企業(yè)所得稅單選題教程文件

1、企業(yè)所得稅單選題1 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得稅處理，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度【答案】B【解析】企業(yè)所得稅法第五十五條第一款規(guī)定：“企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯

2、算清繳?！? .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過(guò)渡政策的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后三年內(nèi)，逐步過(guò)渡到本法規(guī)定的稅率B.享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2008年起計(jì)算C.法律設(shè)置的發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國(guó)務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠D.國(guó)家已確定的其他鼓勵(lì)類企業(yè)，可以按照國(guó)務(wù)院規(guī)定享受減免稅

3、優(yōu)惠【答案】A【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后五年內(nèi)，逐步過(guò)渡到企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率。3 .中華人民共和國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照（）的規(guī)定辦理。A.協(xié)定B.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法C中華人民共和國(guó)稅收征收管理法D.中華人民共和國(guó)憲法【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十八條規(guī)定。應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算4 .居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,并繳納企業(yè)所得稅。A.分別B.匯總C.獨(dú)立D.就地繳納

4、【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十條第二款規(guī)定a5 .企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)?。A.獨(dú)立交易原則c.方便管理原則8 .公平交易原則D.節(jié)約成本原則【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十一條第二款規(guī)定。6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳納稅申報(bào)表。A.7B.10C.15D.30【答案】C【解析】選項(xiàng)c符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定。7 .依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅C,企業(yè)

5、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值D.對(duì)外投資期間的投資成本【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定：企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”8 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，（）可以扣除。A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.企業(yè)所得稅款D.與取得收入直接相關(guān)的支出【答案】D【解析】選項(xiàng)ABc是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。9 .稅務(wù)機(jī)關(guān)按企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)作出納稅調(diào)整。需要補(bǔ)征稅款的。應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照（）規(guī)定加收利息。A.國(guó)務(wù)院B.國(guó)家稅務(wù)總局C省稅務(wù)局D.地市級(jí)稅務(wù)局【答案】A【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定。10 .下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前直接

6、扣除的是（）。A.超標(biāo)準(zhǔn)捐贈(zèng)支出B.按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷C.租入固定資產(chǎn)改良支出一次性列支費(fèi)用D.對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)買款【答案】B【解析】選項(xiàng)A不得稅前扣除；選項(xiàng)C分期攤銷扣除；選項(xiàng)D在投資期間不得扣除。11 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（）。A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)B.房屋、建筑物C.季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)【答案】D【解析】選項(xiàng)D是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得提取折舊的固定資產(chǎn)。12.下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A,企業(yè)所得稅稅款B.訴訟費(fèi)C.行政機(jī)關(guān)罰款D.贊助支出【答案】B【解析】選項(xiàng)

7、ACC®企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。61.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利B.企業(yè)所得稅稅款C.違約金D.稅收滯納金E.贊助支出【答案】C【解析】選項(xiàng)ABDE1是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。13 .下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的有（）。A.可彌補(bǔ)的虧損是指企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表上注明的虧損額B.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ)C.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年D.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)

8、構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利E.企業(yè)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不允許抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利【答案】C【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第十八條的規(guī)定。選項(xiàng)A正確的說(shuō)法應(yīng)是“可彌補(bǔ)的虧損是指企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）»主表第23行納稅調(diào)整后所得小于零時(shí)的金額”。選項(xiàng)B,納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損，無(wú)需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。選項(xiàng)D,企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。選項(xiàng)E,企業(yè)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，允許抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。14 .企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為（）。A.應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分B.應(yīng)納稅所得

9、額的10%以內(nèi)的部分C.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分D.在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分【答案】C【解析】企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?5.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）收入。A.加倍B加成C.加計(jì)D.減計(jì)【答案】D【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第三十三條規(guī)定。16 .除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）。A.核算經(jīng)營(yíng)地B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地C,貨物銷售地D.登記注冊(cè)地【答案】D【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅

10、法第五十條規(guī)定。17 .在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地C.貨物生產(chǎn)地D.貨物銷售所在地【答案】B【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。18 .下列收入項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B.財(cái)政撥款收入C.租金收入D.接受捐贈(zèng)收入【答案】B【解析】選項(xiàng)B屬于企業(yè)所得稅法第七條列舉的不征稅收入。19 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的為（）。A.土地增值稅稅款B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.向環(huán)保局繳納的罰款【答案】A【解析】選項(xiàng)BCC®企業(yè)所得稅法第十條列

11、舉的不得扣除的支出。20 .稅法規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊B.未使用的機(jī)器不能提取折舊C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人固定資產(chǎn)不能提取折舊D.價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊【答案】A【解析】選項(xiàng)A,房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊。選項(xiàng)BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。21 .下列收入中不屬于免稅收入的有（）。A,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國(guó)債利息收入C.發(fā)行國(guó)債手續(xù)費(fèi)收入D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)

12、際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益?！敬鸢浮緾【解析】選項(xiàng)AB/企業(yè)所得稅法第二十六條列舉的免稅收入。22 .某企業(yè)2010年“營(yíng)業(yè)外支出一一罰款”發(fā)生額50萬(wàn)元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元.T商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元，供電局遲交電費(fèi)罰款5萬(wàn)元，銀行罰息10萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，汽車闖紅燈等交通罰款O.2萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（）萬(wàn)元。A.50B.35C.24.8D.19.8【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，稅收滯納金、違法罰款不得扣除。企業(yè)經(jīng)營(yíng)罰款與罰息允許扣除。稅前可以扣除的罰款支出一供

13、電局遲交電費(fèi)罰款5萬(wàn)元+銀行罰息10萬(wàn)元+延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元+經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元=24.8萬(wàn)元。23 .企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)（）。A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)D.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條的規(guī)定，我國(guó)對(duì)居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分采用注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)。24 .下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的表述，正確的是（）。A.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)繳納企業(yè)所得稅C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)