(二)工薪與人事循環(huán)

1、工薪與人事循環(huán)控制測試被審計單位：索引號：GXC項目財務(wù)報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括：1針對了解的被審計單位工薪與人事循環(huán)的控制活動，確定擬進行測試的控制活動。2測試控制運行的有效性，記錄測試過程和結(jié)論。3根據(jù)測試結(jié)論，確定對實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運行有效性，形成下列審計工作底稿：1. GXC-1:控制測試匯總表2. GXC-2:控制測試程序3. GXC-3:控制測試過程編制說明：本審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1) GXC一1:匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運行有效性進行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2) GXC一2:記錄控制測試

2、程序；(3) GXC一3:記錄控制測試過程。工薪與人事循環(huán)控制測試匯總表被審計單位：索弓1號：GXC-1項目：財務(wù)報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：1. 了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是：（1）控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行；（2）控制設(shè)計合理，未得到執(zhí)行；（3）控制設(shè)計無效或缺乏必要的控制。2.控制測試結(jié)論編制說明：1本審計工作底稿記錄注冊會計師測試的控制活動及結(jié)論。其中，“控制活動是否有 效運行”一欄，應根據(jù)CGC3表中的測試結(jié)論填寫；“控制測試結(jié)果是否支持風險評估 結(jié)論”一欄，應根據(jù)了解和測試內(nèi)部控制中

3、獲取的審計證據(jù)分析填寫；“控制活動是否得到 執(zhí)行” 一欄，應根據(jù)CGL一4表中的結(jié)論填寫；其余欄目的信息取自采購與付款循環(huán)審計 工作底稿CGL一3中所記錄的內(nèi)容。2如果注冊會計師不擬對與某些控制目標相關(guān)的控制活動實施控制測試，則應直接執(zhí)行實質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認定進行測試，以獲取足夠的保證程度。控制目標（CXL-3）被審計單位的控制活動（CXL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有 效（是/否）（CXL-3）控制活動是否得 到執(zhí)行（是/否）（CXL-4）控制活動是否有 效運行（是/否）（CXL-3）控制測試結(jié)果 是否支持風險 評估結(jié)論（支持/不支持）員工名冊 新增項目 均為真實 有效的

4、人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部 門復核后交財務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。是是是支持新增員工 均已從員 工名冊中 刪除人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部 門復核后交財務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。是是是支持離職員工 均已從員 工名冊中 刪除人事信息管理員XXX根據(jù)經(jīng)適當審批的解除，終止勞動合 同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連 續(xù)編號的離職人員通知單，由用人部門復合后交財務(wù)部，作 為停發(fā)工資的依據(jù)。是是是支持員工名冊 刪除項目 均為真實 有效

5、的人事信息管理員XXX根據(jù)經(jīng)適當審批的解除，終止勞動合 同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連 續(xù)編號的離職人員通知單，由用人部門復合后交財務(wù)部，作 為停發(fā)工資的依據(jù)。是是是支持控制目標（CXL-3）被審計單位的控制活動（CXL-3）控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有 效（是/否）（CXL-3）控制活動是否得 到執(zhí)行（是/否）（CXL-4）控制活動是否 有效運行（是/否）（CXL-3）控制測試結(jié)果是 否支持風險評估 結(jié)論（支持/不支 持）用以計算 工資的工 作時間數(shù) 據(jù)均為實 際工時生產(chǎn)工人每人進出廠區(qū)時必須將自己的考勤卡插入打卡機以 便記錄工作時間。人事信息管理員XXX將打卡機每天記

6、載 的每個工人的工時按照標準工時（每天8個小時）和加班工時（超出8個小時）記錄在用excel編制的工時記錄單，月 末交給生產(chǎn)經(jīng)理XXX復核批準后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時統(tǒng)計表。是是是支持用以計算 工資的工 作時間數(shù) 據(jù)均為實 際工時管理人員每月填寫當月工作時間表（包括出勤，休假等具體 情況），由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個工 作日結(jié)束之前交給人事信息管理員XXX。如果當月管理人 員加班，須填寫加班申請表并由部門經(jīng)理/主管審核批準，與當月的工作時間表一并交給人事信息管理員XXX，由其負 責輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計表”。是是是支持員工工作 時間均確 己完整記 錄和輸入Y系統(tǒng)自

7、動將已錄入當月工作時間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工 擋案名冊自動核對。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進行提示。人 事信息管理員XXX將解決該項問題。是是是支持控制目標（CXL-3）被審計單位的控制活動（CXL-3）控制活動對實 現(xiàn)控制目標是 否有效（是/否）（CXL-3）控制活動是 否得到執(zhí)行（是/否）（CXL-4）控制活動是否有 效運行（是/否）（CXL-3）控制測試結(jié)果是 否支持風險評估 結(jié)論（支持/不支 持）輸入系統(tǒng)的 時間記錄均 為準確的人事信息管理員XXX將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字的工時記錄單 以及經(jīng)所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時間表交給薪 資主管XXX，薪資主管XXX檢查輸入Y系統(tǒng)的工作時間

8、是否與“工時統(tǒng)計表”和“出勤統(tǒng)計表”一致是是是支持準確計算和 記資工作費 用Y系統(tǒng)的工資模塊已核對無誤的工時和出勤記錄，計算所有員工的當月工資金額（包括工資，加班費，獎金，各項補貼，社會 保險費扣除金額，個人所得稅扣除金額等），并匯總各部門員 工的各項工資費用總額，自動生成“員工工資明細表”和“員 工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理XXX簽字批準后，薪資主管X XX填與工資支付申請表。同時，Y系統(tǒng)還將自動計算當月應繳納的各項社會保險費（包括個人繳納部分和企業(yè)繳納部分），安排辦理繳納。如果需要對系統(tǒng)計算的工資費用和社會保險費進行調(diào)整， 薪資 主管XXX應編制調(diào)整說明，并附送支持性文件，交人事經(jīng)理XXX審

9、核批準。是是是支持控制目標(CXL-3)被審計單位的控制活動(CXL-3)控制活動對實 現(xiàn)控制目標是 否有效(是/否)(CXL-3)控制活動是否得到 執(zhí)行(是/否)(CXL-4)控制活動是否有 效運行(是/否)(CXL-3)控制測試結(jié)果是 否支持風險評估 結(jié)論(支持/不支 持)準確計算和 記錄工資費 用應付職工薪酬記賬員XXX根據(jù) “員工工資匯總表” 編制 工資費用分錄，經(jīng)會計主管XXX復核后， 將工資費用分 別記入制造費用，管理費用和銷售費用等科目。是是是支持工資費用于 適當期間進 行記錄每月末，薪資主管XXX編寫員工變動及工資費用分析報 告，經(jīng)人事經(jīng)理XXX，財務(wù)經(jīng)理XXX復核后，上報總

10、經(jīng)理XXX和董事會審閱。是是是支持支付的工資 與實際工時 記錄相關(guān)財務(wù)經(jīng)理XXX審核“員工工資明細表”，“員工工資匯總表”和“工資支付申請表”交給總經(jīng)理XXX和董事會 審閱。應付職工薪酬記賬員XXX根據(jù)經(jīng)批準的工資支付的申 請表編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管XXX審批。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復核后，會計主管XXX在付款憑證上簽字，作為符合證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。出納員XXX根據(jù)經(jīng)復核無誤的付款憑證辦理付款，由銀行轉(zhuǎn)入員工個人帳戶，并及時登記銀行存款日記賬。是是是支持控制目標(CXL-3)被審計單位的控制活動(CXL-3)如果需要修改員工社保基金和適用基數(shù)和扣除，或

11、者需要對生產(chǎn)工人每工時工資率，職員月工資及各項補貼標準， 每小時加班費，公司繳納社保費比率等基準進行調(diào)整，應由董事會批準。經(jīng)批準后，薪資主管 填寫工資信息輸入/更改申請單，經(jīng)人事經(jīng)理批準后輸入或修改Y系統(tǒng)內(nèi)的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理核對后在Y系統(tǒng)中電子批準后生效?？刂苹顒訉?現(xiàn)控制目標是 否有效(是/否)(CXL-3)控制活動是否得到 執(zhí)行(是/否)(CXL-4)控制活動是否有 效運行(是/否)(CXL-3)控制測試結(jié)果是 否支持風險評估 結(jié)論(支持/不支 持)常備數(shù)據(jù)變 動均為真實 和準確的，并及時處理是是是支持只有經(jīng)適當 授權(quán)的人員 才能接觸工 薪數(shù)據(jù)只有人事經(jīng)理XXX和薪資主管XXX有權(quán)限接

12、觸Y系統(tǒng)里的工資信息。人事信息管理員XXX有權(quán)限作時間記 錄和員工檔案維護。是是是支持3相關(guān)交易和賬戶余額的審計方案(1)對未進行測試的控制目標的匯總根據(jù)計劃實施的控制測試，我們未對下述控制目標，相關(guān)的交易和賬戶余額測試及其認識進行測試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動控制目標相關(guān)交易和賬戶余額及其認定原因(2)對未達到控制目標的主要業(yè)務(wù)活動的匯總根 據(jù) 控 制 測 試 的 結(jié) 果 ， 我 們 確 定 下 述 控 制 運 行 無 效 ， 在 審 計 過 程 中 不 予 信 賴 ， 擬 實 施實質(zhì)性程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動控制目標相關(guān)交易和賬戶余額及其認定原因注 ： 如 果 本 期

13、 執(zhí) 行 控 制 測 試 的 結(jié) 果 表 明 本 循 環(huán) 與 相 關(guān) 交 易 、 賬 戶 余 額 及 其 認 定 相 關(guān) 的 控 制不能予以信賴，應重新考慮擬信賴以前審計獲取的其他循環(huán)的控制運行有效性的審計證據(jù) 是否恰當。(3)對相關(guān)交易和賬戶余額的審計方案 編制說明：本審計工作底稿提供的審計方案示例，系以s公司財務(wù)報表層次不存在重大錯報風險,受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風險為例，并假定不擬信賴與交易和賬 戶余額列報認定相關(guān)的控制活動，僅為說明審計方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè) 務(wù)時，注冊會計師應運用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實際情況進行適當修改，不可一概 照搬。根據(jù)控制

14、測試的結(jié)果，制定下列審計方案:受影響的 交易、賬 戶余額完整性（控制測 試結(jié)果/需從實質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）發(fā)生/存在 控制測試結(jié)果/ 需從實質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）準確性/計 價和分攤（控制測 試結(jié)果/ 需從實質(zhì)性程序中 獲取的保 證程度）截止（控制測試結(jié)果/ 需從實質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）權(quán)利和 義務(wù)（控制測 試結(jié)果/ 需從實質(zhì) 性程序中獲取的保 證程度）分類（控制測 試結(jié)果/需從實質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）列報（控制測 試結(jié)果/需從實質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）應付職工 薪酬支持/低支持/低支持/低不適用支持/低不適用不適用/ 高4.溝通事項是否需要就

15、已識別出的內(nèi)部控制設(shè)計、執(zhí)行以及運行方面的重大缺陷，與適當層次的 管理層或治理層進行溝通？控制測試程序索弓I號：GXC-2財務(wù)報告截止日/期間: 復合：日期：編制說明：1.本審計工作底稿記錄的控制測試的程序，系針對GXL一2中的示例設(shè)計，并非是對所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應運用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實際情況設(shè)計和執(zhí)行控制測試。2控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強調(diào)的是，詢問本身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應當將詢1-1與其他審計程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)。3本審計工作底稿記錄注冊會計師對控制測試的執(zhí)行情況

16、，包括擬執(zhí)行的控制測試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。工薪與人事循環(huán):被審計單位:項目編制日期1控制測試 一員工聘用與離職(1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位XXX已確定下列事項；1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況，錯報和異常項目；2)財務(wù)或采購部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。(2)其他測試程序控制目標(CXL-3)被審計單位的控制活動(GXL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻 率所測試的項 目數(shù)量索引號員工名冊 新增項目 均為真實有效的人事信息管理員

17、XXX將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部門復核后交財務(wù)部，作為發(fā) 放工資的依據(jù)。抽取員工聘用 資料檢查員工 信息變更是否 真實。不定期XXCXC-3新增員工 均已記入 員工名冊人事信息管理員XXX將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部門復核后交財務(wù)部，作為發(fā) 放工資的依據(jù)。抽取員工聘用 資料檢查員工 信息是否已被 記錄。不定期XXCXC-3控制目標(CXL-3)被審計單位的控制活動(GXL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號離職員工均 已從員工名 冊中刪除人事信息管理員XXX將新員

18、工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部 門復核后交財務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工聘用 資料檢查員工 信息是否已刪 除。不定期XXCXC-3員工名冊刪 除項目均為 真實有效的人事信息管理員XXX根據(jù)經(jīng)適當審批的解除，終止勞動合 同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連 續(xù)編號的離職人員通知單，由用人部門復核后交給財務(wù)部， 作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工聘用 資料檢查員工 信息變更是否 真實。不定期XXCXC-32控制測試一工作時間記錄(1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位XXX已確定下列事項；1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況，錯報和異常

19、項目；2)財務(wù)或采購部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。（2）其他測試程序控制目標（CXL-3）被審計單位的控制活動（GXL-3）控制測試程序執(zhí)行控制的 頻率所測試的 項目數(shù)量索引號用以計算工 資的工作時 間數(shù)據(jù)均為 實際工時生產(chǎn)工人每人進出廠區(qū)時必須將自己的考勤卡插入打卡機以便記錄工作時 間。人事信息管理員XXX將打卡機每天記載的每個工人的工時按照標準 工時（每天8個小時）和加班工時（超出8個小時）記錄在用excel編制的工時記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理XXX復核批準后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時統(tǒng)計表

20、”。抽取生產(chǎn)工人 考勤卡檢查其 工時是否已計 入工時統(tǒng)計表內(nèi)。每日執(zhí)行多 次XXCXC-3用以計算工 資的工作時 間數(shù)據(jù)均為 實際工時管理人員每月填寫當月工作時間表（包括出勤，休假等具體情況），由所在部門主管/經(jīng)理審批簽子后，在次月第一個工作日結(jié)束之前交給人事信息管 理員XXX。如果當月管理人員加班，須填寫加班申請表并由部門經(jīng)理/主管審核批準，與當月的工作時間表一并交給人事信息管理員XXX，由 其負責輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計表”。抽取管理人員 工作時間表檢 查其工作是否 已計入出勤統(tǒng)計表內(nèi)。每月執(zhí)行一 次XXCXC-3員工工作時 間均確己完 整記錄和輸 入Y系統(tǒng)自動將已錄入當月工作時間的

21、員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工擋案名冊自動 核對。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進行提示。人事信息管理員XXX將解決 該項問題。抽取生產(chǎn)工人 和管理人員檢 察是否在系統(tǒng) 員工檔案內(nèi)。每月執(zhí)行一 次XXCXC-3控制目標(CXL-3)被審計單位的控制活動(GXL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的 頻率所測試的項 目數(shù)量索引號輸入系統(tǒng)的 時間記錄均 為準確的人事信息管理員XXX將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字的工時記錄單 以及經(jīng)所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時間表交給薪資 主管XXX,薪資主管XXX檢查輸入Y系統(tǒng)的工作時間是否與“工時統(tǒng)計表”和“出勤統(tǒng)計表”一致抽取工時記錄單與工 時統(tǒng)計表，檢查記錄 是否一致；抽取工作 時間

22、表與出勤統(tǒng)計 表， 檢查記錄是否一 致。每月執(zhí)行一 次XXCXC-33.控制測試一工資計算與記錄(1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位XXX已確定下列事項；1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況，錯報和異常項目；2)財務(wù)或采購部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。(2)其他測試程序控制目標（CXL-3）被審計單位的控制活動（GXL-3）控制測試程序執(zhí)行控制的 頻率所測試的 項目數(shù)量索引號準確計算 和記資工 作費用Y系統(tǒng)的工資模塊已核對無誤的工時和出勤記錄，計算所有員工的當月工資金額（包括工資，加班費，獎金，

23、各項補貼，社會保險費扣除金額，個 人所得稅扣除金額等），并匯總各部門員工的各項工資費用總額，自動生 成“員工工資明細表”和“員工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理XXX簽字批準后，新資主管XXX填與工資支付申請表。同時，Y系統(tǒng)還將自動計算當月應繳納的各項社會保險費（包括個人繳納 部分和企業(yè)繳納部分），安排辦理繳納。如果需要對系統(tǒng)計算的工資費用和社會保險費進行調(diào)整，薪資主管XXX應編制調(diào)整說明，并附送支持性文件，交人事經(jīng)理XXX審核批準。利用計算機專豕 的工作不適用不適用CXC-3準確計算 和記錄工 資費用應付職工薪酬記賬員XXX根據(jù)“員工工資匯總表”編制工資費用分錄， 經(jīng)會計主管XXX復核后， 將工資費

24、用分別記入制造費用，管理費用和銷售費用等科目。選取員工工資匯 總表和記賬憑證， 檢查是否經(jīng)適當 審批每月執(zhí)行一 次XXCXC-3工資費用 已記錄于 適當期間每月末，薪資主管XXX編寫員工變動及工資費用分析報告，經(jīng)人事經(jīng)理XXX，財務(wù)經(jīng)理XXX復核后，上報總經(jīng)理XXX和董事會審閱。選取員工變動及 工資費用分析報 告，檢查是否編制 并經(jīng)適當層次管理層復核。每月執(zhí)行一 次XXCXC-34控制測試一常備數(shù)據(jù)維護(1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位XXX已確定下列事項；1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況，錯報和異常項目；2)財務(wù)或采購部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)3)本年度未發(fā)現(xiàn)

25、下列控制活動未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。(2)其他測試程序控制目標(CXL-3)被審計單位的控制活動(GXL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的 頻率所測試的項 目數(shù)量索引號常備數(shù)據(jù)變 動均為真實 和準確的，并 及時處理如果需要修改員工社保基金和適用基數(shù)和扣除，或者需要對生產(chǎn)工人每工時工資率，職員月工資及各項補貼標準，每小時加班費，公司繳納社保費比率等基準進行調(diào)整，應由董事會批準。經(jīng)批準后，薪資主管XXX填寫工資信息輸入/更改申請單，經(jīng)人事 經(jīng)理XXX批準后輸入或修改Y系統(tǒng)內(nèi)的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理XXX核對后在Y系統(tǒng)中電子批準后生效。選取工資信息輸 入/更改申請單并 檢查是否經(jīng)適當

26、 審批，復核以確保 其正確。不定期XXCXC-3只有經(jīng)適當 授權(quán)的人員 才能接觸工 薪數(shù)據(jù)只有人事經(jīng)理XXX和薪資主管XXX有權(quán)限接觸Y系統(tǒng)里的工資信息。人事信息管理員XXX有權(quán)限作時間記錄和員工檔案維護。利用計算機專豕的工作不適用不適用CXC-3工薪與人事循環(huán)：控制測試過程被審計單位：索引號：GXC一3項目財務(wù)報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：1.與員工聘用與離職有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù) 活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5聘用員工姓名擬用人員審批表是否得到適當審批（是/否）新入職人員通知單編號#勞動合冋編號#系統(tǒng)內(nèi)是否已建立該員工檔案（是/否）新入職人

27、員通知單是否得到適當審批（是/否）員工工資明細表中是否有該員工姓名（是/否）主要業(yè)務(wù) 活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5離職員工姓名解除、終止勞動合同審批表是否得到適當審批（是/否）系統(tǒng)內(nèi)是否已刪除該員工檔案（是/否）離職人員通知單編號#離職人員人員通知單是否得到適當審批（是/否）員工工資明細表中是否有該員工姓名（是/否）2.與生產(chǎn)工人工作時間紀錄有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號生產(chǎn)工人考勤卡序號測試日期工時記錄單日期生產(chǎn)工人考勤卡是 否紀錄在工時記錄 單中工時記錄單是否 經(jīng)過牛產(chǎn)經(jīng)理復 核批準工時記錄單是否包 含在工時統(tǒng)計表中（是/否）123與管理人員工作時間記錄有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù) 活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5離職管理人員姓名測試期間工作時間表編號工作時間表是否經(jīng)由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字加班申請表編號加班申請表日期加班申請表是否經(jīng)由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字工作時間、加班時間是否記錄在出勤統(tǒng)計表中4與工作時間記錄核對有關(guān)