《納稅實務(wù)》教學(xué)大綱

1、納稅實務(wù)教學(xué)大綱課程編號：1042010課程類別：專業(yè)課理論總學(xué)時：56學(xué)時 學(xué) 分： 4適用專業(yè)：財務(wù)管理執(zhí) 筆 人：楊 俊一、課程的性質(zhì)、目標(biāo)和任務(wù)本課程財務(wù)管理專業(yè)的必修課程，也是專業(yè)核心課程之一。該課程是對經(jīng)濟(jì)法、稅法、財務(wù)會計經(jīng)過整合后形成的一門操作應(yīng)用型課程。通過該課程的學(xué)習(xí)，能使學(xué)生較為系統(tǒng)地掌握了解企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的處理流程，正確進(jìn)行企業(yè)常見稅種的計算、申報與賬務(wù)處理。過本課程的教學(xué)，知道企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的基本流程；能夠正確計算企業(yè)的應(yīng)納稅額；懂得納稅申報的基本方法；具備正確填寫納稅申報表及相關(guān)報表的技能；能夠正確進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。二、課程教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)形式和教學(xué)要求（一）教學(xué)項

2、目與教學(xué)任務(wù)的設(shè)計教學(xué)項目教學(xué)任務(wù)學(xué)習(xí)內(nèi)容學(xué)習(xí)目標(biāo)教學(xué)方法納稅基礎(chǔ)知識（1）稅收基礎(chǔ)（2）企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理的基本程序（3）納稅方法（1）稅制構(gòu)成要素（2）稅務(wù)登記的種類與程序（3）了解納稅申報的方式（1）會辦理稅務(wù)登記（2）能領(lǐng)購、使用發(fā)票（3）能網(wǎng)上認(rèn)證、申報、納稅任務(wù)驅(qū)動法現(xiàn)場觀摩法操作演示法增值稅的計算、申報與賬務(wù)處理（1）增值稅基礎(chǔ)（2）增值稅稅款的計算（3）增值稅及附加的納稅申報（4）增值稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（1）掌握增值稅的有關(guān)法律規(guī)定（2）正確進(jìn)行增值稅的計算（3）正確填寫一般納稅人與小規(guī)模納稅增值稅申報表（4）能夠正確進(jìn)行增值稅發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證與申報（5）正確進(jìn)行增值稅涉稅業(yè)務(wù)的

3、賬務(wù)處理（1）能夠正確計算增值稅稅款（2）能正確填寫增值稅的申報表（3）能夠運用軟件進(jìn)行增值稅的認(rèn)證與申報（4）能夠正確進(jìn)行賬務(wù)處理自主學(xué)習(xí)法小組討論法模擬演示法模擬操作法營業(yè)稅的計算申報與賬務(wù)處理（1）營業(yè)稅基礎(chǔ)（2）幾種主要營業(yè)稅的計算、申報與賬務(wù)處理（1）掌握營業(yè)稅納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)及計算的相關(guān)法律規(guī)定（2）掌握交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、服務(wù)娛樂業(yè)的營業(yè)稅的計算、申報與賬務(wù)處理方法（1）能夠正確計算營業(yè)稅額（2）能正確填寫營業(yè)稅及附加申報表（3）能夠運用軟件進(jìn)行營業(yè)稅的申報（4）能夠正確進(jìn)行賬務(wù)處理自主學(xué)習(xí)法小組討論法模擬演示法現(xiàn)場觀摩法消費稅的計算、申報與賬務(wù)處理（1）消

4、費稅基礎(chǔ)知識（2）煙草類消費稅的計算、申報與賬務(wù)處理（3）酒類消費稅的計算、申報與賬務(wù)處理（4）汽車類消費稅的計算、申報與賬務(wù)處理（1）掌握消費稅的征稅對象、征稅范圍計算的相關(guān)法律規(guī)定（2）掌握幾種常見消費稅的計算申報與賬務(wù)處理的基本方法1）能夠正確計算消費稅（2）能正確填寫消費稅申報表（3）能夠運用軟件進(jìn)行消費稅的申報（4）能夠正確進(jìn)行賬務(wù)處理報自主學(xué)習(xí)法小組討論法模擬演練法企業(yè)所得稅的計算、申報與賬務(wù)處理（1）企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識（2）企業(yè)所得稅的計算（3）企業(yè)所得稅的納稅申報（4）企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理（1）掌握企業(yè)所得稅的相關(guān)法律規(guī)定（2）掌握企業(yè)應(yīng)稅所得額、應(yīng)納稅額的計算（3）掌握企業(yè)所

5、得稅的申報與清繳程序與方法（4）掌握企業(yè)所得稅的會計處理方法（1）會正確計算應(yīng)納稅所得額、企業(yè)所得稅稅款（2）會納稅調(diào)整（3）會企業(yè)所得稅的申報、匯算清繳（4）會進(jìn)行企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理自主學(xué)習(xí)法小組討論法模擬演示法現(xiàn)場觀摩法個人所得稅的計算申報與賬務(wù)處理（1）個人所得稅基礎(chǔ)知識（2）個人所得稅的計算（3）個人所得稅的申報（4）個人所得稅的賬務(wù)處理（1）掌握個人所得稅的相關(guān)法律規(guī)定（2）掌握個人所得稅應(yīng)納稅額的計算方法（3）掌握個人所得稅的申報程序與方法（4）掌握個人所得稅的會計處理方法（1）能夠正確計算個人所得稅（2）能正確填寫個人所得稅申報表（3）能夠正確進(jìn)行賬務(wù)處理報自主學(xué)習(xí)法小組討論法

6、模擬演示法其他小稅種的計算申報與賬務(wù)處理（1）印花稅的計算、申報與賬務(wù)處理（2）契稅的計算、申報與賬務(wù)處理（3）車船稅的計算、申報與賬務(wù)處理（4）車輛購置稅的計算、申報與賬務(wù)處理（5）房產(chǎn)稅的計算申報與賬務(wù)處理（6）城鎮(zhèn)土地使用稅的計算、申報與賬務(wù)處理（7）土地增值稅的計算申報與賬務(wù)處理（1）幾種常見小稅種的計算（2）幾種常見小稅種的納稅申報（3）幾種常見小稅種的賬務(wù)處理方法（1）會正確計算幾種常見小稅種應(yīng)納稅額（2）正確進(jìn)行納稅申報（3）能夠正確進(jìn)行幾種小稅種的會計處理自主學(xué)習(xí)法小組討論法模擬演示法實際操作法（二）實訓(xùn)項目設(shè)計實訓(xùn)項目一 熟悉網(wǎng)上納稅申報平臺² 實驗?zāi)康暮鸵螅和ㄟ^

7、實訓(xùn)，使學(xué)生掌握網(wǎng)上納稅申報平臺的操作技能。² 教學(xué)內(nèi)容：1、國稅VPDN系統(tǒng)申報平臺2、地稅“網(wǎng)稅2006”系統(tǒng)申報平臺² 考核標(biāo)準(zhǔn)與成績評定： 1、熟悉網(wǎng)上申報軟件的安裝 50分2、熟悉網(wǎng)上納稅申報平臺的使用程序 40分3、實訓(xùn)態(tài)度 10分 實訓(xùn)項目二 一般納稅人增值稅的計算、申報與賬務(wù)處理² 實訓(xùn)目的通過本次實訓(xùn)，學(xué)生應(yīng)能夠正確計算一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額，熟練填制一般納稅人增值稅申報表，熟悉網(wǎng)上申報流程，模擬進(jìn)行網(wǎng)上申報，能正確進(jìn)行賬務(wù)處理。² 實訓(xùn)資料彩虹公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，稅務(wù)登記號為514000225656

8、000，2012年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.外購原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款（不含稅）50000元；另支付運輸費用2500元，取得普通發(fā)票。2.外購輔助材料50噸，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款（不含稅）25000元，當(dāng)月企業(yè)基建工程領(lǐng)用10噸。3.企業(yè)生產(chǎn)需要進(jìn)口一臺設(shè)備，關(guān)稅完稅價為100000元，已納關(guān)稅20000元。4.銷售外購的原材料30噸，取得不含稅銷售收入20000元。5.銷售產(chǎn)品500見，每件價稅合計為234元，用自備汽車運輸，向買方收取運輸費5000元，包裝費2020元。5.用上述產(chǎn)品100件發(fā)放職工福利。² 實訓(xùn)要求 1能夠區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅

9、人。2正確計算一般納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。3正確填制增值稅納稅申報表（一般納稅人）。4熟練進(jìn)行上門申報和網(wǎng)上申報。5正確進(jìn)行賬務(wù)處理。² 實訓(xùn)時間 2課時。² 實訓(xùn)成績評定標(biāo)準(zhǔn)1正確區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，5分。2正確計算一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額，20分。3正確填制增值稅納稅申報表（一般納稅人），20分。4熟練進(jìn)行上門申報，20分。5熟練進(jìn)行網(wǎng)上申報，20分。6正確進(jìn)行賬務(wù)處理，15分。實訓(xùn)項目三 小規(guī)模納稅人增值稅的計算、申報與賬務(wù)處理² 實訓(xùn)目的通過本次實訓(xùn)，學(xué)生應(yīng)能夠正確計算小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額，熟練填制小規(guī)模納稅人增值稅申報表，熟悉網(wǎng)上申報流

10、程，模擬進(jìn)行網(wǎng)上申報，能正確進(jìn)行賬務(wù)處理。² 實訓(xùn)資料玉潔毛巾廠為增值稅小規(guī)模納稅人，納稅人識別號為514000262578900，2012年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.銷售小型毛巾，開具普通發(fā)票，銷售額21000元。2.銷售中型毛巾，開具普通發(fā)票，銷售額12000元。3.銷售大型毛巾，開具普通發(fā)票，銷售額15000元。4.銷售給一般納稅人箱板紙一批，價稅合計32000元。² 實訓(xùn)要求 1能夠區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2正確計算小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。3正確填制增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人）。4熟練進(jìn)行上門申報和網(wǎng)上申報。5正確進(jìn)行賬務(wù)處理。² 實訓(xùn)時

11、間 2課時。² 實訓(xùn)成績評定標(biāo)準(zhǔn)1正確區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，5分。2正確計算小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額，20分。3正確填制增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人），20分。4熟練進(jìn)行上門申報，20分。5熟練進(jìn)行網(wǎng)上申報，20分。6正確進(jìn)行賬務(wù)處理，15分。實訓(xùn)項目四 營業(yè)稅的計算、申報與賬務(wù)處理² 實訓(xùn)目的通過本次實訓(xùn)，學(xué)生應(yīng)能夠正確計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額，熟練填制營業(yè)稅納稅申報表，熟悉網(wǎng)上申報流程，模擬進(jìn)行網(wǎng)上申報，能正確進(jìn)行賬務(wù)處理。² 實訓(xùn)資料海天集裝箱運輸企業(yè)，納稅人識別號為514000783458900，2012年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.本月集裝箱裝箱收入

12、156000元，裝箱輔助作業(yè)費用如場地作業(yè)費、機(jī)械費、叉車費、吊車費30700元。2.本月代收港雜費、驗箱費、提箱費28000元。集裝箱運輸收入220000元，集裝箱堆存收入94000元，集裝箱租賃收入29500元。3.本月取得貨運代理收入83100元。² 實訓(xùn)要求 1正確計算當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。2正確填制營業(yè)稅納稅申報表。3熟練進(jìn)行上門申報和網(wǎng)上申報。4正確進(jìn)行賬務(wù)處理。² 實訓(xùn)時間 2課時。² 實訓(xùn)成績評定標(biāo)準(zhǔn)1正確計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額，20分。2正確填制營業(yè)稅納稅申報表，20分。3熟練進(jìn)行上門申報，20分。4熟練進(jìn)行網(wǎng)上申報，20分。5正確進(jìn)行賬務(wù)處理，20分

13、。實訓(xùn)項目五 消費稅的計算、申報與賬務(wù)處理² 實訓(xùn)目的通過本次實訓(xùn)，學(xué)生應(yīng)能夠正確計算消費稅應(yīng)納稅額，熟練填制消費稅納稅申報表，熟悉網(wǎng)上申報流程，模擬進(jìn)行網(wǎng)上申報，能正確進(jìn)行賬務(wù)處理。² 實訓(xùn)資料高廟酒廠生產(chǎn)糧食白酒和黃酒，納稅人識別號為514000123568900，2012年8月銷售自產(chǎn)的糧食白酒200噸，其中50噸售價為20000元/噸，另150噸售價為20100元/噸；銷售自產(chǎn)黃酒100噸，售價為2000元/噸；銷售白酒炮制的藥酒5噸，售價為10000元/噸（上述均為不含增值稅單價）。糧食白酒適用復(fù)合稅率，比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；黃酒定額稅率為24

14、0元/噸；藥酒比例稅率為10%。² 實訓(xùn)要求 1正確計算當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額。2正確填制消費稅納稅申報表。3熟練進(jìn)行上門申報和網(wǎng)上申報。4正確進(jìn)行賬務(wù)處理。² 實訓(xùn)時間 2課時。² 實訓(xùn)成績評定標(biāo)準(zhǔn)1正確計算消費稅應(yīng)納稅額，20分。2正確填制消費稅納稅申報表，20分。3熟練進(jìn)行上門申報，20分。4熟練進(jìn)行網(wǎng)上申報，20分。5正確進(jìn)行賬務(wù)處理，20分。實訓(xùn)項目六 企業(yè)所得稅的計算、申報與賬務(wù)處理² 實訓(xùn)目的通過本次實訓(xùn)，學(xué)生應(yīng)能夠正確計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，熟練填制企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，熟悉網(wǎng)上申報流程，模擬進(jìn)行網(wǎng)上申報，能正確進(jìn)行賬務(wù)處理。²

15、; 實訓(xùn)資料富貴家具生產(chǎn)企業(yè)納稅人識別號為514000262535000，2011年度損益類有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如下：主營業(yè)務(wù)收入500萬元，主營業(yè)務(wù)成本400萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元，其他業(yè)務(wù)成本6萬元，營業(yè)稅金及附加1.2萬元，銷售費用17萬元，其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費用15萬元（2007年未抵扣完的廣告費25萬元，未抵扣完的業(yè)務(wù)宣傳費2萬元）。管理費用30萬元，其中業(yè)務(wù)招待費2萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費10萬元。財務(wù)費用2.2萬元（其中利息收入3萬元，向銀行借款100萬元支付利息5萬元，手續(xù)費支出2000元），營業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)凈收益5萬元，營業(yè)外支出10萬元，其中通過市民政局向汶川地震災(zāi)區(qū)捐

16、贈現(xiàn)金5萬元。投資收益-國債利息收入5萬元。準(zhǔn)予扣除的成本費用中包括全年的工資費用200萬元，企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)30人；實際發(fā)生職工福利費支出35萬元，其中，“應(yīng)付福利費”賬戶有貸方余額9萬元；職工教育經(jīng)費支出5.5萬元；工會經(jīng)費4萬元（已取得工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)）；折舊費20萬元（其中2008年以前購置的設(shè)備按5%保留殘值，并按稅法規(guī)定的年限計提各類固定資產(chǎn)的折舊；2011年6月購置汽車一輛，原值20萬元，電腦5臺，原值2.5萬元，均按5%保留殘值，折舊年限3年計算）。企業(yè)所得稅稅率為25%。² 實訓(xùn)要求 1正確計算2012年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅。2正確填制企業(yè)所得稅

17、納稅申報表及附表。3熟練進(jìn)行上門申報和網(wǎng)上申報。4正確進(jìn)行賬務(wù)處理。² 實訓(xùn)時間 2課時。² 實訓(xùn)成績評定標(biāo)準(zhǔn)1正確計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，20分。2正確填制企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，20分。3熟練進(jìn)行上門申報，20分。4熟練進(jìn)行網(wǎng)上申報，20分。5正確進(jìn)行賬務(wù)處理，20分。實訓(xùn)項目七 網(wǎng)上認(rèn)證與網(wǎng)上申報模擬² 實訓(xùn)目標(biāo)通過網(wǎng)上認(rèn)證與申報軟件的運用，讓學(xué)生了解網(wǎng)上認(rèn)證與申報流程，熟悉網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證申報軟件的安裝與使用方法，能夠熟練應(yīng)用認(rèn)證申報軟件進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證與納稅申報。² 實訓(xùn)要求嚴(yán)格按照認(rèn)證與申報軟件的要求進(jìn)行認(rèn)證申報，熟練掌握認(rèn)證申報軟件的安裝與使用方法

18、。遵守軟件使用規(guī)則。² 實訓(xùn)內(nèi)容1、網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證軟件的安裝與調(diào)試2、利用網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證軟件進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證3、網(wǎng)上申報軟件的安裝與使用手冊的學(xué)習(xí)4、利用申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報² 實訓(xùn)課時2課時。² 評價考核標(biāo)準(zhǔn)1、正確安裝軟件 20分2、軟件能夠正常使用 20分3、能夠運用認(rèn)證軟件進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證 30分4、能夠順利進(jìn)行網(wǎng)上申報 30分實訓(xùn)項目七 納稅實務(wù)綜合實訓(xùn)² 實訓(xùn)目標(biāo)讓學(xué)生采用實際的企業(yè)資料，獨立完成一個企業(yè)主要稅種的計算、申報與賬務(wù)處理工作，從而掌握企業(yè)各稅種納稅實務(wù)工作的基本業(yè)務(wù)流程和具體核算方法，搭建起企業(yè)與稅務(wù)部門之間溝通的橋梁，加強(qiáng)對基本理論的理解、基本方

19、法的運用和基本技能的訓(xùn)練，達(dá)到理論教學(xué)與納稅實務(wù)的統(tǒng)一，為實際納稅工作打下良好的基礎(chǔ)。² 實訓(xùn)要求讓學(xué)生根據(jù)企業(yè)財務(wù)資料，分析確定該企業(yè)應(yīng)繳納的主要稅種，并采用實際的納稅申報表等實訓(xùn)材料，按照實際納稅工作的要求，在教師的指導(dǎo)下完成主要稅種從計算、申報到賬務(wù)處理的全部操作，并將相關(guān)的理論知識融入實訓(xùn)過程。也就是說，先給學(xué)生一個模擬納稅的工作環(huán)境，提出工作要求，通過具體的工作來訓(xùn)練納稅操作方法和技能，同時針對工作內(nèi)容介紹相關(guān)的理論知識，讓學(xué)生邊做邊學(xué)、學(xué)以致用，融會貫通，從而對納稅工作形成一個直觀的認(rèn)識，同時培養(yǎng)其獨立分析問題、解決問題的能力。² 實訓(xùn)內(nèi)容1增值稅的計算、申報及賬務(wù)處理2營業(yè)稅的計算、申報及賬務(wù)處理3消費稅的計算、申報及賬務(wù)處理4城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計算、申報及賬務(wù)處理5企業(yè)所得稅的計算、申報及賬務(wù)處理6印花稅的計算、申報及賬務(wù)處理7房產(chǎn)稅的計算、申報及賬務(wù)處理8. 土地增值稅的計算、申報及賬務(wù)處理 ² 實訓(xùn)時間綜合