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1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)題第一套1、A公司2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù):1.從甲公司購入原材料800公斤,單價(jià)600元,增值稅率17%,價(jià)稅合計(jì)561600元,款項(xiàng)已付,原材料已驗(yàn)收入庫。2.以銀行存款償還長期借款90000元。3.向B公司銷售商品1000件,單價(jià)460元,增值稅率17%,價(jià)稅合計(jì)538200元,款項(xiàng)尚未收到。4.購入設(shè)備一臺(tái),價(jià)款120000元,增值稅率17%,價(jià)稅合計(jì)140400元,以銀行存款支付。5.結(jié)轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本320000元。要求:請(qǐng)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1、借:原材料 480000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)81600貸:銀行存款 5616002、借:長期借款 90
2、0000貸:銀行存款 9000003、借:應(yīng)收賬款 538200 貸:主營業(yè)務(wù)收入 460000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)782004、借:固定資產(chǎn) 120000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)20400貸:銀行存款 1404002、某公司某年6月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1出納員向銀行提取現(xiàn)金30000元,準(zhǔn)備發(fā)放工資。2以現(xiàn)金發(fā)放本月工資30000元。3購入材料一批,金額3000元,材料已驗(yàn)收入庫,貨款尚未支付。4購買汽車一輛,買價(jià)60000元,款項(xiàng)已通過銀行存款支付。 5向銀行申請(qǐng)2年借款100000元,借款已劃入企業(yè)銀行存款賬戶。要求:編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1、借:庫存現(xiàn)金 30000貸:
3、銀行存款 300002、借:應(yīng)付職工薪酬 30000貸:庫存現(xiàn)金 300003、借:原材料 30000貸:應(yīng)付賬款 300004、借:固定資產(chǎn)60000貸:銀行存款 600005、借:銀行存款100000貸:長期借款 100000第二套1、某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.12月1日,購入A材料50千克,每千克100元,計(jì)價(jià)款5 000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元,均已用銀行存款支付,材料尚未到達(dá)。2.12月5日,購入B材料200千克,每千克400元,計(jì)價(jià)款80 000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13 600元,款項(xiàng)未付,材料已驗(yàn)收入庫。3.12月6日,上月購入的C材料200千克,每千克200
4、元,今日到達(dá)并驗(yàn)收入庫。4.12月12日,銷售給紅光廠甲產(chǎn)品100千克,每千克2 000元,增值稅銷項(xiàng)稅額34 000元,款項(xiàng)尚未收到。5.12月17日,收到紅光廠轉(zhuǎn)來的貨款234 000元,存入銀行。要求:根據(jù)上述資料,使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。1、借:在途物資 5000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850貸:銀行存款 58502、借:原材料 80000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13600貸:應(yīng)付賬款 936003、借:原材料 40000貸:在途物資 400004、借:應(yīng)收賬款 23400貸:主營業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34005、借:銀行存款 2340
5、0貸:應(yīng)收賬款 23400第三套1、A公司為增值稅一般納稅人,2009年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): 1、用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元;2、從市場(chǎng)上購入一臺(tái)設(shè)備,價(jià)值100000元,設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用,款項(xiàng)已通過銀行支付;3、經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊20000元,其中,廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元,車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元;4、用銀行存款240000元從其他單位購入一項(xiàng)專利權(quán);5、采購原材料,價(jià)款20 000元,款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,材料尚未驗(yàn)收入庫。不考慮增值稅等因素。要求:根據(jù)上述資料,使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。1、借:管理費(fèi)用 1200貸:
6、銀行存款 12002、借:固定資產(chǎn) 100000貸:銀行存款 1000003、借:管理費(fèi)用8000制造費(fèi)用 12000貸:累計(jì)折舊 200004、借:無形資產(chǎn) 240000貸:銀行存款 2400005、借:材料采購20000貸 :銀行存款 200002、資料一:假定A,B,C三公司共同投資組成ABC有限責(zé)任公司。按ABC有限公司的章程規(guī)定,注冊(cè)資本為900萬元,A,B,C三方各占三分之一的股份。假定A公司以廠房投資,該廠房原值500萬元,已提折舊300萬元,投資各方確認(rèn)的價(jià)值為300萬元(同公允價(jià)值); B公司以價(jià)值200萬元的新設(shè)備一套和價(jià)值100萬元的一項(xiàng)專利權(quán)投資,其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)
7、,并已向ABC公司移交了專利證書等有關(guān)憑證; C公司以貨幣資金300萬元投資,已存人ABC公司的開戶銀行。資料二:假定D公司和E公司有意投資ABC公司,經(jīng)與A,B,C三公司協(xié)商,將ABC公司變更為ABCDE公司,注冊(cè)資本增加到1500萬元,A,B,C,D,E五方各占五分之一股權(quán)。D公司需以貨幣資金出資400萬元,以取得20%的股份;E公司以價(jià)值400萬元的一項(xiàng)土地使用權(quán)出資,其價(jià)值已被投資各方確認(rèn),取得20%的股份。協(xié)議簽訂后,修改了原公司章程,有關(guān)出資及變更登記手續(xù)辦理完畢。要求:(1)根據(jù)資料一,就ABC公司實(shí)際收到A公司投資時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)根據(jù)資料一,就ABC公司實(shí)際收到B公司
8、投資時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(3)根據(jù)資料一,就ABC公司實(shí)際收到C公司投資時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(4)根據(jù)資料二,編制實(shí)際收到D公司投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(5)根據(jù)資料二,編制實(shí)際收到E公司投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(1)、借:固定資產(chǎn) 3000000 貸:實(shí)收資本3000000(2)借:固定資產(chǎn)2000000無形資產(chǎn) 1000000貸:實(shí)收資本 3000000(3)借:銀行存款3000000貸:實(shí)收資本 3000000借:銀行存款 4000000貸:實(shí)收資本 3000000資本公積 1000000(4)借:無形資產(chǎn) 4000000貸:實(shí)收資本 30000000 資本公積 10000000第四套1、某企業(yè)擬出
9、售一座建筑物,有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)該建筑物原值3000000元,已經(jīng)計(jì)提折舊450000元。將該建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。(2)以現(xiàn)金支付有關(guān)清理費(fèi)用20000元。(3)出售價(jià)格為2800000元,已通過銀行收回款項(xiàng)。(4)計(jì)提應(yīng)交營業(yè)稅140000元。 (5) 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。要求:編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1)借:固定資產(chǎn)清理 2550000累計(jì)折舊 4500000貸:固定資產(chǎn) 30000000(2)借:固定資產(chǎn)清理 20000貸:庫存現(xiàn)金 20000(3)借:銀行存款 2800000貸:固定資產(chǎn)清理 2800000(4)借:固定資產(chǎn)清理 140000貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 14000
10、0(5)借:固定資產(chǎn)清理 90000 貸:營業(yè)外收入 9000002、某企業(yè)根據(jù)"工資結(jié)算匯總表"列示,當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680000,扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費(fèi)2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元,實(shí)發(fā)工資總額為652000元。上述工資總額中,根據(jù)"工資費(fèi)用分配表"列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000元,車間管理人員工資為50000元,企業(yè)行政管理人員工資為60000元。要求:(1)編制向銀行提取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄。(3)編制代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。(4)編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄。(5)編制將有關(guān)
11、工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(1)借:庫存現(xiàn)金 652000 貸:銀行存款 652000(2)借:應(yīng)付職工薪酬 652000 貸:庫存現(xiàn)金 652000(3)借:應(yīng)付職工薪酬 28000貸:其他應(yīng)收款 2000 其他應(yīng)付款 26000(4)借:生產(chǎn)成本 560000貸:應(yīng)付職工薪酬 560000(5)借:制造費(fèi)用 50000貸:應(yīng)付職工薪酬 50000第五套1、甲公司2007-2010年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)甲公司于2007年1月從乙公司購入一項(xiàng)專利使用權(quán),以銀行存款支付買價(jià)及相關(guān)費(fèi)用10萬元。編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)甲公司于各年末計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。該專利的法定有效期為15年
12、,合同劃定有效期為10年。編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(3)2010年1月公司將該項(xiàng)專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司,取得15萬元收入(已入銀行)。編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)提與轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)無形資產(chǎn)相關(guān)的營業(yè)稅,適用的營業(yè)稅稅率為5。編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(5)計(jì)算轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)無形資產(chǎn)取得的凈收益。(1)借:無形資產(chǎn) 100000貸:銀行存款 100000(2)借:管理費(fèi)用 100000貸:無形資產(chǎn) 100000(3)借:銀行存款 150000貸:其他業(yè)務(wù)收入 150000(4)借:其他業(yè)務(wù)支出 67500貸:無形資產(chǎn) 600000 應(yīng)交營業(yè)稅 7500(5)82500第八套1、公司20×9年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)
13、務(wù):(1)12月2日購入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為80 000元,增值稅稅額為13 600元,上述款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)12月6日購入原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為400 000元,增值稅額為68 000元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。(3)12月15日用銀行存款支付6日所購原材料的價(jià)款468 000元。 (4)12月30日分配工人工資10000元,其中生產(chǎn)工人工資8000元,車間管理人員工資2000元。 (5)12月31日,用現(xiàn)金支付工人工資10000元。 要求:逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1)借;固定資產(chǎn) 8
14、0000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13600貸:銀行存款 93600(2)借:原材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 )68000貸:應(yīng)付賬款 468000(3)借:應(yīng)付賬款 468000貸:銀行存款 468000(4)借:生產(chǎn)成本 8000制造費(fèi)用 2000貸:應(yīng)付職工薪酬 10000(5)借:應(yīng)付職工薪酬 10000貸:庫存現(xiàn)金 1000002、甲公司20×9年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)收回應(yīng)收賬款40 000元并存入銀行。(2)用銀行存款償還短期借款30 000元。(3)從銀行借入短期借款10 000元直接償還應(yīng)付賬款。(4)收到投資人追加投資50 000元
15、并存入銀行(假定全部為實(shí)收資本)。(5)購入原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為40 000元,增值稅額為6 800元,原材料已驗(yàn)收入庫,貨款尚未支付。要求:逐筆編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1)借:銀行存款 40000貸:應(yīng)收賬款 40000(2)借:短期借款 30000貸:銀行存款 30000(3)借:銀行存款 100000貸:短期借款 10000借:應(yīng)付賬款 10000 貸:銀行存款 10000(4)借:銀行存款 50000 貸:實(shí)收資本 50000(5)借:原材料 40000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6800 貸:應(yīng)付賬款 46800第九套 1、甲公司20×9年2
16、月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料6 000元。(2)分配本月工資費(fèi)用21 000元(其中,生產(chǎn)工人工資15 000元,車間管理人員工資6 000元)。(3)計(jì)提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊1 000元。(4)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用7000元,計(jì)入產(chǎn)品成本。(5)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本18000元。要求:根據(jù)上述資料,逐筆編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1)借:生產(chǎn)成本6000貸:原材料 6000(2)借:生產(chǎn)成本 1500制造費(fèi)用 6000貸:應(yīng)付職工薪酬 21000(3)借:制造費(fèi)用 1000貸:累計(jì)折舊 1000(4)借:生產(chǎn)成本 7000 貸:造費(fèi)用 7000(5)借:庫存商品 1800
17、0貸:生產(chǎn)成本 180002、甲公司20×8年度的有關(guān)資料如下:(1)年初未分配利潤為150萬元,本年利潤總額為400萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整因素。(2)按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。(3)向投資者宣告分配利潤40萬元。要求:(1)計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用;(2)編制甲公司確認(rèn)本期所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄;(3)編制甲公司提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄;(4)編制甲公司宣告分配利潤的會(huì)計(jì)分錄;(5)計(jì)算年末未分配利潤。(答案中的金額單位用萬元表示)(1)100 (5)365(2)借:所得稅費(fèi)用 100貸:應(yīng)交所得稅 100(3)借:利潤分配
18、 45貸:盈余公積 45(4)借:利潤分配 40貸:應(yīng)付股利 40第十套1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。12月份發(fā)生下列有關(guān)應(yīng)交增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)、購進(jìn)生產(chǎn)用材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明其買價(jià)為500000元,增值稅為85000元,同時(shí)支付供應(yīng)單位代墊運(yùn)雜費(fèi)25000元(其中運(yùn)輸費(fèi)20000元),材料已驗(yàn)收入庫,價(jià)稅款以銀行存款支付。(2)、收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,用于產(chǎn)品的生產(chǎn),收購價(jià)為120000元,產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)已付。(3)、銷售產(chǎn)成品一批,計(jì)銷售收入1200000元,增值稅204000元,價(jià)稅款收存銀行。(4)、向其他單位捐贈(zèng)產(chǎn)成品一批,成本為80000
19、元,計(jì)稅銷售價(jià)為100000元。(5)、在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料一批,成本為30000元。要求:根據(jù)上述資料,使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。(1)借:原材料525000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500貸:銀行存款 610000(2)借:原材料 104400應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)15600貸:銀行存款 120000(3)借:銀行存款 1404000貸:主營業(yè)務(wù)收入 1200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)204000(4)借:營業(yè)外支出 97000貸:庫存現(xiàn)金 80000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000(5)借:在建工程 35100貸:原材料 30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交
20、增值稅(銷項(xiàng)稅額)510002、某企業(yè)2009年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)、生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50000元,車間一般耗用材料3000元。(2)、將當(dāng)月制造費(fèi)用5000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。(3)、完工產(chǎn)品30000元驗(yàn)收入庫。(4)、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本20000元。(5)、將上述業(yè)務(wù)所涉及的損益類賬戶金額轉(zhuǎn)結(jié)至本年利潤。要求:根據(jù)上述資料,使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。(1)借:生產(chǎn)成本 50000制造費(fèi)用 3000貸:原材料 53000(2)借:生產(chǎn)成本 5000貸:制造費(fèi)用 5000(3)借:庫存商品 30000貸:生產(chǎn)成本 30000(4)借:主營業(yè)務(wù)成本 20000貸:庫存商品 20000(5
21、)借:本年利潤 20000貸:主營業(yè)務(wù)成本 20000第十一套1.甲公司的生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。2009年9月份,車間發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:車間為生產(chǎn)甲產(chǎn)品向倉庫領(lǐng)用A材料1000千克,計(jì)15000元,B材料500千克,計(jì)5000元;為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料500千克,計(jì)7500元,B材料300千克,計(jì)3000元。計(jì)提廠房及設(shè)備等本月折舊費(fèi)用750元。分配工資,其中行政管理人員6000元,車間管理人員3500,生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資12000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資8000元。計(jì)算本月單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),行政管理人員1500元,車間管理人員875元,生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資和乙產(chǎn)品工人分別為3000元
22、和2000元。將制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至成本。要求:寫出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1)借:生產(chǎn)成本 30500 貸:原材料 30500(2)借:管理費(fèi)用 750 貸:累計(jì)折舊 750(3)借:管理費(fèi)用 6000 制造費(fèi)用 3500 生產(chǎn)成本 20000 貸:應(yīng)付職工薪酬 29500(4)借:管理費(fèi)用 1500 制造費(fèi)用 875 生產(chǎn)成本 5000 貸:應(yīng)付職工薪酬 7375(5)借:生產(chǎn)成本 4375 貸:制造費(fèi)用 43752.丁工貿(mào)公司2008年12月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下:12月5日,向戊公司賒銷產(chǎn)品一批,開出增值稅專用發(fā)票,價(jià)款200000元,稅金34000,代購貨方墊付物流公司運(yùn)輸費(fèi)6000元。(
23、2)12月18日,因超過正常申報(bào)納稅三天,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰,支付稅收滯納金及罰款505元。同時(shí)解交上月增值稅20000元。(3)12月20日,出售公司閑置材料物資,價(jià)款20000元,增值稅稅金3400元,同時(shí)收到購貨方開來的銀行本票一張。(4)12月31日,計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月出售產(chǎn)品成本144000元。(5)12月31日,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備420元。請(qǐng)根據(jù)提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(1)借:應(yīng)收賬款 240000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000 銀行存款 6000 (2)借:營業(yè)外支出 505 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)20000 貸:銀行存款 20505 (
24、3)借:銀行存款 23400 貸:其他業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400 (4)借:主營業(yè)務(wù)成本 144000 貸:庫存商品 144000(5)借:資產(chǎn)減值損失 420貸:壞賬準(zhǔn)備 420第十二套1.某公司為增值稅一般納稅企業(yè),假設(shè)20X7年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)12月1日,向工商銀行借人期限為3年的借款60000元,年利率6%,借款到期還本付息,借入的款項(xiàng)存人銀行。(2)12月8日,開出轉(zhuǎn)賬支票一張,向甲公司預(yù)付貨款50000元。(3)12月12日,收到甲公司貨物結(jié)算單,其中材料價(jià)款40000元,增值稅6800元,材料已驗(yàn)收入庫,貨款已于本月8日預(yù)付,多余款項(xiàng)尚未退
25、回。(4)12月23日,向預(yù)付貨款的乙公司銷售A產(chǎn)品200件,單位售價(jià)100元;B產(chǎn)品300件,單位售價(jià)100元,增值稅稅率17%,其余款項(xiàng)尚未收回;公司另用銀行存款為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)500元。(5)12月24日,接到銀行通知,本季度企業(yè)存款利息收入300元已劃人企業(yè)賬戶(假設(shè)以前月份沒有預(yù)計(jì))。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),編制該公司12月份的會(huì)計(jì)分錄。(1)借:銀行存款 60000 貸:長期借款 60000(2)借:預(yù)付賬款 50000 貸:銀行存款 50000(3)借:原材料 40000 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6800 貸:預(yù)付賬款 46800(4)借:預(yù)收賬款 59000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 50
26、000 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500 銀行存款 500(5)借:銀行存款 300 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 3002.甲公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務(wù)處理如下:(1)預(yù)付原材料價(jià)款40000元,款項(xiàng)以銀行存款支付,編制的會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)付賬款 40000貸:銀行存款40000(2)用銀行存款預(yù)付建造固定資產(chǎn)的工程價(jià)款60000元,編制的會(huì)計(jì)分錄為:借:固定資產(chǎn) 60000 貸:庫存現(xiàn)金 60000(3)用現(xiàn)金支付職工生活困難補(bǔ)助7000元,編制的會(huì)計(jì)分錄為:借:管理費(fèi)用 7000 貸:庫存現(xiàn)金 7000(4)計(jì)提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊4500元,編制的會(huì)計(jì)分錄為:借:制造費(fèi)用
27、45000貸:累計(jì)折舊 45000(5)用現(xiàn)金支付工人工資65000元,編制的會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)付職工薪酬 6500 貸:庫存現(xiàn)金 6500要求:上述企業(yè)原賬務(wù)處理在科目或金額上存在錯(cuò)誤,請(qǐng)編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)正確的會(huì)計(jì)分錄。 (1)借:預(yù)付賬款 40000 貸:銀行存款 40000(2)借:在建工程 60000 貸:銀行存款 60000(3)借:應(yīng)付職工薪酬 7000 貸:庫存現(xiàn)金 7000(4)借:制造費(fèi)用 4500 貸:累計(jì)折舊 4500(5)借:應(yīng)付職工薪酬 65000 貸:庫存現(xiàn)金 65000第十三套1.甲公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務(wù)處理如下:(1)按照工程的完工進(jìn)度結(jié)算建造固定資產(chǎn)的工程價(jià)款130000元,款項(xiàng)以銀行存款支付,編制的會(huì)計(jì)分錄為:借:固定資產(chǎn) 130000貸:庫存現(xiàn)金 130000(2)公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)330000元,編制的會(huì)計(jì)分錄為:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 330000 貸:銀行存款 330000(3)用現(xiàn)金支付辦公室人員福利費(fèi)39000
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