納稅實務(wù)第七章1.docx

1、教案首頁單元/章節(jié)名稱第七章稅務(wù)納稅申報 第一節(jié)納稅申報概述 第二節(jié)納稅申報表學(xué)時2學(xué)期總課次72授課時間第周，星期，第 59、60 節(jié)學(xué)習(xí)目標通過本堂課教學(xué)，要求學(xué)生了解納稅申報的定義、內(nèi)容、對象、期限、方式 以及有哪些主要的納稅申報表；熟悉并初步掌握增值稅一般納稅人納稅申報表和 小規(guī)模納稅人納稅申報表的填寫。教學(xué)重點 及解決措施稅務(wù)納稅申報的定義、內(nèi)容、對象、期限、方式、主要納稅申報表。通過PPT展示，結(jié)合前面所學(xué)知識，使學(xué)生認識到納稅申報工作其實就是 對納稅工作的概括和總結(jié)。教學(xué)難點 及解決措施增值稅一般納稅人納稅申報表和小規(guī)模納稅人納稅申報表的填寫。納稅申報的關(guān)鍵是讓學(xué)生看懂、熟悉納稅

2、申報表的格式，并學(xué)會將相關(guān)數(shù)據(jù) 填寫到納稅申報表上去，通過實踐使學(xué)生掌握該本領(lǐng)。教學(xué)反思在講納稅申報的概念和納稅申報表時，會經(jīng)常碰到前面各章所學(xué)知識，如各 稅種納稅申報的期限等，因此老師在講課時，需要不時“回放”前面各章節(jié)內(nèi)容， 以便進步學(xué)習(xí)新的內(nèi)容。授課內(nèi)容及教學(xué)活動設(shè)計附注（教學(xué)方法、 活動形式、輔助手 段等）復(fù)習(xí)提問：1、第六章我們學(xué)了許多小稅種，2019年初國務(wù)院允許各?。▍^(qū)、市）政府 對增值稅小規(guī)模納稅人在50%幅度內(nèi)減征哪些小稅種？講評上堂課習(xí)題上新課：第七章稅務(wù)納稅申報第一節(jié)納稅申報概述一、納稅申報的定義二、納稅申報的內(nèi)容三、納稅申報的對象四、納稅申報的期限（-）繳納增值稅、消費

3、稅的納稅人（-）繳納企業(yè)所得稅的納稅人（三）繳納個人所得稅的納稅人（四）其他稅種五、納稅申報的方式（一）直接申報（二）郵寄申報（三）數(shù)據(jù)電文方式（四）簡易申報六、納稅申報表第二節(jié)納稅申報表一、增值稅納稅申報表提問可以請學(xué)生上網(wǎng)查 找講評習(xí)題多媒體展示與舊 知識回放相結(jié)合 老師邊講解邊提問 要求學(xué)生踴躍參與 回答問題多媒體展示與舉例 說明相結(jié)合，并學(xué) 生參與回答簡單介紹重點講解并舉例說 明（-）一般納稅人增值稅納稅中報表展示報表格式舉例說明例71舉例說明（二）小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表展示報表格式舉例說明例72舉例說明小思考：一般納稅人增值稅納稅申報表與小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表有什歸納與總

4、結(jié)么不同？作業(yè)布置：填空1 17、單選1 13、多選1 10、判斷1 24、簡答15布置作業(yè)核算 71、7-2教案首頁單元/章節(jié)名稱第七章稅務(wù)納稅申報沖口斗c學(xué)時2第二節(jié)納稅申報表學(xué)期總課次72 授課時間第周，星期，第61、62 節(jié)學(xué)習(xí)目標通過本堂課教學(xué)，要求學(xué)生掌握消費稅納稅申報表、企業(yè)所得稅月（季）度 預(yù)繳納稅申報表和年度匯算清繳申報表的樣式與填報方法。教學(xué)重點 及解決措施1、消費稅納稅申報表2、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的編制消費稅納稅申報表的例子是從價定率征收，要跟學(xué)生舉一反三從量定額征收 與復(fù)合征收方法納稅申報表的編制。教學(xué)難點 及解決措施1、企業(yè)所得稅年度匯算清繳中報表的編

5、制通過舉例說明來達到預(yù)期教學(xué)目標，明白企業(yè)所得稅按月或按季預(yù)繳申報表 與年度匯算清繳申報表的不同。教學(xué)反思消費稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表都是非常重要的報表，尤其是企 業(yè)所得稅納稅申報表，無論企業(yè)盈利還是虧損，都需要按期報送，并且分為月（季） 度預(yù)繳納稅申報表和年度匯算清繳申報表，它們各自發(fā)揮著不同的作用。授課內(nèi)容及教學(xué)活動設(shè)計附注（教學(xué)方法、 活動形式、輔助手 段等）復(fù)習(xí)提問：1、增值稅一般納稅人納稅申報表與小規(guī)模納稅人納稅申報表的區(qū)別？ 講評習(xí)題上新課：第七章稅務(wù)納稅申報第二節(jié)納稅申報表二、消費稅納稅申報實務(wù)舉例說明例73小思考7-2消費稅應(yīng)納稅額的計算方法有三種，即從價定率征收、從

6、量定額征收、 從價定率和從量定額復(fù)合征收方法。而上表中所用的是從價定率計征法，假 如使用復(fù)合計征法，填表的區(qū)別是什么？三、企業(yè)所得稅納稅申報表提問講評習(xí)題上新課多媒體展示與老師 講解相結(jié)合邊講邊舉例說明舉例說明啟發(fā)學(xué)生思考邊講邊舉例（-）企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅中報表舉例說明例74舉例說明（二）企業(yè)所得稅年終匯算清繳申報表舉例說明例75舉例說明歸納：企業(yè)所得稅納稅申報表是非常重要的報表，無論企業(yè)盈利還是虧損，都歸納需要按期報送，并且分為月（季）度預(yù)繳納稅申報表和年度匯算清繳申報表，它們各自發(fā)揮著不問的作用，注意區(qū)分這兩張報表的不問。作業(yè)布置：填空1820、多選1112、判斷2526、簡答6布置作業(yè)核

7、算 73、74、75教案首頁單元/章節(jié)名稱第七章稅務(wù)納稅申報 第二節(jié)納稅申報表第三節(jié)納稅申報的注意事項學(xué)時2學(xué)期總課次72授課時間第周，星期，第 63、64節(jié)學(xué)習(xí)目標通過本堂課教學(xué)，要求學(xué)生初步掌握個人所得稅納稅申報表的填報（包括個 人所得稅扣繳申報表和個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表），了解納稅申報的注意 事項。教學(xué)重點 及解決措施納稅申報的注意事項注意事項有很多，重點了解稅款征收制度的基本要求，正確理解稅收優(yōu)先權(quán)， 知曉網(wǎng)上報稅流程。教學(xué)難點 及解決措施1、個人所得稅扣繳申報表2、個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表這兩張報表都是本次個人所得稅改革后新增加的報表，自2019年1月1日 起正式實施，詳細

8、講解報表的編制要求和編制方法。教學(xué)反思對學(xué)生來講，是一張白紙，教師直接給學(xué)生講解新版的個人所得稅納稅出報 表，由于個人所得稅與每個人切身利益相關(guān)，所以講課時注意引發(fā)學(xué)生關(guān)注，以 收到更好的教學(xué)效果。授課內(nèi)容及教學(xué)活動設(shè)計附注（教學(xué)方法、 活動形式、輔助手 段等）復(fù)習(xí)提問：1、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表與企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報 表有什么不同？講評習(xí)題上新課：第七章稅務(wù)納稅申報第二節(jié)納稅申報表四、個人所得稅納稅申報表（-）個人所得稅扣繳申報表舉例說明例76提問講評習(xí)題多媒體展示與老師講解相結(jié)合 邊講邊舉例說明舉例說明。注意例76中用了三個人的案例，每個人情況都有所不同，有應(yīng)納稅 所得額

9、為負數(shù)不用繳稅個人所得稅的，有適用3%稅率的，有適用10%稅率并 且要扣除速算扣除數(shù)的。（二）個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表講清楚實際工作中對個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的 承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，通常采用帶征稅方式征稅, 即由稅務(wù)機關(guān)核定實行按銷售額或營業(yè)收入帶征方式征收個人所得稅的方 法，采用這種方式征稅，只看收入總額，不考慮企業(yè)成本費用多少，是否盈 利以及盈利大小等。其計算公式為：應(yīng)交所得稅二收入總額X應(yīng)稅所得率X所得稅稅率上述公式中：“應(yīng)稅所得率”相當(dāng)于銷售利潤率，即根據(jù)收入推算出企 業(yè)的利潤（應(yīng)納稅所得額），然后乘以所得稅稅率。舉例說明例77小知識7-

10、1作為上海眾創(chuàng)管理咨詢有限公司的法人，陳天鳴需要繳納企業(yè)所得稅， 但由于該企業(yè)屬于個體工商戶，所以該企業(yè)不是繳納企業(yè)所得稅，而是繳納 個人所得稅（注意申報表中納稅人姓名陳天鳴）；作為居民個人，陳天鳴從 上海眾創(chuàng)管理咨詢有限公司領(lǐng)取的工資薪金所得，還需要繳納個人所得稅 （按居民個人取得綜合所得繳納）O第三節(jié)納稅申報的注意事項一、稅款征收制度（一）稅款征收的基本要求（二）稅款繳納的基本要求（三）執(zhí)行措施（四）稅款的退還與追征（五）稅收優(yōu)先權(quán)稅收優(yōu)先權(quán)是指當(dāng)國家征稅權(quán)力與其他債權(quán)同時存在時，稅款的征收應(yīng) 優(yōu)先于其他債權(quán)。稅收征管法第45條明確規(guī)定為：“稅務(wù)機關(guān)征收稅款, 稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；所謂“法定另有規(guī)定的除外”, 主要是指企業(yè)破產(chǎn)法（試行）等法律所規(guī)定的破產(chǎn)費用、職工工資和勞 動保險費等債權(quán)，即相對于企業(yè)的破產(chǎn)費用、所欠職工工資和勞動保險費而 言，沒有稅收優(yōu)先權(quán)。（六）違反稅款征收制度的法律責(zé)任二、稅款征收方式（一）查帳征收（二）查定征收（三）查驗征收（四）定期定額征收（五）自核自繳（六）代扣代繳、代收代繳（七）委托征收三、納稅申報流程和注意事項（一）納稅申報流程教師在舉例說明時 歸納小結(jié)重點介紹，因為學(xué) 生對實際工作中的 做法不了解。對公式進行解讀舉