2012年會計繼續(xù)教育增值稅變化點解析

1、會計審計報告，涉稅審計報告大包 QQ群：26097003增值稅變化點解析(課題習題及作業(yè))一、選擇題1、法定增值額與理論增值額一致、理論上最合理，但是卻缺少實用性的增值稅類型是（B）。A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、支出型增值稅 D、消費型增值稅2、自2009年1月1日起，納稅人銷售舊貨，適用（D）的征收率減半征收增值稅。A、6% B、3% C、5% D、4%3、2009年1月1日起，我國實行的增值稅類型屬于（D）。A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、流通型增值稅 D、消費型增值稅4、2009年我國增值稅實行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（C）。A、由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為

2、收入型 B、由過去的收入型轉(zhuǎn)為消費型C、由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型 D、由過去的消費型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型5、2009年1月1日起，我國實行的增值稅類型屬于（D）。A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、流通型增值稅 D、消費型增值稅6、某小規(guī)模電器修理部2009年10月取得修理收入20600，當月應納增值稅為（C）元。A、400 B、609 C、600 D、792.317、按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，作為課稅基數(shù)的法定增值額最少的增值稅類型是（D）。A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、支出型增值稅 D、消費型增值稅8自2009年1月1日起，工業(yè)鹽適用（B）的稅率。A、13% B、17% C、3

3、% D、6%9、我國2009年以前采用的生產(chǎn)型增值稅，具有（B）特點。A、確定法定增值額不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)價款 B、法定增值額小于理論增值額 C、只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分 D、只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費10、納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，下列說法正確的是（A）。A、其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率納稅 B、可根據(jù)不同銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán) C、可根據(jù)不同銷售時間選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán) D、可具體選擇某一項目放棄免稅權(quán)11、實行增值稅先征后退政策的自產(chǎn)綜合利用生物柴油是指以廢棄的動物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油。其中，廢棄

4、的動物油和植物油用量占生產(chǎn)原料的比重不低于（ ）。A、50% B、70% C、80% D、60%12、某企業(yè)2009年2月購入機器設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元，當月專用發(fā)票認證合格并作為進項稅額抵扣。2009年12月，企業(yè)將機器設(shè)備出售給設(shè)在異地的關(guān)聯(lián)企業(yè)，零售價98萬元。該業(yè)務應繳納的增值稅為（A）萬元。A、14.24 B、1.88 C、3.77 D、16.6613、對符合退稅條件的納稅人2009年和2010年銷售再生資源實現(xiàn)的增值稅，分別按（A）的比例退回給納稅人。A、70%；50% B、70%；30% C、80%；40% D、80%；50%14、下列各

5、項中，屬于增值稅即征即退政策范圍的是（C）。A、新型墻體材料產(chǎn)品 B、小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物 C、以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品 D、利用煤矸石生產(chǎn)的電力15、納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，下列說法正確的是（A）。A、其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率納稅 B、可根據(jù)不同銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán) C、可根據(jù)不同銷售時間選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán) D、可具體選擇某一項目放棄免稅權(quán)16、某服裝加工企業(yè)2009年年應稅銷售額40萬元，認定為增值稅小規(guī)模納稅人。5月，服裝廠更新加工設(shè)備，將使用多年的縫紉機一批對外銷售，取得含稅銷售額103 000元。該業(yè)務應繳納的

6、增值稅為（B）元。A、2060 B、2000 C、4000 D、300017、某大型工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）在技術(shù)更新的過程中淘汰一批機器設(shè)備，將一臺使用三年的機器設(shè)備銷售，售價96 000元。已知該設(shè)備賬面原值90 000元，為2007年6月購進。該業(yè)務應繳納的增值稅為（D）元。A、16320 B、13948.72 C、1920 D、1846.1518、納稅人以1日、3日、5日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起幾日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起幾日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款（B）。A、5日；10日 B、5日；15日 C、7日；15日 D、7日；10日19、增值稅中的固定資產(chǎn)，是指使用期限超過（

7、B）的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。A、6個月 B、12個月 C、18個月 D、24個月20、我國2009年以前采用的生產(chǎn)型增值稅，具有（A）特點。A、確定法定增值額不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)價款 B、只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分 C、只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費 D、法定增值額小于理論增值額21、小規(guī)模納稅人統(tǒng)一適用（C）的增值稅征收率。A、6% B、4% C、3% D、5%22、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（A）內(nèi)申報納稅。A、15日 B、10日 C、7日 D、5日二、判斷題1、自2009年1月1日起

8、，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的除個體經(jīng)營者以外的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。（）2、2009年應稅銷售額超過新標準的小規(guī)模納稅人，應按有關(guān)規(guī)定向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。（）3、自2009年1月1日起，非正常損失是指自然災害損失和因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。（×）4、年應稅銷售額未超過新標準的小規(guī)模納稅人，不可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。（×）5、納稅人進口貨物，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。（×）6、對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策。（）7、單位和個人銷售再生

9、資源，應當依照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅。但個人(不含個體工商戶)銷售自己使用過的廢舊物品免征增值稅。（）8、增值稅起征點的適用范圍限于個人和企業(yè)。（×）9、在2010年底以前，對符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行即征即退政策。（×）10、對增值稅一般納稅人生產(chǎn)的粘土實心磚、瓦，既可按適用稅率征收增值稅，也可選擇采取簡易辦法征收增值稅。（×）11、納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）12、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)必須按小規(guī)模納稅人納稅。（×）13、自2009年1月1日起，以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。（）14、增值稅一般納稅人購進的固定資產(chǎn)僅用于非增值稅應稅項目、免稅增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額不得抵扣。（）15、增值稅一般納稅人應納稅額較少的，可申請以1個季度為納稅期限。（×）16、納稅人進口貨物，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。（×）17、自2009年1月1日起，金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率由13%恢復到17%。（）18、2009年1月1日起，食用鹽適用的增值稅稅率為17%。（×）19、對符合退稅條件的納稅人2009年銷售再生資源實現(xiàn)的增值稅，按80%