稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(國稅版1)匯編

1、學(xué)習(xí) 好資料更多精品文檔注：以下資料來自網(wǎng)絡(luò)，僅供參考學(xué)習(xí)。一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，答案標(biāo)識辨別 不清不給分，每題 0.5 分，共 10 分）1 稽查局按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（A.日常檢查C.專案稽查2下列哪些不屬于稅收實體法基本構(gòu)成要素：（A. 納稅義務(wù)人C. 稅目）。B 專項稽查D 專項整治0專項稽查專項整治）B. 征稅主體D. 稅收優(yōu)惠3按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出 1 萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之

2、前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。A.1000B.2000C.50D.50004按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于（） ，應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。A. 重大偷稅、騙稅案件B. 重大增值稅專用發(fā)票的違法案件C. 涉及被查對象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件D. 發(fā)票違法案件5下列說法正確的是（） 。A. 單 B. 書 C.納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清納稅人或者第三人以其財產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫明擔(dān)保對象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他B.7D.30）元以上， A 公司有要求聽證的權(quán)利。B.10000D.5

3、000有關(guān)事項D. 納稅擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效6 審理人員接到稽查人員提交的 稅務(wù)稽查報告 及有關(guān)資料后， 應(yīng)當(dāng)在 （ 日內(nèi)審理完畢。A.15C.107稽查局?jǐn)M對A 有限責(zé)任公司罰款（A.8000C.20008采取郵寄送達(dá)方式的，以（）為送達(dá)日期。A. 郵寄日期 B. 回執(zhí)上注明的簽收日期C. 郵戳日期 D. 郵政部門接受函件日期9運用縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運用縱向比較分析方法是（ ）A. 趨勢分析B. 波動分析C.相關(guān)分析D .彈性分析10. 關(guān)于稅務(wù)稽查信息化的內(nèi)涵，一般

4、認(rèn)為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（ ）A. 加快數(shù)據(jù)傳輸B.加大數(shù)據(jù)存儲C.強化管理過程D.提高運算速度11. 進(jìn)行賬證核對時，一般采用（ ）。A審閱法B、核對法G詳查法D、抽查法12. 根據(jù)實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（ ）A. 征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為B. 稅收實體違法行為和稅收程序違法行為C. 抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為D. 稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為13. 某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為 128.7 萬元 （含稅 ） ，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為 5.85 萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為 2 34

5、萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為（ ）A.21.87 萬元B.20.74 萬元C.19.55 元D.20.7978 萬元14. 某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票 20 張，共收取貨款25 萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23 萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為 （） 。A 25萬元B 23萬元C 21.37 萬元D 19.66 萬元15. 某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨立核算的門市部， 2008 年 5 月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價60 萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22 萬元，汽車輪胎的消費稅稅率為3%，該廠應(yīng)繳消費稅為（）萬元。A.

6、1.98B.2.32C.1.8D.5.1316. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2006 年 6 月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項稅額專用發(fā)票， 注明進(jìn)項稅額137.7 萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元， 外銷貨物取得收入 115萬美元 （美元與人民幣的比價為 1：8） ，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6 月應(yīng)退的增值稅為（） 。A、 75.4 萬元B、 100.9 萬元C、 119.6 萬元D、 137.7 萬元17稅務(wù)檢查中核實企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入 1900 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 90 萬元，視同銷售收入 10 萬元，實際在

7、會計利潤中列支的交際應(yīng)酬費用為30 萬元 , 則當(dāng)年在稅前可以扣除的交際應(yīng)酬費用為（ ）A 9.5 萬元B 9.95 萬元C 10 萬元D 18 萬元18稅務(wù)檢查中核實企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 90 萬元，視同銷售收入 10 萬元， 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 1000 萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為 600 萬元 , 則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（ ）A 285 萬元B 298.5 萬元C 300 萬元D 450 萬元19 甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于 2008 年 8 月 1 日向乙商場銷售白酒1000瓶（每瓶 500毫升） ，收取銷售額10 萬元，品牌使用費 2 萬元

8、，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（ ）元、應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。B.20000 ；0A.20500 ； 1000C.20500 ； 0D.20000； 100020某稽查局對甲公司2008 年度的納稅情況進(jìn)行稅收專項檢查時，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司的債務(wù)70 萬元，該批庫存商品的賬面成本為 40萬元，市場銷售價格 （ 不含稅 ） 為 50 萬元，該批商品的增值稅稅率為17。企業(yè)對此項業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理，按稅法規(guī)定此項業(yè)務(wù)影響企業(yè)所得稅稅額是（ ）A.0 萬元B. 5.375 萬元C.7.5 萬元D. 10 萬元2 個或 2 個以上正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，多選、少選、

9、答案辨別不清均不給分，每題 1 分，共 20 分）1. 從一般概念方面理解，稅務(wù)稽查的客體主要表現(xiàn)在（ ）等方面。A. 納稅人履行納稅義務(wù)情況；B. 扣繳義務(wù)履行情況C. 納稅態(tài)度與稅款及時繳納情況D. 稅務(wù)規(guī)定其他義務(wù)履行情況2適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（）A. 違法事實清楚，案情簡單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證B. 有法律依據(jù)C.對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D. 對公民處以 50 元以下、對法人或者其他組織處以 2000 元以下的罰款3下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（）A. 審查對象是稅收具體行政行為B. 合法性審查和合理性審查相結(jié)合C. 稅務(wù)

10、行政復(fù)議前置D. 審查對象是稅收抽象行政行為4根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有（） 、移送管轄等。A. 職能管轄B. 級別管轄C. 地域管轄D. 指定管轄5檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避（） 。A. 直系血親關(guān)系 B. 三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系D. 可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系C. 近姻親關(guān)系6. 稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（ ）。A. 稽查報告 B. 稅收強制執(zhí)行決定 書C. 稅務(wù)處理決定書 D. 稅務(wù)處罰決定書7. 稽查審理部門在接受案件時應(yīng)當(dāng)對案卷是否符合審理條件進(jìn)行審核。審核的內(nèi)容有（ ）。A. 案件調(diào)查是否終結(jié)

11、B. 證據(jù)是否充分C. 案件是否按照規(guī)定立案D. 適用法律是否正確8. 必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。（）A. 當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的B. 同一送達(dá)事項的受送達(dá)人眾多C. 無法郵寄送達(dá)的D. 當(dāng)事人下落不明的9. 稅務(wù)稽查成果分析一般包括（ ）方面的內(nèi)容A. 稅務(wù)稽查個案分析B. 稅收專項檢查分析C. 稅務(wù)稽查報表分析D. 稅務(wù)稽查方法分析10. 地市級稅務(wù)稽查局的按國家稅務(wù)總局以及省局統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合本地稅務(wù)稽查工作實際， 具體落實稅務(wù)稽查體制，參與組織稽查人員培訓(xùn)等屬于履行稅務(wù)稽查體制規(guī)定的職責(zé)。下列關(guān)于上述職責(zé)的各種說法中，不準(zhǔn)確的是（ ）。A.業(yè)務(wù)

12、指導(dǎo)類職責(zé)B.系統(tǒng)管理類職責(zé)C.稽查執(zhí)法類職責(zé)D.行政協(xié)調(diào)類職責(zé)11. 電子查賬注意事項包括（ ）。A.采集數(shù)據(jù)的完整性B.采集數(shù)據(jù)的保密性C.采集數(shù)據(jù)的安全性D.采集數(shù)據(jù)的合法性12稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失 的行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強制執(zhí)行措施13. 對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)（）。A. 可以繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票B.按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額C.不得抵扣進(jìn)項稅額D.不得使用增值稅專用發(fā)票14. 稅務(wù)人員對某增值稅一般納稅

13、企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)的 A 產(chǎn)品正常單位含稅售價為 220 元/噸，本月銷售300 噸，取得收入48 000 元，銷項稅額 8 160元。對此項問題，稅務(wù)人員應(yīng)（） 。A 檢查產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷售單價的變化B.檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，分析有無銷售折扣C.檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，看有無不符合規(guī)定的銷售折讓處理D.按納稅人實際取得的金額入賬15. 下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題，說法正確的有（ ）。A. 某金銀珠寶店銷售金銀首飾10 件，收取價款25 萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天B.某汽車廠采取賒銷方式銷售，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定的收到貨

14、款的當(dāng)天C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實際收到貨款為 6 月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為 6 月份16. 來料加工業(yè)務(wù)稅收政策包括（） 。A. 出口企業(yè)采取 “來料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征（保稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費稅B. 加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅C. 出口免稅貨物所耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項稅額可以抵扣D. 出口企業(yè)國內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅17. 某企業(yè) 2008 年度的會計利潤為 1000 萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該

15、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（ ）A.查補消費稅20萬元B.實際發(fā)生的職工福利費是120萬元，工資總額是1000萬元C.國庫券利息收入38萬元D.多列無形資產(chǎn)攤銷80萬元18. 企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費用的條件是必須同時滿足（ ）A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%±B.修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命延長2年以上。C.修理支出達(dá)到原值的20%Z上；D.修理后改變用途。19檢查白酒生產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)，需要檢查的科目可能有（ ）A.產(chǎn)成品B.主營業(yè)務(wù)成本C.應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣福利D.營業(yè)外支出20下列屬于企業(yè)整體資產(chǎn)置換稅收政策規(guī)

16、定的有（ ）A作為資產(chǎn)置換交易補價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值不高于20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失B.企業(yè)整體資產(chǎn)置換中取得補價的企業(yè)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或處置資產(chǎn)中包含的與補價相對應(yīng)的增值，確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得C. 企業(yè)整體資產(chǎn)置換行為， 不屬于增值稅的征稅范圍， 不征收增值稅， 但由于屬于 股權(quán)發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。D.企業(yè)資產(chǎn)置換行為應(yīng)當(dāng)按銷售一個企業(yè)和購買另一個企業(yè)處理。三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打，錯誤的題后括號內(nèi)打“X”正誤標(biāo)識辨別不清不給分，每題 0.5 分，共 10分）1 . 稅收征管部門負(fù)

17、責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日?；椋藞?zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。（ ）2 按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實體法和程序法。（）。3按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）。4涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原則。 （）5稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。 （）6稅務(wù)行政處罰事項告知書由稅務(wù)稽查實施部門作出。（）7稅務(wù)稽查報告對案件計算

18、的數(shù)據(jù)有差錯時，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。（ ）8稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達(dá)稅務(wù)處罰決定書時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達(dá)。（ ）9稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將正在檢查中稅收違法案件在本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批后， 以公告文體或其他形式向社會進(jìn)行公告， 以便社會監(jiān)督稅務(wù)稽查執(zhí)法過程和結(jié)果。（）10現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。 （

19、）11. 比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。（ ）12. 通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。 （）13. 淮海貿(mào)易公司的總部和分支機(jī)構(gòu)實行統(tǒng)一核算，其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ）14. 自 2007 年 1 月 1 日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運發(fā)票，必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運發(fā)票。（ ）15. 煙廠銷售卷煙，應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實際銷售價格計算繳納消費稅。 （

20、）16. 辦理出口退、免稅的企業(yè)，應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費品分開核算和申報，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計算退、免稅稅額。 （）17企業(yè)所得稅按納稅年度計算。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動， 使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的， 應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅年度，計算繳納企業(yè)所得稅。（ ）18. 依照企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。（）19. 納稅人為了減少庫存積

21、壓， 以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實際銷售價格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。（ ）20吸收合并是指合并方（或購買方）通過企業(yè)合并取得被合并方（或被購買方）的全部凈資產(chǎn)，合并后注銷被合并方（或被購買方）的法人資格，被合并方（或被購買方）原持有的資產(chǎn)、負(fù)債，在合并后成為合并方（或購買方）的資產(chǎn)、負(fù)債。（ ）四、判斷改錯題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題 1 分，共 20分）1 總局在 2008 年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。2因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅

22、人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金。3稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。4稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報案件結(jié)案后可對舉報人進(jìn)行適度的宣傳。5調(diào)取賬簿資料清單欄目未使用完應(yīng)予以空出。6稅務(wù)稽查報告對案件處理不當(dāng)時，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。7對于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)當(dāng)制作稽查審理報告，報稽查局的主管稅務(wù)局長審定。8審理部門制作稅務(wù)處理決定書后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。9稅務(wù)稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形

23、式是稅務(wù)檢查報告。10. 省以下稅務(wù)局稽查局是各級稅務(wù)局依法設(shè)置的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，均是相對獨立的行政執(zhí)法主體。11. 控制計算法的基本程序是：確定需要進(jìn)行分析的事項或目標(biāo)，建立事項分析的數(shù)學(xué)模型，確定事項分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。12. 行政處罰的種類有警告； 罰款； 沒收違法所得、 沒收非法財物； 責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。13. 納稅人用應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費品的最高售價計算增值稅和消費稅。14. 對與總機(jī)構(gòu)實行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)從總機(jī)構(gòu)取得的日常工資、電話費、租金等資金，也應(yīng)視為因購買貨物而取得的返利收入，作沖

24、減進(jìn)項稅額處理。15. 納稅人外購應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，只要取得了購貨發(fā)票，外購應(yīng)稅消費品領(lǐng)用后，其已納消費稅額準(zhǔn)予扣除。16. 出口貨物退稅率是指出口貨物的實際增值稅征稅額與計算退稅的出口貨物價格比例。17. 某特區(qū)內(nèi)的外商高新技術(shù)企業(yè)投資企業(yè)， 原享受低稅率優(yōu)惠政策， 2008 年正在進(jìn)行減半征稅期間， 2008 年重新申請高新技術(shù)企業(yè)沒有被認(rèn)定， 2008 年企業(yè)實現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是100 萬元，則 2008 年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 12.5 萬元。18. 國稅發(fā) 2000118 號 作為資產(chǎn)置換交易補價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價值不高

25、于25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。19. 汽車銷售公司按照采購合同的約定，全年銷售額達(dá)到 2000 萬元，從汽車生產(chǎn)廠家收取銷售額的1%的返利。該返利收入應(yīng)當(dāng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。20會計上非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對合并成本小于合并中取得的被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽。五、計算題（不定項選擇題，每題 5 分，共 10 分）1. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2008 年 10 月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120 萬元、相關(guān)稅金10 萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費 20 萬元；進(jìn)

26、口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價35 萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費 5 萬元。 散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800 件，對外批發(fā)銷售6000 件，取得不含稅銷售額290 萬元；向消費者零售800 件，取得含稅銷售額51.48 萬元。另外該企業(yè)專門特制的成本為3 萬元的（不含稅價）化妝品發(fā)給本廠女工，還將化妝品和與眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得含稅價126.36 萬元。 （化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費稅稅率30%、成本利潤率為5%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%）根據(jù)上述資料，計算并回答以下問題：（ 1）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳

27、納消費稅（ ）萬元。A.60B.84C.90D.962）進(jìn)口散裝化妝品與進(jìn)口機(jī)器設(shè)備共應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.51B.59.16C.8.16D.03）發(fā)放給本廠女職工的化妝品應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.1.35B.1.41C.0.945D.0.994）將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.10.109B.8.64C.37.908D.32.45）該企業(yè)本期應(yīng)繳納增值稅（）萬元（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅）。A.26.177B.24.905C.28.533D.29.346（ 6）當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費稅額（）萬元。A.90B.18C.72D.1082某非上市公司內(nèi)資企業(yè)， 2007

28、 年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70 萬元，對外含稅售價117 萬元。學(xué)習(xí)-好資料（1）若2007年，該企業(yè)除此項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是-10萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（）。A.0萬元B.-10萬元C.20萬元D.100萬元（2）若2007年，該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時，應(yīng) 當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費用數(shù)額是（）。A.0萬元B.1萬元C.4萬元D.6萬元 若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在 2008年度，企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的會計利潤是100萬元,沒有其他納稅調(diào)整項目，則，2008

29、年的應(yīng)納稅所得額是（A.0萬元C.100萬元（4）若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在B.30萬元D.130萬元2007年度，該項業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（A.70萬元C.100萬元 若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在B.87萬元D.117萬元2008年度，該項業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是（B.87D.117萬元萬元每題按步驟按要點計分，第一題A.70萬元C.100萬元六、實務(wù)題（凡選擇部分均為不定項選擇, 第二題30分，第三題35分，共80分）（一）2007年6月，某市國稅稽查局接到群眾舉報，決定對陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務(wù)

30、登記，為個人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應(yīng)稅收入近1100萬元，應(yīng)繳納稅款56萬余元，但陳凱只申報8.5萬元，還應(yīng)繳稅近48萬元?；榫植⒂?月15日下達(dá)責(zé)令限期改正通知 書。在送達(dá)該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府 送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進(jìn)行虛假納 稅申報。陳凱不服，依法申請聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達(dá)聽證通知書。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處 罰決定。問：1、該稽查局存在哪

31、些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）2、該稽查局對當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由（9分）（二）稅務(wù)稽查局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)德恒制藥有限公司生產(chǎn)兩種互不關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品力佳口服液和 金牌抗栓溶劑，原材料均在生產(chǎn)時一次投入，制造費用在生產(chǎn)過程中根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)發(fā)生， 不存在輔助生產(chǎn)情況。2008年12月份該企業(yè)沒有保留在產(chǎn)品成本，將其應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用一次計入當(dāng)期的產(chǎn)成品成本中。稅務(wù)人員經(jīng)反復(fù)核實，獲取了如下資料: 2008年12月有關(guān)產(chǎn)品成本計算資料產(chǎn)品名稱生產(chǎn)數(shù)量直接材料耗用工時完工程度力佳口服液5 000 箱600元/箱3 000其中：產(chǎn)成品4 000 箱2 500100%在產(chǎn)品1 000 箱50060%金牌抗栓溶

32、劑3 000 箱400元/箱5 000其中：產(chǎn)成品2 500 箱3 500100%在廣 品500箱1 50030%合計8 0002008年12月共發(fā)生人工費用 400 000元，制造費用210 000元，月初不存在在產(chǎn)根據(jù)上述資料完成以下要求：1 .人工費用、制造費用采用生產(chǎn)工時比例法分配，完成表一、表二填列。2 .采用約當(dāng)產(chǎn)量法計算完工產(chǎn)成品和在產(chǎn)品本月的生產(chǎn)成本，完成表三、表四填3.作出相應(yīng)的會計處理。表一：人工費用分配表單位：元費用分配 產(chǎn)品生產(chǎn)工時分配率分配額力佳口服液3 000-金牌抗栓溶劑5 000-合計8 000400 000表二：制造費用分配表單位：元表三：力佳口服液成本計算單

33、單位：元費用分配 產(chǎn)品生產(chǎn)工時分配率分配額力佳口服液3 000-金牌抗栓溶劑5 000-合計8 000210 000成本項目成本匕、計廣成品成本仕成品成本直接材料直接人工制造費用合計表四：金牌抗栓溶劑成本計算單單位：元成本項目成本可計廠成品成本在成品成本直接材料直接人工制造費用合計（三）世紀(jì)集團(tuán)是新企業(yè)所得稅法實施后才被認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，2009年5月11日，某市國家稅務(wù)稽查局的王小銘與鄭毅的世紀(jì)集團(tuán)實施稅務(wù)稽查，他們獲得了如下資 料，并與其財務(wù)負(fù)責(zé)人張萌有如下交流：資料一：從2005年起，企業(yè)沒有任何所得稅稅款的繳納，原因是企業(yè)一直在彌補 合并以前的被合并企業(yè)以前年度虧損。張萌說：“我單位

34、合并前一共虧損1500萬元，合并后集團(tuán)四年來總共獲利1500萬元，恰好滿足五年彌補虧損的政策。所以，一直沒有繳納企業(yè)所得稅?！辈⑻峁┢髽I(yè)合 并期初的相關(guān)資料。2005年1月1日，世紀(jì)公司被中天公司吸收合并為世紀(jì)集團(tuán)，其合并當(dāng)初的初始資料如下；單位：萬元合并前合并后世紀(jì)公司中天公司世紀(jì)集團(tuán)資產(chǎn)的賬面 價值15 000資產(chǎn)的賬面 價值7 000世紀(jì)公司原股 東控股世紀(jì)集 團(tuán)60%中天公司原股 東控股世紀(jì)集 團(tuán)40%資產(chǎn)的公允 價18 000資產(chǎn)的公允 價8 0002005 年實現(xiàn)利潤600負(fù)債10 000負(fù)債6 0002006 年實現(xiàn)利潤3002004年虧損1 3002004年虧損2002007

35、年實現(xiàn)利潤4002008 年實現(xiàn)利潤200根據(jù)資料一，回答以下問題:1 .世紀(jì)集團(tuán)實現(xiàn)的凈利潤，可否在世紀(jì)公司原股東控股與中天公司原股東控股之間，按其合并時雙方約定的60%與40%勺控股比例進(jìn)行分配（）A.可以B.不可以2 .合并后的世紀(jì)集團(tuán)稅前可以扣除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是（）A.1 500 萬元B. 16 000 萬元C.22 000 萬元D. 26 000 萬元3 .世紀(jì)集團(tuán)2005年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為（）A.0萬元B.80萬元C.120萬元D.200萬元4 .2006年稅法認(rèn)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年彌補的虧損為（）A.0萬元B.300萬元C.600萬元D.760萬元5. 2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所

36、得額是為（）A.0萬元B.80萬元C.160萬元D.400萬元6.合并后世紀(jì)集團(tuán)開始繳納企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.2005 年B.2006年C.2007 年D.2008年7.2008年企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）A.6萬元B.10萬元C.12萬元D.20萬元資料二，從2007年1月1日起，該企業(yè)被認(rèn)定為生產(chǎn)軟件企業(yè)享受增值稅的即征 即退稅收待遇。2008年12月份當(dāng)月增值稅相關(guān)資料如下：單位：萬元在舁 廳P項目金額1銷售收入：10 0002其中：軟件銷售收入8 0003進(jìn)項稅額：2 0004其中：軟件耗用的進(jìn)項稅額3005其他產(chǎn)品與軟件共同耗用材料的進(jìn)項稅額200張萌說：“由于我們單

37、位享受增值稅即征即退政策，所以，我們可以將2008年退還的增值稅直接轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶之中?！备鶕?jù)資料二，回答以下問題，答案可以多選：1.軟件企業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策有（）A.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。B.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅，但其資產(chǎn)的折 舊與攤銷費用企業(yè)所得稅前不得扣除。更多精品文檔學(xué)習(xí) 好資料C. 我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，

38、第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。D. 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。2. 稅收優(yōu)惠關(guān)于軟件企業(yè)生產(chǎn)軟件實際發(fā)生的費用政策是（ ）A. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并享受工資加計扣除政策優(yōu)惠。C. 企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2 年。D.企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照

39、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 3 年。3. 2008 年 12 月份，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)退回的增值稅的即征即退稅額為（ ）A.0 萬元B.200 萬元C.900 萬元D.1360 萬元4. 若該軟件企業(yè)2008 年實現(xiàn)的會計利潤是8900 萬元，且沒有其他納稅調(diào)整事項，則， 2008 年的應(yīng)納稅所得額為（ ）A.0 萬元B.900 萬元C.8000 萬元D.8900 萬元資料三：世紀(jì)集團(tuán) 2008 年 1 月將一項專利技術(shù)權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得收入 320 萬元，該專 利技術(shù) 2006 年 1 月購入，取得時成本360 萬元，攤銷期十年。 2006 年

40、12 月 31 日，提取減值準(zhǔn)備21.6 萬元。張萌說：“對于該項業(yè)務(wù)，稅法明確指出，除國家稅收規(guī)定外，企業(yè)根據(jù)財務(wù)會計制度等規(guī)定提取的任何形式的準(zhǔn)備金（包括資產(chǎn)準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備或工資準(zhǔn)備等）不得在企業(yè)所得稅前扣除。這項業(yè)務(wù)我們在2006 年所得稅匯算時，已經(jīng)進(jìn)行了相應(yīng)的納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額21.6 萬元，以后就不用在進(jìn)行調(diào)整了?！备鶕?jù)資料三，回答以下問題：1. 關(guān)于各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，稅收政策規(guī)定為（ ）A.可以提取壞賬準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除。B.可以提取存貨跌價準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除。C.企業(yè)所得稅法所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管 部門規(guī)定的各項資產(chǎn)

41、減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。D.可以提取固定資產(chǎn)準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除2. 若 2006 年企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是300 萬元，且， 沒有其他納稅調(diào)整事項， 則 2006年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）A.0 萬元B. 278.4萬元C.300 萬元D.321.6 萬元3. 若 2007 年企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是300 萬元， 若沒有其他納稅調(diào)整事項， 則 2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）A.0 萬元B. 278.4萬元C.297.6 萬元D.300 萬元4. 若 2008 年企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是300 萬元，若沒有其他納稅調(diào)整事項，則 2008年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）A.0 萬元B

42、.283.2 萬元C.300 萬元D.316.8 萬元資料四： 2007 年 6 月 29 日，世紀(jì)集團(tuán)接受海達(dá)株式會社捐贈的設(shè)備一臺，該設(shè)備原值 100 萬元， 已提折舊 20 萬元， 公允價值 70 萬元， 預(yù)計可用 5 年， 不考慮殘值因素。該企業(yè)按設(shè)備凈值80 萬元入賬，并據(jù)此在2007 年 7 月份開始計提折舊。張萌說：“企業(yè)所得稅強調(diào)的是配比原則，我們對接受捐贈資產(chǎn)不確認(rèn)收入，不申請納稅，所以，捐贈資產(chǎn)的折舊費用，企業(yè)所得稅前也不扣除。因此，該項資產(chǎn)計提的折舊，在納稅時應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，就可以了?！备鶕?jù)資料四，回答以下問題，答案可以多選。1. 關(guān)于企業(yè)接受捐贈，現(xiàn)行的稅收政策規(guī)定

43、是（ ）A. 企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入，增加應(yīng)納稅所得額的資產(chǎn)，僅指企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)。B. 企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照捐贈方的捐出資產(chǎn)的賬面凈值入賬。C. 企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)按照接受捐贈資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費 入賬。D.企業(yè)接受的非貨幣性資產(chǎn)確認(rèn)的捐贈收入，符合規(guī)定的可以分期申請繳納企業(yè)所得稅。2. 關(guān)于企業(yè)對外捐贈，其現(xiàn)行稅收政策規(guī)定是（ ）A. 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工和外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價證券（商業(yè)企業(yè)包括外購商品） 用于捐贈， 應(yīng)分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。B. 自 2008 年 5

44、月 12 日起，對單位和個體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門捐贈給受災(zāi)地區(qū)（汶川地震）的，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加。其免征增值稅是指免交增值稅的應(yīng)納稅額。C. 企業(yè)對外捐贈非貨幣性資產(chǎn)不應(yīng)當(dāng)受到捐贈扣除比例的限制， 只有捐贈現(xiàn)金時才 應(yīng)當(dāng)收到扣除比例的限制。D. 企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收流轉(zhuǎn)稅，其計稅依據(jù)是企業(yè)對外確認(rèn)的捐贈價值。3. 世紀(jì)集團(tuán)接受海達(dá)株式會社捐贈設(shè)備一臺事宜， 若 2007 年企業(yè)實現(xiàn)利潤 1000 萬 元，按稅收規(guī)定， 2007 年應(yīng)當(dāng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（ ）A.63 萬元B.71 萬元C.72 萬元D.80 萬

45、元4. 世紀(jì)集團(tuán)接受海達(dá)株式會社捐贈的設(shè)備一臺事宜， 按稅收規(guī)定， 2008 年影響的應(yīng)納稅所得額為（ ）A.0 萬元B.10 萬元C.14 萬元D.16 萬元資料五：稽查局就該公司涉稅問題于 2009 年 6 月 12 日依法作出并送達(dá)稅務(wù)處理 決定書 ， 該公司不服處理決定， 依法繳納稅款、 滯納金后， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。 根據(jù)行政復(fù)議法和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則，回答下列問題：1）該公司申請行政復(fù)議，應(yīng)以（B ）作為行政復(fù)議的被申請人。A. 市國稅局 B. 稽查局C. 王小銘與鄭毅D. 國家稅務(wù)總局（ 2）如果該公司申請行政復(fù)議，應(yīng)向（ A ）提出申請。A. 市國稅局B. 稽查局C. 市政

46、府D. 國家稅務(wù)總局（ 3）該公司申請行政復(fù)議，最遲應(yīng)在（ B ）提出復(fù)議申請。A.2009 年 8 月 12 日B.2009 年 8 月 11 日C.2009 年 7月 12 日D.2009 年 7月 11 日（ 4）行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在（ B ）進(jìn)行審查。A.3 日B.5 日C.7 日D.10 日（ 5）行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法審查具體行政行為的（AD ）。A. 合法性B. 及時性C. 準(zhǔn)確性D. 適當(dāng)性試題答案一、單項選擇1 B2 B3 C4 D5 D6 C7 B8 B9 A10 .C11 . 逆查法12 A13 . C14 . C15 . A16 . A17 C18 C19

47、C20 B二、多項選擇題1. ABD2. ABC3. ABC4. ABCD5. ABCD6. CD7. AC8. BD9. ABC10. BC11. ABC12. ABCD13. BCD14. ABC15. ABC16. ABD17. A C18. AB19. ABCD20. AB三、判斷題1. (X)2. (X)3. (，)4. ( X )5. ( V )6. (X)7. (X)8. (X)9. (X)10. (，)11. (x)12. (，)13. (，)14. (，)15. ( X)16. ( X)17. (X)18. (V)19. (，)20. （，）四、判斷改錯題1 參考答案： 錯誤

48、?？偩衷?2008 年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言就是要不斷突出強化管理這個主題，進(jìn)一步夯實管理基礎(chǔ)， 著力抓管理促規(guī)范，不斷強化管理質(zhì)效。2 參考答案： 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。3 參考答案：稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免等多種形式。4 參考答案：稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報人保密，不準(zhǔn)以任何方式將舉報人的姓名和舉報材料交給被舉報單位或無關(guān)人員。5 參考答案：調(diào)取賬簿資料清單如果留有空白欄的，應(yīng)畫線予以注銷，或在空欄處注明“以下空白”字樣予以注銷。6 參考答案：審理人員應(yīng)當(dāng)調(diào)整定案7 參考答案： 稽查局長8 參考答案：應(yīng)交執(zhí)行部門依法送達(dá)給當(dāng)事人9 參考答案：稅務(wù)稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是案例分析報告。10 . 參考答案：省以下稅務(wù)局稽查局是各級稅務(wù)局依法對外設(shè)置的直屬機(jī)構(gòu)，均是獨立的行政執(zhí)法主體。11 . 參考答案：確定事項分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項分析的數(shù)據(jù)，建立事項分析