對(duì)建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效管理考核的探索與思考

1、對(duì)建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效管理考核的探索與思考公司內(nèi)部編號(hào)：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-國(guó)家職業(yè)資格全國(guó)統(tǒng)一鑒定企業(yè)人力資源管理師論文（國(guó)家職業(yè)資格二級(jí)）論文題目：對(duì)建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效管理考核的探索與思考姓名：黎志杰身份證號(hào)：準(zhǔn)考證號(hào)：所在省市：甘肅省蘭州市所在單位：中國(guó)建設(shè)銀行甘肅總市計(jì)室對(duì)建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效管理考核的探索與思考黎志杰中國(guó)建設(shè)銀行甘肅總審計(jì)室摘要：本文主要關(guān)注了建設(shè)銀行審計(jì)體制改革后，內(nèi)部審計(jì)人員的績(jī)效考核方面存在的問(wèn)題和不足，對(duì)正確認(rèn)識(shí)績(jī)效考核的重要性和科學(xué)內(nèi)涵，建立科學(xué)規(guī)范的績(jī)效考核體系，如何圍繞建設(shè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行績(jī)效管理

2、考核，建立公正、公平、公開(kāi)、全面的績(jī)效管理考核指標(biāo)體系，堅(jiān)持以定量考核為主，定性考核為輔助，提高績(jī)效管理考核的客觀、公正、公平性等內(nèi)容進(jìn)行了探討。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)、績(jī)效考核、激勵(lì)約束隨著建設(shè)銀行改革不斷深入，自2005年以來(lái)建立了相對(duì)垂直獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，擁有了一定數(shù)量的內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員，對(duì)健全和完善建行的內(nèi)部控制能力，促進(jìn)內(nèi)控水平的不斷提高，有效防范和化解銀行經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著應(yīng)有的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建設(shè)職能。如何建立和完善內(nèi)部審計(jì)人員的績(jī)效考核體系，建立一套行之有效的激勵(lì)約束和考核分配體系，明確對(duì)內(nèi)審人員的激勵(lì)和約束導(dǎo)向，不僅有助于對(duì)內(nèi)市人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀公正地評(píng)價(jià)，建立良好的內(nèi)審人員職務(wù)晉升

3、和職業(yè)生涯的發(fā)展，全面調(diào)動(dòng)內(nèi)市人員的積極性和創(chuàng)造性，最終對(duì)促進(jìn)建設(shè)銀行內(nèi)審部門(mén)職能的有效發(fā)揮著十分重要的意義。一、目前建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)績(jī)效考核面臨的問(wèn)題和不足績(jī)效考核也稱(chēng)成績(jī)或成果測(cè)評(píng)，績(jī)效考核是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的，運(yùn)用特定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，采取科學(xué)的方法，對(duì)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及結(jié)果的各級(jí)完成指定任務(wù)的工作實(shí)績(jī)和由此帶來(lái)的諸多效果做出價(jià)值判斷的過(guò)程。通常績(jī)效管理要實(shí)現(xiàn)以下幾個(gè)方面的目標(biāo)：一是通過(guò)績(jī)效管理將部門(mén)和員工個(gè)人的工作表現(xiàn)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)緊密地結(jié)合起來(lái)，確保企業(yè)戰(zhàn)略快速平穩(wěn)地實(shí)現(xiàn)。二是在績(jī)效管理過(guò)程中促進(jìn)管理者與員工之間的交流與溝通，形成良好的溝通機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。三是通過(guò)績(jī)效管理

4、提高企業(yè)的管理水平、提升員工的工作績(jī)效，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。四是通過(guò)對(duì)員工工作績(jī)效、工作能力等進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，為員工薪資調(diào)整、職位變動(dòng)、培訓(xùn)與發(fā)展等人力資源管理工作提供有效的依據(jù)。目前建設(shè)銀行基本建立了圍繞經(jīng)營(yíng)、管理兩個(gè)目標(biāo)為核心的績(jī)效考核分配體系，對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位和單位負(fù)責(zé)人主要采取以KPI指標(biāo)為主的績(jī)效考核分配體系，對(duì)各經(jīng)營(yíng)口的人員主要采取了以“買(mǎi)單制”為主的績(jī)效考核分配模式。但建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)尚沒(méi)有建立起相對(duì)統(tǒng)一完善的績(jī)效考核分配體系，各審計(jì)機(jī)構(gòu)基本是結(jié)合IH身實(shí)際獨(dú)自探索和完善績(jī)效考核模式。主要存在以下不足和缺陷：（一）全行審計(jì)系統(tǒng)沒(méi)有出臺(tái)統(tǒng)一的績(jī)效管理考核政策，目前各審計(jì)機(jī)構(gòu)間各自為政，

5、制定并推行互不相同的績(jī)效考核分配模式。各機(jī)構(gòu)間績(jī)效考核分配共享程度較低，在一定程度上造成了資源的浪費(fèi)。（二）由于各機(jī)構(gòu)對(duì)自身發(fā)展目標(biāo)定位的不同，所建立的績(jī)效考核分配模式不盡相同。有的注重對(duì)審計(jì)工作量的激勵(lì)、有的注重對(duì)工作質(zhì)量的激勵(lì)、有的建立了量化考核指標(biāo)、有的考核以定性考核為主，也有部分機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核分配模式流于形式、不利于績(jī)效考核激勵(lì)目標(biāo)的真正實(shí)現(xiàn)。（三）當(dāng)前各審計(jì)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核分配體系基本停留在薪籌分配的層面，沒(méi)有對(duì)考核結(jié)果和信息進(jìn)行整合并充分運(yùn)用工作決策、管理運(yùn)轉(zhuǎn)和人才的培養(yǎng)工作中來(lái)。使績(jī)效考核孤立于薪酬分配層面，無(wú)法為其他工作提供重要的信息支持。二、對(duì)建設(shè)銀行內(nèi)審部門(mén)績(jī)效考核工作的思考

6、和建議（一）正確認(rèn)識(shí)績(jī)效考核的重要性和科學(xué)內(nèi)涵，建立科學(xué)規(guī)范的績(jī)效考核體系開(kāi)展績(jī)效管理考核工作，核心問(wèn)題是要使企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。要實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，人是其中最關(guān)鍵的因素。如何使人力資源發(fā)揮最大效能，調(diào)動(dòng)人的積極性，使企業(yè)各級(jí)都有使命感，進(jìn)而發(fā)揮創(chuàng)造力，使企業(yè)具有運(yùn)行活力，進(jìn)而對(duì)人力資源進(jìn)行整合，使優(yōu)者得其位，劣者有壓力并形成向上動(dòng)力，使在優(yōu)化的人力資源作用下得以順利實(shí)現(xiàn)等問(wèn)題，正是績(jī)效考核所要解決的最本質(zhì)的問(wèn)題。因此做為建設(shè)銀行重要組成部分之一的內(nèi)審部門(mén)，首先要緊緊圍繞全行的戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)行績(jī)效管理，建立有利于全行戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的績(jī)效考核體系。其次是要科學(xué)認(rèn)識(shí)和把握績(jī)效管理的內(nèi)涵和目標(biāo)，

7、建立科學(xué)規(guī)范的績(jī)效考核體系，全面促進(jìn)內(nèi)審部門(mén)職能的體現(xiàn)和發(fā)揮。（二）緊緊圍繞全行戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行績(jī)效管理考核建設(shè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)在于致力于發(fā)展成為專(zhuān)注為客戶(hù)提供最佳服務(wù)，為股東創(chuàng)造最大價(jià)值，為員工提供最好發(fā)展機(jī)會(huì)的國(guó)際一流銀行。因此內(nèi)審部門(mén)的績(jī)效管理要重點(diǎn)圍繞“服務(wù)”、“股東價(jià)值最大化”、“員工發(fā)展”三個(gè)核心目標(biāo)進(jìn)行創(chuàng)新、完善和提高。1、建設(shè)銀行內(nèi)審部門(mén)首先要牢固樹(shù)立服從并服務(wù)于全行戰(zhàn)略目標(biāo)意識(shí)這一核心觀念，緊緊圍繞內(nèi)審部門(mén)對(duì)全行的經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)承擔(dān)的“監(jiān)督、建設(shè)、服務(wù)”三大職能的充分發(fā)揮來(lái)完善績(jī)效管理。建設(shè)銀行內(nèi)審部門(mén)做全行“第三道防線(xiàn)”，首先應(yīng)當(dāng)在完善內(nèi)控管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、方面

8、發(fā)揮出應(yīng)有的監(jiān)督職能；其次是在提高經(jīng)營(yíng)效益、降低成本、完善制度、強(qiáng)化管理等環(huán)節(jié)發(fā)揮好應(yīng)有的建設(shè)職能；同時(shí)在提供審計(jì)咨詢(xún)、審計(jì)成果信息綜合的綜合利用和共享，任期審計(jì)，邊際成本，盈虧平衡分析等方面為全行提供高效率、高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。要全面、有效地實(shí)現(xiàn)以上三個(gè)方面的職能，必須圍繞以上三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)建立起系統(tǒng)全面的績(jī)效管理制度和體系，明確激勵(lì)和約束導(dǎo)向，全面引導(dǎo)全體審計(jì)人員將工作重心、工作思路轉(zhuǎn)移到以上“三大職能”的實(shí)現(xiàn)上來(lái)。這是內(nèi)審部門(mén)績(jī)效管理和考核和目標(biāo)和核心所在。2、股東價(jià)值最大化目標(biāo)不僅是全行戰(zhàn)略目標(biāo)，也是內(nèi)審工作的核心任務(wù)。內(nèi)市部門(mén)績(jī)效管理考核的不能脫離這一核心主題。內(nèi)審部門(mén)的工作實(shí)際上是通過(guò)

9、審計(jì)職能的揮，以獨(dú)特的視角和立場(chǎng)協(xié)助配合全行有效識(shí)別、測(cè)量、控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平，最終目標(biāo)和落腳點(diǎn)還是實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)效益的最大化。因此內(nèi)市部門(mén)績(jī)效管理考核中必須把能否創(chuàng)造價(jià)值最大化擺到重要的位置，并貫穿于績(jī)效管理和考核的每個(gè)環(huán)節(jié)。如果脫離了這一核心，必然會(huì)使內(nèi)審部門(mén)的績(jī)效管理與考核相悖于全行戰(zhàn)略目標(biāo)，不但不利于內(nèi)審部門(mén)工作的有效性和針對(duì)性的全面提高，而且會(huì)將其工作引入歧途。3、對(duì)績(jī)效管理與考核不能僅僅局限于薪酬環(huán)節(jié)，要將考核成果綜合利用于員工發(fā)展開(kāi)展績(jī)效管理考核工作，核心問(wèn)題是使企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。要實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，人是其中最關(guān)鍵的因素。如何使人力資源發(fā)揮最大效能，調(diào)動(dòng)人的積極性，使企業(yè)

10、各級(jí)都有使命感，進(jìn)而發(fā)揮創(chuàng)造力，使企業(yè)具有運(yùn)行活力，進(jìn)而對(duì)人力資源進(jìn)行整合，使優(yōu)者得其位，劣者有壓力并形成向上動(dòng)力，使在優(yōu)化的人力資源作用下得以順利實(shí)現(xiàn)等問(wèn)題，正是績(jī)效考核所要解決的最本質(zhì)的問(wèn)題。績(jī)效考核不是孤立事件，它與、經(jīng)營(yíng)管理、和發(fā)展戰(zhàn)略都具有相關(guān)聯(lián)系，機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)通過(guò)目標(biāo)責(zé)任體系和組織結(jié)構(gòu)體系分解到各個(gè)事業(yè)單元，最終與對(duì)應(yīng)的責(zé)任人掛鉤。通過(guò)考核，對(duì)內(nèi)市人員在一定時(shí)期內(nèi)擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)1：作中所表現(xiàn)出來(lái)的能力、工作努力程度及工作業(yè)績(jī)進(jìn)行分析，全面評(píng)價(jià)員工的工作表現(xiàn)，一方面為薪酬調(diào)整、職務(wù)變更、人員培訓(xùn)等人事決策提供依據(jù)，另一方面促使各個(gè)崗位的工作業(yè)績(jī)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，提高工作效率，以保證內(nèi)市部門(mén)工

11、作目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)和提高。在績(jī)效管理考核中逐步淡化以薪酬分配為主導(dǎo)的誤區(qū)，設(shè)立全方位、多緯度的獎(jiǎng)勵(lì)指標(biāo)體系。讓績(jī)效考核與員工個(gè)人發(fā)展相結(jié)合，在開(kāi)展績(jī)效考核時(shí)必須做好以下幾個(gè)方面的工作：一是績(jī)效考核前的培訓(xùn)，讓員工明確績(jī)效考核對(duì)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)展的重要意義；二是績(jī)效考核指標(biāo)的選擇上要關(guān)注不同員工的個(gè)體差異，注重員工的個(gè)人素質(zhì)的提升；三是重視績(jī)效考核的溝通反饋環(huán)節(jié)，讓員工能迅速改正導(dǎo)致不良績(jī)效的行為；四是開(kāi)展員工職業(yè)生涯規(guī)劃，用績(jī)效考核工具把機(jī)構(gòu)整體工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和員工職業(yè)生涯發(fā)展緊密聯(lián)系在一起。（三）建立公正、公平、公開(kāi)、全面的績(jī)效管理考核指標(biāo)體系，是內(nèi)審部門(mén)做好績(jī)效管理考核的基礎(chǔ)和前提保障績(jī)效管理考核

12、是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到一個(gè)組織戰(zhàn)略目標(biāo)及其目標(biāo)責(zé)任體系、指標(biāo)評(píng)價(jià)體系、及評(píng)價(jià)方法等內(nèi)容，其核心是促進(jìn)機(jī)構(gòu)整體管理能力、水平和工作效率和質(zhì)量的提高，其實(shí)質(zhì)是做到人盡其才，使作用發(fā)揮到極致。通過(guò)績(jī)效考核結(jié)果的使用，如與職務(wù)晉升、工資晉級(jí)、崗位聘任、正負(fù)激勵(lì)、培訓(xùn)開(kāi)發(fā)等關(guān)系到員工切身利益的事項(xiàng)掛鉤，向員工發(fā)出行為導(dǎo)向的信號(hào)引導(dǎo)員工們清楚地認(rèn)識(shí)到，在工作中為組織所做出貢獻(xiàn)的差異最終導(dǎo)致個(gè)人所得到的綜合利益也是有差異的。在合法合理的前提下，追求個(gè)人綜合利益上的最大化是每一個(gè)員工的正當(dāng)要求，客觀公正的考核結(jié)果所帶來(lái)的綜合利益上的差異，引導(dǎo)員工努力學(xué)習(xí)，勤奮工作。完整的績(jī)效管理考核應(yīng)當(dāng)是一個(gè)循環(huán)流程，包括績(jī)

13、效目標(biāo)制訂、績(jī)效考核和等內(nèi)容，績(jī)效考核就是對(duì)內(nèi)審部門(mén)人員完成目標(biāo)情況的一個(gè)跟蹤、記錄、考評(píng)。要做好這一工作必須建立科學(xué)、全面的考核指標(biāo)，并及時(shí)收集、記錄、分析、傳遞有關(guān)個(gè)人在其工作崗位上的工作行為、表現(xiàn)和工作結(jié)果等方面信息。1、全面細(xì)化量化指標(biāo)，堅(jiān)持以定量考核為主，定性考核為輔助，提高績(jī)效管理考核的客觀、公正、公平性績(jī)效管理考核強(qiáng)調(diào)要求重點(diǎn)工作的開(kāi)展和完成必須設(shè)置量效化指標(biāo)，量化指標(biāo)是數(shù)據(jù)指標(biāo)，效化指標(biāo)是成效指標(biāo)。重點(diǎn)工作的量效化指標(biāo)，反映了重點(diǎn)工作的效率要求和價(jià)值預(yù)期。但在實(shí)際工作的操作中，并不是所有的工作結(jié)果或成效，都可以用數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)量化的，因此為了確?？?jī)效管理考核工作的全面性，可以

14、對(duì)部分工作指標(biāo)適當(dāng)進(jìn)行定性考核。使績(jī)效管理真正做到以科學(xué)的量化考核為主，適當(dāng)采取定性考核，確?？己私Y(jié)果的客觀、公正。圍繞全行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和內(nèi)審部門(mén)的各項(xiàng)職能的有效發(fā)揮，我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)圍繞以下要點(diǎn)設(shè)置績(jī)效管理考核指標(biāo)：（1）圍繞審計(jì)成果的體現(xiàn)設(shè)置考核指標(biāo)。審計(jì)職能的發(fā)揮在很大程度上體現(xiàn)在審計(jì)成果上，因此要將重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)、重大風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)、案件線(xiàn)索、重要制度和操作、管理流程缺陷的揭示全面體現(xiàn)在績(jī)效管理考核指標(biāo)體系中來(lái)。（2）圍繞審計(jì)價(jià)值的有效體現(xiàn)設(shè)置考核指標(biāo)。主要體現(xiàn)在實(shí)施審計(jì)活動(dòng)中所提出的降低經(jīng)營(yíng)成本、提高經(jīng)營(yíng)效益、加強(qiáng)管理等方面的審計(jì)建議；同時(shí)在提供高質(zhì)量的審計(jì)咨詢(xún)服務(wù)、內(nèi)控制度的完善、流程和重

15、要風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)的健全方面也應(yīng)當(dāng)給予高度的重視和體現(xiàn)。（3）圍繞新技術(shù)、新方法的推廣運(yùn)用設(shè)置考核指標(biāo)。主要包括對(duì)目前非現(xiàn)場(chǎng)二期系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、利用、完善等，對(duì)審計(jì)模型的設(shè)計(jì)、查證思路、方法的優(yōu)化、重要管理制度、方案、依據(jù)的創(chuàng)新編制，以及在提高工作效率、管理機(jī)制創(chuàng)新、審計(jì)質(zhì)量控制等方面均應(yīng)當(dāng)列為重要的考核內(nèi)容。（4）圍繞審計(jì)人員綜合素質(zhì)的提高設(shè)置考核指標(biāo)。重點(diǎn)要將CIA、CISA、CPI等執(zhí)業(yè)技術(shù)資格考試、學(xué)歷教育、IT技術(shù)資格認(rèn)證等有助于提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)的提高列入考核體系。同時(shí)也要注重對(duì)審計(jì)人員學(xué)術(shù)、理論研究方面的激勵(lì)和引導(dǎo)。（5）圍繞工作態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)防范、審計(jì)人員從業(yè)紀(jì)律設(shè)置負(fù)向約束指標(biāo)，進(jìn)一步

16、強(qiáng)化工作紀(jì)律，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2、及時(shí)調(diào)控和完善考核過(guò)程在管理運(yùn)轉(zhuǎn)中，存在并發(fā)生著不確定性因素，容易造成工作變數(shù)，考核也是如此。當(dāng)工作的變化、進(jìn)展和預(yù)置的計(jì)劃發(fā)生沖突時(shí)，首先應(yīng)該對(duì)變化的事物進(jìn)行分析，準(zhǔn)確識(shí)別變化的原因和走向，然后對(duì)工作計(jì)劃和考核指標(biāo)作出及時(shí)、適當(dāng)?shù)恼{(diào)整改進(jìn)，確保考核工作的有效性和針對(duì)性。3、認(rèn)真檢查驗(yàn)收工作成效在考核周期內(nèi)或期末，在設(shè)定的時(shí)間內(nèi)，考核執(zhí)行部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)置或調(diào)整的周期工作計(jì)劃，對(duì)考核對(duì)象的重點(diǎn)工作完成情況，進(jìn)行成效驗(yàn)收。按照每項(xiàng)工作設(shè)置的量效化指標(biāo)和考核分值，逐項(xiàng)核實(shí)工作成效，逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)分記分，累計(jì)計(jì)算考核對(duì)象該考核周期重點(diǎn)工作完成情況的實(shí)際得分，并就工作的做出修正和一弟7C口,o4、認(rèn)真做好考核結(jié)果的運(yùn)用考核的目的是改進(jìn)績(jī)效、推進(jìn)工作、提高效率?？己藢?duì)象重點(diǎn)工作完成情況的實(shí)際得分即為考核結(jié)果。如何運(yùn)用考核結(jié)果，會(huì)直接影響考核的激勵(lì)作用。要切實(shí)結(jié)合內(nèi)審部門(mén)管理資源的實(shí)際情況，充分考慮內(nèi)審人員負(fù)載能力，在這個(gè)基礎(chǔ)上選擇和確定考核結(jié)果的運(yùn)用方式。一是與薪酬掛