第六章課后練習(xí)及答案：利潤(rùn)

1、初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)】第六章課后練習(xí)：利潤(rùn)一、單項(xiàng)選擇題1. 下列各項(xiàng)，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（） 。A. 勞務(wù)收入B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.出售包裝物收入D.出售固定資產(chǎn)凈收益2. 某工業(yè)企業(yè)2011年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為8 000萬元；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6 300萬元；其他業(yè)務(wù)收入為 40 萬元；其他業(yè)務(wù)成本為 20 萬元； 管理費(fèi)用為 100 萬元， 全部為職工薪酬， 稅法規(guī)定 的計(jì)稅工資為 80 萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為 20 萬元；營(yíng)業(yè)外收入為 40 萬元；營(yíng) 業(yè)外支出為 10 萬 元，其中 5 萬元屬于支付的稅收滯納金。所得稅稅率為25。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011 年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（）萬元。A.1 22

2、2.5B.1 237.5C.1 216.25D.1 226.253. 某工業(yè)企業(yè) 2011 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 5 000 萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 2 780 萬元，銷售生產(chǎn)用原材料確認(rèn)收入 50 萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本 30 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為 20 萬元，營(yíng)業(yè)外收入為 20 萬元， 營(yíng)業(yè)外支出為 10 萬元，所得稅稅率為25。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011 年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（）萬元。A.1 680B.1 665C.1 672.5D.1 687.54. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（ ）。A.銀行存款利息收入B.存貨盤盈C.債務(wù)重組利得D.確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款5. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過營(yíng)業(yè)

3、外收入科目核算的有（）。A.存貨盤盈B轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款C.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)D.接受政府補(bǔ)助6. 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（ ）。A.債務(wù)重組利得B.處置固定資產(chǎn)凈收益C.庫(kù)存商品的盤虧取得的殘料收入D.確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款7. 某企業(yè)收到用于補(bǔ)償已發(fā)生費(fèi)用的政府補(bǔ)助，應(yīng)在取得時(shí)計(jì)入（） 。A.營(yíng)業(yè)外收入B.遞延收益C.其他業(yè)務(wù)收入D.其他應(yīng)收款8. 下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是（） 。A.公益性捐贈(zèng)支出B.無形資產(chǎn)出售凈損失C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備9. 下列交易或事項(xiàng)，應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是（） 。A.罰款支出B.無形資產(chǎn)計(jì)提減值C.固定資產(chǎn)計(jì)提減值D.

4、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10. 某企業(yè) 2010 年度的利潤(rùn)總額為 1 000 萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入 20 萬元， 假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為 400 萬元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 350 萬 元；企業(yè)所得稅稅率為 25 。該企業(yè) 2010 年所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。A.250B.232.5C.245D.257.511. 某企業(yè) 2011 年度利潤(rùn)總額為 500 萬元，其中國(guó)債利息收入為 15 萬元。當(dāng)年按稅法核定的 業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 300 萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 310 萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng) 目，適用的所得稅稅率為 25 。該企業(yè) 2011 年所得稅費(fèi)用

5、為（ ）萬元。A.125B.121.25C.123.75D.126.25二、多項(xiàng)選擇題1. 會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法主要有（） 。A.表結(jié)法B.賬結(jié)法C.品種法D.分批法2. 下列各項(xiàng)中，需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（） 。A. 已計(jì)入投資收益的國(guó)庫(kù)券利息收入B. 已超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C. 支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金D. 未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出3. 下列各項(xiàng)損益中，會(huì)計(jì)上和稅法上核算不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有（）。A.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.國(guó)債利息收入C.公司債券的利息收入D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益4. 下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有（） 。A.

6、捐贈(zèng)現(xiàn)金支出B稅收滯納金支出C利息支出D.債務(wù)重組損失5. 下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的有（）。A.對(duì)外捐贈(zèng)無形資產(chǎn)B.確認(rèn)所得稅費(fèi)用C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.固定資產(chǎn)出售利得6. 下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有（） 。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C所得稅費(fèi)用D.商品的銷售成本7. 下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有（） 。A.營(yíng)業(yè)外收入B.公允價(jià)值變動(dòng)損益C資產(chǎn)減值損失D.所得稅費(fèi)用8. 下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（ ）。A.處置無形資產(chǎn)凈收益B.出租包裝物取得的收入C.接受公益性捐贈(zèng)利得D.經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)的折舊額9. 下列項(xiàng)目中，作為當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加項(xiàng)目的有（）。A.銷售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)

7、費(fèi)B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益C.出售材料的收入D.取得的罰款收入三、判斷題1. 企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。（ ）2. 企業(yè)盤虧現(xiàn)金的凈損失，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 （）3. 某企業(yè) 2010 年年初有上年形成的虧損 25 萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 10 萬元，所得稅稅率為 25。則企業(yè) 2010 年需要交納企業(yè)所得稅 2.5 萬元。（ ）4. 應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額X所得稅稅率。（）5. 企業(yè)獲得的捐贈(zèng)利得應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中，影響利潤(rùn)總額。（ ）6. 表結(jié)法下， 每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證， 將在賬上結(jié)

8、計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利 潤(rùn)科目。（ ）7. 企業(yè)采用賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的， 年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無 需轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目但要將其填入利潤(rùn)表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入本年利 潤(rùn)科目。（ ）8. 所得稅是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。 應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì) 利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。 （ ）9. 企業(yè)計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)， 應(yīng)該用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額， 減去遞延所得稅 負(fù)債本期發(fā)生額。 （ ）四、計(jì)算題1. 華明企業(yè)為增值稅一般納稅人， 適用的增值稅率為 17， 所得稅率為 25，采用資產(chǎn)負(fù)債

9、表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè) 2011 年度有關(guān)資料如下：（ 1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品 10 000 件，其中對(duì)外銷售 9 000 件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品 成本每件為 12 元，銷售價(jià)格每件為 20 元。（2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40 000 元，其中，取得國(guó)債利息收入為3500元。（3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用 50 000 元，其中，折舊費(fèi)用 30 000 元，業(yè)務(wù)招待費(fèi) 20 000 元。 按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15 000 元，業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5 000 元。（4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng) 3 000 元（計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入） 。假定不考慮其他因素。 要求：

10、計(jì)算該企業(yè) 2011 年利潤(rùn)表中下列有關(guān)項(xiàng)目的金額：（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；（2）利潤(rùn)總額；（3）所得稅費(fèi)用；（4）凈利潤(rùn)。2. 甲企業(yè) 2010 年度利潤(rùn)總額為 200 萬元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入 50 萬元。 該 企業(yè)適用的所得稅稅率為 25。甲企業(yè)當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為 200 萬元，全年實(shí)發(fā)工資為 180 萬元；當(dāng)年的營(yíng)業(yè) 外支出中，有 10 萬元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：（ 1）計(jì)算甲企業(yè) 2010 年度應(yīng)納稅所得額。（ 2）計(jì)算甲企業(yè) 2010 年度應(yīng)交所得稅額。（ 3）計(jì)算甲企業(yè) 2010 年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。 （4）編制甲企業(yè)年末結(jié)

11、轉(zhuǎn)“所得稅費(fèi)用”科目余額的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）答案部分一、單項(xiàng)選擇題1 答案:D解析:選項(xiàng)A和C屬于收入，選項(xiàng) B屬于費(fèi)用，均影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算。選項(xiàng)D計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，屬于利得，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2答案 ：C解析:利潤(rùn)總額=8 000- 6 300+ 40- 20 100- 20+ 40- 10= 1 630 （萬元），應(yīng)交所得稅= 1 630 +（ 100-80）+ 5X 25%= 413.75 （萬元），凈利潤(rùn)=1 630 - 413.75 = 1216.25 （萬元）。該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行

12、考核 3答案 : C解析:該企業(yè) 2011 年凈利潤(rùn)=（5 000- 2 780 + 50- 30 -20+ 20- 10）X（ 1-25%） = 1 672.5 （萬元）。該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核4答案 : C解析:選項(xiàng)A,銀行存款利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用： 借:銀行存款貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用選項(xiàng)B,沖減管理費(fèi)用。選項(xiàng) D,確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款作壞賬核銷： 借:壞賬準(zhǔn)備貸:應(yīng)收賬款該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核5答案 : A解析:選項(xiàng)A,存貨發(fā)生盤盈，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目，貸記管理費(fèi)用 等科目；選項(xiàng)E,轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)借記應(yīng)付賬款科

13、目，貸記營(yíng)業(yè)外收入科目；選項(xiàng) C,接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)借記庫(kù)存現(xiàn)金科目，貸記營(yíng)業(yè)外收入科目；選項(xiàng)D,接受政府補(bǔ)助最終計(jì) 入營(yíng)業(yè)外收入中。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核6答案 : C解析:選項(xiàng)C,庫(kù)存商品的盤虧取得的殘料收入計(jì)入到原材料等科目中。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核7答案 : A解析 :收到的政府補(bǔ)助如果用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生的支出，應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不通過遞延收 益核算。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核8答案 : D解析:選項(xiàng)D,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失科目，選項(xiàng)AB.C均計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知

14、識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核9答案 : A解析 :選項(xiàng) BC.D 均計(jì)入到資產(chǎn)減值損失科目核算。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核10 答案 : C解析: 2010 年所得稅費(fèi)用=（ 1 000-20）X 25%= 245（萬元）。該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核11答案: C解析 :根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息屬于納稅調(diào)整減少額，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于納稅調(diào)整增加額，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額= 500-15+10=495（萬元）。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用= 495X25%= 123.75（萬元）。該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核二、多項(xiàng)選擇題1答案 ：AB解析 ：選項(xiàng)C.D 是產(chǎn)品成本計(jì)

15、算的方法。該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2答案 ：BC解析 ：納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)，以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但稅法。選項(xiàng) A 會(huì)計(jì)上計(jì)入投資收益，但是D 未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)直接按照實(shí)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額（如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出）規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額（如稅收滯納金、罰款、罰金） 稅法上并不需要交納所得稅，應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng) 際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。該題針對(duì)“納稅調(diào)整項(xiàng)目辨析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核3答案 ：AB解析 ：按照稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入不需要納稅，因國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因 此在

16、計(jì)算納稅所得時(shí)應(yīng)予以調(diào)整。超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于調(diào)整增加的項(xiàng)目，選項(xiàng) C 與 D 不需要 進(jìn)行納稅調(diào)整。該題針對(duì)“納稅調(diào)整項(xiàng)目辨析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 4答案 ：ABD解析 ：營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，但應(yīng)從企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的支出。主要包括：固定資產(chǎn)盤虧凈損失、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)凈損失、非常損失、罰款支出、債務(wù)重組損失、捐贈(zèng)支出等。選項(xiàng)C,籌建期間的利息支出計(jì)入管理費(fèi)用科目，符合資本化的利息支出計(jì)入固定資產(chǎn)等成本中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間不符合資本化的利 息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核5答案 ：ABCD解析:企業(yè)

17、的凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)AC.D影響利潤(rùn)總額，進(jìn)而影響凈利潤(rùn),選項(xiàng) B 直接影響凈利潤(rùn)。該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核6答案 ： ABD解析 ：所得稅費(fèi)用不影響利潤(rùn)總額，它影響的是凈利潤(rùn)。該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核7答案 ： BC解析:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）投資收益（投資損失），利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出，凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用，所以營(yíng)業(yè)外收入 不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算，影響利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)的計(jì)算，所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn)的計(jì)算。

18、該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核8答案 : BD解析 :選項(xiàng)A.C 應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，而是影響利潤(rùn)總額。選項(xiàng)B 應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，選項(xiàng) D 應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，所以 B 和 D 是影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核9答案 : BC解析:選項(xiàng)A,銷售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用科目，抵減營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)B,轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益計(jì)入投資收益科目，增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)C,出售材料的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入科目，增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng) D,取得的罰款收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

19、三、判斷題1答案 ：N解析 ：企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)清理，結(jié)轉(zhuǎn)處置凈損益的時(shí)候 影響營(yíng)業(yè)外收支。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 2答案 ：N解析 ：企業(yè)盤虧現(xiàn)金的凈損失，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 3答案 ：N解析 ：當(dāng)年形成的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧，本題中當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為10 萬元，尚不足彌補(bǔ)虧損額，所以當(dāng)年是不需要繳納所得稅的。該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 4答案 ：Y解析 ：該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 5答案 ：Y解析 ：該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 6答案 ：N解析 ：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年 利潤(rùn)科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié) 轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 7答案 ：N解析：企業(yè)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的， 年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累 計(jì)余額無需轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目但要將其填入利潤(rùn)表， 在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入本 年利潤(rùn)科目。該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知