人事財務基礎知識培訓

1、財務基礎知識培訓培訓要點： 財務結算的方式及其適用范圍 發(fā)票的種類及管理 稅種與稅率第一部分財務結算方式目前可供企業(yè)單位選擇的結算方式包括銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、國內信用證以及網(wǎng)上支付等。各種結算方式各具特點，各有其適用范圍。一、支票支票是由出票單位簽發(fā)，出票單位開戶銀行為支票的付款人，手續(xù)簡便；既有現(xiàn)金支票，可以提現(xiàn)；又有轉賬支票，可以轉賬，在異地范圍內使用，支票的提示付款期限為出票日期10天內，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予支付。但在支票結算中可能存在簽發(fā)空頭支票，支票上的實際簽章與預留銀行印鑒不符等問題，存在一定風險

2、。二、匯兌（電匯）匯兌是匯款人委托銀行將將其款項支付給收款人的一種結算方式。按憑證傳送方法不同分為信匯和電匯兩種。通用性強，適用于異地結算。三、銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)銀行的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)，付款保證性強。銀行匯票可以用于轉帳，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。單位或個人各種款項結算均可使用這種結算方式，但簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票只適用于申請人和付款人為個人，單位不得使用。銀行匯票特別適用于交易額不確定的款項結算與異地采購，票據(jù)攜帶方便,避免攜帶大量現(xiàn)金，銀行匯票的有效期一般為30天，持票人超過付款期限提示付款的，付款代理人不予受理；可

3、背書轉讓，但銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際金額為準，未填寫實際結算金額或實際結算超過出票金額的銀行匯票部的背書轉讓；銀行匯票的實際結算金額不得更改。四、銀行承兌匯票銀行承兌匯票具有極強的融資功能，承兌申請人可以在資金不足的情況下，通過申請銀行承兌（存入一定比例的保證金），以承兌銀行的信譽作為付款保證，獲得急需的商品；持票人急需資金時，既可以向開戶銀行申請貼現(xiàn)，也可以向供貨單位背書轉讓票據(jù)；票據(jù)到期，承兌申請人不能足額交存票款時，承兌銀行兌付票款后，將不足部分轉入其逾期貸款戶。它是將商業(yè)信用與銀行信用完美結合的一種結算方式，可為企業(yè)帶來一定的利息收入。由于票據(jù)的流轉環(huán)節(jié)多，提示付款期限

4、長，最長為六個月，容易被克隆”，是目前票據(jù)結算風險防范的重點之一。同城異地結算均可使用。五、商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票是由付款人或收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌的商業(yè)匯票。持票人需要資金時,既可以申請貼現(xiàn)，也可以背書轉讓。承兌人作為付款人，付款保證程度視企業(yè)的信譽高低而定，商業(yè)銀行、被背書人接受票據(jù)的難易程度也視承兌人的信譽而定。一般講它的付款保證性沒有銀行承兌匯票高。同城、異地交易均可使用。六、銀行本票銀行本票見票即付，如同現(xiàn)金，出票銀行作為付款人，付款保證性很高。既有定額本票，又有不定額本票，可以靈活使用。缺點是由銀行簽發(fā)，與支票相比手續(xù)相對繁雜。在同城范圍內使用七、托收承付托收承付是指根據(jù)購銷合

5、同由收款企業(yè)發(fā)貨后，委托銀行向異地付款單位收取款項，由付款單位向銀行承付的一種結算方式。八、委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結算方式。委托收款結算方式適用于清償債務、收取公用事業(yè)費。辦理委托收款業(yè)務必須具有可靠、有力的收款依據(jù)，或者雙方事先約定。屬于商業(yè)信用，付款保證性相對較差，只用于收款人委托開戶銀行收款的結算。同城、異地結算都可以使用。第二部分發(fā)票一、概念：發(fā)票是一切單位和個人在購銷商品、提供或者接受勞務服務以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款的書面證明，它是財務收支的法定憑證，是會計核算原始憑據(jù)，是稅務檢查的重要依據(jù)。二、發(fā)票的種類根據(jù)規(guī)定，發(fā)票的管理權限劃分

6、如下：增值稅納稅人使用的發(fā)票由國家稅務局管理，如增值稅專用發(fā)票，工業(yè)、商業(yè)企業(yè)銷貨發(fā)票，加工修理發(fā)票等；營業(yè)稅納稅人使用的發(fā)票由地方稅務局管理，如服務業(yè)（旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)）、建筑安裝業(yè)、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)、文化體育業(yè)、郵政通信業(yè)、娛樂業(yè)等開具的計算營業(yè)收入的各種發(fā)票。因此，增值稅企業(yè)發(fā)票領購到國稅局辦理，營業(yè)稅企業(yè)發(fā)票領購到地稅局辦理。三、發(fā)票的使用范圍1、增值稅專用發(fā)票此票只限于增值稅一般納稅人（稅率17%）領購使用，增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用。從行業(yè)劃分來講，它是工業(yè)、商業(yè)企業(yè)用于結算銷售貨物和加工修理修配勞務使用的發(fā)票。2、普通發(fā)票普通發(fā)票主要由營業(yè)

7、稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票，如普通發(fā)票中的商業(yè)批發(fā)零售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票等普通發(fā)票是由增值稅納稅人使用的，而屬于結算服務收入、運輸收入等普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人使用。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成，前者適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務，后者僅適用于某一經(jīng)營項目。3、專業(yè)發(fā)票專業(yè)發(fā)票是指銀行的存單；保險公司的保單；郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。四、發(fā)票管理1、發(fā)票的取得企業(yè)單位在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中支付款項，應當向收款方索取發(fā)

8、票。根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，在取得發(fā)票時不得要求變更品名和金額。增值稅專用發(fā)票必須由兩聯(lián)組成（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)），不得損壞密碼區(qū)。同時，對下述不符合規(guī)定的發(fā)票，一律不得作為財務報銷憑證，公司和個人有權拒收。 應經(jīng)而未經(jīng)稅務機關監(jiān)制的發(fā)票； 填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚的發(fā)票； 沒有加蓋財務印章或發(fā)票專用章的發(fā)票； 偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票； 密碼區(qū)損壞的專用發(fā)票; 超過抵扣期限的專用發(fā)票。 、公司對外銷售時，依照產(chǎn)品范圍和客戶要求進行發(fā)票的開具（專用發(fā)票和普通發(fā)票）開具專用發(fā)票的，必須取得對方的詳細開票資料（單位全稱，稅號，開戶銀行及賬號，地址，電話）,不得有誤，盡可能

9、避免發(fā)票的作廢。付款單位和開票單位必須一致，開具的商品名稱必須是我公司有過銷售的商品和公司銷售價格。 、發(fā)票的使用期限根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅專用發(fā)票從開具之日起，有效期限為90天。超過90天的發(fā)票,企業(yè)不能進行稅款抵扣，但可以計入費用或者成本。需要退回作廢的發(fā)票需當月退回作廢，跨月退回作廢發(fā)票需到購貨方開具退貨證明方能沖銷紅字發(fā)票。五財務業(yè)務有關的流程1.銷售收款流程：如果以現(xiàn)款方式（現(xiàn)金，卡匯，支票，電匯，匯票）進行銷售，必須拿銷售訂單到財務部由出納或其他財務人員簽字后方可到開票員處辦理開票出貨手續(xù)。2開具發(fā)票流程:3 對賬流程：月末與客戶對賬時，須到財務部會計處（喬麗）打印對帳單，核對完畢后

10、需加蓋對方單位財務章后回傳至財務部存檔。財務部不定期的進行抽查。4 報銷流程:業(yè)務員填寫費用報銷單并按照報銷規(guī)定將費用單據(jù)粘貼整齊后由部門負責人簽字，然后由財務部長審核簽字后由總經(jīng)理簽批后，方可到財務部出納處報銷。第三部分稅種與稅率一增值稅增值稅是對在我國境內銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務的單位和個人，就其增值增收的一種稅。稅率主要有17%、13%、6%、4%、00二企業(yè)所得稅在我國境內的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外，應當就其來源于我國境內、外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。納稅人應納稅額，按應納稅所得額計算，稅率為33%。對年應納稅所得額在3萬元（含）以下的

11、企業(yè)，暫減按18%的稅率征收所得稅；年應稅所得額在10萬元（含）以下至3萬元的企業(yè)，暫減按27%的稅率征收所得稅。公式：應納稅額=應稅所得額X稅率三個人所得稅個人所得稅是對在我國境內和從我國取得所得的個人，就其個人所得額征收的一種稅。對調節(jié)個人收入，規(guī)范稅制，公平稅負，合理解決社會收入分配不公的問題。征稅范圍： 工資、薪金所得； 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得； 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務報酬所得；稿酬所得; 特許權使用費所得； 利息股息紅利所得； 財產(chǎn)租賃所得； 財產(chǎn)轉讓所得； 偶然所得； 經(jīng)國務院財政部門確定征收的其他所得應稅所得額的計算方法：工資薪金所得應稅所得額=每月收入額

12、-定額扣除費用（1600元）各級所得應納稅額=該級所得額x該級稅率應納稅額=各級應納稅額之和（速算法：應納稅額=應稅所得額x所達到的最高一級的稅率-速算扣除數(shù)）個人所得稅稅率表級數(shù)全月應稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的5%02超過5002000元的部分10%253超過2000-5000元的部分15%1254超過5000-20000元的部分20%3755超過2000040000元的部分25%13756超過40000-60000元的部分30%33757超過60000-80000元的部分35%63758超過80000-100000元的部分40%103759超過100000元的部分45%15375例：某人某月工資6000元，本月應交個人所得稅為多少?工資薪金所得應稅所得額=每月收入額定額扣除費用（1600元）=6000-1600=4400元應納稅額=應稅所得額X所達到的最高一級的稅率速算扣除數(shù)=440