陜西省藍(lán)田縣焦岱中學(xué)高中政治8.2征稅和納稅課件2新人教版必修1

1、風(fēng)聲雨聲稅宣聲聲聲入耳風(fēng)聲雨聲稅宣聲聲聲入耳地稅國稅天下稅稅稅關(guān)心地稅國稅天下稅稅稅關(guān)心一一 . 稅收及其根本特征稅收及其根本特征1. 什么是稅收什么是稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的根本形式。力，依法取得財政收入的根本形式。主體主體目的目的依據(jù)依據(jù)地位地位憑借憑借國家國家為實(shí)現(xiàn)國家職能為實(shí)現(xiàn)國家職能政治權(quán)力政治權(quán)力法律法律財政收入的根本形式財政收入的根本形式2. 稅收的根本特征稅收的根本特征強(qiáng)制性強(qiáng)制性不返還、不不返還、不直接付代價直接付代價無償性無償性依法依法固定性固定性嚴(yán)嚴(yán)密密相相連連憑借政治權(quán)力憑借政治權(quán)力不不 可可 分分 割割合作

2、探究：想一想：想一想：報告中所報告中所說的減稅和稅費(fèi)改革說的減稅和稅費(fèi)改革與稅收的固定性矛盾與稅收的固定性矛盾嗎？嗎？ 稅收的固定性不等于說一稅收的固定性不等于說一成不變。稅收的固定性是就成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。稅收稅法不變的情況而言。稅收的對象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)的對象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，但后可以變化，但任何變化都任何變化都必須以稅法固定下來必須以稅法固定下來，并在，并在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定。一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定。2021年，政府工作報告：在年，政府工作報告：在全球金融危機(jī)爆發(fā)后，世界全球金融危機(jī)爆發(fā)后，世界各國都不約而同地采取了減各國都不約而同地采取了減稅政策。面對

3、失業(yè)增加和內(nèi)稅政策。面對失業(yè)增加和內(nèi)需不振的困難境地，中國政需不振的困難境地，中國政府決定在府決定在2021年采取大規(guī)模年采取大規(guī)模的減稅政策，溫總理在做政的減稅政策，溫總理在做政府工作報告時說，府工作報告時說，09年將實(shí)年將實(shí)行構(gòu)造性減稅和推進(jìn)稅改革，行構(gòu)造性減稅和推進(jìn)稅改革，初步預(yù)算，這一措施可減輕初步預(yù)算，這一措施可減輕企業(yè)和居民約企業(yè)和居民約5000億元稅負(fù)。億元稅負(fù)。 列寧：所謂列寧：所謂賦稅，就是國家賦稅，就是國家不付任何報酬而不付任何報酬而向居民取得東西。向居民取得東西。 是指國家取得稅收收是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅

4、人直接付出任何代價。要對納稅人直接付出任何代價。 稅收不是進(jìn)展商品交易。國家與稅收不是進(jìn)展商品交易。國家與具體的納稅人之間，不存在利益對等具體的納稅人之間，不存在利益對等的關(guān)系。的關(guān)系。稅收的無償性稅收的無償性無償性無償性固定性固定性強(qiáng)制性強(qiáng)制性要要 求求稅收三個根本特征的關(guān)系稅收三個根本特征的關(guān)系保保 障障決定決定稅收的根本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的稅收的根本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志。主要標(biāo)志。稅法稅法二二. .依法納稅是公民的根本義務(wù)依法納稅是公民的根本義務(wù) 1.違反稅法的行為及其處違反稅法的行為及其處理理 行為行為 方式方式目的目的 處罰處罰 偷稅偷稅 欠稅欠稅 騙稅騙

5、稅 抗稅抗稅欺騙隱瞞欺騙隱瞞不繳少繳不繳少繳拖欠稅款拖欠稅款欺騙欺騙騙取出口退稅騙取出口退稅暴力威脅暴力威脅不納稅不納稅拖延時間拖延時間罰款，拘役，罰款，拘役，有期徒刑有期徒刑扣繳稅款扣繳稅款,滯納金滯納金拘役，有期刑，拘役，有期刑，無期徒刑無期徒刑罰款，拘役，罰款，拘役，有期徒刑有期徒刑1、?財經(jīng)財經(jīng)?報道：北京地稅局查獲從報道：北京地稅局查獲從1996年開場劉曉慶公司采取年開場劉曉慶公司采取不列、少列收入，多列本錢進(jìn)展虛假納稅申報等手段不交所得稅、不列、少列收入，多列本錢進(jìn)展虛假納稅申報等手段不交所得稅、營業(yè)所、城市維護(hù)建立稅等各種稅種，總金額營業(yè)所、城市維護(hù)建立稅等各種稅種，總金額196

6、萬元。萬元。偷稅偷稅2、某市華夏房地產(chǎn)開發(fā)總裁覺得上交稅款沒有回報，因而自、某市華夏房地產(chǎn)開發(fā)總裁覺得上交稅款沒有回報，因而自1998年年10月至月至2003年年9月以來遲遲不交稅款總計達(dá)月以來遲遲不交稅款總計達(dá)490萬元。萬元。欠稅欠稅3、2003年年6月葆祥河北進(jìn)出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方月葆祥河北進(jìn)出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報出口，騙取國家稅款億元。式假報出口，騙取國家稅款億元。騙稅騙稅4、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子蔣某大喊大叫絕不繳納并拿起刀向張某連砍二刀。蔣某大喊大叫絕不繳納并

7、拿起刀向張某連砍二刀?？苟惪苟?.2.依法納稅的必要性依法納稅的必要性 1從我國稅收的性質(zhì)從我國稅收的性質(zhì)取之于民、取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強(qiáng)、人民幸用之于民來看，稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。福聯(lián)系在一起。2從稅收的作用看，稅收是國家實(shí)現(xiàn)從稅收的作用看，稅收是國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保障。其職能的物質(zhì)保障。3從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項(xiàng)效勞同時，公民必在享受國家提供的各項(xiàng)效勞同時，公民必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。3.增強(qiáng)公民的納稅意識 第一第一:一方面，公民應(yīng)當(dāng)一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)履行義務(wù)自覺納稅

8、自覺納稅. 另一方面，公民還要另一方面，公民還要行使權(quán)利行使權(quán)利。第二第二:增強(qiáng)監(jiān)視意識增強(qiáng)監(jiān)視意識 . 關(guān)注稅收的征管和使用關(guān)注稅收的征管和使用. 第三：第三：批評和檢舉批評和檢舉.流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅所得稅所得稅資源稅資源稅財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅行為稅行為稅增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅稅企業(yè)所得稅、個人所得稅企業(yè)所得稅、個人所得稅開采利用特定的自然資源所得稅開采利用特定的自然資源所得稅擁有和支配的財產(chǎn)為征稅對象擁有和支配的財產(chǎn)為征稅對象三三. .我國稅收的種類我國稅收的種類屠宰稅等屠宰稅等 稅種稅種 征稅對象征稅對象 增增 值值 稅稅 個個 人人 所所 得得 稅稅 納稅人納稅人根本

9、稅率根本稅率生產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)經(jīng)營中的增值中的增值額額我國境內(nèi)銷售貨物我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理或提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人。物的單位和個人。比例稅比例稅率率17%17%個個人人所所得得額額在我國境內(nèi)有住所，在我國境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國內(nèi)住滿一年，從我國內(nèi)外取得所得的個人外取得所得的個人; ;不不在我國境內(nèi)居住或居在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。境內(nèi)取得所得的個人。超額累進(jìn)超額累進(jìn)稅率稅率1.比較增值稅與個人所得稅比較增值稅與個人所得稅 某服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批布料，付出某服裝

10、廠從紡織廠購進(jìn)一批布料，付出9945元，其中布料元，其中布料銷售價為銷售價為8500元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)交納的增值稅為元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)交納的增值稅為1445元，這筆增值稅紡織廠在服裝廠購置布料開具的發(fā)票上元，這筆增值稅紡織廠在服裝廠購置布料開具的發(fā)票上已標(biāo)明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服已標(biāo)明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為裝的銷售價為15000元。元。 問題：服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？問題：服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？2.2.增值稅的計算方法增值稅的計算方法增值稅增值稅=商品銷售額商品銷售額*稅率稅率 - 上一環(huán)節(jié)已繳稅款上一環(huán)節(jié)已繳稅

11、款應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額 1500017%14451105元元即相當(dāng)于即相當(dāng)1105(元元)意義：防止重復(fù)征稅，防止偷漏稅；意義：防止重復(fù)征稅，防止偷漏稅； 有利于生產(chǎn)的專業(yè)化開展和財政收入穩(wěn)定增長有利于生產(chǎn)的專業(yè)化開展和財政收入穩(wěn)定增長個人工資、薪金所得超額累進(jìn)稅率表個人工資、薪金所得超額累進(jìn)稅率表級數(shù)級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額全月應(yīng)納稅所得額稅率（）稅率（） 不超過不超過500元的元的5超過超過500元的至元的至2000元的部分元的部分10超過超過2000元的至元的至5000元的部分元的部分15超過超過5000元的至元的至20000元的部分元的部分20超過超過20000元的至

12、元的至40000元的部分元的部分25超過超過40000元的至元的至60000元的部分元的部分30超過超過60000元的至元的至80000元的部分元的部分35超過超過80000元的至元的至100000元的部分元的部分40超過超過100000元的的部分元的的部分453.3.個人所得稅的計算方法個人所得稅的計算方法 算一算：如果一個人的工資為算一算：如果一個人的工資為50005000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？5005%150010%100015%元元5002000500005005%+150010%+ 100015%=325元元意義：國家財政收入的重要來源，調(diào)節(jié)個人

13、收入分意義：國家財政收入的重要來源，調(diào)節(jié)個人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。配，實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。總結(jié)征稅和納稅征稅和納稅稅收及其種類稅收及其種類稅收的含義稅收的含義稅收的根本特征及關(guān)系稅收的根本特征及關(guān)系我國稅收的種類我國稅收的種類增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅依法納稅是公民依法納稅是公民的根本義務(wù)的根本義務(wù)依法納稅的必要性依法納稅的必要性違法稅法的行為違法稅法的行為增強(qiáng)公民的納稅意識增強(qiáng)公民的納稅意識總結(jié)征稅和納稅征稅和納稅稅收及其種類稅收及其種類稅收的含義稅收的含義稅收的根本特征及關(guān)系稅收的根本特征及關(guān)系依法納稅依法納稅依法納稅的必要性依法納稅的必要性違法稅法的行為違法稅法的行

14、為增強(qiáng)公民的納稅意識增強(qiáng)公民的納稅意識 小強(qiáng)攢了好長時間的零花錢，想買一個夢寐以求的小強(qiáng)攢了好長時間的零花錢，想買一個夢寐以求的MP3，一天，一天，來到小寨一家數(shù)碼商店，看中了一款，但發(fā)現(xiàn)自己的錢不夠，問老來到小寨一家數(shù)碼商店，看中了一款，但發(fā)現(xiàn)自己的錢不夠，問老板能不能打折，老板說：板能不能打折，老板說：“不開發(fā)票的話，不開發(fā)票的話，8折賣給你。小強(qiáng)算了折賣給你。小強(qiáng)算了一下，打一下，打8折自己的錢剛好夠。小強(qiáng)不知道該買還是不該買？折自己的錢剛好夠。小強(qiáng)不知道該買還是不該買？ 設(shè)問：設(shè)問：1，購物你是否索要發(fā)票呢？，購物你是否索要發(fā)票呢？ 2，“優(yōu)惠稅錢是一種什么行為？優(yōu)惠稅錢是一種什么行為？ 3，你認(rèn)為