公司費用管理暫行辦法

1、公司費用管理暫行辦法總則第一條為了加強(qiáng)公司費用開支管理，本著嚴(yán)格、可控、有控的費用管理原則，從而達(dá)到開源節(jié)流、增收節(jié)支的目的，特制訂本辦法。第二條本辦法所稱“費用”是指公司各部室為管理和組織公司業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行而發(fā)生的各項費用，包括維修費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、市內(nèi)交通費、租賃費、會議費、醫(yī)藥費、郵電費、差旅費、訴訟費、商標(biāo)注冊費、審計費、技術(shù)開發(fā)費、樣品宣傳費、水電費等。第三條本辦法適用于公司各部室。費用管理第四條根據(jù)費用具體項目開支的伸縮性，將其劃分為可控性費用和不可控費用。第五條可控性費用是指可由各部室根據(jù)工作及業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和未來的開拓業(yè)務(wù)實際需要以及財務(wù)負(fù)擔(dān)能力等多方面因素進(jìn)行控制和調(diào)整的費用

2、項目。包括辦公費、業(yè)務(wù)招待費、市內(nèi)交通費、郵電費、國內(nèi)差旅費、出國費、展覽費。第六條對可控費用實行預(yù)算管理。預(yù)算管理即在預(yù)算的范圍和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，按公司有關(guān)費用報銷程序進(jìn)行報銷（見第十一條第三款）。第七條不可控費用是指不受各部室決策行為影響的費用項目，也是公司經(jīng)營中必須負(fù)擔(dān)的最低費用。第八條對不可控費用應(yīng)按照其發(fā)生額據(jù)實支付，并從提高費用支出帶來的效能入手，增加產(chǎn)出，提高投入產(chǎn)出率。第九條各部門應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)規(guī)模及效益、開拓業(yè)務(wù)的實際需要以及業(yè)務(wù)自身的運作特點等因數(shù)綜合考慮，合理測算，于當(dāng)年十二月底前制定出本部門下一年度費用預(yù)算草案。財務(wù)部初審匯總后，報公司辦公會審議通過，形成公司下一年度費用預(yù)算

3、方案，由財務(wù)部指定專人嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)確定，在執(zhí)行年度內(nèi)一般不得突破，確因?qū)嶋H情況需追加預(yù)算的，視其情況經(jīng)由公司辦公會批準(zhǔn)。第十條公司主管領(lǐng)導(dǎo)是其主管部室費用支出的有效審批人。財務(wù)部將根據(jù)公司批準(zhǔn)的費用預(yù)算金額監(jiān)督其預(yù)算內(nèi)費用開支，如有超預(yù)算開支，財務(wù)部承擔(dān)失職責(zé)任。第十一條公司費用開支程序：一、借款（含借現(xiàn)金和支票）和報銷根據(jù)費用性質(zhì)的不同分別設(shè)立可控費用開支和不可控費用開支的審批程序。二、對于可控費用，在借款時，應(yīng)填制借款單或支票領(lǐng)用單，詳細(xì)填寫單中內(nèi)容，并有經(jīng)辦人簽字。借備用金時，1000010000 元（含 1000010000 元）以內(nèi)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部主管預(yù)算的會計人員

4、簽字；1000010000 元（不含 1000010000 元）以上，須增加主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)的其他領(lǐng)導(dǎo)簽字。三、報銷時，應(yīng)填制費用報銷單或差旅費報銷單。1.1.一般職員報銷費用經(jīng)各部室經(jīng)理簽字，經(jīng)財務(wù)部主管預(yù)算的會計人員復(fù)核簽字，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷；2.2.公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的費用，屬于公共事項的記入“公共費用”項下，屬于主管工作范疇內(nèi)的記入領(lǐng)導(dǎo)個人名下。報銷時由領(lǐng)導(dǎo)本人簽字，辦公室主任和財務(wù)部主管預(yù)算的會計人員復(fù)核簽字后辦理。特殊情況超專項預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的（如出國費）報銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，并提出意見報主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后才能辦理。借款審批人與報銷審批人應(yīng)相一致。四、對于不可控費用，

5、開支時應(yīng)根據(jù)費用類別和金額大小分別處理。1 1、折舊費、無形資產(chǎn)的攤銷、減值準(zhǔn)備的計提，各種稅金支出，福利費、工會經(jīng)費、教育費附加的提取，以及職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、住房公積金的列支應(yīng)按國家有關(guān)制度直接入帳。2 2、其余費用，在借款（含借現(xiàn)金和支票）和報銷時，應(yīng)根據(jù)公司支出權(quán)限（見附表） ，分別填制借款單、費用報銷單，并取得有效簽字人的批復(fù)。五、一般借款（含借支票）必須于五個工作日內(nèi)到財務(wù)部核銷借款，國內(nèi)出差可于回單位后五個工作日內(nèi)到財務(wù)部核銷借款，出國借款可順延至其回單位后十五個工作日內(nèi)報銷。凡違反此規(guī)定的，財務(wù)部將通過一定形式予以警示或通報，直至其報銷上筆借款為止。如果

6、超過 6060 天不報銷，財務(wù)部有權(quán)從其個人工資中逐月扣回借款；工資不足以彌補(bǔ)，還可從其它可能的地方予以扣回。由于連續(xù)出差等其它特殊原因，不在此例。六、凡經(jīng)財務(wù)部審核發(fā)現(xiàn)未執(zhí)行上述規(guī)定的，將被視為無效憑證，督促補(bǔ)齊手續(xù)后辦理。第十二條財務(wù)部將于每月上旬公布各個部室在上一個月可控費用開支情況，供大家知悉。第十三條財務(wù)部每周的費用報銷時間為星期一、四，借款全周辦理。費用項目第十四條維修費一、維修費包括自管宿舍、辦公設(shè)備、倉庫、汽車等發(fā)生的維護(hù)和修理費用。二、對維修費實行全年預(yù)算報批與臨時性維修逐一請示批準(zhǔn)并存的方式管理。三、財務(wù)部將根據(jù)各部室的預(yù)算開支進(jìn)程，采取定期與非定期抽查的辦法，檢查其維修項

7、目開支是否與預(yù)算內(nèi)容一致，費用水平是否合理。四、凡需要對外簽訂維修項目合同的單位，在簽訂合同之前，必須經(jīng)辦公室、財務(wù)部會簽，對其合同的合法性與合理性評審認(rèn)定后，由主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)歸口管理部門對外簽訂。五、凡是臨時出現(xiàn)的維修項目，費用開支金額單項不足 20002000 元（含 20002000 元）的，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；單項超過 20002000 元的，一律作為個案，寫出書面的內(nèi)部請示報告，報總經(jīng)理或其授權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)審議批準(zhǔn)后，方可開支。六、每一筆維修項目結(jié)束后，報財務(wù)部一份維修項目結(jié)算清單，詳細(xì)注明維修項目內(nèi)容、費用開支情況和維修效果，以此作為維修項目費用開支必需的報銷手續(xù)。第十五條辦

8、公費一、辦公費是指在公司業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)中發(fā)生的各項辦公費用，包括文具紙張費（含復(fù)印紙）、印刷費、其他辦公用品費用等。二、辦公費開支采購由辦公室統(tǒng)一辦理，憑部室負(fù)責(zé)人簽字后到辦公室領(lǐng)取，費用按領(lǐng)用量每月分給各部室。第十六條業(yè)務(wù)招待費一、業(yè)務(wù)招待費包括宴請費、禮品費及屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的支出。二、業(yè)務(wù)招待費實行預(yù)算管理。各部室應(yīng)嚴(yán)格按照公司批復(fù)的預(yù)算開支。三、出差期間業(yè)務(wù)招待費應(yīng)從嚴(yán)控制，如需在出差期間開支業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)在出差前申報預(yù)算，寫出書面理由，報請公司（主管）領(lǐng)導(dǎo)審批；開支時應(yīng)嚴(yán)格控制在審批標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。四、禮品購置原則上由辦公室統(tǒng)一管理，費用由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，按實際領(lǐng)用數(shù)每月記入各部室。辦公室

9、報銷時須遵守費用報銷的審核程序。各部室如有特殊需要，需自行購置禮品時，如果單項金額在 10001000 元（含 10001000 元）以下，且在部門招待費預(yù)算總額之內(nèi)，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單據(jù)，經(jīng)辦公室主任審核報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷；如果單項金額在 10001000 元（不含 10001000 元）以上，或已突破部門招待費預(yù)算總額，須事前提出書面申請，由主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可購置。報銷時由財務(wù)部主管預(yù)算的會計人員根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批示進(jìn)行審核后報銷。五、一次性開支 30003000 元以上招待費，應(yīng)事先填寫費用開支申請單，詳細(xì)說明事由，并按公司獎勵辦法中有關(guān)條款辦理。第十七條市內(nèi)交通費一、

10、市內(nèi)交通費是指因公務(wù)發(fā)生的出租車、公交車、地鐵車費，自管汽車油料費和停車費、過橋費、養(yǎng)路費等費用開支。二、市內(nèi)交通費實行預(yù)算管理。財務(wù)部主管預(yù)算的會計人員將嚴(yán)格按照公司批復(fù)的預(yù)算監(jiān)督執(zhí)行。第十八條租賃費租賃費是指辦公室、倉庫、以及其他部室為經(jīng)營需要而發(fā)生的場租費。租賃費采取專項審批制度，經(jīng)主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借款和報銷。第十九條會議費一、會議費主要指由公司統(tǒng)一組織召開的會議以及參加有關(guān)單位組織的專業(yè)、行業(yè)會議而發(fā)生的費用。二、會議費采取專項審批制度，公司統(tǒng)一組織召開的會議經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借款和報銷；因參加各種專業(yè)、行業(yè)組織舉辦的會議，采取“一事一批”的辦法， 報批時

11、應(yīng)會簽財務(wù)部， 經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借款和報銷。三、會議組織單位提供交通與伙食服務(wù)的，與會人員不再享受公司規(guī)定的任何出差補(bǔ)助第二十條醫(yī)藥費一、醫(yī)藥費報銷按照總公司人事部與財會部制定的醫(yī)藥費管理辦法執(zhí)行。二、公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，只為符合條件的職工家屬報銷醫(yī)藥費。三、凡是屬于藥費的發(fā)票，一律應(yīng)附有所在醫(yī)院藥費底方；如果是分割單，則應(yīng)有發(fā)票復(fù)印件。報銷人填制“醫(yī)藥費報銷單”，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。四、各部室醫(yī)藥費報銷應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對不符合規(guī)定的醫(yī)藥費一律拒絕為其報銷。第二十一條郵電費一、郵電費分為郵件寄運費、電話費、網(wǎng)絡(luò)通訊費。二、各部室在單位內(nèi)部發(fā)生的郵電費按預(yù)算開支或報銷。三、公司考慮到

12、開展工作的方便，對在單位外部因工作需要發(fā)生的移動電話、家庭座機(jī)話費給于適當(dāng)補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)如下：人員補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（人民幣元/人/月）移動電話+宿舍座機(jī)公司領(lǐng)導(dǎo)全額托收無承付業(yè)務(wù)部門經(jīng)理 300300職能部門經(jīng)理 200200業(yè)務(wù)人員 100-200100-200職能人員 100100以上費用有浮動標(biāo)準(zhǔn)的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)自定，憑話費單原件每季度報銷一次，并計入個人開支，但不足不補(bǔ)。話費可以采取全年統(tǒng)算，即累計報銷。報銷話費單據(jù)上列示的電話號碼應(yīng)與預(yù)先留在公司及財務(wù)部為方便聯(lián)系而備案的電話號碼相同，一般中間不能改變。公司主管領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)分管部門開展工作的實際需要，在保持總量不超的情況下，實行內(nèi)部調(diào)控，自主決定每

13、位員工的話費標(biāo)準(zhǔn)。但如果超過總量，則須報經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方準(zhǔn)予報銷。對于特殊崗位人員，比如財務(wù)出納，移動電話補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)可提高到 150-150-200200 元/人/月。四、為有利于公司選擇價格合理的快遞公司，也有利于保護(hù)快件的安全，各部室快遞工作由辦公室統(tǒng)一管理和對外支付，財務(wù)部對由個別人員自找快遞公司而發(fā)生的費用不予報銷。特殊和緊急情況發(fā)生的快遞費，應(yīng)在取得發(fā)票后交辦公室統(tǒng)一辦理報銷手續(xù)，費用記入各自名下。第二十二條差旅費一、差旅費主要包括往返目的地的交通費、住宿費、出差補(bǔ)貼等。公司制定如下費用最高開支標(biāo)準(zhǔn)；般情況下，國內(nèi)交通和住宿開支標(biāo)準(zhǔn):火車輪船飛機(jī)住宿費人民幣元/天公司

14、領(lǐng)導(dǎo)成員：軟臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙500500以下部室經(jīng)理硬臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙300300以下般職員硬臥三等艙經(jīng)濟(jì)艙250250以下部室負(fù)責(zé)人及一般干部出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)按出差人標(biāo)準(zhǔn)之和掌握。出差期間的市內(nèi)交通費、伙食費實行包干，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每天（2424 小時以內(nèi)）：市內(nèi)交通費伙食費5050 元 5050 元如自駕車出差，則可報銷油費、過路費、停車費，但不再補(bǔ)貼市內(nèi)交通費。由于實行了市內(nèi)交通費及伙食補(bǔ)助包干，財務(wù)部在辦理報銷差旅費時，只負(fù)責(zé)報銷出差人在交通工具到發(fā)站港與出發(fā)和到達(dá)目的地之間的租車費用，其余的租車費一律不予報銷。在有飛機(jī)直達(dá)的地方出差而選乘坐火車、長途客車、輪船作為交通工具時，其開支比乘坐飛機(jī)加

15、往返機(jī)場出租車費開支低而發(fā)生節(jié)約條件下，公司對此可適當(dāng)給予個人補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)如下：特快列車運行時間每次補(bǔ)貼額小時人民幣元6 6（含）1010（含）50501010（不含）1515（含）1001001515（不含）小時以上 200200二、凡出差路程在六小時（特快列車）之內(nèi)的，應(yīng)提倡使用火車或汽車作為交通工具；在六小時（特快列車）以上的，公司鼓勵在一般情況下乘飛機(jī)，應(yīng)采取使用打折票并乘坐夜航班機(jī)。三、財務(wù)部將嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費，如果發(fā)生超標(biāo)，應(yīng)由報銷人寫出書面理由，報經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后準(zhǔn)予報銷，報銷后不影響相關(guān)補(bǔ)助的領(lǐng)取。五、總公司北京派出駐滬人員在京辦理事務(wù)期間不享受每天 1

16、00100 元的交通費、伙食費補(bǔ)貼，但可享受乘火車而應(yīng)得的補(bǔ)貼；在京期間因工作需要發(fā)生的市內(nèi)交通費實報實銷。六、參加各類交易會的人員，交易會對差旅費標(biāo)準(zhǔn)另有規(guī)定的，不執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)。第二十三條海外出差及海內(nèi)外參展費用每年在編制年度預(yù)算時，各部室和公司應(yīng)制定赴海外出差及赴海內(nèi)外參展的年度費用預(yù)算計劃。在開支赴海外出差及赴海內(nèi)外參展各項費用時，出差與參展單位應(yīng)在出差前上報任務(wù)審批件的同時，單獨報批費用預(yù)算。預(yù)算應(yīng)經(jīng)過開支人員編制，部室經(jīng)理審核，財務(wù)部主管預(yù)算的會計人員按有關(guān)規(guī)定復(fù)核，公司業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的批準(zhǔn)程序。批準(zhǔn)后方可借支和報銷。第二十四條商標(biāo)注冊費商標(biāo)注冊費指公司業(yè)務(wù)部門辦理公司商品國內(nèi)外商標(biāo)

17、注冊和公司標(biāo)識商標(biāo)注冊而發(fā)生的費用。該費用實行專項報告制度，由主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。第二十五條審計費審計費指財務(wù)部和公司業(yè)務(wù)中因聘請中介機(jī)構(gòu)對公司有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計而發(fā)生的費用。該費用實行專項報告制度，由主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。第二十六條技術(shù)開發(fā)費技術(shù)開發(fā)費指開發(fā)電腦軟件和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)而產(chǎn)生的有關(guān)費用。該費用實行專項報告制度，由主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。第二十七條樣品宣傳費樣品宣傳費指利用各種媒介進(jìn)行宣傳、發(fā)布廣告而產(chǎn)生的費用。包括廣告、樣本制作費用該費用實行專項報告制度，由主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支0第二十八條訴訟費訴訟費僅限于公司用于各類訴訟而發(fā)生的費用。該費用實