會計科目及核算內容

1、編p會計科目核算內容一、資產類1001庫存現金核算企業(yè)的庫存現金。1002銀行存款核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。1012其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。1101交易性金融資產核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。1121應收票據核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。1122應收賬款核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。1123預付賬款核算企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。1131應收股利核算企業(yè)應收取的現金

2、股利和應收取其他單位分配的利潤。1132應收利息核算企業(yè)交易性金融資產、持有至到期投資等應收取的利息。1221其他應收款核算企業(yè)除存出保證金、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。1231壞賬準備核算企業(yè)應收款項的壞賬準備。1401材料米購核算企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。1402在途物資核算企業(yè)采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。1403原材料核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或實際成本。

3、1404材料成本差異核算企業(yè)米用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。1405庫存商品核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價），包括庫存產成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。1408委托加工物資周轉材料核算企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。1411核算企業(yè)周轉材料的計劃成本或實際成本，包括包裝物、低值易耗品。1471存貨跌價準備核算企業(yè)存貨的跌價準備。1501持后至到期投資核算企業(yè)持后至到期投資的攤余成本?？砂闯钟兄恋狡谕顿Y的類別和品種，分別成本”、利息調整”、應計利息”等進行明細核算。1502持

4、后至到期投資減值準備核算企業(yè)持后至到期投資的減值準備。1503可供出售金融資產核算企業(yè)持有的可供出售金融資產的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產。按可供出售金融資產的類別和品種，分別成本”、利息調整”、應計利息”、公允價值變動”等進行明細核算。1511長期股權投資核算企業(yè)持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。采用權益法核算的，還應當分別成本”、損益調整”、其他權益變動”進行明細核算。1512長期股權投資減值準備核算企業(yè)長期股權投資的減值準備。1531長期應收款核算企業(yè)的長期應收款項，包括融資租賃產生的應收款項、采用遞延方式具有融資性質的銷售商品和提供勞務等產生的應

5、收款項等。1601固定資產核算企業(yè)持有的固定資產原價。1602累計折舊核算企業(yè)固定資產的累計折舊。1603固定資產減值準備核算企業(yè)固定資產的減值準備。1604在建工程核算企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1606固定資產清理口療核算企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產：）、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。1701核算企業(yè)持有的無形資廠成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。1702累計攤銷核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。1703無形資產減值準備核算企業(yè)無形資產的減值準備。1801長期待攤費用核算企業(yè)已經發(fā)生但應由

6、本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的改良支出等。1811遞延所得稅資產核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。1901待處理財產損溢核算企業(yè)在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。一、負債失2001短期借款核算企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。2101交易性金融負債核算企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。2201應付票據核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202應付賬款核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。2

7、203預收賬款核算企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。2211應付職，薪酬核舁企業(yè)根據啟美規(guī)定應付給職，的各種薪酬。按工資”、職，福利”、社會保險費”、住房公積金”、工會經費”、職工教育經費”、非貨幣性福利”、辭退福利”、股份支付”等進行明細核算。2221應交稅費核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。2231應付利息核算企業(yè)按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息。22

8、32應付股利核算企業(yè)分配的現金股利或利潤。2241其他應付款核算企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職，薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。2501長期借款核算企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。按貸款單位和貸款種類，分別本金”、利息調整”等進行明細核算。2502應付債券核算企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。按面值”、利息調整”、應計利息”等進行明細核算。2701長期應付款核算企業(yè)除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項，包括應付融資租入固定資產的租賃費、以分期付款方式購入固定資產等發(fā)生的應付款項

9、等。2702未確認融資費用核算企業(yè)應當分期計入利息費用的未確認融資費用。2801預計負債核算企業(yè)確認的對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。4001三、所有者權益類實收資本核算企業(yè)接受投資者投入的實收資本。4002資本公積核算企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。分別資本溢價（股本溢價）”、其他資本公積”進行明細核算。4101盈余公積核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。分別法定410241045001510152016001601160516101611163016401本年利潤利潤分配四、成本類生產成本制造費用勞務成本五、損益類主營業(yè)務收入

10、利息收入其他業(yè)務收入公允價值變動損益投資收益營業(yè)外收入主營業(yè)務成本盈余公積”、任意盈余公積”進行明細核算。核算企業(yè)當期實現的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的余額。應當分別提取法定盈余公積”、提取任意盈余公積”、應付現金股利或利潤”、盈余公積補虧”和朱分配利潤”等進行明細核算。核算企業(yè)進行工業(yè)性生產發(fā)生的各項生產成本，包括生產各種產品（產成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設備等。核算企業(yè)生產車間（部門）為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。核算企業(yè)對外提供勞務發(fā)生的成本。核算企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。核算企業(yè)

11、（金融）確認的利息收入，包括發(fā)放的各類貸款、與其他金融機構（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務、買入返售金融資產等實現的利息收入等。核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動實現的收入，包括出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料或債務重組等實現的收入。核算企業(yè)交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模4計量的投資性房地產、衍生工具等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。核算企業(yè)確認的投資收益或投資損失。核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產處置利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。核算企業(yè)確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結

12、轉的成本。6402其他業(yè)務成本核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。6403營業(yè)稅金及附加核算企業(yè)經營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在管理費用”科目核算。6411利息支出核算企業(yè)發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款、與其他金融機構（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務、賣出回購金融資產等產生的利息支出。6601銷售費用核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣

13、告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。6602管理費用核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的管理費用，包括包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等、工會經費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。6603財務費用核算企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)