二短期資產(chǎn)管理匯編

1、二短期資產(chǎn)管理匯編存貨的功能：防止停工待料、適應(yīng)市場變化和維存貨的功能：防止停工待料、適應(yīng)市場變化和維持均衡生產(chǎn)持均衡生產(chǎn)存貨的成本存貨的成本采購成本：由買價、運雜費等構(gòu)成的。采購成本一般采購成本：由買價、運雜費等構(gòu)成的。采購成本一般與采購數(shù)量成正比例變化。與采購數(shù)量成正比例變化。訂貨成本：指為訂購材料、商品而發(fā)生的成本。一般訂貨成本：指為訂購材料、商品而發(fā)生的成本。一般與訂貨數(shù)量無關(guān)，與訂貨次數(shù)有關(guān)。與訂貨數(shù)量無關(guān)，與訂貨次數(shù)有關(guān)。儲存成本：在物資儲存過程中發(fā)生的倉儲費、搬運儲存成本：在物資儲存過程中發(fā)生的倉儲費、搬運費、保險費、占用資金支付的利息費用等。費、保險費、占用資金支付的利息費用等

2、。缺貨成本：因存貨不足而給企業(yè)造成的停產(chǎn)損失、延誤缺貨成本：因存貨不足而給企業(yè)造成的停產(chǎn)損失、延誤發(fā)貨的信譽損失及喪失銷售機會的損失等發(fā)貨的信譽損失及喪失銷售機會的損失等存貨管理存貨管理4/15/20222存貨成本控制方法存貨成本控制方法經(jīng)濟批量法經(jīng)濟批量法訂貨點控制訂貨點控制存貨存貨ABC分類管理分類管理4/15/20223經(jīng)濟批量（經(jīng)濟批量（EOQ）是指一定時期儲）是指一定時期儲存成本和訂貨成本總和最低的采購批存成本和訂貨成本總和最低的采購批量。經(jīng)濟訂貨批量的前提假設(shè)：量。經(jīng)濟訂貨批量的前提假設(shè)：總需求量已知總需求量已知單價不變單價不變即時訂貨，即時到貨即時訂貨，即時到貨現(xiàn)金充沛現(xiàn)金充沛存

3、貨用量均衡存貨用量均衡不考慮缺貨不考慮缺貨經(jīng)濟批量法經(jīng)濟批量法4/15/20224 假設(shè)某企業(yè)需要原材料假設(shè)某企業(yè)需要原材料3600公公斤斤,每次訂購費用每次訂購費用10元元,每公斤材料每公斤材料全年儲存費用元全年儲存費用元,現(xiàn)要求確定該種現(xiàn)要求確定該種材料的經(jīng)濟訂貨量材料的經(jīng)濟訂貨量.4/15/20225每次訂貨數(shù)量年訂購次數(shù)平均儲存量年儲存成本年訂貨成本年存貨總成本100365040360400120306048300348150247560240300300121501201202404508225180802606006300240603009004450360404001200360

4、0480305104/15/20226經(jīng)濟進貨批量的制定o進貨批量進貨批量費用費用訂貨成本訂貨成本儲存成本儲存成本總費用曲線總費用曲線最低費用最低費用Q4/15/20227公式符號解釋：公式符號解釋：A= 年需求量年需求量 Q= 每次訂貨量每次訂貨量F = 每次訂貨成本每次訂貨成本 C= 單位年儲存成本單位年儲存成本平均庫存量平均庫存量=Q/2 年儲存成本年儲存成本=Q/2*C訂購次數(shù)訂購次數(shù)=A/Q 年訂購成本年訂購成本=A/Q*F TIC=年儲存成本年儲存成本+年訂貨成本年訂貨成本 =平均庫存量平均庫存量*每件年儲存成本每件年儲存成本 +年訂購次數(shù)年訂購次數(shù)*每次訂貨成本每次訂貨成本 =（

5、Q/2）*C+ （A/Q）*F通過通過T對對Q的求導(dǎo)得，的求導(dǎo)得， 4/15/20228例題：例題：某企業(yè)年需某企業(yè)年需A材料材料36 000公斤，材料計劃公斤，材料計劃單價單價20元，企業(yè)每次去采購地的訂貨費元，企業(yè)每次去采購地的訂貨費用是用是500元，單位元，單位A材料年儲存成本為材料年儲存成本為4元，試確定元，試確定A材料的經(jīng)濟批量，相關(guān)存貨材料的經(jīng)濟批量，相關(guān)存貨成本及考慮采購成本下的總成本。成本及考慮采購成本下的總成本。4/15/20229解析：解析：解：解： 若考慮采購成本則存貨總成本為：若考慮采購成本則存貨總成本為： 36000*20+1202X=732 000（元）（元）4/1

6、5/202210存貨數(shù)量折扣決策分析方法：成本比存貨數(shù)量折扣決策分析方法：成本比較法。較法。成本比較法：是對接受數(shù)量折扣條件成本比較法：是對接受數(shù)量折扣條件下的存貨總成本和不接受數(shù)量折扣，下的存貨總成本和不接受數(shù)量折扣，僅按經(jīng)濟訂貨量購貨的存貨總成本進僅按經(jīng)濟訂貨量購貨的存貨總成本進行比較，從中選取成本較低者為決策行比較，從中選取成本較低者為決策行動方案的一種經(jīng)濟分析方法。行動方案的一種經(jīng)濟分析方法。有數(shù)量折扣條件下的決策有數(shù)量折扣條件下的決策4/15/202211例：例：假設(shè)某企業(yè)生產(chǎn)某產(chǎn)品，全年需用甲材假設(shè)某企業(yè)生產(chǎn)某產(chǎn)品，全年需用甲材料料4500公斤，每公斤買價為公斤，每公斤買價為20元

7、，每次元，每次訂購成本為訂購成本為50元，每公斤材料年儲存成元，每公斤材料年儲存成本本5元。甲材料供貨單位規(guī)定，凡每次購元。甲材料供貨單位規(guī)定，凡每次購買數(shù)量達到買數(shù)量達到1500公斤，買價可優(yōu)惠公斤，買價可優(yōu)惠2%。要求：為使存貨成本處于最低水平，某要求：為使存貨成本處于最低水平，某企業(yè)應(yīng)否接受對方提出的數(shù)量折扣條件。企業(yè)應(yīng)否接受對方提出的數(shù)量折扣條件。4/15/202212步驟一：步驟一：若不接受上述數(shù)量折扣，甲材料的若不接受上述數(shù)量折扣，甲材料的經(jīng)濟訂貨量應(yīng)為：經(jīng)濟訂貨量應(yīng)為：4/15/202213材料買價材料買價 =4500*20=90 000（元）（元）訂貨成本訂貨成本 =4500/

8、300*50=750（元）（元）儲存成本儲存成本 =300/0*5=750（元）（元）存貨總成本存貨總成本 =90000+750+750=91 500（元）（元）4/15/202214步驟二：步驟二：計算接受數(shù)量折扣的存貨總成本。計算接受數(shù)量折扣的存貨總成本。材料買價材料買價 =4500*20*（1-2%）=88 200（元）（元）訂購成本訂購成本 =4500/1500*50=150（元）（元）儲存成本儲存成本 =1500/2*5=3 750（元）（元）存貨總成本存貨總成本 =88200+150+3750=92100（元）（元）4/15/202215判斷：接受數(shù)量折扣成本總額為判斷：接受數(shù)量折

9、扣成本總額為92100元，經(jīng)濟訂貨批量為元，經(jīng)濟訂貨批量為91500元，因此，元，因此，應(yīng)選用經(jīng)濟訂貨批量。應(yīng)選用經(jīng)濟訂貨批量。4/15/202216o時間時間儲存量儲存量最高儲存定額最高儲存定額訂貨點訂貨點訂購下一批存貨時本批存貨的儲存量。再訂貨點再訂貨點4/15/202217影響訂貨點的因素影響訂貨點的因素原材料的使用率，即每天消耗的數(shù)量原材料的使用率，即每天消耗的數(shù)量在途時間：從發(fā)出訂單到貨物驗收完畢在途時間：從發(fā)出訂單到貨物驗收完畢所用的時間所用的時間確定訂貨點的公式：R=nt4/15/202218假設(shè)某企業(yè)生產(chǎn)中需用假設(shè)某企業(yè)生產(chǎn)中需用A材料材料,每周正常每周正常消耗量消耗量350公

10、斤公斤,每公斤材料采購成本每公斤材料采購成本1元元,每次訂貨成本每次訂貨成本40元元,材料儲存成本為該項材料儲存成本為該項材料平均占用資金的材料平均占用資金的15%,提前期為提前期為3周周.根據(jù)以上有關(guān)材料根據(jù)以上有關(guān)材料,計算計算A材料的訂貨點材料的訂貨點.4/15/202219分析：分析：步驟一步驟一:計算計算A材料的經(jīng)濟訂貨量材料的經(jīng)濟訂貨量步驟二步驟二:確定訂貨點確定訂貨點A材料訂貨點材料訂貨點=3*350=1050（公斤）（公斤）4/15/202220保險儲備保險儲備為了保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，一般企為了保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，一般企業(yè)都不會允許庫存原料降低為零，而是業(yè)都不會允許庫存

11、原料降低為零，而是會保留一個庫存儲備，這個庫存就叫做會保留一個庫存儲備，這個庫存就叫做保險儲備。保險儲備。4/15/202221保險儲備保險儲備S S的計算公式的計算公式 ：考慮保險儲備情況下的再訂貨點：考慮保險儲備情況下的再訂貨點： 4/15/202222（2）假設(shè)上例中，）假設(shè)上例中，A材料的提前期可能材料的提前期可能最長長達最長長達7周，每周消耗量最多可達周，每周消耗量最多可達400公斤。計算該公司的保險儲備和再訂貨公斤。計算該公司的保險儲備和再訂貨點。點。4/15/202223保險儲備保險儲備 S=（400*7-350*3）/2=875公斤公斤訂貨點訂貨點 =875+1050=1925

12、公斤公斤4/15/202224步驟步驟計算每一種存貨在一定時間內(nèi)（一般為計算每一種存貨在一定時間內(nèi)（一般為1 1年）的資年）的資金占用額；金占用額；計算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的計算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，并按大小順序排列，編成表格；百分比，并按大小順序排列，編成表格；根據(jù)事先測定好的標(biāo)準(zhǔn)，把最重要的存貨劃為根據(jù)事先測定好的標(biāo)準(zhǔn)，把最重要的存貨劃為A A類，把一類，把一般存貨劃為般存貨劃為B B類，把不重要的存貨劃為類，把不重要的存貨劃為C C類，并畫圖表示類，并畫圖表示出來；出來；對對A A類存貨進行重點規(guī)劃和控制，對類存貨進行重點規(guī)劃和控制，對B B類存貨

13、進行次類存貨進行次重點管理，對重點管理，對C C類存貨只進行一般管理。類存貨只進行一般管理。ABC分類管理法分類管理法4/15/202225恒遠(yuǎn)公司有恒遠(yuǎn)公司有1515種材料，共占用資金種材料，共占用資金500 000500 000元，按占用資元，按占用資金多少順序排列后，根據(jù)上述原則劃分成金多少順序排列后，根據(jù)上述原則劃分成A A、B B、C C三類，詳見表：三類，詳見表：材料品種（用編號代替）占用資金數(shù)額（元）類別各類存貨品種數(shù)量（種）占存貨品種總數(shù)的比重（%）各類存貨占用資金數(shù)量（元）占存貨總資金的比重（%）1200000A320%40000080%21000003100000420000B533%8000016%52000061500071500081000098000C747%200004%1050001130001220001310001480015200合計500000-15100%500000100%4/15/2022264/15/202227適時制的成功取決于幾個因素適時制的成功取決于幾個因素 計劃要求計劃要求 與供應(yīng)商的關(guān)系與