2019年納稅籌劃形考一答案

1、稅收籌劃的目標是（）選擇一項：7A.企業(yè)價值最大化0B.成本最小化1 C.企業(yè)利潤最大化CD.稅負最小化題干以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）選擇一項：A. A.超率累進稅率B. B.超額累進稅率CC.全額累進稅率值D.定額累進稅率題干稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃選擇一項：0A.納稅義務發(fā)生之后BB.納稅義務發(fā)生之前CC.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后CD.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后題干稅務籌劃的主體是（）選擇一項：仁A.征稅對象CB.稅務機關(guān)CC.計稅依據(jù)*D.納稅人題干稅收三性是指（）選擇一項：AA.政策性、強制性、無償性&B.無償性、固定性、強制性CC.無償性、自覺性、靈活性D.

2、廣泛性、強制性、固定性題干下列屬于企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（）。選擇一項：1*A.依照韓國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)CB.依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，并且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)CC.依照英國法律成立且實際管理機構(gòu)在英國的企業(yè)'D.依照挪威法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)題干根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述正確的是（）。選擇一項：,A.子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民企業(yè)一樣的全面

3、納稅義務1B.分公司是獨立的法人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤和虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”'C.母公司所在國的稅收法規(guī)對子公司同樣具有約束力，除非它們所在國之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定1VD.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于作為分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅題干下列說法不正確的是（）。選擇一項：AA.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則BB.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則CC.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人* D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于

4、企業(yè)所得稅的納稅人題干如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅。選擇一項：任A.20%仁B.15%C.5%二D.10%題干對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）選擇一項：A.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策。'B.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務1C.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期* D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務信息文本二、多選題（5道，共30分）題干稅務籌劃有哪些基本特征（）選擇一項或多項：曜A.預期性3B.風險性MC.目的性"D.合法性題干關(guān)于

5、間接抵免，下列選項正確的是（）選擇一項或多項：“A.我國允許間接抵免廠B.我國不允許間接抵免"C.適用于跨國母子公司之間的稅收抵免D.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理題干下列各項中，應作為個人獨資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有（）選擇一項或多項：“A.個人獨資企業(yè)當年留存的利潤廠B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息B一一一一一，C.投資者個人從個人獨資企業(yè)領(lǐng)取的工資“D.個人獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得題干下列符合小型微利企業(yè)條件的有（）。選擇一項或多項：廠A.其他企業(yè)，年度應納稅額不超過10萬元，從業(yè)人數(shù)不超過50人，資產(chǎn)總額不超過100萬元“B.其他企業(yè)，年度應納稅所得

6、額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元廠C.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過150人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元*D.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元題干實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是（）選擇一項或多項：廠A.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)“B.盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系廠C.盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系“D.盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)信息文本三、判斷題（1

7、0道，共30分）題干遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的。選擇一項：直對亡錯題干從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目。選擇一項：門對6錯題干企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化。選擇一項：3對錯題干自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰。選擇一項：P對，錯題干根據(jù)我國稅法規(guī)定，居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。選擇一項：P對崎錯題干在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。選擇一項：同對卜錯題干如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。選擇一項：題干假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應。選擇一項：門對3錯題干子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。選擇一項：C對叵錯題干要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標