武漢市第十四屆職工技能大賽(國稅試題)(共7頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上十七屆技能賽選手選拔考試單位： 姓名： 分?jǐn)?shù)：一單選題（1分/題×20）1. 在采用權(quán)益法核算的情況下，投資企業(yè)收到被投資企業(yè)的股利時，會計上應(yīng)當(dāng)（ ）。DA計入投資收益                 B增加實收資本C計入其他業(yè)務(wù)收入            &#

2、160;D沖減長期投資成本2. 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅原則上適用( A )方法。A.免抵退B. 免退C.只免不退D.不免不退3. 小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是指注冊資金在（ A ）以下、職工人數(shù)在（ ）以下的批發(fā)企業(yè)。A、80萬，10人 B、500萬，50人 C、80萬，50人 D、500萬，10人4消費稅稅目、稅率的調(diào)整由（ D ）決定A國務(wù)院稅務(wù)主管部門B財政部C國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門D國務(wù)院5. 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起（ C）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。A、90日 B、三個月 C、180天 D、六個月6.

3、 資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付賬款”項目，應(yīng)（ ）D 。A直接根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末貸方余額填列B根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末貸方余額和“應(yīng)收賬款”科目的期末借方余額計算填列C根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末貸方余額和“應(yīng)收賬款”科目的期末貸方余額計算填列D根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目和“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計算填列7. 國稅干部李某將自己2008年5月花12萬元購買的一輛捷達(dá)轎車，于2009年3月銷售給趙某，售價10.3萬元，則李某應(yīng)納增值稅（ A ）元。A0 B1980.77 C2000 D30008. 某罐頭廠某月外購水果10000公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額

4、分別為10000元和1300元（每公斤0.13元）。在運輸途中因管理不善腐爛1000公斤。水果運回后，用于發(fā)放職工福利200公斤，用于廠辦招待所800公斤。其余全部加工成果脯400公斤（20公斤水果加工成1公斤果脯）。其中300公斤全部銷售，單價20元；50公斤因管理不善被盜;50公斤用于廠辦招待所。當(dāng)月該廠允許抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。CA710元 B810元 C910元 D1010元9. 某機(jī)械公司（增值稅一般納稅人）,2009年3月銷售產(chǎn)品發(fā)生運輸費用合計100 000元。其中包含上下車搬運費15 000元，建設(shè)基金5 000元，貨物在途保險費5000元，則本月運輸費用可抵扣的進(jìn)項稅額是（

5、 A ）。A 5600元B7000元C13000元D13600元10. 增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后因退貨、折讓等原因需要開具紅字專用發(fā)票的，需由銷售方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單的是（ C ）。A、專用發(fā)票已認(rèn)證相符并已抵扣進(jìn)項稅額B、專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證C、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票D、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的11、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（ ）D A銷售貨物所得材 B權(quán)益性投資所得 C動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D特許權(quán)使用費所得12、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的

6、投資經(jīng)營的所得，從（C）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅A、獲利年度 B、盈利年度 C、項目取得第一筆經(jīng)營收入所屬納稅年度 D、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度13、A公司2008年發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得5000萬，企業(yè)年度所得稅匯算清繳時，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，平均分5年入各年度應(yīng)納稅所得額計算納稅的，2008年、2009年分別確認(rèn)1000萬所得，剩余3000萬待以后年度計入應(yīng)納稅所得。2010年企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)將（ ）計入應(yīng)納稅所得。 CA、1000萬元 B、2000萬元 C、3000萬元 D、5000萬元14、2008年初A居民企業(yè)直接以實物資產(chǎn)500萬元投資于B居民企

7、業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)，2009年11月，A企業(yè)將持有的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資時形成的未分配利潤400萬元，關(guān)于A企業(yè)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ）AA、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元B、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬元C、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為20萬元D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元15、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)按照（ B）進(jìn)行分?jǐn)?A、公平交易原則 B、獨立交易原則C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則16、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（AD

8、）A、登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) B、所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C、經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D、實際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)17、下列關(guān)于總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu)，就地預(yù)繳所得稅的表述，符合稅法規(guī)定的是（ ）AA、二級分支機(jī)構(gòu)及其下屬機(jī)構(gòu)均由二級分支機(jī)構(gòu)集中就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 B、三級及以下分支機(jī)構(gòu)也必須就地預(yù)繳所得稅 C、具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門與管理職能部門的經(jīng)營收入、職工工資總額和資產(chǎn)總額無論是否分開來核算，都必須就地預(yù)繳所得稅D、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級及以下分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅18、下列支出在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（B ）A、合理的實發(fā)工資 B、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租

9、金 C、企業(yè)按規(guī)定為職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險 D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的費用19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)投入使用月份的（ A ）起攤銷費用。A、當(dāng)月 B、次月 C、上月 D、當(dāng)天 20、下列各項中，屬于關(guān)聯(lián)交易中的“合理的商業(yè)目的”的行為是（D ）A、免除應(yīng)納稅款B、推遲繳納稅款的時間C、將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的分支機(jī)構(gòu)D、為避免分支機(jī)構(gòu)被合并而轉(zhuǎn)移利潤以彌補(bǔ)該分支機(jī)構(gòu)的虧損二多選題（1分/題×20）1. 銷售額達(dá)到或超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但不需辦理一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人有（ BCD ） A、個體工商戶 B、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位 C、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不

10、經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D、個體工商戶以外的其他個人2. 下列采用復(fù)合計稅辦法征收消費稅的是（ABCD ）A、糧食白酒 B、甲類卷煙 C、薯類白酒 D、乙類卷煙3. 納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇（ ）的人民幣匯率中間價。BDA、當(dāng)月最后1日 B、當(dāng)月1日 C、上月最后1日 D、銷售額發(fā)生的當(dāng)天4. 下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的是（ABD ）。 A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天 B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物

11、，為收到貨款的當(dāng)天 D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天 5. 下列適用13%增值稅稅率的有（ AD ）A食用鹽B煤炭 C有色金屬礦采選產(chǎn)品D電子出版物6. 按照現(xiàn)行政策，下列成品油產(chǎn)品消費稅稅率正確的有（ BC ）A汽油的消費稅單位稅額為每升1元 B柴油的消費稅單位稅額為每升0.8元C燃料油的消費稅單位稅額為每升0.8元 D潤滑油的消費稅單位稅額為每升0.8元7. 長期借款所發(fā)生的利息費用，可能計入（ BC ）科目。A管理費用B在建工程 C財務(wù)費用D銷售費用8. 下列項目屬于免征增值稅的是（ ABC ）。A、避孕藥品和用具 B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售

12、的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備D、企業(yè)銷售自己使用過的物品9. 下列行為不需要繳納消費稅的是（ ACD ）。A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于在建工程C、進(jìn)口金銀首飾D、卷煙零售10. 一般納稅企業(yè)委托其他單位加工材料收回后直接對外銷售的，其發(fā)生的下列支出中應(yīng)計入委托加工材料成本的有（ ACD ）。A加工費B增值稅 C發(fā)生材料的實際成本 D消費稅11、根據(jù)國稅函2008828號第二條規(guī)定，下列哪些情形視同銷售？（ ABCD ）A用于市場推廣或銷售； B用于交際應(yīng)酬； C用于職工獎勵或福利； D用于股息分配；12

13、、可以當(dāng)期直接或分期間接分?jǐn)傇谒枚惽翱鄢亩惤鸢ǎ˙C ) A購買材料允許抵扣的增值稅 B購置小轎車不得抵扣的增值稅 C出口關(guān)稅 D企業(yè)所得稅13、以下新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的是（ ABC ） A外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅由國稅局管理 B銀行、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理 C從2009年起，新增分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理部門相一致D企業(yè)稅務(wù)登記時無法確定主營業(yè)務(wù)的企業(yè)的所得稅由國稅局管理14、按現(xiàn)行所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)可以是（ABD ）A在北京市工商局登記注冊的企業(yè)B在美國注冊但實際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè) C在美國注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦

14、事處D在北京市注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 15、可以在稅前計算攤銷費用的項目有（ ）ABCA 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出D自創(chuàng)商譽16、允許計提折舊的固定資產(chǎn)有（ ）ABA 房屋、建筑物B季節(jié)性停用、大修理停用的機(jī)器設(shè)備C已足額提取折舊但繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D單獨估價作為固定資產(chǎn)入帳的土地使用權(quán)17、下列保險費可企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）BCDA 企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費B企業(yè)按規(guī)定為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險C企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費D企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18、可以享受減半征收的所得有（ AC

15、）A 從事海水養(yǎng)殖的所得B從事林產(chǎn)品采集的所得C從事其它飲料作物種植的所得D從事農(nóng)產(chǎn)品加工等農(nóng)業(yè)服務(wù)的所得19、特別納稅調(diào)整辦法第15條規(guī)定：屬于下列情形之一的企業(yè)，可以免予準(zhǔn)備同期資料（ ）ABCA、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報關(guān)價格計算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4,000 萬元人民幣以下，B、關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍；C、外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。D、企業(yè)發(fā)生合并分立情形的20、可以作為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有（ ）ABCDA 提供勞務(wù)的場所B開采自然資源場所C從事建筑、安裝、裝

16、配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所D受非居民企業(yè)委托在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營業(yè)代理人三判斷題（0.5分/題×20）1. 納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于增值稅應(yīng)稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（ F ）2. 我國的企業(yè)財務(wù)報告包括財務(wù)會計報表及其附注、財務(wù)情況說明書、審計報告。（ F ）3. 一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（ T ）4. 納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為屬于混合銷售行為，分別核算貨物銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，其銷售貨物的銷

17、售額繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不繳納增值稅。（ T ）5. 以外購的酒精為原料生產(chǎn)的白酒允許扣除外購已稅消費品已納消費稅。（ F ）6. “四自三不見”業(yè)務(wù)即指“客商”或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關(guān)和出口企業(yè)不見出口產(chǎn)品、不見供貨貨主、不見外商的交易。（ T ）7. 一般納稅人認(rèn)定必須進(jìn)行實地查驗。（ F ）8. 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法中規(guī)定的增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在一個公歷年度內(nèi)的累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。（ T ）9.會計準(zhǔn)則規(guī)定，計提的存貨跌價準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回。

18、（F）10. 納稅人放棄增值稅免稅權(quán)后，24個月內(nèi)不得再申請免稅。（ F ）11.在計算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者資產(chǎn)，不得扣除（T ）12.實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，如果其能夠分開核算，可以分項目確定適用的應(yīng)稅所得率（F ）13.企業(yè)購置并實際使用的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（F ）14.適用特殊性重組業(yè)務(wù)的企業(yè)合并，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值乘以截止合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年

19、年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率（T ）15.企業(yè)實際發(fā)生的財產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為自行計算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。（F ）16.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度申報扣除（F ）17.企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。（T ）18.經(jīng)濟(jì)適用房的預(yù)計利潤率不得低于3%。（T ）19.房地產(chǎn)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。（F ）20.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的

20、，不得在稅前扣除折舊費用。（T ）四計算題（15分/題×2）1. A市某竹木制品廠為增值稅一般納人，從事地板、筷子及生產(chǎn)及銷售，各類產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷售分別核算。2009年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)柚木地板給甲經(jīng)銷商，出廠售價每平方米148元（不含稅），開具增值稅專用發(fā)票上注明價款148萬元，另開具普通發(fā)票收取簡易木質(zhì)包裝箱費用1.1萬元；2008年10月8日銷售一批柚木地板收取甲經(jīng)銷商周轉(zhuǎn)包裝箱押金7.02萬元（開具統(tǒng)一收款收據(jù)）；（2）將庫存柚木地板5000平方米贊助給市政協(xié)禮堂裝修使用；（3）2009年4月12日，將2000平方米柚木地板以委托代銷方式交由B縣某經(jīng)銷商，

21、合同約定按出廠價代銷，貨物已經(jīng)發(fā)出，尚未收到代銷清單；（4）從某國營林場購進(jìn)原木一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元（已認(rèn)證）；采購過程中發(fā)生運費4萬元,取得運費發(fā)票。從市木業(yè)公司購進(jìn)鋸木一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元（已認(rèn)證）；采購過程中發(fā)生運費2萬元，取得運費發(fā)票。（5）期初庫存外購已稅未拋光雜木地板成本40萬元；本期購入外購已稅未拋光雜木地板板取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價20萬元（已認(rèn)證）。期末庫存已稅未拋光雜木地板為成本10萬元；（6）將試產(chǎn)的復(fù)合木地板（非實木地板）1000平方米用于廠部辦公樓，總成本4萬元；

22、（7）受托為本地乙公司加工一次性雜木筷子一批，委托方提供材料成本80萬元，加工費10萬元（開具專用發(fā)票），無同類售價；受托為本市建材市場加工竹地板一批，委托方提供材料成本5萬元，加工費2萬元（開具專用發(fā)票），受托方同類產(chǎn)品不含稅售價為11萬元；（8）委托乙公司加工未拋光雜木地板，發(fā)出的材料成本20萬元，支付的加工費2萬元，取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已認(rèn)證），貨已入庫。期初委托加工收回未拋光雜木地板已納稅款為5000元，期末委托加工收回未拋光雜木地板已納稅款為0。（9）將外購未拋光雜木地板和委托加工的未拋光雜木地板，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔雜木地板，全部銷售給本市建材市場某經(jīng)銷商，價稅

23、合計120萬元，同時收取簡易木質(zhì)包裝箱價款2.94萬元。約定分2期收款，首次支付價款的50%，已經(jīng)全額開具普通發(fā)票；（10）將自產(chǎn)盒裝實木筷子銷售給C經(jīng)銷商，取得含稅收11.7萬元；（11）購入管理部門使用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額23.4萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題(每問需按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分步計算):1. 計算竹木制品廠10月份代收代繳消費稅額；2. 計算竹木制品廠10月份可以扣除消費稅額；.3. 計算竹木制品廠10月份應(yīng)繳納的消費稅額4. 計算竹木制品廠10月份可以抵扣的進(jìn)項稅額；5. 計算竹木制品廠10月份銷項稅額；6. 計算竹木制品廠10月份應(yīng)繳納的增

24、值稅額。2、A市通用設(shè)備制造公司為居民企業(yè)，執(zhí)行新會計準(zhǔn)則。2007年開業(yè)，當(dāng)年虧損100萬。2008年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2500萬元、提供勞務(wù)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入200萬元，國庫券利息收入100萬元，從居民企業(yè)取得現(xiàn)金股利100萬元（其中50萬元為持有未滿1年的股票所分得的股利）。發(fā)生各項成本費用共計2200萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元（其中支付殘疾人工資50萬元）、業(yè)務(wù)招待費100萬元，職工福利費80萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費50萬元，稅收滯納金10萬元，提取壞帳準(zhǔn)備100萬元，發(fā)生廣告費支出450萬元，發(fā)生技術(shù)開發(fā)費200萬元。計算利潤總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額?五、案例分析（10分/題×2）1、某從事商品銷售的個體戶，自2007年起在縣某服裝市場經(jīng)營服裝，2008年月該市場拆遷。該個體戶自2008年月日