第六章聯(lián)行往來及資金匯劃清算_第1頁
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文檔簡介

1、第六章 聯(lián)聯(lián)行往來來及資資金匯劃清匯劃清算的核算第一節(jié) 聯(lián)行往來及資金匯劃清算的概述一一 聯(lián)行往來的管理體制聯(lián)行往來的管理體制 同一銀行系統(tǒng)內(nèi)發(fā)有聯(lián)行行號(hào)的各級(jí)行在不同同一銀行系統(tǒng)內(nèi)發(fā)有聯(lián)行行號(hào)的各級(jí)行在不同省、自治區(qū)、直轄市之間辦理資金劃撥的賬務(wù)往來。省、自治區(qū)、直轄市之間辦理資金劃撥的賬務(wù)往來。聯(lián)行:聯(lián)行:有資金往來關(guān)系的同一系統(tǒng)銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的互稱。有資金往來關(guān)系的同一系統(tǒng)銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的互稱。核算方式:核算方式:1.1.全國聯(lián)行往來:全國聯(lián)行往來:全國各省、市、自治區(qū)之間各行處的資金賬務(wù)往全國各省、市、自治區(qū)之間各行處的資金賬務(wù)往 來;各聯(lián)行之間由總行負(fù)責(zé)監(jiān)督并辦理資金清算。來;各

2、聯(lián)行之間由總行負(fù)責(zé)監(jiān)督并辦理資金清算。2.2.分行轄內(nèi)往來:分行轄內(nèi)往來:省、市、自治區(qū)內(nèi)各行處的資金往來。省、市、自治區(qū)內(nèi)各行處的資金往來。3.3.支行轄內(nèi)往來:支行轄內(nèi)往來:是指市、縣內(nèi)各行處之間的資金賬務(wù)往來。是指市、縣內(nèi)各行處之間的資金賬務(wù)往來。二 資金匯劃清算的管理體制 資金匯劃清算是商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)辦理結(jié)算和內(nèi)部資金資金匯劃清算是商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)辦理結(jié)算和內(nèi)部資金調(diào)撥所采用的聯(lián)行往來核算方法。調(diào)撥所采用的聯(lián)行往來核算方法。 系統(tǒng)內(nèi)清算是各商業(yè)銀行通過本行自己開發(fā)的系統(tǒng)內(nèi)電子系統(tǒng)內(nèi)清算是各商業(yè)銀行通過本行自己開發(fā)的系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃支付系統(tǒng)來完成。匯劃支付系統(tǒng)來完成。資金匯劃清算系統(tǒng)的組成:

3、資金匯劃清算系統(tǒng)的組成:經(jīng)辦行:經(jīng)辦行:經(jīng)辦行是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處,匯經(jīng)辦行是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處,匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行;匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行;匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。 清算行:清算行:清算行是在總行清算中心開立備付金存款賬戶,辦理其轄屬清算行是在總行清算中心開立備付金存款賬戶,辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行,包括直轄市分行、總行直屬分行及二級(jí)分行處匯劃款項(xiàng)清算的分行,包括直轄市分行、總行直屬分行及二級(jí)分行(含省分行營業(yè)部)。省區(qū)分行在總行開立備付金戶,只辦理系統(tǒng)行(含省分行營業(yè)部)。省區(qū)分行在總行開

4、立備付金戶,只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息匯劃。內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息匯劃。 總行清算中心:總行清算中心:總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算和管理各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算和管理的部門。的部門。第二節(jié) 全國聯(lián)行往來的核算 例例1 1:20092009年年8 8月,北京市月,北京市A A公司在北京市建設(shè)公司在北京市建設(shè)銀行王府井分理處辦理匯兌業(yè)務(wù),電匯上海市銀行王府井分理處辦理匯兌業(yè)務(wù),電匯上海市B B公司款項(xiàng)公司款項(xiàng)1000010000元,元,B

5、 B公司開戶銀行為上海市公司開戶銀行為上海市建設(shè)銀行淮海分理處。建設(shè)銀行淮海分理處。發(fā)報(bào)行:北京市某建行發(fā)報(bào)行:北京市某建行收?qǐng)?bào)行:上海市某建行收?qǐng)?bào)行:上海市某建行A A公司公司B B公司公司發(fā)報(bào)行管轄分行發(fā)報(bào)行管轄分行收?qǐng)?bào)行管轄分行收?qǐng)?bào)行管轄分行總行總行簽發(fā)聯(lián)簽發(fā)聯(lián)行行報(bào)單報(bào)單編發(fā)編發(fā)往往賬報(bào)賬報(bào)告表告表編發(fā)來賬報(bào)編發(fā)來賬報(bào)告表告表數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)傳輸傳輸數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)傳輸傳輸集中集中對(duì)賬對(duì)賬 查清查清未未達(dá)達(dá) 年度年度結(jié)結(jié)平平電匯電匯1 1萬元萬元一一 基本做法基本做法(一)直接發(fā)報(bào)、分賬核算(一)直接發(fā)報(bào)、分賬核算(二)往來雙向報(bào)告,分行錄磁傳輸,總行集中對(duì)賬(二)往來雙向報(bào)告,分行錄磁傳輸,總行集中

6、對(duì)賬(三)查清未達(dá),年度上劃結(jié)平(三)查清未達(dá),年度上劃結(jié)平組織機(jī)構(gòu)分三層:總行組織機(jī)構(gòu)分三層:總行 管轄分行管轄分行 經(jīng)辦行經(jīng)辦行聯(lián)行往來的相關(guān)詞匯聯(lián)行行號(hào):聯(lián)行行號(hào):各參加聯(lián)行取得、總行頒布、各參加聯(lián)行取得、總行頒布、5 5位數(shù)組成,位數(shù)組成,是簽發(fā)聯(lián)行憑證的是簽發(fā)聯(lián)行憑證的標(biāo)志標(biāo)志;聯(lián)行專用章:聯(lián)行專用章:總行統(tǒng)一刻制、委托各分行按規(guī)定核發(fā),總行統(tǒng)一刻制、委托各分行按規(guī)定核發(fā),是證明聯(lián)行業(yè)務(wù)主體行為的是證明聯(lián)行業(yè)務(wù)主體行為的專用工具專用工具;聯(lián)行專用憑證:聯(lián)行專用憑證:又稱為聯(lián)行報(bào)單,是證明聯(lián)行業(yè)務(wù)發(fā)又稱為聯(lián)行報(bào)單,是證明聯(lián)行業(yè)務(wù)發(fā)生,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的生,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面文件書面文件,由

7、總行制定統(tǒng)一樣式、,由總行制定統(tǒng)一樣式、規(guī)格;規(guī)格;聯(lián)行密押:聯(lián)行密押:是由往來轄區(qū)的管轄行統(tǒng)一編制的,是驗(yàn)是由往來轄區(qū)的管轄行統(tǒng)一編制的,是驗(yàn)證聯(lián)行憑證的證聯(lián)行憑證的工具工具。有兩種:。有兩種:A.A.全國聯(lián)行密押:全國聯(lián)行密押:總行確定負(fù)責(zé)管理;總行確定負(fù)責(zé)管理;B.B.轄內(nèi)密押:轄內(nèi)密押:省區(qū)分行、直轄市分行確定負(fù)責(zé)管理。省區(qū)分行、直轄市分行確定負(fù)責(zé)管理。密押密押 密押可分為系統(tǒng)密押和手工密押兩大類。其中系統(tǒng)密押又密押可分為系統(tǒng)密押和手工密押兩大類。其中系統(tǒng)密押又分為全功能銀行系統(tǒng)密押和網(wǎng)上支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)密押;分為全功能銀行系統(tǒng)密押和網(wǎng)上支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)密押;手工密押分為應(yīng)急密押和支付

8、結(jié)算代理業(yè)務(wù)密押。手工密押分為應(yīng)急密押和支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)密押。 全功能銀行系統(tǒng)密押,是指在辦理銀行匯票業(yè)務(wù)過程中,全功能銀行系統(tǒng)密押,是指在辦理銀行匯票業(yè)務(wù)過程中,使用索押交易,由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)按照規(guī)定的計(jì)算方法,對(duì)票使用索押交易,由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)按照規(guī)定的計(jì)算方法,對(duì)票據(jù)有關(guān)要素進(jìn)行加密運(yùn)算得出的一組數(shù)據(jù)。據(jù)有關(guān)要素進(jìn)行加密運(yùn)算得出的一組數(shù)據(jù)。 應(yīng)急密押系統(tǒng)由發(fā)行器、密押器及應(yīng)急密押系統(tǒng)由發(fā)行器、密押器及ICIC卡組成??ńM成。 經(jīng)辦行的密押主管和密押員不得兼管與密押配套使用的印經(jīng)辦行的密押主管和密押員不得兼管與密押配套使用的印章、空白重要憑證。章、空白重要憑證。 日升昌票號(hào)所使用過的“防假密押”

9、銀兩數(shù)目代號(hào)銀兩數(shù)目代號(hào): :用用“生客多察看,斟酌而后行生客多察看,斟酌而后行”或或“趙氏趙氏連城壁,由來天下傳連城壁,由來天下傳”,各十個(gè)字,分別代表,各十個(gè)字,分別代表“壹貳叁肆伍,壹貳叁肆伍,陸柒捌玖拾陸柒捌玖拾”十個(gè)數(shù)目字。用十個(gè)數(shù)目字。用“國寶流通國寶流通”四個(gè)字,代表四個(gè)字,代表“萬萬、千、百、十、千、百、十”四個(gè)單位數(shù)。四個(gè)單位數(shù)。 日月時(shí)間代號(hào)日月時(shí)間代號(hào): :用用“謹(jǐn)防似票冒取,勿忘細(xì)視書章謹(jǐn)防似票冒取,勿忘細(xì)視書章”十二十二個(gè)字,代表一年中的十二個(gè)月。用個(gè)字,代表一年中的十二個(gè)月。用“堪笑世情薄,天道最公平堪笑世情薄,天道最公平。昧心圖自利,陰謀害他人。善惡總有報(bào),到頭自

10、分明。昧心圖自利,陰謀害他人。善惡總有報(bào),到頭自分明”三十三十個(gè)字,分別代表每月中的三十天。個(gè)字,分別代表每月中的三十天。 在日升昌票號(hào)博物館內(nèi)保存著一張匯票,上面寫著在日升昌票號(hào)博物館內(nèi)保存著一張匯票,上面寫著“來國來國氏流氏流“和和”書害書害”六個(gè)字。六個(gè)字。 “ “來國氏流來國氏流”四個(gè)字,是代表匯兌柒萬零貳佰兩白銀。四個(gè)字,是代表匯兌柒萬零貳佰兩白銀?!皶Α倍?,是代表匯票匯兌的日期是十一月十八日。二字,是代表匯票匯兌的日期是十一月十八日。 二 會(huì)計(jì)科目、聯(lián)行報(bào)單和報(bào)告表(一)會(huì)計(jì)科目(一)會(huì)計(jì)科目1 1 聯(lián)行往賬:資產(chǎn)負(fù)債共同類科目,發(fā)報(bào)行使用聯(lián)行往賬:資產(chǎn)負(fù)債共同類科目,發(fā)報(bào)

11、行使用填發(fā)借方報(bào)單,計(jì)入借方;填發(fā)貸方報(bào)單,計(jì)入貸方填發(fā)借方報(bào)單,計(jì)入借方;填發(fā)貸方報(bào)單,計(jì)入貸方余額借貸雙方軋差反映余額借貸雙方軋差反映2 2 聯(lián)行來賬:資產(chǎn)負(fù)債共同類科目,收?qǐng)?bào)行使用聯(lián)行來賬:資產(chǎn)負(fù)債共同類科目,收?qǐng)?bào)行使用收到借方報(bào)單,計(jì)入貸方;收到貸方報(bào)單,計(jì)入借方收到借方報(bào)單,計(jì)入貸方;收到貸方報(bào)單,計(jì)入借方余額借貸雙方軋差反映余額借貸雙方軋差反映3 3 上年聯(lián)行往賬、上年聯(lián)行來賬:上年聯(lián)行往賬、上年聯(lián)行來賬: 上年全國聯(lián)行未達(dá)查清前使用,資產(chǎn)負(fù)債共同類科目,上年全國聯(lián)行未達(dá)查清前使用,資產(chǎn)負(fù)債共同類科目,余額借貸雙方軋差反映。余額借貸雙方軋差反映。 新年度開始,將上年度新年度開始,將

12、上年度“聯(lián)行往賬聯(lián)行往賬”科目余額,不通科目余額,不通過會(huì)計(jì)分錄,轉(zhuǎn)入本科目。除辦理沖賬,不得再有發(fā)過會(huì)計(jì)分錄,轉(zhuǎn)入本科目。除辦理沖賬,不得再有發(fā)生額。待聯(lián)行未達(dá)查清,上級(jí)行辦理余額上劃,結(jié)清生額。待聯(lián)行未達(dá)查清,上級(jí)行辦理余額上劃,結(jié)清本科目余額。本科目余額。 1 1 郵劃借方報(bào)單、郵劃貸方報(bào)單(一式四聯(lián))郵劃借方報(bào)單、郵劃貸方報(bào)單(一式四聯(lián))2 2 電劃借方報(bào)單、電劃貸方報(bào)單(一式兩聯(lián))電劃借方報(bào)單、電劃貸方報(bào)單(一式兩聯(lián))3 3 電劃借方補(bǔ)充報(bào)單、電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單電劃借方補(bǔ)充報(bào)單、電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單(三)報(bào)告表(三)報(bào)告表(二)聯(lián)行報(bào)單(二)聯(lián)行報(bào)單 往賬報(bào)告表第一聯(lián)(留存)往賬報(bào)告表第二

13、聯(lián)(寄管轄分行)來賬報(bào)告表第一聯(lián)(留存)來賬報(bào)告表第二聯(lián)(寄管轄分行)報(bào)單第一聯(lián)(寄收?qǐng)?bào)行)報(bào)單第二聯(lián)(寄收?qǐng)?bào)行)報(bào)單第三聯(lián)(往賬報(bào)告卡)報(bào)單第四聯(lián)(往賬卡片)報(bào)單第二聯(lián)(來賬報(bào)告卡)報(bào)單第一聯(lián)(來賬卡片)往賬報(bào)告表第二聯(lián)報(bào)單第三聯(lián)(往卡)來賬報(bào)告表第二聯(lián)報(bào)單第二聯(lián)(來卡)總總 行行管管轄轄分行分行(錄磁、傳輸)管管轄轄分行分行(錄磁、傳輸)對(duì) 賬發(fā)報(bào)發(fā)報(bào)行行收收?qǐng)?bào)報(bào)行行三 日常賬務(wù)處理(一)發(fā)報(bào)行處理(一)發(fā)報(bào)行處理1 1 編制報(bào)單編制報(bào)單 根據(jù)聯(lián)行往賬科目記賬方向確定,根據(jù)客戶要求確定根據(jù)聯(lián)行往賬科目記賬方向確定,根據(jù)客戶要求確定郵劃或電劃。郵劃或電劃。 聯(lián)行往賬記借方,編制借方報(bào)單;聯(lián)行

14、往賬記借方,編制借方報(bào)單; 聯(lián)行往賬記貸方,編制貸方報(bào)單聯(lián)行往賬記貸方,編制貸方報(bào)單2 2 報(bào)單的審查與寄發(fā)報(bào)單的審查與寄發(fā)3 3 編制聯(lián)行往賬報(bào)告表編制聯(lián)行往賬報(bào)告表4 4 聯(lián)行往賬的日終處理聯(lián)行往賬的日終處理例例2 2:工商銀行上海市大興支行:工商銀行上海市大興支行1010月月1 1日收到開戶單位星日收到開戶單位星星百貨提交的兩聯(lián)進(jìn)賬單及山東省濟(jì)南市泉城路支行星百貨提交的兩聯(lián)進(jìn)賬單及山東省濟(jì)南市泉城路支行9 9月月2525日簽發(fā)的銀行匯票二、三聯(lián),匯票金額日簽發(fā)的銀行匯票二、三聯(lián),匯票金額4000040000元,元,實(shí)際結(jié)算金額實(shí)際結(jié)算金額3600036000元,經(jīng)審核無誤,辦理轉(zhuǎn)賬。元,

15、經(jīng)審核無誤,辦理轉(zhuǎn)賬。大興支行應(yīng)編制郵劃借方報(bào)單大興支行應(yīng)編制郵劃借方報(bào)單借:聯(lián)行往賬借:聯(lián)行往賬 3600036000 貸:單位活期存款貸:單位活期存款星星百貨公司星星百貨公司 3600036000例例3 3:工商銀行上海市大興支行:工商銀行上海市大興支行2 2月月1818日劃出信匯日劃出信匯1 1筆,開筆,開戶單位中聯(lián)商廈匯往工商銀行廣西南寧支行開戶的依戶單位中聯(lián)商廈匯往工商銀行廣西南寧支行開戶的依群服裝廠貨款群服裝廠貨款8000080000元。元。工商銀行上海市大興支行應(yīng)編制郵劃貸方報(bào)單工商銀行上海市大興支行應(yīng)編制郵劃貸方報(bào)單借:單位活期存款借:單位活期存款依群服裝廠依群服裝廠 8000

16、080000 貸:聯(lián)行往賬貸:聯(lián)行往賬 8000080000若信匯兩筆,則應(yīng)如何編制報(bào)單?若信匯兩筆,則應(yīng)如何編制報(bào)單?若電匯兩筆,則應(yīng)如何編制報(bào)單?若電匯兩筆,則應(yīng)如何編制報(bào)單?(二)收?qǐng)?bào)行的處理(二)收?qǐng)?bào)行的處理1 1 審查報(bào)單審查報(bào)單2 2 辦理轉(zhuǎn)賬辦理轉(zhuǎn)賬3 3 編制聯(lián)行來賬報(bào)告表編制聯(lián)行來賬報(bào)告表4 4 聯(lián)行來賬日終處理聯(lián)行來賬日終處理例例4 4:接例:接例2 2,山東省濟(jì)南市泉城路支行收到上海市工商,山東省濟(jì)南市泉城路支行收到上海市工商銀行大興支行的郵劃借方報(bào)單及附件,經(jīng)審核,是開銀行大興支行的郵劃借方報(bào)單及附件,經(jīng)審核,是開戶單位天天食品公司日前來行簽發(fā)的銀行匯票,現(xiàn)需戶單位天天

17、食品公司日前來行簽發(fā)的銀行匯票,現(xiàn)需結(jié)清。結(jié)清。借:匯出匯款借:匯出匯款 4000040000 貸:聯(lián)行來賬貸:聯(lián)行來賬 3600036000 單位活期存款單位活期存款天天食品公司天天食品公司 40004000 例例5 5:接例:接例3 3,廣西南寧支行收到工商銀行上海市大興,廣西南寧支行收到工商銀行上海市大興支行的郵劃貸方報(bào)單及附件,經(jīng)審核無誤,辦理轉(zhuǎn)賬。支行的郵劃貸方報(bào)單及附件,經(jīng)審核無誤,辦理轉(zhuǎn)賬。借:聯(lián)行來賬借:聯(lián)行來賬 8000080000 貸:單位活期存款貸:單位活期存款依群服裝廠依群服裝廠 80000 80000 (三)管轄分行錄磁傳輸?shù)奶幚? 1 報(bào)告表的登記審核報(bào)告表的登記審

18、核2 2 報(bào)告表及報(bào)告卡各項(xiàng)內(nèi)容準(zhǔn)確輸入計(jì)算機(jī)報(bào)告表及報(bào)告卡各項(xiàng)內(nèi)容準(zhǔn)確輸入計(jì)算機(jī)3 3 復(fù)核傳輸至總行復(fù)核傳輸至總行(四)總行對(duì)賬中心的處理1 1 賬務(wù)組織賬務(wù)組織總行對(duì)賬中心設(shè)置往賬、來賬兩大對(duì)賬體系。總行對(duì)賬中心設(shè)置往賬、來賬兩大對(duì)賬體系。各體系內(nèi)部分別以經(jīng)辦行為對(duì)象,設(shè)立報(bào)告表登陸系統(tǒng)各體系內(nèi)部分別以經(jīng)辦行為對(duì)象,設(shè)立報(bào)告表登陸系統(tǒng)和報(bào)告卡登陸系統(tǒng),報(bào)告卡登陸系統(tǒng)內(nèi)按報(bào)告卡日期按和報(bào)告卡登陸系統(tǒng),報(bào)告卡登陸系統(tǒng)內(nèi)按報(bào)告卡日期按月設(shè)置月設(shè)置“未配對(duì)未配對(duì)”、“已配對(duì)已配對(duì)”、“待查對(duì)待查對(duì)”三個(gè)賬戶。三個(gè)賬戶。按往賬和來賬設(shè)全國匯總總賬、管轄分行匯總分戶賬、按往賬和來賬設(shè)全國匯總總賬、管

19、轄分行匯總分戶賬、經(jīng)辦行明細(xì)賬。經(jīng)辦行明細(xì)賬。2 2 賬務(wù)處理賬務(wù)處理 總行將管轄分行傳輸?shù)臄?shù)據(jù)審核無誤后,錄入報(bào)總行將管轄分行傳輸?shù)臄?shù)據(jù)審核無誤后,錄入報(bào)告表和報(bào)告卡登陸系統(tǒng),自動(dòng)登陸總賬、分戶賬和告表和報(bào)告卡登陸系統(tǒng),自動(dòng)登陸總賬、分戶賬和“未配對(duì)未配對(duì)”明細(xì)賬,試算平衡。明細(xì)賬,試算平衡。 自動(dòng)雙向配對(duì)自動(dòng)雙向配對(duì)“未配對(duì)未配對(duì)”、“待查對(duì)待查對(duì)”賬戶,調(diào)整賬戶,調(diào)整“未配對(duì)未配對(duì)”、“已配對(duì)已配對(duì)”、“待查對(duì)待查對(duì)”賬戶。賬戶。 各要素相符,則轉(zhuǎn)入各要素相符,則轉(zhuǎn)入“已配對(duì)已配對(duì)”,未配對(duì)的錯(cuò)誤報(bào)單,未配對(duì)的錯(cuò)誤報(bào)單或超過正常郵程的未達(dá)報(bào)單轉(zhuǎn)入或超過正常郵程的未達(dá)報(bào)單轉(zhuǎn)入“待查對(duì)待查對(duì)

20、”,次日查,次日查詢。詢。3 3 賬務(wù)核對(duì)賬務(wù)核對(duì) 總行對(duì)賬中心每天將報(bào)告表系統(tǒng)與報(bào)告卡系統(tǒng)的發(fā)生總行對(duì)賬中心每天將報(bào)告表系統(tǒng)與報(bào)告卡系統(tǒng)的發(fā)生額與余額核對(duì)相符。額與余額核對(duì)相符。 每天將報(bào)告表與報(bào)告卡按管轄分行分別累計(jì)的往賬、每天將報(bào)告表與報(bào)告卡按管轄分行分別累計(jì)的往賬、來賬借貸發(fā)生額、余額與各管轄分行傳輸?shù)目傤~核對(duì)。來賬借貸發(fā)生額、余額與各管轄分行傳輸?shù)目傤~核對(duì)。 定期檢查定期檢查“未配對(duì)未配對(duì)”、“已配對(duì)已配對(duì)”、“待查對(duì)待查對(duì)”三個(gè)三個(gè)賬戶情況。當(dāng)全部余額均轉(zhuǎn)入賬戶情況。當(dāng)全部余額均轉(zhuǎn)入“已配對(duì)已配對(duì)”賬戶,可通賬戶,可通知各管轄分行未達(dá)賬項(xiàng)已查清。知各管轄分行未達(dá)賬項(xiàng)已查清。(五)年

21、度結(jié)平 以每年以每年1212月月3131日為界限,劃分年度進(jìn)行核算,徹底清日為界限,劃分年度進(jìn)行核算,徹底清理聯(lián)行往來的未達(dá)賬項(xiàng)。理聯(lián)行往來的未達(dá)賬項(xiàng)。1 1 新舊年度賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)新舊年度賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn) 各級(jí)行出將聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬科目的余額,不通過各級(jí)行出將聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬科目的余額,不通過會(huì)計(jì)分錄,過入上年聯(lián)行往賬、上年聯(lián)行來賬科目,會(huì)計(jì)分錄,過入上年聯(lián)行往賬、上年聯(lián)行來賬科目,分別核算新舊年度賬務(wù)。分別核算新舊年度賬務(wù)。2 2 新年度對(duì)上年度賬務(wù)的處理新年度對(duì)上年度賬務(wù)的處理 新年度開始,除沖賬外,發(fā)報(bào)行不得編發(fā)上年度聯(lián)行新年度開始,除沖賬外,發(fā)報(bào)行不得編發(fā)上年度聯(lián)行往賬報(bào)單,收?qǐng)?bào)行收到上年度報(bào)

22、單轉(zhuǎn)賬時(shí),不得與本往賬報(bào)單,收?qǐng)?bào)行收到上年度報(bào)單轉(zhuǎn)賬時(shí),不得與本年聯(lián)行來賬科目混淆。年聯(lián)行來賬科目混淆。 報(bào)告表日期月份順延,年份不變。報(bào)告表日期月份順延,年份不變。4 4 上年聯(lián)行賬務(wù)核對(duì)上年聯(lián)行賬務(wù)核對(duì)上年未達(dá)賬項(xiàng)的查清的標(biāo)志:上年未達(dá)賬項(xiàng)的查清的標(biāo)志: 上年最后一份往賬報(bào)告表的余額,與上年聯(lián)行往賬科上年最后一份往賬報(bào)告表的余額,與上年聯(lián)行往賬科目總賬的余額核對(duì)相符;目總賬的余額核對(duì)相符; 上年聯(lián)行來賬卡片全部同電子計(jì)息中心寄來的上年對(duì)上年聯(lián)行來賬卡片全部同電子計(jì)息中心寄來的上年對(duì)賬表核對(duì)無誤,并已全部轉(zhuǎn)入已核對(duì)上年聯(lián)行來賬科賬表核對(duì)無誤,并已全部轉(zhuǎn)入已核對(duì)上年聯(lián)行來賬科目,已核對(duì)上年聯(lián)行

23、來賬科目余額與電子計(jì)算中心寄目,已核對(duì)上年聯(lián)行來賬科目余額與電子計(jì)算中心寄來的上年度最后一份對(duì)賬有的余額核對(duì)相符;來的上年度最后一份對(duì)賬有的余額核對(duì)相符; 未核銷上年報(bào)單款項(xiàng)科目借、貸方余額全部查清結(jié)平;未核銷上年報(bào)單款項(xiàng)科目借、貸方余額全部查清結(jié)平; 未核銷錯(cuò)誤報(bào)單登記簿上的上年錯(cuò)誤報(bào)單,已全部處未核銷錯(cuò)誤報(bào)單登記簿上的上年錯(cuò)誤報(bào)單,已全部處理完畢。理完畢。經(jīng)辦行經(jīng)辦行管轄行管轄行總行總行上劃管轄分行上劃管轄分行上年聯(lián)行往賬借方余上年聯(lián)行往賬借方余額:額:借:分行轄內(nèi)往來借:分行轄內(nèi)往來 貸:上年聯(lián)行往賬貸:上年聯(lián)行往賬上劃往賬貸方余額:上劃往賬貸方余額:借:上年聯(lián)行往賬借:上年聯(lián)行往賬 貸

24、:分行轄內(nèi)往來貸:分行轄內(nèi)往來收到經(jīng)辦行上劃報(bào)單收到經(jīng)辦行上劃報(bào)單收到往賬借方余額報(bào)單:收到往賬借方余額報(bào)單:借:上年聯(lián)行往賬借:上年聯(lián)行往賬貸:分行轄內(nèi)往來貸:分行轄內(nèi)往來收到往賬貸方余額報(bào)單:收到往賬貸方余額報(bào)單:借:分行轄內(nèi)往來借:分行轄內(nèi)往來 貸:上年聯(lián)行往賬貸:上年聯(lián)行往賬 上劃總行往賬借方余額上劃總行往賬借方余額借:聯(lián)行往賬借:聯(lián)行往賬貸:上年聯(lián)行往賬貸:上年聯(lián)行往賬上劃總行往賬貸方余額上劃總行往賬貸方余額借:上年聯(lián)行往賬借:上年聯(lián)行往賬 貸:聯(lián)行往賬貸:聯(lián)行往賬 收到管轄分行報(bào)單收到管轄分行報(bào)單往賬借方余額報(bào)單:往賬借方余額報(bào)單:借:上年聯(lián)行往賬借:上年聯(lián)行往賬貸:聯(lián)行往賬貸:聯(lián)

25、行往賬往賬貸方余額報(bào)單往賬貸方余額報(bào)單借:聯(lián)行往賬借:聯(lián)行往賬貸:上年聯(lián)行往賬貸:上年聯(lián)行往賬反方轉(zhuǎn)銷反方轉(zhuǎn)銷借:上年聯(lián)行來賬借:上年聯(lián)行來賬 貸:上年聯(lián)行往賬貸:上年聯(lián)行往賬來賬同理來賬同理5 5 上年聯(lián)行往來各科目的上劃結(jié)平上年聯(lián)行往來各科目的上劃結(jié)平劃轉(zhuǎn)結(jié)清上年聯(lián)行賬務(wù)處理簡表劃轉(zhuǎn)結(jié)清上年聯(lián)行賬務(wù)處理簡表四 聯(lián)行往來差錯(cuò)的處理(一)可以轉(zhuǎn)賬的錯(cuò)誤報(bào)單的處理(一)可以轉(zhuǎn)賬的錯(cuò)誤報(bào)單的處理 不完整報(bào)單(報(bào)單內(nèi)容不全、填寫有誤或內(nèi)容與附件不不完整報(bào)單(報(bào)單內(nèi)容不全、填寫有誤或內(nèi)容與附件不符)的處理,以行號(hào)為準(zhǔn):符)的處理,以行號(hào)為準(zhǔn):1 1 報(bào)單的收?qǐng)?bào)行行名、行號(hào)有一個(gè)是本行的,附件內(nèi)容是報(bào)單

26、的收?qǐng)?bào)行行名、行號(hào)有一個(gè)是本行的,附件內(nèi)容是他行的,根據(jù)附件能確定正確收?qǐng)?bào)行。他行的,根據(jù)附件能確定正確收?qǐng)?bào)行。應(yīng)按本行報(bào)單記應(yīng)按本行報(bào)單記入聯(lián)行來賬,原報(bào)單附件作轉(zhuǎn)劃報(bào)單附件,通知原發(fā)報(bào)入聯(lián)行來賬,原報(bào)單附件作轉(zhuǎn)劃報(bào)單附件,通知原發(fā)報(bào)行,如收到借方報(bào)單:行,如收到借方報(bào)單:借:聯(lián)行往賬借:聯(lián)行往賬貸:聯(lián)行來賬貸:聯(lián)行來賬/ /存放中央銀行款項(xiàng)存放中央銀行款項(xiàng)辦理劃轉(zhuǎn),報(bào)單應(yīng)注明辦理劃轉(zhuǎn),報(bào)單應(yīng)注明“某行報(bào)單誤劃本行,現(xiàn)轉(zhuǎn)劃某行報(bào)單誤劃本行,現(xiàn)轉(zhuǎn)劃你行你行”字樣。字樣。 例例6 6:上海市分行營業(yè)部收到南寧支行寄來的貸方報(bào)單:上海市分行營業(yè)部收到南寧支行寄來的貸方報(bào)單1 1份,金額為份,金額為

27、30003000元,經(jīng)審查報(bào)單行號(hào)是本行的,但行元,經(jīng)審查報(bào)單行號(hào)是本行的,但行名和附件內(nèi)容是杭州支行的。名和附件內(nèi)容是杭州支行的。 借:聯(lián)行來賬借:聯(lián)行來賬 30003000 貸:聯(lián)行往賬貸:聯(lián)行往賬 30003000如上例中行名和附件內(nèi)容是上海市虹口支行的如上例中行名和附件內(nèi)容是上海市虹口支行的借:聯(lián)行來賬借:聯(lián)行來賬 30003000 貸:存放中央銀行款項(xiàng)貸:存放中央銀行款項(xiàng) 300030002 2 收?qǐng)?bào)行收到的報(bào)單附件是本行的,行名、行號(hào)有錯(cuò)誤。收?qǐng)?bào)行收到的報(bào)單附件是本行的,行名、行號(hào)有錯(cuò)誤。 首先向發(fā)報(bào)行查詢,查復(fù)后按正確信息代發(fā)報(bào)行更正,辦理轉(zhuǎn)賬。首先向發(fā)報(bào)行查詢,查復(fù)后按正確信息

28、代發(fā)報(bào)行更正,辦理轉(zhuǎn)賬。編制編制“查詢查復(fù)書查詢查復(fù)書”報(bào)管轄分行。報(bào)管轄分行。3 3 收?qǐng)?bào)行收到行名、行號(hào)、附件均不是本行的報(bào)單收?qǐng)?bào)行收到行名、行號(hào)、附件均不是本行的報(bào)單 收到保單時(shí),審核有誤,轉(zhuǎn)寄正確收?qǐng)?bào)行;收到保單時(shí),審核有誤,轉(zhuǎn)寄正確收?qǐng)?bào)行; 收到報(bào)單未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,已辦理轉(zhuǎn)賬,事后查明,立即將錯(cuò)轉(zhuǎn)的款收到報(bào)單未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,已辦理轉(zhuǎn)賬,事后查明,立即將錯(cuò)轉(zhuǎn)的款項(xiàng)紅字沖回,按原附件編制轉(zhuǎn)賬憑證,編發(fā)往賬報(bào)單,轉(zhuǎn)劃正確項(xiàng)紅字沖回,按原附件編制轉(zhuǎn)賬憑證,編發(fā)往賬報(bào)單,轉(zhuǎn)劃正確收?qǐng)?bào)行,如原來接到借方報(bào)單收?qǐng)?bào)行,如原來接到借方報(bào)單 借:借:* * *科目科目 貸:聯(lián)行來賬貸:聯(lián)行來賬 借:聯(lián)行往賬借:

29、聯(lián)行往賬 貸:貸:* * *科目科目4 4 收到報(bào)單內(nèi)容清楚具體,僅缺少附件,收?qǐng)?bào)行如根據(jù)報(bào)單內(nèi)容能收到報(bào)單內(nèi)容清楚具體,僅缺少附件,收?qǐng)?bào)行如根據(jù)報(bào)單內(nèi)容能代補(bǔ)附件,可以作為補(bǔ)制附件后辦理轉(zhuǎn)賬;代補(bǔ)附件,可以作為補(bǔ)制附件后辦理轉(zhuǎn)賬;(二)暫不能轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤報(bào)單的處理1 1 根據(jù)報(bào)單附件無法確定正確收?qǐng)?bào)行的報(bào)單;根據(jù)報(bào)單附件無法確定正確收?qǐng)?bào)行的報(bào)單;2 2 收(付)款人賬號(hào)、戶名不清,無法確定應(yīng)記入的賬戶;收(付)款人賬號(hào)、戶名不清,無法確定應(yīng)記入的賬戶;3 3 報(bào)單與附件金額不符;報(bào)單與附件金額不符;4 4 屬于編押范圍的,漏編密押或密押不符;屬于編押范圍的,漏編密押或密押不符;5 5 報(bào)單漏蓋聯(lián)

30、行專用章;報(bào)單漏蓋聯(lián)行專用章;收?qǐng)?bào)行應(yīng)立即向發(fā)報(bào)行查詢,并登記收?qǐng)?bào)行應(yīng)立即向發(fā)報(bào)行查詢,并登記“未轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤報(bào)未轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤報(bào)單登記簿單登記簿”,將錯(cuò)誤報(bào)單妥善保管,待收到查復(fù)后,根,將錯(cuò)誤報(bào)單妥善保管,待收到查復(fù)后,根據(jù)情況處理。據(jù)情況處理。 第三節(jié) 資金匯劃與清算的核算 資金匯劃清算,資金匯劃清算,也稱聯(lián)行電子匯劃,指的是商業(yè)銀行也稱聯(lián)行電子匯劃,指的是商業(yè)銀行各行處間通過總行清算中心或央行主持的社會(huì)支付系各行處間通過總行清算中心或央行主持的社會(huì)支付系統(tǒng),使用電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和衛(wèi)星通信技術(shù)進(jìn)行統(tǒng),使用電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和衛(wèi)星通信技術(shù)進(jìn)行異異地資金劃撥地資金劃撥的的賬務(wù)往來以及其引起的資金清算賬

31、務(wù)往來以及其引起的資金清算。 具體內(nèi)容包括:具體內(nèi)容包括: 聯(lián)行電子匯劃款項(xiàng):聯(lián)行電子匯劃款項(xiàng): 儲(chǔ)蓄通存通兌儲(chǔ)蓄通存通兌 系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥一 系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算的基本原理 假如,申興公司在工商銀行南京城北支行申請(qǐng)電匯假如,申興公司在工商銀行南京城北支行申請(qǐng)電匯9 9萬萬元至藍(lán)天公司,用于購買原材,而原材料的供應(yīng)商上元至藍(lán)天公司,用于購買原材,而原材料的供應(yīng)商上海藍(lán)天公司在工商銀行上海虹口區(qū)支行開戶。海藍(lán)天公司在工商銀行上海虹口區(qū)支行開戶。發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)清算行總行清算中心收?qǐng)?bào)清算行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)行是資金清算的起始行,負(fù)責(zé)編制和及時(shí)向收?qǐng)?bào)行寄發(fā)報(bào)單。城北支行(匯出行) 虹口區(qū)支行(匯

32、入行)南京分行上海分行 中國工商銀行總行 資金匯劃清算系統(tǒng)的組成:資金匯劃清算系統(tǒng)的組成:經(jīng)辦行:經(jīng)辦行:經(jīng)辦行是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)經(jīng)辦行是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處,匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行;匯劃業(yè)務(wù)的行處,匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行;匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。 清算行:清算行:清算行是在總行清算中心開立備付金存款賬戶,清算行是在總行清算中心開立備付金存款賬戶,辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行,包括直轄市分辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行,包括直轄市分行、總行直屬分行及二級(jí)分行(含省分行營業(yè)部)。行、總行直屬分行及二級(jí)分行(含省分

33、行營業(yè)部)。省區(qū)分行在總行開立備付金戶,只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)省區(qū)分行在總行開立備付金戶,只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息匯劃。撥和內(nèi)部資金利息匯劃。 總行清算中心:總行清算中心:總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算和管理的部門。借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算和管理的部門。二 資金匯劃清算的基本做法 實(shí)存資金:實(shí)存資金:各清算行在總行清算中心實(shí)存資金;各清算行在總行清算中心實(shí)存資金; 同步清算:同步清算:總行清算中心和經(jīng)辦行同步完成信息匯劃總行清算中心和經(jīng)辦行

34、同步完成信息匯劃 和資金清算;和資金清算; 頭寸控制:頭寸控制:總行通過各清算行備付金賬戶進(jìn)行清算,總行通過各清算行備付金賬戶進(jìn)行清算, 必須余額充足;必須余額充足; 集中監(jiān)督:集中監(jiān)督:總行清算中心對(duì)匯劃信息集中監(jiān)督控制??傂星逅阒行膶?duì)匯劃信息集中監(jiān)督控制。具體實(shí)現(xiàn)方式為:具體實(shí)現(xiàn)方式為:“匯劃數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)發(fā)送、各清算行控制進(jìn)出、總行清算中心即時(shí)處理、匯劃數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)發(fā)送、各清算行控制進(jìn)出、總行清算中心即時(shí)處理、匯劃資金按時(shí)到達(dá)匯劃資金按時(shí)到達(dá)”發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行(匯劃信息處理)(匯劃信息處理)總清算中心總清算中心1.1.對(duì)發(fā)報(bào)清算行傳輸來的對(duì)發(fā)報(bào)清算行傳輸來的匯劃數(shù)據(jù)傳輸至收?qǐng)?bào)清算行;匯劃數(shù)據(jù)傳

35、輸至收?qǐng)?bào)清算行;2.2.辦理清算行之間的資金清算;辦理清算行之間的資金清算;3.3.對(duì)行際間查詢查復(fù)及備付金存款對(duì)行際間查詢查復(fù)及備付金存款賬戶資信調(diào)查進(jìn)行管理和監(jiān)督賬戶資信調(diào)查進(jìn)行管理和監(jiān)督匯劃信息匯劃信息發(fā)報(bào)清算行發(fā)報(bào)清算行(業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總)(業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總)匯劃信息匯劃信息收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行(接受匯劃信息)(接受匯劃信息) 匯劃信息匯劃信息收?qǐng)?bào)清算行收?qǐng)?bào)清算行(接受匯劃信息(接受匯劃信息并做賬務(wù)處理)并做賬務(wù)處理)匯劃信息匯劃信息各清算行要在其管轄各清算行要在其管轄行開立備付金存款賬行開立備付金存款賬戶,用于資金匯劃時(shí)戶,用于資金匯劃時(shí)的資金清算。的資金清算。起點(diǎn)起點(diǎn)終點(diǎn)終點(diǎn)電子網(wǎng)絡(luò)傳遞匯

36、劃信息電子網(wǎng)絡(luò)傳遞匯劃信息發(fā)報(bào)、收?qǐng)?bào)行、各分中心之間發(fā)報(bào)、收?qǐng)?bào)行、各分中心之間不發(fā)生直接橫向關(guān)系,由總行不發(fā)生直接橫向關(guān)系,由總行清算中心進(jìn)行信息交換。清算中心進(jìn)行信息交換。寄遞憑證寄遞憑證三 會(huì)計(jì)科目及賬戶(一)系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng):資產(chǎn)類,余額在借方反映(一)系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng):資產(chǎn)類,余額在借方反映 各清算行(直轄市分行、總行直屬分行及二級(jí)分行)、各清算行(直轄市分行、總行直屬分行及二級(jí)分行)、省區(qū)分行使用,省區(qū)分行使用,用于核算各清算行存放在總行的清算用于核算各清算行存放在總行的清算備付金、省區(qū)分行存放在總行的備付金和二級(jí)分行存?zhèn)涓督?、省區(qū)分行存放在總行的備付金和二級(jí)分行存放在省區(qū)分行的調(diào)撥資金

37、。放在省區(qū)分行的調(diào)撥資金。 直轄市分行、總行直屬分行直轄市分行、總行直屬分行設(shè)置明細(xì)科目設(shè)置明細(xì)科目“上存總行上存總行備付金戶備付金戶”,用于核算各清算行所轄行處匯劃款項(xiàng)和,用于核算各清算行所轄行處匯劃款項(xiàng)和資金調(diào)撥資金調(diào)撥 省區(qū)分行省區(qū)分行設(shè)置明細(xì)科目設(shè)置明細(xì)科目“上存總行備付金戶上存總行備付金戶”,用于,用于核算省區(qū)分行的資金調(diào)撥。核算省區(qū)分行的資金調(diào)撥。 省分行營業(yè)部、二級(jí)分行省分行營業(yè)部、二級(jí)分行下設(shè)兩個(gè)明細(xì)下設(shè)兩個(gè)明細(xì) 1 1 上存總行備付金戶:用于清算轄屬行處匯劃款項(xiàng)上存總行備付金戶:用于清算轄屬行處匯劃款項(xiàng) 2 2 上存省區(qū)分行調(diào)撥資金戶:用于省區(qū)分行集中調(diào)撥全轄資金上存省區(qū)分行

38、調(diào)撥資金戶:用于省區(qū)分行集中調(diào)撥全轄資金 (二)系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放:負(fù)債類,余額在貸方反映(二)系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放:負(fù)債類,余額在貸方反映 總行、省區(qū)分行使用,總行、省區(qū)分行使用,核算清算行在總行的備付金存款、省核算清算行在總行的備付金存款、省區(qū)分行在總行的備付金存款以及二級(jí)分行在省區(qū)分行的調(diào)撥區(qū)分行在總行的備付金存款以及二級(jí)分行在省區(qū)分行的調(diào)撥資金存款。資金存款。 總行總行分別按清算行和省區(qū)分行下設(shè)分別按清算行和省區(qū)分行下設(shè)“備付金存款戶備付金存款戶”,用于,用于反映各清算行和省區(qū)分行在總行備付金存款的增減變動(dòng)情況;反映各清算行和省區(qū)分行在總行備付金存款的增減變動(dòng)情況; 省區(qū)分行省區(qū)分行按二級(jí)分行下

39、設(shè)按二級(jí)分行下設(shè)“調(diào)撥資金戶調(diào)撥資金戶”,用于反映省分行,用于反映省分行營業(yè)部及二級(jí)分行的調(diào)撥資金存款增減變動(dòng)情況。營業(yè)部及二級(jí)分行的調(diào)撥資金存款增減變動(dòng)情況。(三)轄內(nèi)往來:資產(chǎn)負(fù)債共同類,余額軋差反映(三)轄內(nèi)往來:資產(chǎn)負(fù)債共同類,余額軋差反映 各經(jīng)辦行與清算行使用,反映彼此之間往來款項(xiàng)各經(jīng)辦行與清算行使用,反映彼此之間往來款項(xiàng)及清算情況。及清算情況。 資金匯劃往來的基本憑證資金匯劃往來的基本憑證 “轄內(nèi)往來匯總記賬憑證轄內(nèi)往來匯總記賬憑證” “資金匯劃借方(貸方)補(bǔ)充憑證資金匯劃借方(貸方)補(bǔ)充憑證” 四 資金匯劃清算的核算(一)聯(lián)行備付金上存及調(diào)整(一)聯(lián)行備付金上存及調(diào)整1 1 向上

40、級(jí)行上存?zhèn)涓督鹣蛏霞?jí)行上存?zhèn)涓督鹎逅阈校呵逅阈校?借:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶借:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶貸:存放中央銀行款項(xiàng)貸:存放中央銀行款項(xiàng)接到總行清算中心借記信息后:接到總行清算中心借記信息后:借:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶借:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶貸:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶貸:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶總行清算中心:總行清算中心: 借:存放中央銀行款項(xiàng)借:存放中央銀行款項(xiàng)貸:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放貸:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放* * *行備付金存款戶行備付金存款戶2 2 備付金的調(diào)整備付金的調(diào)整 清算行在確保匯劃的前提下通過人民銀行賬戶隨時(shí)調(diào)整備付金。清算行在確保匯劃的前提下通過人民

41、銀行賬戶隨時(shí)調(diào)整備付金。調(diào)增備付金的處理與上存處理相同,調(diào)減備付金時(shí),向總行或省區(qū)調(diào)增備付金的處理與上存處理相同,調(diào)減備付金時(shí),向總行或省區(qū)分行資金管理部門發(fā)出申請(qǐng):分行資金管理部門發(fā)出申請(qǐng):總行:總行: 借:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放借:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放* * *清算行備付金戶清算行備付金戶 貸:存放中央銀行款項(xiàng)貸:存放中央銀行款項(xiàng)清算行:收到已調(diào)減備付金信息后,打印記賬憑證清算行:收到已調(diào)減備付金信息后,打印記賬憑證借:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶借:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶貸:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶貸:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶接到人民銀行入賬通知后:接到人民銀行入賬通知后:借:存放中央銀

42、行款項(xiàng)借:存放中央銀行款項(xiàng)貸:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶貸:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶各行在上級(jí)行備付金賬戶余額不足結(jié)算時(shí),應(yīng)及時(shí)通各行在上級(jí)行備付金賬戶余額不足結(jié)算時(shí),應(yīng)及時(shí)通過人民銀行補(bǔ)足備付金存款以便及時(shí)結(jié)算。過人民銀行補(bǔ)足備付金存款以便及時(shí)結(jié)算。系統(tǒng)內(nèi)借款賬戶的開立系統(tǒng)內(nèi)借款賬戶的開立 系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入戶系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入戶( (強(qiáng)行借入戶強(qiáng)行借入戶) ) 系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出戶系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出戶( (強(qiáng)行借出戶強(qiáng)行借出戶) ) 金融機(jī)構(gòu)往來收入金融機(jī)構(gòu)往來收入 金融機(jī)構(gòu)往來支出金融機(jī)構(gòu)往來支出 3 3 一般借入款項(xiàng)一般借入款項(xiàng)(1 1)系統(tǒng)內(nèi)向上級(jí)行借款)系統(tǒng)內(nèi)向上級(jí)行借款二級(jí)分行

43、:借:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶二級(jí)分行:借:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶貸:系統(tǒng)內(nèi)借入款項(xiàng)一般借入戶貸:系統(tǒng)內(nèi)借入款項(xiàng)一般借入戶省區(qū)分行:借:系統(tǒng)內(nèi)借出款項(xiàng)一般借出戶省區(qū)分行:借:系統(tǒng)內(nèi)借出款項(xiàng)一般借出戶貸:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶貸:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶(2 2)通過人民銀行向上級(jí)行借入款項(xiàng))通過人民銀行向上級(jí)行借入款項(xiàng)清算行向上級(jí)行發(fā)出借款申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后:清算行向上級(jí)行發(fā)出借款申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后:借:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶借:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶貸:系統(tǒng)內(nèi)借入款項(xiàng)一般借入戶貸:系統(tǒng)內(nèi)借入款項(xiàng)一般借入戶待接到人民銀行通知后,銷記其他應(yīng)收款:待接到人民銀行通知后,

44、銷記其他應(yīng)收款:借:存放中央銀行款項(xiàng)借:存放中央銀行款項(xiàng)貸:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶貸:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶省區(qū)分行:省區(qū)分行: 借:系統(tǒng)內(nèi)借出款項(xiàng)借:系統(tǒng)內(nèi)借出款項(xiàng)* * *行一般借出戶行一般借出戶貸:存放中央銀行款項(xiàng)貸:存放中央銀行款項(xiàng)強(qiáng)行借入款項(xiàng)同上強(qiáng)行借入款項(xiàng)同上4 4 歸還借款的處理歸還借款的處理(1 1)通過系統(tǒng)內(nèi)向上級(jí)行歸還借款)通過系統(tǒng)內(nèi)向上級(jí)行歸還借款清算行:清算行: 借:系統(tǒng)內(nèi)借入款項(xiàng)一般借入戶(或強(qiáng)行借入戶)借:系統(tǒng)內(nèi)借入款項(xiàng)一般借入戶(或強(qiáng)行借入戶) 貸:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶貸:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶省區(qū)分行:省區(qū)分行: 借:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存

45、總行備付金戶借:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶貸:系統(tǒng)內(nèi)借出款項(xiàng)一般借出戶(或強(qiáng)行借出戶)貸:系統(tǒng)內(nèi)借出款項(xiàng)一般借出戶(或強(qiáng)行借出戶)(2 2)通過人民銀行向上級(jí)行歸還借入款項(xiàng))通過人民銀行向上級(jí)行歸還借入款項(xiàng)清算行:清算行: 借:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶借:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶貸:存放中央銀行款項(xiàng)貸:存放中央銀行款項(xiàng)接到收回借款信息后,打印記賬憑證:接到收回借款信息后,打印記賬憑證:借:系統(tǒng)內(nèi)借入款項(xiàng)一般借入戶(或強(qiáng)行借入戶)借:系統(tǒng)內(nèi)借入款項(xiàng)一般借入戶(或強(qiáng)行借入戶)貸:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)貸:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)省區(qū)分行:省區(qū)分行: 借:存放中央銀行款項(xiàng)借:存放中央銀行款

46、項(xiàng)貸:系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出戶(或強(qiáng)行借出戶)貸:系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出戶(或強(qiáng)行借出戶)5 5 利息清算的核算利息清算的核算(1 1)總行清算中心下劃存款利息時(shí):)總行清算中心下劃存款利息時(shí):借:金融機(jī)構(gòu)往來支出借:金融機(jī)構(gòu)往來支出系統(tǒng)內(nèi)往來支出戶系統(tǒng)內(nèi)往來支出戶貸:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放貸:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放* * *分行存放備付金戶分行存放備付金戶 清算行和省區(qū)分行收到后,進(jìn)行賬務(wù)處理:清算行和省區(qū)分行收到后,進(jìn)行賬務(wù)處理:借:上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶借:上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶貸:金融機(jī)構(gòu)往來收入系統(tǒng)內(nèi)往來收入戶貸:金融機(jī)構(gòu)往來收入系統(tǒng)內(nèi)往來收入戶(2 2)總行清算中心下劃借款利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄

47、:)總行清算中心下劃借款利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄:借:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放借:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放* * *分行存放備付金戶分行存放備付金戶貸:金融機(jī)構(gòu)往來收入系統(tǒng)內(nèi)往來收入戶貸:金融機(jī)構(gòu)往來收入系統(tǒng)內(nèi)往來收入戶 清算行和省區(qū)分行收到后,進(jìn)行賬務(wù)處理:清算行和省區(qū)分行收到后,進(jìn)行賬務(wù)處理:借:金融機(jī)構(gòu)往來支出系統(tǒng)內(nèi)往來支出戶借:金融機(jī)構(gòu)往來支出系統(tǒng)內(nèi)往來支出戶貸:上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶貸:上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶 省區(qū)分行按季向轄屬清算行計(jì)收貸款利息及計(jì)付調(diào)撥資金存款省區(qū)分行按季向轄屬清算行計(jì)收貸款利息及計(jì)付調(diào)撥資金存款利息的核算與上述相同。利息的核算與上述相同??偪傂行星迩逅阒行乃阒行陌l(fā)報(bào)清發(fā)報(bào)清

48、算行算行發(fā)報(bào)發(fā)報(bào)行行省省區(qū)區(qū)分行分行省省區(qū)區(qū)分行分行收收?qǐng)?bào)清報(bào)清算行算行收收?qǐng)?bào)報(bào)行行轄內(nèi)轄內(nèi)往往來來系系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)內(nèi)上存款上存款項(xiàng)項(xiàng)備備付金付金系系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)內(nèi)款款項(xiàng)項(xiàng)存放存放*行行轄內(nèi)轄內(nèi)往往來來系系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)內(nèi)上存款上存款項(xiàng)項(xiàng)備備付金付金系系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)內(nèi)款款項(xiàng)項(xiàng)存放存放*行行系系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)內(nèi)款款項(xiàng)項(xiàng)存放存放*行行系系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)內(nèi)款款項(xiàng)項(xiàng)存放存放*行行1 1 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行:分為貸記業(yè)務(wù)與借記業(yè)務(wù)發(fā)報(bào)經(jīng)辦行:分為貸記業(yè)務(wù)與借記業(yè)務(wù)發(fā)報(bào)經(jīng)辦行程序:錄入、復(fù)核、授權(quán)、發(fā)出發(fā)報(bào)經(jīng)辦行程序:錄入、復(fù)核、授權(quán)、發(fā)出錄入:根據(jù)匯劃憑證錄入內(nèi)容錄入:根據(jù)匯劃憑證錄入內(nèi)容復(fù)核:根據(jù)原始匯劃憑證,全面審查復(fù)核:根據(jù)原始匯劃憑證,全面審查

49、授權(quán):實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)(緊急款項(xiàng)的劃撥和查詢查復(fù)業(yè)務(wù))全授權(quán):實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)(緊急款項(xiàng)的劃撥和查詢查復(fù)業(yè)務(wù))全 部授權(quán),批量業(yè)務(wù)(實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)以外其他業(yè)務(wù))部授權(quán),批量業(yè)務(wù)(實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)以外其他業(yè)務(wù))1010 萬及以上業(yè)務(wù)由經(jīng)辦行會(huì)計(jì)主管授權(quán),金額萬及以上業(yè)務(wù)由經(jīng)辦行會(huì)計(jì)主管授權(quán),金額1 1億元億元 及以上業(yè)務(wù),由清算行會(huì)計(jì)主管辦理。及以上業(yè)務(wù),由清算行會(huì)計(jì)主管辦理。發(fā)送:匯劃數(shù)據(jù)有效,由系統(tǒng)按規(guī)定時(shí)間發(fā)送至清算行。發(fā)送:匯劃數(shù)據(jù)有效,由系統(tǒng)按規(guī)定時(shí)間發(fā)送至清算行。每日營業(yè)終了進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì),以確保記錄的發(fā)報(bào)筆數(shù)和每日營業(yè)終了進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì),以確保記錄的發(fā)報(bào)筆數(shù)和金額在各項(xiàng)憑證上記錄一致。金額在各項(xiàng)憑證上記錄一致。(二

50、)匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)核算發(fā)報(bào)行發(fā)報(bào)行經(jīng)辦行經(jīng)辦行付款人付款人收?qǐng)?bào)行收?qǐng)?bào)行經(jīng)辦行經(jīng)辦行簽發(fā)報(bào)單并匯劃款項(xiàng)簽發(fā)報(bào)單并匯劃款項(xiàng)代收款項(xiàng)代收款項(xiàng)如:匯兌、委托收款、托收承付、商業(yè)如:匯兌、委托收款、托收承付、商業(yè)匯票、內(nèi)部資金劃撥等匯票、內(nèi)部資金劃撥等形成應(yīng)付匯差形成應(yīng)付匯差代本行或客戶收款代本行或客戶收款貸記業(yè)務(wù):貸記業(yè)務(wù):劃出款項(xiàng),劃出款項(xiàng),“轄內(nèi)往來轄內(nèi)往來”記貸方記貸方 例例7 7:中國農(nóng)業(yè)銀行廣東省廣州分行甲營業(yè)部:中國農(nóng)業(yè)銀行廣東省廣州分行甲營業(yè)部 5 5月月1515日日通過信匯代開戶單位發(fā)財(cái)商場(chǎng)支付貨款通過信匯代開戶單位發(fā)財(cái)商場(chǎng)支付貨款80008000元,收款元,收款單位為中國農(nóng)業(yè)銀行廣東省佛

51、山分行乙營業(yè)部開戶的單位為中國農(nóng)業(yè)銀行廣東省佛山分行乙營業(yè)部開戶的華豐公司。華豐公司。 借:單位活期存款借:單位活期存款發(fā)財(cái)商場(chǎng)發(fā)財(cái)商場(chǎng) 80008000 貸:轄內(nèi)往來貸:轄內(nèi)往來 80008000 借記業(yè)務(wù):借記業(yè)務(wù):劃入款項(xiàng),劃入款項(xiàng),“轄內(nèi)往來轄內(nèi)往來”記借方記借方發(fā)報(bào)行發(fā)報(bào)行經(jīng)辦行經(jīng)辦行收款人收款人收?qǐng)?bào)行收?qǐng)?bào)行經(jīng)辦行經(jīng)辦行簽發(fā)報(bào)單并請(qǐng)求付款簽發(fā)報(bào)單并請(qǐng)求付款代付款項(xiàng)代付款項(xiàng)如:銀行匯票解付、信用卡解付、內(nèi)部資如:銀行匯票解付、信用卡解付、內(nèi)部資金扣款等金扣款等形成應(yīng)收匯差形成應(yīng)收匯差代本行或本行客戶付款代本行或本行客戶付款例例8 8:中國工商銀行濟(jì)南市開發(fā)區(qū)支行收到開戶單位化肥廠:中國

52、工商銀行濟(jì)南市開發(fā)區(qū)支行收到開戶單位化肥廠交來的銀行匯票及解訖通知,出票金額交來的銀行匯票及解訖通知,出票金額2000020000元,實(shí)際結(jié)元,實(shí)際結(jié)算金額算金額1800018000元,出票行山西省某支行,審核無誤,辦理元,出票行山西省某支行,審核無誤,辦理轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬。 借:轄內(nèi)往來借:轄內(nèi)往來 1800018000 貸:單位活期存款貸:單位活期存款塑料廠塑料廠 1800018000貸方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:貸方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:借:借:* * *存款等科目(付款人存款戶)存款等科目(付款人存款戶) 貸:轄內(nèi)往來貸:轄內(nèi)往來 借方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄方向相反。借方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄方向相反。復(fù)核后,將產(chǎn)生有

53、效的匯劃電子數(shù)據(jù)發(fā)送至上級(jí)清算行。復(fù)核后,將產(chǎn)生有效的匯劃電子數(shù)據(jù)發(fā)送至上級(jí)清算行。2.2.發(fā)報(bào)清算行的處理發(fā)報(bào)清算行的處理 發(fā)報(bào)清算行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳來的匯劃數(shù)據(jù),即可辦發(fā)報(bào)清算行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳來的匯劃數(shù)據(jù),即可辦理轉(zhuǎn)賬。理轉(zhuǎn)賬。(1 1)跨清算行匯劃業(yè)務(wù):)跨清算行匯劃業(yè)務(wù):貸方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:貸方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:借:轄內(nèi)往來借:轄內(nèi)往來 貸:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)貸:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金賬戶上存總行備付金賬戶 借方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:借方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:借:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)借:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金賬戶上存總行備付金賬戶 貸:轄內(nèi)往來貸:轄內(nèi)往來(2 2)同一清算行經(jīng)辦行間的匯

54、劃業(yè)務(wù))同一清算行經(jīng)辦行間的匯劃業(yè)務(wù)系統(tǒng)不更新備付金,自動(dòng)進(jìn)行劃轉(zhuǎn)系統(tǒng)不更新備付金,自動(dòng)進(jìn)行劃轉(zhuǎn)貸報(bào)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄:貸報(bào)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄:借:轄內(nèi)往來借:轄內(nèi)往來 貸:其他應(yīng)付款貸:其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶待處理匯劃款項(xiàng)戶借報(bào)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄:借報(bào)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄:借:其他應(yīng)收款借:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸:轄內(nèi)往來貸:轄內(nèi)往來3 3 發(fā)報(bào)省區(qū)分行處理發(fā)報(bào)省區(qū)分行處理 信息轉(zhuǎn)發(fā):將發(fā)報(bào)清算行傳輸來的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上傳信息轉(zhuǎn)發(fā):將發(fā)報(bào)清算行傳輸來的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上傳至總行清算中心;將發(fā)報(bào)清算行傳來的省去分行轄內(nèi)至總行清算中心;將發(fā)報(bào)清算行傳來的省去分行轄內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),轉(zhuǎn)發(fā)給各手包

55、清算行;日終將日間登匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),轉(zhuǎn)發(fā)給各手包清算行;日終將日間登記的省內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)按清算行匯總后上傳總行。全部由記的省內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)按清算行匯總后上傳總行。全部由系統(tǒng)自動(dòng)完成。系統(tǒng)自動(dòng)完成。4 4 總行清算中心的處理總行清算中心的處理 總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行電子匯劃款項(xiàng),將來總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行電子匯劃款項(xiàng),將來賬轉(zhuǎn)為往賬,將匯劃信息傳送至收?qǐng)?bào)清算行;賬轉(zhuǎn)為往賬,將匯劃信息傳送至收?qǐng)?bào)清算行; 每日營業(yè)終了,總行清算中心更新各清算行在本行開每日營業(yè)終了,總行清算中心更新各清算行在本行開立的備付金賬戶進(jìn)行資金清算;立的備付金賬戶進(jìn)行資金清算;將貸方匯劃信息轉(zhuǎn)發(fā)給收?qǐng)?bào)清算行時(shí):將貸方匯劃信

56、息轉(zhuǎn)發(fā)給收?qǐng)?bào)清算行時(shí):借:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放借:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)清算行備付金戶發(fā)報(bào)清算行備付金戶 貸:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放貸:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放收?qǐng)?bào)清算行備付金戶收?qǐng)?bào)清算行備付金戶(收?qǐng)?bào)清算行備付金增加,發(fā)報(bào)清算行備付金減少)(收?qǐng)?bào)清算行備付金增加,發(fā)報(bào)清算行備付金減少)若為借方匯劃信息,做相反的會(huì)計(jì)分錄。若為借方匯劃信息,做相反的會(huì)計(jì)分錄。5 5 收?qǐng)?bào)省區(qū)分行的處理收?qǐng)?bào)省區(qū)分行的處理 將總行清算中心傳輸來的全國匯劃信息傳輸給收?qǐng)?bào)將總行清算中心傳輸來的全國匯劃信息傳輸給收?qǐng)?bào)清算行,由資金匯劃系統(tǒng)自動(dòng)完成。清算行,由資金匯劃系統(tǒng)自動(dòng)完成。6 6 收?qǐng)?bào)清算行的處理收?qǐng)?bào)清算行的處理 收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心轉(zhuǎn)

57、來的電子匯劃款項(xiàng),計(jì)算收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心轉(zhuǎn)來的電子匯劃款項(xiàng),計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核后辦理轉(zhuǎn)賬。資金匯劃清算采取分散管理模式(分機(jī)自動(dòng)審核后辦理轉(zhuǎn)賬。資金匯劃清算采取分散管理模式(分散式)和集中管理模式(集中式)處理。散式)和集中管理模式(集中式)處理。 分散式:分散式:各項(xiàng)業(yè)務(wù)核算均在各經(jīng)辦行處理,匯劃業(yè)務(wù)只需要經(jīng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)核算均在各經(jīng)辦行處理,匯劃業(yè)務(wù)只需要經(jīng)清算行劃轉(zhuǎn)。清算行劃轉(zhuǎn)。 集中式:集中式:清算行負(fù)責(zé)全轄匯劃收?qǐng)?bào)的集中處理及匯出匯款等內(nèi)清算行負(fù)責(zé)全轄匯劃收?qǐng)?bào)的集中處理及匯出匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。部賬務(wù)的集中管理。 全轄業(yè)務(wù):系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)業(yè)務(wù)、批量來賬當(dāng)日掛賬全轄業(yè)務(wù):系統(tǒng)內(nèi)上存

58、款項(xiàng)業(yè)務(wù)、批量來賬當(dāng)日掛賬、分散管理模式中與經(jīng)辦行之間的各種業(yè)務(wù)往來、集、分散管理模式中與經(jīng)辦行之間的各種業(yè)務(wù)往來、集中管理模式中代理經(jīng)辦行記賬等業(yè)務(wù)。中管理模式中代理經(jīng)辦行記賬等業(yè)務(wù)。 自身業(yè)務(wù):來賬錯(cuò)押的掛賬、集中管理模式中應(yīng)解匯自身業(yè)務(wù):來賬錯(cuò)押的掛賬、集中管理模式中應(yīng)解匯款、銀行匯票、銀行卡、儲(chǔ)蓄通存通兌以及向人們銀款、銀行匯票、銀行卡、儲(chǔ)蓄通存通兌以及向人們銀行提出(提入)交換等業(yè)務(wù)的核算。行提出(提入)交換等業(yè)務(wù)的核算。 各清算行只能采用集中式或分散式其中之一。各清算行只能采用集中式或分散式其中之一。(1 1)分散式)分散式實(shí)時(shí)業(yè)務(wù),即時(shí)傳至經(jīng)辦行,如貸報(bào)業(yè)務(wù):實(shí)時(shí)業(yè)務(wù),即時(shí)傳至經(jīng)

59、辦行,如貸報(bào)業(yè)務(wù):借:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶借:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶貸:轄內(nèi)往來貸:轄內(nèi)往來 借報(bào)業(yè)務(wù)則相反借報(bào)業(yè)務(wù)則相反批量業(yè)務(wù)日終掛賬,次日由經(jīng)辦行確認(rèn)后將數(shù)據(jù)傳至批量業(yè)務(wù)日終掛賬,次日由經(jīng)辦行確認(rèn)后將數(shù)據(jù)傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收到匯劃信息當(dāng)日會(huì)計(jì)處理:收到匯劃信息當(dāng)日會(huì)計(jì)處理:如是貸方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:如是貸方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:借:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)借:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶上存總行備付金戶 貸:其他應(yīng)付款貸:其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)待處理匯劃款項(xiàng) 如是借方業(yè)務(wù),則做如是借方業(yè)務(wù),則做“其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款”,分錄如下:,分錄如下:借:其他應(yīng)收款借:其他應(yīng)收款 貸

60、:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)貸:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶上存總行備付金戶 次日,收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行發(fā)來確認(rèn)信息,收?qǐng)?bào)清算行將匯劃信次日,收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行發(fā)來確認(rèn)信息,收?qǐng)?bào)清算行將匯劃信息傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行記賬:息傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行記賬:如是貸方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:如是貸方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:借:其他應(yīng)付款借:其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)待處理匯劃款項(xiàng) 貸:轄內(nèi)往來貸:轄內(nèi)往來 如是借方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄如下:如是借方業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄如下:借:轄內(nèi)往來借:轄內(nèi)往來 貸:其他應(yīng)收款貸:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)待處理匯劃款項(xiàng) 同一清算行匯劃業(yè)務(wù)同一清算行匯劃業(yè)務(wù)貸報(bào)業(yè)務(wù):貸報(bào)業(yè)務(wù): 借:其他應(yīng)付款借:其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶待處理匯劃款項(xiàng)

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