2017河南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》_信息技術(shù)運(yùn)營(yíng)的功能分類試題[卷]

1、 .wd.2017年河南省內(nèi)審師?內(nèi)部審計(jì)根底?：信息技術(shù)運(yùn)營(yíng)的功能分類試題一、單項(xiàng)選擇題共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意 1、利潤(rùn)下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該部門開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)展的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開(kāi)展審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？A：過(guò)去一年該部門開(kāi)支增加的情況。B：合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。C：一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門開(kāi)展的財(cái)務(wù)審計(jì)。D：通過(guò)合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。 2、一個(gè)系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對(duì)所做的工作承當(dāng)責(zé)任，以下哪項(xiàng)控制的實(shí)施將最有助于到達(dá)這一控制目標(biāo)？A：程

2、序化終止B：冗余硬件C：活動(dòng)日志考試用書D：交易出錯(cuò)日志3、某審計(jì)經(jīng)理希望開(kāi)發(fā)數(shù)學(xué)模型來(lái)幫助確定可能在引起生產(chǎn)本錢變化的因素，該模型應(yīng)該成認(rèn)，公司目前有三個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對(duì)此，以下哪種方法能夠以最正確方式提供所需的分析？A：進(jìn)展線性回歸分析，將生產(chǎn)本錢與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B：對(duì)生產(chǎn)本錢(包括原材料庫(kù)存本錢、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班報(bào)酬等變量)進(jìn)展多元回歸分析；C：對(duì)三個(gè)中心都進(jìn)展生產(chǎn)本錢相對(duì)于原材料庫(kù)存本錢的三年比率分析；D：對(duì)每個(gè)中心的生產(chǎn)本錢進(jìn)展經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時(shí)根據(jù)所生產(chǎn)的每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)展分層 4、某公司將舉報(bào)舞弊的 熱線外包，這種外包做法的主要缺點(diǎn)是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？A：失去對(duì)

3、熱線的直接控制；B：增加熱線運(yùn)行費(fèi)用；C：增加培訓(xùn)要求；D：削弱雇員對(duì)投訴的匿名感覺(jué)；5、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶?duì)象(標(biāo)準(zhǔn)2440)。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息A：要求所開(kāi)展的業(yè)務(wù)生成的信息與?標(biāo)準(zhǔn)?保持一致B：要求排除對(duì)?標(biāo)準(zhǔn)?的參考C：受?標(biāo)準(zhǔn)?的制止D：僅在開(kāi)展新業(yè)務(wù)的時(shí)候是允許的 6、某大型制造公司在進(jìn)展生產(chǎn)作業(yè)時(shí)間安排時(shí)非常依賴先進(jìn)的高端軟件，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器時(shí)非常依賴自動(dòng)化軟件，在與客戶溝通交流時(shí)非常依賴網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。那么，公司在將其計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)外包時(shí)可能面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么？A：硬件本錢上升；B：返工本錢增加；C：生產(chǎn)率下降；D：?jiǎn)适ъ`活性。 7、如果編制工作底稿摘要，

4、那么其可用于A：提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率。B：替代作永久保存之用的詳細(xì)工作底稿文件。C：用作給高級(jí)管理層報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。D：記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有進(jìn)展情況。 8、如果一個(gè)主要的供貨商響應(yīng)了公司安裝電子數(shù)據(jù)交換的請(qǐng)求，并要求公司共享原材料耗用情況的數(shù)據(jù)，以使其生產(chǎn)更加均衡。對(duì)該請(qǐng)求的最有效的反響應(yīng)該是公司向供給商A：改善月度生產(chǎn)情況報(bào)告B：為了保密而不提供任何數(shù)據(jù)C：通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換每天發(fā)送所要求的數(shù)據(jù)D：通過(guò)每周報(bào)揭發(fā)送耗用情況數(shù)據(jù) 9、某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價(jià)為40美元，購(gòu)入價(jià)為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。

5、公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定本錢如下廣告費(fèi) 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定本錢 32，000美元合計(jì) 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時(shí)將工資支出減少8萬(wàn)美元，那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元 10、對(duì)以以下示的各種類型的信息，按照它們的說(shuō)服力從高到低的順序進(jìn)展排列，哪個(gè)選項(xiàng)的排列順序是正確的、詢問(wèn)管理部門、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序、實(shí)物檢查、外部提供的資料A：、B：、C：、D

6、：、 、11、對(duì)于采用ISO9000標(biāo)準(zhǔn)的好處，以下哪一項(xiàng)不正確？A：ISO9000允許公司在不共享非公開(kāi)的信息的情況下，來(lái)理解內(nèi)部的消費(fèi)者和用戶。B：ISO9000認(rèn)證將有助于公司提醒內(nèi)部流程和質(zhì)量改良。C：公司采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)可以允許其在國(guó)外市場(chǎng)銷售產(chǎn)品。D：IS09000認(rèn)證會(huì)使消費(fèi)者對(duì)供給商的產(chǎn)品和效勞更滿意。 12、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么中，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是A：提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料；B：協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作；C：將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)；D：將外部審計(jì)人員業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)。 13、利用

7、下面的案例答復(fù)瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開(kāi)設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問(wèn)題即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問(wèn)題。(3)盡管工作中很成功，但約

8、翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)憂需要使帳戶平衡。但他變得越來(lái)越貪婪?！斑@樣賺錢多容易，他自言自語(yǔ)。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開(kāi)場(chǎng)做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)置昂貴的汽車，每年帶著全家進(jìn)展數(shù)次旅行。(6)他還參加了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪時(shí)機(jī)。D：身體征兆。14、在經(jīng)營(yíng)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比擬，目的是A：評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性B：對(duì)旨在保護(hù)資產(chǎn)

9、的控制進(jìn)展測(cè)試C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序D：評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)并顯示哪里需要額外的審計(jì) 15、某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)已聘請(qǐng)由信息平安專家組成的獨(dú)立事務(wù)所，來(lái)開(kāi)展專門的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開(kāi)展的工作A：專家們根據(jù)合同條件開(kāi)展工作B：專家們?cè)谛畔⒓夹g(shù)部門的監(jiān)視下開(kāi)展工作C：專家們根據(jù)?標(biāo)準(zhǔn)?開(kāi)展工作D：專家們應(yīng)用針對(duì)零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開(kāi)展工作 16、CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對(duì)所有的投

10、保人進(jìn)展隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本工程中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 17、哪項(xiàng)是電子工作底稿的缺乏？A：每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺(tái)個(gè)人電腦B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C：互相索引更難D：需要進(jìn)展特別的技術(shù)培訓(xùn) 18、內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的結(jié)實(shí)關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以A：提高內(nèi)部控制抽

11、樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見(jiàn)識(shí)的觀點(diǎn)C：通過(guò)提供從針對(duì)其他客戶開(kāi)展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證效勞的質(zhì)量 19、關(guān)于根據(jù)?專業(yè)實(shí)務(wù)框架?實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說(shuō)法是不正確的？A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研提供的反響意見(jiàn)。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)展檢查。 20、與縱向流程圖相比，以下哪項(xiàng)有

12、關(guān)水平流程圖的描述正確？A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時(shí)標(biāo)注符號(hào)的書面說(shuō)明B：水平流程圖更強(qiáng)調(diào)職責(zé)劃分以及對(duì)業(yè)績(jī)的獨(dú)立核查C：水平流程圖更長(zhǎng)D：水平流程圖不會(huì)出現(xiàn)部門穿插 21、審計(jì)師應(yīng)該是高效的聽(tīng)眾，尤其在詢問(wèn)復(fù)雜問(wèn)題時(shí)。為了提高傾聽(tīng)的質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)該注意去做以下所有事項(xiàng)，除了A：停頓說(shuō)話，很難在同一時(shí)間又聽(tīng)又說(shuō)。B：保持耐心，讓說(shuō)話者有足夠的時(shí)間答復(fù)。C：回避提問(wèn)，直到說(shuō)話者做出結(jié)論。D：讓說(shuō)話者放松，一名緊張的說(shuō)話者令人難以理解。 22、安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)展評(píng)價(jià)。以下哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？A：a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生

13、 產(chǎn)率。B：b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的時(shí)機(jī)。C：c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反響的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。23、公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)展合法鑒證；、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。A：只有是對(duì)的；B：只有和是對(duì)的；C：只有和是對(duì)的；D：、和都對(duì)。 24、某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣方案來(lái)估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均本錢。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%

14、(Z=2)時(shí)，置信區(qū)間是多少A：$47-$103B：$71-$79C：$61-$89D：$73-$7525、每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含A：內(nèi)部審計(jì)師的全面意見(jiàn)的表達(dá)；B：標(biāo)記圖例；C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；D：描述性標(biāo)題。二、多項(xiàng)選擇題共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分 1、在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請(qǐng)與本公司根本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新創(chuàng)造的專利權(quán)。公司對(duì)與根本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的創(chuàng)造申請(qǐng)專利沒(méi)有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新創(chuàng)造都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計(jì)

15、師做出的不報(bào)告該雇員的行為的決定A：違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)。B：違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定。C：是合理的，因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒(méi)有違反公司政策。D：A和B 2、作為制造公司環(huán)境，安康和平安(EHS)自我檢查工程的一局部，對(duì)某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一局部EHS職員和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理來(lái)進(jìn)展。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中，所有部門都可以通過(guò)局域網(wǎng)訪問(wèn)該數(shù)據(jù)庫(kù)。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫(kù)為高級(jí)管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動(dòng)報(bào)告。在檢查這個(gè)自我檢查工程期間，審計(jì)師注意到經(jīng)營(yíng)經(jīng)理錄入終結(jié)信息，確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施。控制系統(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補(bǔ)和解

16、決這種潛在的利益沖突？A：不需要額外的控制，因?yàn)楦呒?jí)管理層檢查季度報(bào)告，為這種情況提供了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)視。B：不需要額外的控制，因?yàn)閷?shí)施的糾正措施正是對(duì)該措施的適當(dāng)性和是否完成所做出的最好評(píng)價(jià)。C：EHS部門的秘書應(yīng)該負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營(yíng)經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。D：在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來(lái)的檢查小組中的EHS成員對(duì)此信息進(jìn)展檢查，以驗(yàn)證終結(jié)信息。3、任何關(guān)于庫(kù)存評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括以下哪一項(xiàng)？A：產(chǎn)品質(zhì)量保證書B(niǎo)：賣方定價(jià)政策C：存貨損消耗D：年度銷售預(yù)測(cè) 4、在審計(jì)師開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益？A：主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；B：驗(yàn)

17、證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)；C：審查專門工程和新方案；D：考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)；5、以下情況中哪一項(xiàng)不屬于導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)清單遭到批評(píng)的原因A：數(shù)據(jù)的獲取不統(tǒng)一B：由于太關(guān)注清單上的內(nèi)容而難以判斷C：清單附注說(shuō)明，所有相關(guān)因素都已涉及D：暗示清單上每項(xiàng)內(nèi)容都一樣重要 6、準(zhǔn)那么要求內(nèi)部審計(jì)師了解與管理當(dāng)局舞弊相關(guān)的因素紅旗(RED FLAGS)。以下因素中通常與管理當(dāng)局舞弊無(wú)關(guān)的是A：建立在業(yè)績(jī)表現(xiàn)根底上的報(bào)酬制度。B：專橫獨(dú)斷的管理當(dāng)局。C：實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的常規(guī)比擬。、D：只關(guān)注財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的管理當(dāng)局。 7、根據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核資產(chǎn)的實(shí)物保全措施，防止因以下原因造成的損失A：不恰當(dāng)

18、運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么；B：不恰當(dāng)?shù)奶幚沓绦?；C：自然暴露；D：資產(chǎn)的不合理利用。 8、利用以下資料答復(fù)某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營(yíng)所需原材料的一半左右來(lái)源于三個(gè)供貨商，這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通過(guò)與客戶開(kāi)發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計(jì)師評(píng)定和測(cè)試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何重大問(wèn)題，其他制造用原料通過(guò)常規(guī)購(gòu)貨訂單程序由采購(gòu)部門的采購(gòu)員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認(rèn)貨物采購(gòu)是否經(jīng)授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購(gòu)置的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募痛尜?gòu)貨部門以及記載應(yīng)付

19、賬款的會(huì)計(jì)部門。年終前內(nèi)部審計(jì)部門方案完成對(duì)購(gòu)貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問(wèn)題影響審計(jì)的及時(shí)開(kāi)展，要完成這一方案具有很大的時(shí)間壓力。以下控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線購(gòu)置請(qǐng)求沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)？A：終端登陸控制。B：無(wú)含義信息總額；C：口令要求下；D：有效性測(cè)試。 9、CIA近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在方案安排中。內(nèi)部審計(jì)師A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告B：可以承受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或方案對(duì)營(yíng)銷部門的業(yè)務(wù)C：可以承受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的D：如果得到了適當(dāng)?shù)?/p>

20、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以承受這個(gè)提議 10、在對(duì)某公司生產(chǎn)過(guò)程審計(jì)的初步調(diào)查階段，管理當(dāng)局聲明對(duì)廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實(shí)這一聲明的證據(jù)的最正確方法是A：本期和前期廢料銷售收入進(jìn)展比擬。B：與負(fù)責(zé)收集和保管廢料的職員進(jìn)展面談。C：將預(yù)計(jì)產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進(jìn)展比擬。D：將對(duì)庫(kù)存廢料的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)展比擬。11、行為研究說(shuō)明審計(jì)師在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)根底上決定所需樣本規(guī)模時(shí)，意見(jiàn)往往是不一致的。即使在審計(jì)師對(duì)控制評(píng)價(jià)看法一致時(shí)這種情況也時(shí)有發(fā)生。以下哪項(xiàng)技術(shù)可以減少審計(jì)師在樣本規(guī)模的選擇上的不一致性要求審計(jì)師利用具有95%置信水平的屬性抽樣方法對(duì)所有控制進(jìn)展測(cè)試。利用“專家

21、系統(tǒng)，或書面的決策支持系統(tǒng)，將控制構(gòu)造評(píng)估與建議測(cè)試的樣本規(guī)模聯(lián)系起來(lái)。要求審計(jì)師計(jì)算出估計(jì)總體差異和標(biāo)準(zhǔn)差，運(yùn)用這些信息計(jì)算控制程序測(cè)試中的樣本規(guī)模。A：只有；B：只有；C：和；D：、和。 12、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該為每項(xiàng)業(yè)務(wù)制定并記錄一個(gè)方案。方案過(guò)程不應(yīng)包括以下哪項(xiàng)A：確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍；B：獲取有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的背景信息；C：確認(rèn)充分的信息以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；D：確定如何、何時(shí)以及向誰(shuí)溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。 13、以下_對(duì)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？A：他確定了內(nèi)部審計(jì)部門的責(zé)任和權(quán)限B：列明內(nèi)部審計(jì)部門所需要的最低限度的資源C：為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)D：應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)批準(zhǔn)14、以下哪一

22、個(gè)概念能區(qū)分計(jì)算機(jī)審計(jì)工作底稿的保存和傳統(tǒng)紙性工作底稿的保存的不同。A：把審計(jì)分析、結(jié)論和建議歸檔保存在電子媒介中，并因此涉及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制和程序平安；B：所有支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)證據(jù)予以復(fù)制，以便在審計(jì)總結(jié)會(huì)議提交給本地的管理當(dāng)局或其他接收審計(jì)報(bào)告的人；C：電算化的數(shù)據(jù)文件能在計(jì)算機(jī)審計(jì)程序中運(yùn)用；D：審計(jì)程序可以標(biāo)準(zhǔn)化，從而消除在各地進(jìn)展初步調(diào)查的需要。 15、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策應(yīng)得到制定以便管理業(yè)務(wù)記錄的內(nèi)容、保管期限、處理外部的接觸要求以及法律參謀參與調(diào)查時(shí)所遵循的程序。在制定這些政策時(shí)最重要的考慮是A：不受律師客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)保護(hù)的記錄在刑事訴訟中可以被外人獲取；B：內(nèi)部審計(jì)師的工作成

23、果受披露權(quán)的保護(hù)；C：以很機(jī)密的方式創(chuàng)立的記錄受披露權(quán)的保護(hù)；D：提醒律師的思想過(guò)程的記錄應(yīng)被強(qiáng)制披露。 16、在應(yīng)收帳款審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員方案與供給商聯(lián)系確認(rèn)帳款余額是否正確。這類與組織外部人員的溝通如何授權(quán)？A：內(nèi)部審計(jì)部門的政策與程序規(guī)定；B：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定；C：內(nèi)部審計(jì)責(zé)任規(guī)定；D：內(nèi)部審計(jì)部門章程規(guī)定。 17、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段使用了"是什么樣"流程圖?A：定義B：測(cè)量C：分析D：改良 18、內(nèi)部審計(jì)主管負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)部門的人力開(kāi)展規(guī)劃。依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)那么，人力開(kāi)展規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包括以下那項(xiàng)內(nèi)容A：持續(xù)教育時(shí)機(jī)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；B：明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢；C：明確的培訓(xùn)規(guī)劃與章程；D：工作描述與有競(jìng)爭(zhēng)力的薪資水平。 19、