯報審計工作情第三條工程審計人員職責(zé)1 .審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護(hù)國家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理地

8、審定造價。2 .審計人員要對審計內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準(zhǔn)確。3 .審計人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。4 .審計人員要廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計制度。第四條工作流程1 .根據(jù)我公司工程審計的特點(diǎn)，工程審計采用報送審計的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報送審計部審計。按該項(xiàng)工程哪個部門負(fù)責(zé)管理，由哪個部門報送的原則進(jìn)行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核（重點(diǎn)審核工程量），并由審核人員簽署意見，本部門負(fù)責(zé)人同意后才能送審計部門審計。2 .審計部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報送資料

9、和報建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審部門，取消該項(xiàng)目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。3 .審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴(yán)肅認(rèn)真，對一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計價合理。被審部門和送審部門應(yīng)給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會簽，并通知被審部門，沒有意見后加蓋審計專用章生效。4 .審計結(jié)束后應(yīng)及時通知送審部門領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計部門應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般

10、概預(yù)算審計部門只在登記受理本上記錄備查。5 .工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。6 .審計部門接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進(jìn)行審核，對資料不全者則退回補(bǔ)辦；對還未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。7 .結(jié)算的審計過程與第3、4款相同。五、評審工作構(gòu)想1、制定審計工作計劃。我方在接到業(yè)主委托后，按照委托人的要求，結(jié)合具體工程的實(shí)際情況，在2個工作日內(nèi)編制咨詢服務(wù)方案，制定審計工作計劃，并經(jīng)總工辦審核后報委托人審定。2、成立審計小組。根據(jù)業(yè)主要求，選派技術(shù)水平高、職業(yè)道德好、具有工

11、程和財務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，工程方面熟悉從概算到?jīng)Q算全過程的造價人員，負(fù)責(zé)審計工作，明確任務(wù)分工，建立協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)業(yè)主的要求及工程審計的具體情況及時配備人員，高效率、高質(zhì)量地完成各項(xiàng)任務(wù)。3、審前開展集中培訓(xùn)。審計人員在進(jìn)駐現(xiàn)場前，應(yīng)與委托人取得溝通，就審計內(nèi)容、工作方式、工作計劃等方面，組織審計人員召開專題會，對審計項(xiàng)目的詳細(xì)情況進(jìn)行審前調(diào)研。對審計組成員進(jìn)行審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括：委托單位對該項(xiàng)目審計要求，審計工作方案，相關(guān)法律法規(guī)和政策制度，被審計單位核算程序和方法，主要專業(yè)規(guī)定，必要的專業(yè)技能和審計方法等。第二章、全過程造價控制實(shí)施方案一、評審的原則、依據(jù)1、評審的原則依法審核、實(shí)事

12、求是、客觀、公正地維護(hù)委托人的合法權(quán)益，對委托人負(fù)責(zé)。2、評審的依據(jù)、建設(shè)工程有關(guān)法律、法規(guī)及文件規(guī)定；、工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程；、省建設(shè)廳頒布的建設(shè)工程預(yù)結(jié)算審核程序暫行辦法；、現(xiàn)行工程量清單計價規(guī)范、建設(shè)工程預(yù)算定額及配套費(fèi)用定額；、貴州省相關(guān)工程造價計價文件；、設(shè)計文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工合同等；、與工程有關(guān)的其他資料，如圖紙會審記錄、設(shè)計變更、工程簽證、工程聯(lián)系單等。二、評審的范圍、內(nèi)容（一）、服務(wù)范圍1、用現(xiàn)代審計方法對建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計、招投標(biāo)、工程中規(guī)模XXJ元以上的工程招標(biāo)文件和招標(biāo)答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材料和設(shè)備采購、工程進(jìn)度款、XXJ元以上的工程變更

13、及洽商費(fèi)用、索賠費(fèi)用等；竣工結(jié)算。2、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或?qū)徲嬙聢螅?、執(zhí)行與本項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他規(guī)定的活動和服務(wù)工作。（二）、工作內(nèi)容1、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項(xiàng)目的指令；2、指定項(xiàng)目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面答復(fù)；3、根據(jù)委托方及業(yè)主要求，提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報告供委托方及業(yè)主審核；4、編制項(xiàng)目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算；5、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招投標(biāo)工作，編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制施工合同文件、審核投標(biāo)資料、編制投標(biāo)綜合報告、參加合同的商務(wù)談判；6、協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理，負(fù)責(zé)合同的解釋，每

14、月提供計劃與實(shí)際付款說明；7、協(xié)助審核、控制工程進(jìn)度款的支付，最遲完成時間不超過進(jìn)度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天；8、對承包商的施工報價和材料報價進(jìn)行審核確認(rèn)；9、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請，最遲完成時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天，特殊情況另行協(xié)商；10、其他與建設(shè)成本控制有關(guān)的估價、咨詢工作；11、對室內(nèi)外裝飾、智能化、景觀、市政配套等工程進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，努力實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本目標(biāo)；12、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或?qū)徲媹蟾妗Ｈ?、評審的任務(wù)、目標(biāo)（一）、指導(dǎo)思想：1、在項(xiàng)目全過程審計過程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保建設(shè)單位取得最佳投資效益。2.根據(jù)合同委托的范圍和職權(quán)，從組

15、織和管理的角度、采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段,公正行使權(quán)力，？確保建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)合同目標(biāo)圓滿實(shí)現(xiàn)。3,嚴(yán)格按照國家規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和地方有關(guān)規(guī)定及公司的有關(guān)規(guī)章制度，督促承包單位實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)，確保建設(shè)單位目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。4、保證審核資料的真實(shí)性、合理性，為委托單位提供轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)真實(shí)的投資額。（二）、工作任務(wù)1、檢查工程項(xiàng)目準(zhǔn)備工作情況，項(xiàng)目是否具備開工條件，以防止資金不落實(shí)、條件不具備的項(xiàng)目開工，造成損失浪費(fèi)2、及時糾正工程項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，保證工程建設(shè)項(xiàng)目合理、合法進(jìn)行，提高資金使用效率，注意節(jié)約投資，以提高經(jīng)濟(jì)效益和保證按期完成。3、加強(qiáng)委托方基建管理力量，協(xié)助委托方控制好工程造價，貫徹委托

16、方的審計管理理念，促進(jìn)工程建設(shè)管理水平的提升。（三）、工作目標(biāo)1、真實(shí)、合法、有效；2、滿足審計對象經(jīng)濟(jì)特征本質(zhì)要求。3、滿足審計功能最優(yōu)發(fā)揮；4、滿足委托者對審計工作的要求。四、評審的程序、方式1、評審的程序、按照“全面審計、突出重點(diǎn)”的方針，確定年度評審項(xiàng)目計劃；、根據(jù)委托方的工作計劃，指定項(xiàng)目組組長，選派審計人員。、項(xiàng)目組編制*項(xiàng)目評審實(shí)施方案，作為實(shí)施某一具體評審項(xiàng)目的作業(yè)依據(jù)。、下發(fā)審計通知書，要求被審計單位在評審過程中，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展程度逐步向項(xiàng)目組提供有關(guān)資料；、項(xiàng)目組應(yīng)用各種審計方法實(shí)施審計并收集、形成審計證明材料，編制審計工作底稿，提出審計意見、審計報告；、項(xiàng)目組按照“評審、分

17、期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，定期或不定期地提出審計意見或建議，并出具書面的分期報告和終結(jié)報告。2、評審的方式在項(xiàng)目實(shí)施過程中采用全過程評審的方式。安排1-2名審計人員常駐施工現(xiàn)場，參加建設(shè)單位組織的圖紙會審和工程例會，參與項(xiàng)目管理，掌握工程的進(jìn)展情況做好評審工作日志，收集整理工程相關(guān)資料，及時處理工程管理過程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價方面的爭議。3、評審的主要委托內(nèi)容（以合同約定為準(zhǔn)）前期階段的主要工作：對設(shè)計概算進(jìn)行審核、調(diào)整；參與工程招投標(biāo)活動，對招標(biāo)文件（含工程量清單）、評標(biāo)辦法進(jìn)行審核；對施工合同條款進(jìn)行審核，加強(qiáng)對合同履行的監(jiān)督。施工階段的主要工作：對施工方編制的預(yù)算進(jìn)行審核；把住

18、變更審核、現(xiàn)場簽證、材料核價關(guān)；控制工程進(jìn)度款支付；對追加工程先預(yù)算后實(shí)施再結(jié)算；提出合理化的建議降低建設(shè)成本竣工階段的主要工作：竣工結(jié)算審核并出具審核報告，對項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)。五、評審工作流程(一)、評審工作內(nèi)控流程在評審服務(wù)工作具體操作中嚴(yán)格執(zhí)行本公司的質(zhì)量管理辦法，抓住關(guān)鍵的“一?！?、“三復(fù)核”。1、“一校”為專業(yè)咨詢員自校(1)專業(yè)咨詢員是指承擔(dān)審計項(xiàng)目造價咨詢的專業(yè)技術(shù)人員。專業(yè)咨詢員完成咨詢項(xiàng)目的編審或評估后，應(yīng)對本人提交的初步成果進(jìn)行自校，并對初步成果的質(zhì)量負(fù)責(zé)。(2)自校的主要內(nèi)容：是否完成了咨詢項(xiàng)目計劃書規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達(dá)到規(guī)定深度；項(xiàng)目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、

19、定額、計算方式、價格等依據(jù)是否正確、合理；咨詢過程中形成的記錄、會議紀(jì)要、取證等文件是否真實(shí)、充分和有效；對咨詢項(xiàng)目中出現(xiàn)的復(fù)雜事項(xiàng)、重大分歧、投資風(fēng)險因素以及對咨詢結(jié)果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結(jié)論是否正確，理由是否充足；數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是否準(zhǔn)確；初步結(jié)果表述是否完整一致、清晰，是否滿足使用要求。(3)專業(yè)咨詢員對本人完成的初步成果自校確認(rèn)無漏項(xiàng)和錯誤后，填寫工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單，將未決事項(xiàng)和需要提請上一級復(fù)核人員重點(diǎn)復(fù)核的問題在流程單自校意見欄中說明。應(yīng)說明而未說明的，專業(yè)咨詢員負(fù)直接責(zé)任。(4)專業(yè)咨詢員將初步成果、技術(shù)文件、相

20、關(guān)附件和工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。2、“一復(fù)核”為項(xiàng)目總工復(fù)核(1)項(xiàng)目總工承擔(dān)對專業(yè)咨詢員提交的專業(yè)成果復(fù)核職責(zé)，對整個項(xiàng)目的咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)。(2)復(fù)核的主要內(nèi)容各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內(nèi)容，其深度是否達(dá)到合同要求和滿足使用需要；咨詢過程是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，咨詢方法運(yùn)用是否恰當(dāng)，提交的技術(shù)文件和相關(guān)文件是否齊全、有效；初步成果采用的各種規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)參數(shù)、計算分析公式、計價依據(jù)是否正確、一致；檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計算結(jié)果和數(shù)據(jù)問、不同專業(yè)間的相互關(guān)系；了解有關(guān)當(dāng)事人對初步結(jié)果的分歧意見及其產(chǎn)生原因，對分歧意見進(jìn)行分析、判斷和選擇；初步成果格式是否規(guī)范

21、，技術(shù)文件和相關(guān)附件是否完整，表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰；對工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單自校意見進(jìn)行復(fù)核或提出解決方案。(3)項(xiàng)目總工發(fā)現(xiàn)初步成果有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯誤之處，應(yīng)責(zé)成和督促專業(yè)咨詢員予以修改、補(bǔ)充和完善。必要時項(xiàng)目總工可直接在工作底稿上進(jìn)行糾正和補(bǔ)充，并將糾正和補(bǔ)充內(nèi)容通知相關(guān)專業(yè)咨詢員。(4)經(jīng)項(xiàng)目總工復(fù)核確認(rèn)初步成果無誤后，在工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單上簽署復(fù)核意見，將未決事項(xiàng)和需要提請上一級審核人員重點(diǎn)審核的問題在流程單復(fù)核意見欄中說明。應(yīng)說明而未說明的，項(xiàng)目總工負(fù)直接責(zé)任。(5)項(xiàng)目總工將咨詢報告書草稿、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單提交技術(shù)負(fù)責(zé)人審核。3、

22、“二復(fù)核”為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核(1)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指受咨詢單位的委派和授權(quán)，具有與咨詢項(xiàng)目相關(guān)專業(yè)知識及水平，負(fù)責(zé)咨詢合同的履行，主持項(xiàng)目咨詢業(yè)務(wù)工作的注冊造價工程師。(2)審核的主要內(nèi)容：送審文件是否經(jīng)過項(xiàng)目總工詳細(xì)復(fù)核；審核項(xiàng)目總工對初步成果進(jìn)行調(diào)整、糾正、補(bǔ)充是否恰當(dāng)和準(zhǔn)確；對可行性研究和投資評估咨詢項(xiàng)目中的投資風(fēng)險因素及其潛在風(fēng)險區(qū)域是否給予充分考慮并進(jìn)行重點(diǎn)審核；檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計算結(jié)果，對當(dāng)事人分歧較大的結(jié)論意見進(jìn)行重點(diǎn)審核；項(xiàng)目總工在“流程單”中提請審核的重點(diǎn)問題及處理意見是否恰當(dāng)；對未決事項(xiàng)作出技術(shù)決策；咨詢報告書結(jié)論是否客觀、公正，表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰，是否滿足委托合同約定的要求；對咨詢

23、成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施；(3)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)報告書草稿及相關(guān)文件有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯誤之處，應(yīng)責(zé)成和督促項(xiàng)目總工予以修改、補(bǔ)充和完善。必要時項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可直接進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并將修改和補(bǔ)充內(nèi)容通知項(xiàng)目總工。(4)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成審核確認(rèn)無誤后，在工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單審核意見欄簽署終審意見；也可以召集項(xiàng)目咨詢?nèi)藛T共同商定終審意見后簽署。(5)工程項(xiàng)目咨詢質(zhì)量控制流程單另做附表。4、“三復(fù)核”為公司技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，建立責(zé)任追查制度(1)技術(shù)負(fù)責(zé)人是指根據(jù)建設(shè)部工程造價咨詢單位管理辦法設(shè)置的、領(lǐng)導(dǎo)咨詢單位技術(shù)工作的專職注冊造價工程師。技術(shù)負(fù)責(zé)人對本單位

24、出具的咨詢成果的質(zhì)量承擔(dān)最終審核責(zé)任。(2)技術(shù)負(fù)責(zé)人簽署終審意見后，將咨詢報告書底稿、技術(shù)文件和相關(guān)附件提交咨詢單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)。5、對于“一校”、“三復(fù)核”中發(fā)現(xiàn)的問題，屬哪一級的責(zé)任就由該級的責(zé)任人承擔(dān)，并向全體工作人員通報審核及問題處理結(jié)果，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。(二)、評審工作流程的重點(diǎn)控制評審組應(yīng)根據(jù)各參建單位的合同要求，對被審計單位按照評審組規(guī)定的時間和方法報送資料，并及時確定評審結(jié)果：1、采用“按實(shí)結(jié)算”方式的，必須要求施工單位按照已完成的形象進(jìn)度，及時報送“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，予以審計。在較短的時間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算審計基本結(jié)束”；2、采用“中

25、標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計變更、簽證工作量編制”變更部分結(jié)算”，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分；3、采用“單價包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進(jìn)度上報“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分。4、無論采用“按實(shí)結(jié)算”、“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”“單價包干、工程量按實(shí)結(jié)算”中的哪一種結(jié)算方式，對于設(shè)計變更及額外增加的分部、分項(xiàng)工程單價都必須先申報，經(jīng)評審組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)；5、對于在建工程其他費(fèi)用的審計，亦應(yīng)本著“及時、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行

26、審計，并按時做好審計工作底稿。六、評審的工作內(nèi)容、方法(一)設(shè)計階段評審室內(nèi)外裝飾工程、智能化工程、景觀、市政配套工程等需要二次設(shè)計，工程造價咨詢服務(wù)可以于設(shè)計階段介入，提高咨詢服務(wù)的效益。A1.配合設(shè)計，對不同的建設(shè)方案做好技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析、比選、優(yōu)化設(shè)計、限額設(shè)計。1、設(shè)計招標(biāo)設(shè)計是工程建設(shè)的龍頭，推行設(shè)計招標(biāo)，引進(jìn)競爭機(jī)制，不僅能優(yōu)選設(shè)計單位，還能優(yōu)選設(shè)計服務(wù)和詳細(xì)設(shè)計方案。2 .配合設(shè)計方案比選、優(yōu)化設(shè)計、限額設(shè)計造價人員和設(shè)計人員密切配合，根據(jù)設(shè)計任務(wù)書規(guī)定的投資估算做好多方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，在滿足功能要求的前提下，每個設(shè)計環(huán)節(jié)和每項(xiàng)專業(yè)設(shè)計都按國家的有關(guān)規(guī)定、設(shè)計規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)偏

27、離限額時會立即改變設(shè)計，造價人員及時反饋造價信息，能動的影響設(shè)計，以保證有效的控制造價。3 .圖紙審核(1)審核施工圖設(shè)計是否依據(jù)已批準(zhǔn)的初步設(shè)計進(jìn)行深化：(2)審核施工圖設(shè)計的深度能否滿足施工要求，并據(jù)此進(jìn)行驗(yàn)收和移交業(yè)主：(3)參與施工圖設(shè)計會審，減少設(shè)計中的失誤：(4)審核設(shè)計項(xiàng)目中對現(xiàn)行法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況：(5)審核新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備的應(yīng)用是否符合工程A2.設(shè)計概算的編制與審核用擴(kuò)大單價法、概算指標(biāo)法、類似工程預(yù)算法等。A3.施工圖預(yù)算的編制與審核1 .施工圖預(yù)算的編制主要用清單計價法、定額計價法。2 .審核限額設(shè)計，對核定預(yù)算按專業(yè)、按分項(xiàng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析說明超估

28、算、超概算的原因，提出不突破造價限額的糾偏措施，處理好限額設(shè)計與工程質(zhì)量、功能等方面的關(guān)系。審查內(nèi)容：(1) .工程量(2) .設(shè)備材料的價格(3) .預(yù)算單價的套用(4) .費(fèi)率及計取審查方法：(1) .全面審查法(2) .標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法(3) .分組計算審查法(4) .對比審查法(5) .篩選審查法(6) .重點(diǎn)審查法(7) .分解對比審查法等。(二)招投標(biāo)階段評審管理B1,策劃建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)形式及承發(fā)包模式1 .根據(jù)不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同限制條件協(xié)助業(yè)主來確定合適的招標(biāo)形式：(1)公開招標(biāo)(2)邀請招標(biāo)2 .按項(xiàng)目規(guī)模和業(yè)主能力選擇合適的招標(biāo)范圍：(1)總承包招標(biāo)。(2)單項(xiàng)招標(biāo)。(3)

29、專項(xiàng)招標(biāo)承包。3 .按資金來源、發(fā)包商所處地位和能力確定發(fā)包方式：(1)總包。(2)分包。(3)直接發(fā)包。B2.審核招標(biāo)文件1 .審核招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際情況。2 .審核招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。3 .審核采取工程量清單報價方式招標(biāo)時，工程量清單是否按建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范的規(guī)定填制。4 .審核暫定價格或甲供材料的價格是否合理。5 .審核計價要求、評標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合法。6 .審核招標(biāo)文件的有關(guān)規(guī)定是否符合施工現(xiàn)場的實(shí)際情況。7 .審核招標(biāo)文件的有關(guān)規(guī)定是否符合投標(biāo)保函的額度。83 .審核工程量清單1 .工程量清單格式

30、(1)封面；(2)填表說明；(3)總說明；(4)分部分項(xiàng)工程量清單；(5)措施項(xiàng)目清單；(6)其他項(xiàng)目清單；(7)零星工作項(xiàng)目表。B3.審核合同條款1 .合同價款調(diào)整方法說明：招標(biāo)文件對合同價款調(diào)整的內(nèi)容、條件、程序、方法、期限等予以說明。2 .材料或設(shè)備采購、運(yùn)輸、保管的責(zé)任：在招標(biāo)文件中明確，如建設(shè)單位提供材料或設(shè)備，列明材料或設(shè)備名稱、品種或型號、數(shù)量，及提供日期和交貨地點(diǎn)等；還在招標(biāo)文件中明確招標(biāo)單位提供的材料或設(shè)備計價和結(jié)算退款方法。3 .合同協(xié)議條款的編寫：根據(jù)合同法的規(guī)定，參考有關(guān)示范文本，結(jié)合工程具體要求，編寫合同條款。84 .審核招標(biāo)控制價85 編制方法(1)清單法(2)定額

31、法86 .編制依據(jù)：(1)國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)行政主管部門制定的工程造價計價辦法以及其他有關(guān)規(guī)定。(2)市場價格信息。為了確保計算出的標(biāo)底更加合理、保證招投標(biāo)工作的公平性，在審核標(biāo)底時我們將考慮如下影響因素：1 .是否符合招標(biāo)文件的要求。2 .工程的規(guī)模和類型、結(jié)構(gòu)復(fù)雜程度。3 .工期的長短、必要的技術(shù)措施。4 .工程質(zhì)量的要求。5 .工程所在地區(qū)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)條件等。6 .根據(jù)不同的承包方式，考慮不同的包干系數(shù)及風(fēng)險因素。7 .現(xiàn)場的具體情況等。B5.投標(biāo)報價的審核1 .審核投標(biāo)文件是否滿足招標(biāo)文件和設(shè)計圖紙的要求。2 .投標(biāo)報價是否真正符合市場競爭的要求。3 .是否有圍標(biāo)、

32、串標(biāo)、抬標(biāo)等現(xiàn)象。4 .是否采用了不良的投標(biāo)技巧。5 .審核報價數(shù)據(jù)計算的正確性。6 .分析報價構(gòu)成的合理性。7 .審核工程量清單報價子目內(nèi)容是否與招標(biāo)文件一致。8 .審核措施項(xiàng)目清單是否跟施工組織設(shè)計的施工方案相配套。86 .合同管理1 .合同計價方式的選擇(1)固定價合同。固定價合同分固定總價合同和固定單價合同。合同總價和單價在合同約定的風(fēng)險范圍內(nèi)不可調(diào)整，適合施工工期在一年以內(nèi)，工程簡單且設(shè)計細(xì)密、結(jié)構(gòu)簡單、風(fēng)險小的建設(shè)項(xiàng)目。(2)可調(diào)價合同?？烧{(diào)價合同分為可調(diào)總價合同和可調(diào)單價合同。合同總價或單價在合同實(shí)施期內(nèi)根據(jù)合同約定的辦法調(diào)整，適合施工工期在一年以上，工程復(fù)雜，且設(shè)計深度達(dá)不到國

33、家設(shè)計深度要求、潛在風(fēng)險大的建設(shè)項(xiàng)目。(3)成本加酬金。該合同方式是按工程實(shí)際發(fā)生的成本，加上按不同方法商定的酬金，確定總造價。這種合同形式主要適用于開工前對工程內(nèi)容尚不十分清楚，工程內(nèi)容變更可能性大，人工、材料支出較大，或業(yè)主在設(shè)計工作及說明書尚未完成之前，因工期要求緊迫而先行開工的情況。合同計價方式的選用考慮項(xiàng)目自身因素、項(xiàng)目競爭形式因素與項(xiàng)目的外部環(huán)境因素等。2 .起草合同文本。根據(jù)施工合同規(guī)范文本，結(jié)合工程招投標(biāo)全過程實(shí)際等條件，起草合同文本，確保合同合法、公平、有效。3 .合同談判與簽訂(1)合同談判是根據(jù)招標(biāo)文件的要求，結(jié)合合同實(shí)施中可能發(fā)生的各種情況，進(jìn)行充分的準(zhǔn)備，按照“締約過

34、失責(zé)任原則”，保護(hù)合同雙方權(quán)益。(2)合同的訂立具備的條件1)初步設(shè)計已批準(zhǔn)2)工程項(xiàng)目已經(jīng)列入年度建設(shè)計劃3)有能夠滿足施工需要的設(shè)計文件和有關(guān)技術(shù)資料4)建設(shè)資金和主要建設(shè)材料、設(shè)備來源已經(jīng)落實(shí)5)招投標(biāo)工程中，中標(biāo)通知書已經(jīng)下達(dá)。4 .合同的履行、變更、轉(zhuǎn)讓、索賠和終止(1)遵守合同法規(guī)定的各項(xiàng)合同履行的原則，對合同變更、工期、費(fèi)用實(shí)行動態(tài)管理，跟蹤收集、整理、分析合同履行中的造價信息，對變更部分及時調(diào)整。(2)依照合同法和合同的約定，做好合同的變更、合同索賠、轉(zhuǎn)讓和終止等工作，規(guī)避因合同管理不當(dāng)引起的造價風(fēng)險。87 .施工合同的審核88 施工合同的審核(1)審核合同是否明確規(guī)定工程范圍

35、，工程范圍是否包括工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批準(zhǔn)文號等；(2)審核合同是否明確規(guī)定工期，以及總工期及各單項(xiàng)工程的工期能否保證項(xiàng)目工期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；(3)審核合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；(4)審核合同的工程造價計算原則、計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及確定辦法是否合理；(5)審核合同風(fēng)險范圍是否明確、合同價款調(diào)整方式(方法)是否合理；(6)審核合同是否明確規(guī)定設(shè)備和材料供應(yīng)的責(zé)任及其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法；(7)審核所規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適；(8)審核隱蔽工程的工程量的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無防范價格風(fēng)險的措施；(9)審核中間驗(yàn)收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗(yàn)收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙

36、、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)；(10)審核質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理的規(guī)定，是否有履約保函；(11)審核合同所規(guī)定的雙方權(quán)利和義務(wù)是否對等，有無明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任；(12)審核采用工程量清單計價的合同是否符合建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范的有關(guān)規(guī)定。2.涉及工程價款結(jié)算的下列事項(xiàng)在合同中約定：(1)預(yù)付工程款的數(shù)額、支付時限及抵扣方式；(2)工程進(jìn)度款的支付方式、數(shù)額及時限；(3)工程施工中發(fā)生變更時，工程價款的調(diào)整方法、索賠方式、時限要求及金額支付方式；(4)發(fā)生工程價款糾紛的解決方法；(5)約定承擔(dān)風(fēng)險范圍、幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整辦法；(6)工程竣工價款的結(jié)算與支

37、付方式、數(shù)額及時限；(7)工程質(zhì)量保證(保修)金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時限；(8)安全措施和意外傷害保險費(fèi)用；(9)工期及工期提前或延后的獎懲辦法；(10)與履行合同、支付價款相關(guān)的擔(dān)保事項(xiàng)。(三)施工階段評審C1.編制工程款使用計劃執(zhí)行情況工程款使用計劃在合理的施工組織設(shè)計及工程合同價款的基礎(chǔ)上編制，編制內(nèi)容與工程合同確定的工程款支付方式相一致。在設(shè)計或施工進(jìn)度變化較大的情況下按需進(jìn)行動態(tài)調(diào)整工程款使用，每月編制“工程款使用情況表”。C2.工程計量與支付1.根據(jù)合同條款、施工方案及施工單位提交經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)的工程形象進(jìn)度計劃，編制工程進(jìn)度款計劃表，作為評審控制工程進(jìn)度款的依據(jù)；2、承包人按合同專

38、用條款的約定時間，提交當(dāng)月（或節(jié)點(diǎn)）完成形象進(jìn)度及已完工作量報表（附已完工程的計算底稿及預(yù)算書），監(jiān)理工程師（或甲方代表）在規(guī)定的時間內(nèi)核實(shí)已完工程量，由審計單位進(jìn)行審核并簽發(fā)當(dāng)月付款建議書，報發(fā)包人批準(zhǔn)。3、監(jiān)理單位根據(jù)評審提交當(dāng)月付款建議書，按照合同相應(yīng)條款簽發(fā)工程款支付令，作為當(dāng)月支付工程進(jìn)度款的依據(jù)；4、建設(shè)方依據(jù)監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付令，結(jié)合資金使用情況確定工程款支付額度，從而有效控制工程進(jìn)度款的支付，提高建設(shè)資金的使用效益。5.根據(jù)每月（節(jié)點(diǎn)）的實(shí)際付款填制工程款使用計劃執(zhí)行情況。6、工程計量審核方法：對月度（節(jié)點(diǎn)）工程價款結(jié)算書進(jìn)行審核，首先審核簽證記錄的真實(shí)性、合法性，然后核

39、定確認(rèn)工程量；審核工程所套定額或清單價是否與工程執(zhí)行定額或清單子目相符，實(shí)物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化，必須獲取必要的簽證，對暫定價款、綜合單價調(diào)整、變更進(jìn)度款要根據(jù)合同中的規(guī)定，審核時據(jù)實(shí)調(diào)整。6、工程計量審核程序：施工方按月上報工程量完成情況報表，審計單位審核后提交當(dāng)月付款建議書，監(jiān)理單位簽署工程款支付令，最后請建設(shè)方結(jié)合資金使用情況確定工程款支付額度。C3.設(shè)備、材料的詢價與確認(rèn)1 .根據(jù)招標(biāo)投標(biāo)法和政府采購法規(guī)定的范圍、程序和要求進(jìn)行設(shè)備、材料招標(biāo)，審查采購是否按照公平競爭、擇優(yōu)擇廉的原則來確定供應(yīng)方；2 .對設(shè)備、材料價格確認(rèn)要從設(shè)備材料的種類、規(guī)格型

40、號、質(zhì)量、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、付款方式、交貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、期限、總價、違約責(zé)任等條款規(guī)定是否齊全；3 .提供設(shè)備、材料價格信息，做好過程詢價和確認(rèn)價格等工作。4 .設(shè)備、材料的核價方法、依據(jù)招投標(biāo)文件、工程報價書及施工合同，明確甲控材料的品種、規(guī)格、數(shù)量；、根據(jù)工程形象進(jìn)度，要求施工方提前14日上報甲控材料審批單，并注明材料的品牌、規(guī)格、單價；、安排專業(yè)工程師進(jìn)行調(diào)查，從政府指導(dǎo)價、網(wǎng)上詢價、內(nèi)部招標(biāo)、市場調(diào)研等多渠道收集市場信息，進(jìn)行篩選整理后報給甲方，作為核定材料價格的依據(jù)。、甲方根據(jù)自已掌握的信息及評審提供的核價資料核定材料價格，作為結(jié)算審核的依據(jù)。、關(guān)于材料核價的審核程序：施工方上報甲控

41、材料審批單，由建設(shè)方材料主管部門、審計單位分別核價后，審計單位出具審計意見(評審?fù)ㄖ獑?，最后請建設(shè)方確認(rèn)。C4.項(xiàng)目工程變更的審核1 .工程變更價款的分析(1)變更理由是否充分，對只增加造價而不增加功能的變更要向委托人提供變更對造價影響建議，制止無意義的變更。(2)對工程變更提出的單位要充分結(jié)合變更情況進(jìn)行價值分析，對變更后的結(jié)果要評價并提出相應(yīng)責(zé)任、效益的分擔(dān)和分享的處理建議。2 .變更價款的計量與處理按照國家相關(guān)法規(guī)和合同的約定進(jìn)行調(diào)整。3 .工程洽商的處理(1)簽證事項(xiàng)的相關(guān)來源清楚(2)簽量不簽價格(3)簽量不簽消耗(4)不能與合同相抵觸(5)簽單價不簽總價(6)簽量有明細(xì)計算工及相

42、關(guān)圖形4 .變更價款的審核方法其一、論證施工單位提出變更的合理性?，F(xiàn)行招標(biāo)投標(biāo)過程中，一般采用經(jīng)評審的合理最低價法，投標(biāo)人為了中標(biāo)，均不惜大幅度讓利，甚至可能低于企業(yè)的正常成本。施工單位低價中標(biāo)后，往往會在施工過程中尋找各種理由要求變更，并從中獲利。、要求被審計單位嚴(yán)格按規(guī)定流程進(jìn)行變更申請，書面說明變更原因，提交施工方案和預(yù)算報價，并經(jīng)監(jiān)理、審計審核，建設(shè)方認(rèn)可后，確定是否實(shí)施。做到“先論證，后實(shí)施”；、參加建設(shè)單位組織的圖紙會審和工程例會，對影響造價較大的設(shè)計變更，以降低成本、提高使用功能為宗旨，運(yùn)用價值工程進(jìn)行分析，提出合理、準(zhǔn)確的建議供建設(shè)單位參考；、關(guān)于工程變更合理性的審核程序：施工

43、方提出工程變更、簽證的申請，由監(jiān)理方進(jìn)行審查并簽署意見后，再提交評審確認(rèn)，審核并簽署意見后由建設(shè)方確定是否實(shí)施。其二、審核因工程變更引起的價款調(diào)整。工程設(shè)計的變更、調(diào)整，不僅影響工程施工的工藝、進(jìn)程、質(zhì)量，而且影響工程投資。、對工程變更、設(shè)計修改嚴(yán)格把關(guān)，及時掌握省、市有關(guān)人工、材料調(diào)價動態(tài)，對相關(guān)材料價格進(jìn)行市場調(diào)研，事前由項(xiàng)目組進(jìn)行確認(rèn)；、及時進(jìn)行工程變更的審核，審查工程量、單價及取費(fèi)是否符合招、投標(biāo)等有關(guān)文件和合同規(guī)定，對出入較大的工程量、單價及新材料、新工藝等無定額子目可套用的議價項(xiàng)目，及時會同建設(shè)方、施工方、監(jiān)理方共同確定，杜絕事后扯皮現(xiàn)象的發(fā)生；、對所有工程變更進(jìn)行編號存檔；、關(guān)于

44、工程變更價款確定的審核程序：施工方根據(jù)已經(jīng)得到甲方認(rèn)可的工程變更編制工程變更價款的申請，由監(jiān)理方進(jìn)行初審，形成初審意見后提交審計單位審核，以書面形式出具審計意見（評審?fù)ㄖ獑危詈笳埥ㄔO(shè)方確認(rèn)。5 .現(xiàn)場簽證的審核方法在評審中加強(qiáng)對現(xiàn)場簽證的審計監(jiān)督，是有效控制虛假簽證，從源頭上防止舞弊，降低審計風(fēng)險的重要手段。做到“先簽證，后施工”。、深入施工現(xiàn)場，可以采取攝像、拍照等方法收集相關(guān)資料；、要求施工方在提交隱蔽工程的簽證時，提供詳盡的原始資料及完整的工程量計算書；、評審工作不干涉監(jiān)理方的工程計量、工程簽證等，對監(jiān)理方確認(rèn)的工程簽證進(jìn)行審核、計價；、及時審核隱蔽工程的簽證，復(fù)核其工程量及價格，杜

45、絕發(fā)生事后扯皮現(xiàn)象；、關(guān)于工程簽證的審核程序：施工方提出有關(guān)工程簽證的申請，同時提交相應(yīng)的工程預(yù)算，由監(jiān)理方現(xiàn)場計量并簽署審核意見，審計單位依據(jù)監(jiān)理審核意見審核工程預(yù)算后出具審計意見（評審?fù)ㄖ獑危?，最后請建設(shè)方確認(rèn)。C5.綜合單價的審核1 .只是項(xiàng)目工程量改變時，按實(shí)計算工程量，并沿用項(xiàng)目的單價及計費(fèi)原則和程式。工程量改變是指經(jīng)發(fā)包人批準(zhǔn)的施工圖內(nèi)容與招標(biāo)圖紙發(fā)生變化，引起工程量的變化（增加或減少）。2 .只是項(xiàng)目用料（包括規(guī)格）改變時，只調(diào)整相應(yīng)項(xiàng)目的主材費(fèi)用，如主材單價沒有該種材料，由承包人根據(jù)工程量清單相似或相近項(xiàng)目的報價水平報價并經(jīng)監(jiān)理、發(fā)包人審核確認(rèn)，相似或相近項(xiàng)目指主要材料的品牌、

46、型號、規(guī)格、厚度、質(zhì)量等級、產(chǎn)地、種類、硅。（或砂漿）標(biāo)號、配合比等發(fā)生變化，那么該項(xiàng)目的結(jié)算價按相似或相近項(xiàng)目的綜合單價進(jìn)行換算，換算時只計算主要材料價差及規(guī)費(fèi)和稅金。3 .當(dāng)項(xiàng)目的工程量及主要材料同時改變時，同時調(diào)整相應(yīng)項(xiàng)目的工程量及主材費(fèi)用，其計費(fèi)原則不變。4 .若工程量清單中未有的項(xiàng)目，則參照工程量清單類似項(xiàng)目計價，沒有類似項(xiàng)目的，參照預(yù)算定額計算直接費(fèi)（或成本價），工料機(jī)價格參照清單內(nèi)價格，原清單內(nèi)沒有的價格執(zhí)行施工當(dāng)期信息價或監(jiān)理、發(fā)包人確認(rèn)價，管理費(fèi)及利潤的取費(fèi)水平執(zhí)行投標(biāo)時報出的費(fèi)率或按未列項(xiàng)目（清單外項(xiàng)目）取費(fèi)明細(xì)表的取費(fèi)水平。C6.索賠的審核1 .常見索賠的內(nèi)容（1）業(yè)主沒

47、有按合同規(guī)定的時問交付設(shè)計圖紙數(shù)量和資料，未按時交付合格的施工現(xiàn)場等，造成工程拖延和損失。（2）工程地質(zhì)條件與合同規(guī)定、設(shè)計文件不一致。（3）業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計劃及施工方案，使工程數(shù)量有較大增加。（4）業(yè)主指令提高設(shè)計、施工、材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（5）由于設(shè)計錯誤或業(yè)主、工程師錯誤指令，造成工程修改、工、窩工等損失。(6)業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程加速。(7)業(yè)主未能及時交付工程款。(8)物價上漲、匯率浮動，造成材料價格、人工工資上漲，承包商蒙受較大損失。(9)國家政策、法令修改。(10)不可抗力因素等。2 .索賠的分類和計算(1)工期索賠計算1

48、)直接計算法：干擾事件直接發(fā)生在關(guān)鍵路線上或一次性地發(fā)生在一個項(xiàng)目上，造成對總工期的延誤，通過查看施工日志、變更指令等資料，直接計算延誤工期，并將這些資料中記載的延誤工期作為工期索賠額。2)網(wǎng)絡(luò)分析計算法：是通過分析干擾事件發(fā)生前后的施工網(wǎng)絡(luò)計劃圖，對比兩種工期計算結(jié)果來計算索賠事件對工期影響的一種方法。3)比例計算法：干擾事件常常影響某些單項(xiàng)工程、單位工程或分部分項(xiàng)工程的工期，要分析他們對總工期的影響，可按影響工作占原合同價的比例，等比例計算索賠工期。(2)費(fèi)用索賠計算1)分項(xiàng)法：是先對每個引起損失的索賠事件和各費(fèi)用項(xiàng)目分別單獨(dú)分析計算，最終求和得到總索賠額方法。2)總費(fèi)用法：是當(dāng)發(fā)生多次索

49、賠事件后，這些索賠事件的影響相互糾纏、無法區(qū)分，則重新計算出該工程的實(shí)際總費(fèi)用，在從這個實(shí)際總費(fèi)用中減去中標(biāo)合同價中的總費(fèi)用，即為要求補(bǔ)償?shù)目偹髻r額算的基礎(chǔ)上，去掉一些不確切的影響因素，對總費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和修改，使索賠額的計算更加合理。(3)人工費(fèi)索賠額計算方法1)增加或損失工時計算額外勞務(wù)人員雇用、加班人工費(fèi)索賠=增加工時x投標(biāo)時人工單價閑置人員人工費(fèi)索賠額=閑置工時X投標(biāo)時人工單價X折扣系數(shù)(一般為0.75)2)勞動生產(chǎn)率降低額外支出人工費(fèi)的索賠計算實(shí)際成本的預(yù)算成本比較法。是用受干擾后的實(shí)際成本與合同中的預(yù)算成本比較，計算出由于勞動效率降低造成的損失金額。正常施工期與受影響施工期比較

50、法。是分別計算出正常施工期內(nèi)和受干擾時施工期內(nèi)的平均勞動生產(chǎn)率，求出勞動生產(chǎn)率降低值，而后求出索賠額人工費(fèi)索賠額=計劃工時X勞動生產(chǎn)率降低值正常情況下平均勞動生產(chǎn)率X相應(yīng)人工單價。3 .索賠報告的審核完整索賠報告包括如下四個部分：(1)總論部分：概述索賠事項(xiàng)。(2)合同論證部分：敘述索賠的依據(jù)。(3)費(fèi)用索賠或工期索賠的計算論證。(4)證據(jù)資料部分。C7.造價偏差管理1 .偏差預(yù)測：對項(xiàng)目進(jìn)行中可能出現(xiàn)的偏差因素進(jìn)行預(yù)測與分析。2 .檢查與計算：對項(xiàng)目一定進(jìn)度條件下的造價進(jìn)行計算與檢查，得出檢查當(dāng)時條件下的造價。3 .對比：對項(xiàng)目已完工程的預(yù)算造價與實(shí)際造價進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)造價偏差，計算出偏差值

51、。4 .分析：對比較的結(jié)果進(jìn)行分析，確定偏差幅度并找出偏差產(chǎn)生的原因。5 .糾偏：根據(jù)項(xiàng)目的具體情況和偏差分析結(jié)果，建議或采取適當(dāng)?shù)拇胧?，使造價偏差控制在允許的范圍以內(nèi)或進(jìn)行項(xiàng)目總造價目標(biāo)的調(diào)整。C8、追加工程(額外工程)的控制對于追加工程(額外工程)，應(yīng)由施工方提上報工程預(yù)算，經(jīng)審計單位審核后簽發(fā)審計意見(評審?fù)ㄖ獑?，建設(shè)方確認(rèn)審計意見轉(zhuǎn)送施工單位、監(jiān)理單位。做到“先預(yù)算，再實(shí)施，后結(jié)算”。C9提出合理化的建議降低建設(shè)成本對于施工單位提出的施工方案變更、工程變更及材料代換中，可能引起定額子目、技術(shù)措施費(fèi)、材料單價等費(fèi)用的調(diào)整。審計單位以其豐富的專業(yè)知識和目光，可以提出采取新技術(shù)、新方法、新工藝、新材料的建議，促進(jìn)施工單位優(yōu)化方案，降低建設(shè)成本。(四)竣工階段評審管理D1.竣工結(jié)算的編制1 .對確定作為結(jié)算對象的工程項(xiàng)目內(nèi)容作全面的清點(diǎn)，備齊結(jié)算依據(jù)和資料。2 .以單位工程為基礎(chǔ)，對施工圖預(yù)算、報價的內(nèi)容，包括項(xiàng)目、工程量、單價及計算方法進(jìn)行檢查核對。如發(fā)生多算、漏算或計算錯誤以及定額分部分項(xiàng)或單價錯誤，及時進(jìn)行調(diào)整，如有漏項(xiàng)予以補(bǔ)充，如有重復(fù)計算或多算的予以刪減。3 .對發(fā)包人要求擴(kuò)大的施工范圍和由于設(shè)計修改、工程變更、現(xiàn)場簽證引起的增減預(yù)算進(jìn)行檢查，核對無誤后，分別歸入相應(yīng)的單位工程結(jié)算書。4 .將各個專業(yè)的單位工程結(jié)算分別以單項(xiàng)工程為單位