醫(yī)院預(yù)算管理方案計劃辦法

1、醫(yī)院預(yù)算管理辦法1 .目的為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的編制，加強醫(yī)院財務(wù)管理，依法組織收入、努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國家醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院的實際，特制定本管理辦法。2 .適用范圍本辦法適用于醫(yī)院財務(wù)管理。3 .管理職責(zé)3.1 財務(wù)科3. 1.1負(fù)責(zé)年度預(yù)算數(shù)據(jù)的提供。于預(yù)算編制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各預(yù)算科室實際收支數(shù)據(jù)，供各科室編制下年度預(yù)算參考。4. 1.2每月將預(yù)算執(zhí)行情況反饋給各責(zé)任科室，季度作詳細(xì)總結(jié)并提出有關(guān)改進建議。5. 1.3協(xié)助院長對年度預(yù)算進行布置，對各預(yù)算科室上報的預(yù)算進行匯總，上報院長審核。6. 2各科室主任（主管

2、）7. 2.1根據(jù)醫(yī)院年度發(fā)展計劃，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織編制本科室的預(yù)算。8. 2.2對本責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行進行控制，帶領(lǐng)本科室人員努力完成預(yù)算指標(biāo)。9. 2.3對本責(zé)任范圍之內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行差異進行分析，對不利差異提出整改辦法并貫徹執(zhí)行。10. 3各線分管領(lǐng)導(dǎo)11. 3.1院級各分線管理領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)對本分管線各科室的預(yù)算進行審核，保證預(yù)算按醫(yī)院總體目標(biāo)開展。12. 3.2對各分管線的科室預(yù)算執(zhí)行中的不利差異進行分析，指導(dǎo)相關(guān)科室采取措施加以改進。13. 3.3對因情況變化，需要超預(yù)算開支的，負(fù)責(zé)審核和按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。14. 4院長3.4.1負(fù)責(zé)組織醫(yī)院各科室開展全面預(yù)算管理，開源

3、節(jié)流，促進醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。3.4.2負(fù)責(zé)全院匯總預(yù)算的審核，確保預(yù)算按院務(wù)會的要求進行展開。3.4.3對超年度預(yù)算5%c以內(nèi)的開支進行審核，并報董事長審批。3.5院務(wù)會3.5.1負(fù)責(zé)對院長提交的匯總預(yù)算進行審核，確保醫(yī)院順利完成職工會確定的經(jīng)營目標(biāo)。3.5.2負(fù)責(zé)對超過年度預(yù)算515%以內(nèi)的開支進行審批。3.6職工大會3.6.1對年度醫(yī)院經(jīng)營提出切實可行的方針目標(biāo)，為全面預(yù)算管理工作的開展提供依據(jù)。3.6.2負(fù)責(zé)醫(yī)院年度匯總預(yù)算的審議和批準(zhǔn)。3. 6.3對超過年度預(yù)算15%以上的開支重新進行審議批準(zhǔn)。1醫(yī)院預(yù)算編制的原則4. 1堅持收支平衡的原則。醫(yī)院預(yù)算，要做到收支平衡，根據(jù)預(yù)算收入，安

4、排相應(yīng)支出，保證醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)計劃能夠順利完成。4. 2堅持量入為出的原則。要按照上年度的執(zhí)行情況，考慮預(yù)算年度的可變因素，將收入打足，在安排支出預(yù)算時，應(yīng)分別輕重緩急，將有限的資金安排到最需要的地方。4. 3堅持勤儉辦事的原則。要廣開財源，增收節(jié)支，力爭用較少的錢辦較多的事。5醫(yī)院預(yù)算的編制依據(jù)5. 1依據(jù)國家衛(wèi)生行政萱理部門下達的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃。5. 2依據(jù)以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況。5. 3依據(jù)本院職工會通過的業(yè)務(wù)規(guī)劃及工作目標(biāo)。6. 醫(yī)院預(yù)算的內(nèi)容編制醫(yī)院預(yù)算是通過編制預(yù)算表來實現(xiàn)的。包括基本數(shù)字表；大型購置明細(xì)表；固定資產(chǎn)購置明細(xì)表；維修費用預(yù)算明細(xì)表；收入支出預(yù)算表以及專項計劃開支預(yù)算

5、表。這幾個表格相互銜接，組成醫(yī)院預(yù)算體系。7. 醫(yī)院預(yù)算的編制方法7.1基本數(shù)字表的編制7.1.1床位數(shù)預(yù)算年度病床數(shù)=年初病床數(shù)十新增病床數(shù)X使用月數(shù)+12-減少病床數(shù)X減少月數(shù)+127.1.2病床使用日數(shù)病床使用日數(shù)=開放病床數(shù)X全年病床工作日X年度病床使用率（上式中，全年病床工作日一般為365天。）7.1.3門診人次門診人次=平均每日計劃門診人次X門診工作日7.1.4職工人數(shù)職工人數(shù)=年初實有人數(shù)+計劃增加人數(shù)X月數(shù)+12-計劃減少人數(shù)X月數(shù)+12或職工人數(shù)=按定員比例一張病床所需工作人員數(shù)X年平均病床數(shù)1.2 大型購置預(yù)算表的編制預(yù)算年度大型設(shè)備的購置，由使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出，

6、逐一按設(shè)備名稱填寫在“大型購置預(yù)算表”中，形成預(yù)算年度的大型購置預(yù)算。1.3 其他固定資產(chǎn)購置預(yù)算的編制由各需要部門提出，填寫“固定資產(chǎn)購置預(yù)算表”。7. 4收入預(yù)算表的編制8. 4.1門診收入門診收入預(yù)算數(shù)=每人次計劃收入標(biāo)準(zhǔn)X計劃門診人次門診收入預(yù)算中的掛號費、化驗費、治療費等，都可以比照上述公式計算。9. 4.2住院收入住院收入預(yù)算數(shù)=計劃每床日收費標(biāo)準(zhǔn)X計劃病床使用日住院收入預(yù)算中的住院費、化驗費、治療費等，都可以比照上述公式計算。7.4.3制劑收入、其他收入制劑收入、其他收入預(yù)算數(shù)可以根據(jù)上年實際執(zhí)行水平，參照預(yù)算年度可能發(fā)生的變化因素而定。7.4.4藥品收入（分西藥收入、中草藥收入

7、）測算辦法：門診藥品收入=每人次平均費用X計劃門診人次住院藥品收入=計劃每床日平均費用X計劃病床使用日7.5支出預(yù)算編制（另）7.5.1工資工資預(yù)算根據(jù)全年各類人員平均人數(shù)和各類人員年平均工資標(biāo)準(zhǔn)計算。公式如下：工資預(yù)算數(shù)=預(yù)算年度各類人員年平均工資總額乂預(yù)算年度平均職工人數(shù)7.5.2補助工資補助工資包括臨時工資、衛(wèi)生津貼、交通補貼等。應(yīng)先根據(jù)職工人數(shù)和每一職工人數(shù)平均開支水平，逐一求出補助中的明細(xì)支出預(yù)算數(shù)，然后將這些明細(xì)支出預(yù)算匯總成補助工資預(yù)算數(shù)。7.5.3職工福利費職工福利費包括福利費、工會經(jīng)費、獨生子女補貼等。其預(yù)算數(shù)的編制可比照補助工資。7.5.4公務(wù)費公務(wù)費包括辦公費、郵電費、差

8、旅費等。其預(yù)算一般根據(jù)上年實際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。7.5.5藥品費藥品費可根據(jù)藥品收入預(yù)算數(shù)剔出藥品進銷差價后編制。具體按相關(guān)表格填寫，西藥和中草藥分開填列。7.5.6原材料原材料預(yù)算根據(jù)上年原材料占制劑收入的比例，結(jié)合本年具體情況而定。按相關(guān)表格填寫。7.5.7衛(wèi)生材料（另）衛(wèi)生材料包括血、氧氣費、化驗材料、敷料等。其預(yù)算數(shù)可根據(jù)上年各類材料占相應(yīng)收入的比例，適當(dāng)考慮物價變動因素確定。按相關(guān)表格填寫。7.5.8其他材料、低值易耗品按預(yù)計使用數(shù)分明細(xì)項目填列。其預(yù)算一般根據(jù)上年實際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。7.5.9業(yè)務(wù)費、其他費用編制方法參照其他材料低易品的編制方法。7

9、.5.10修費用預(yù)算表的編制維修項目由各資產(chǎn)管理或使用部門提出，按相關(guān)表格填列。屬于大型設(shè)備更新維護費，財務(wù)部門按醫(yī)院的大型設(shè)備原值X國家規(guī)定的提取比例計算平衡。7.5.11行政后勤部門費用預(yù)算，根據(jù)往月開支情況，結(jié)合未來的業(yè)務(wù)量或工作計劃進行測算。7. 5.12專項開支預(yù)算（另）由相關(guān)部門根據(jù)需要提出。8.財務(wù)報表8. 1預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（另）8. 2預(yù)算收入支出表（另）8. 3資金收支預(yù)算表（另）9. 編制時間年度預(yù)算原則上每年10月份開始著手進行，12月份報職工大會通過，次年1月開始執(zhí)行。1提高對預(yù)算管理的認(rèn)識，邀免預(yù)算編制流于形式以往大家對預(yù)算管理的認(rèn)識不到位，一提到預(yù)算管理都認(rèn)為是財務(wù)

10、部門的內(nèi)部行為，沒有提升為醫(yī)院的全局性管理活動，沒有認(rèn)識到搞好醫(yī)院預(yù)算直接關(guān)系到廣大職工和病人的切身利益，造成預(yù)算管理大多流于形式，預(yù)算執(zhí)行主觀隨意性很大，預(yù)算制度形同虛設(shè)。而沒有預(yù)算管理的財務(wù)工作就如同沒有目標(biāo)的航行，會使財務(wù)工作陷于盲目性，無法保證醫(yī)療任務(wù)的完成。鑒于此，首先有必要讓醫(yī)院的決策者認(rèn)清搞好預(yù)算管理在醫(yī)院管理中的重要作用，使每一個部門做到工作有計劃、開支有依據(jù)、考核有目標(biāo)、獎罰有根據(jù)。2預(yù)算編制方法應(yīng)多樣化，要注重其實用性和適用性以往預(yù)算編制的方法較單一，不夠科學(xué)合理，往往只憑經(jīng)驗，采用基數(shù)法編制預(yù)算，就是在歷年預(yù)算的基礎(chǔ)上加乘一個增長比率，沒有充分考慮醫(yī)院的發(fā)展要求以及醫(yī)療市

11、場的變化等因素，顯得簡單粗糙，預(yù)算支出數(shù)也只增不減，使原來不合理的費用開支得以繼續(xù)存在下去，從而造成醫(yī)院預(yù)算資金的巨大浪費，使預(yù)算不能真實反映醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)遵循可靠性原則，堅持以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，不搞赤字預(yù)算。以預(yù)算期可預(yù)見的各業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)相關(guān)情況的預(yù)算收入沒有把握的收入項目不能列入收入預(yù)算，以避免利用這部分收入安排支出，造成收支不平衡。3定期監(jiān)督、考核預(yù)算執(zhí)行情況，實行績效考評為防止預(yù)算松馳化和形式化現(xiàn)象的發(fā)生，在實施過程中建立預(yù)算執(zhí)行考核制度和獎懲制度，按照公開、公平、公正的原則每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期檢查，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏

12、差時，及時查明原因，通過定期預(yù)算差異分析，及時反映醫(yī)院包過程中遇到或出現(xiàn)的問題，并將情況反饋到院領(lǐng)導(dǎo)和各科室，使醫(yī)院和各科室能及時采取相應(yīng)措施妥善解決，確保醫(yī)院的經(jīng)營向既定的預(yù)算目標(biāo)發(fā)展。同時，預(yù)算執(zhí)行情況還得與職工利益掛鉤，獎懲分明，對完成指標(biāo)的給予獎勵，沒有完成指標(biāo)的給予懲罰，此項措施的落實到位使管理者、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動管理者、員工的積極性和創(chuàng)造性，保證醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。4保證預(yù)算管理的權(quán)威性，不得隨宜調(diào)整計劃年度編制預(yù)算時應(yīng)先對上一年度預(yù)算的執(zhí)行情況進行全面分析研究，通過分析，找出差距，揭露矛盾，說明原因，分清責(zé)任，在此基礎(chǔ)上確定整體預(yù)算后，提

13、交預(yù)算編制委員會進行集體審議，對其整體可行性和應(yīng)注意的問題進行綜合評價，審議通過后的預(yù)算具有一定的權(quán)威性，一經(jīng)確定一般情況下不進行調(diào)整。如遇特殊事項，應(yīng)履行相應(yīng)的報批程序，提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整內(nèi)容和原因，經(jīng)院長辦公會研究結(jié)合總體預(yù)算完成情況后根據(jù)需要進行適當(dāng)調(diào)整。年初要向職工代表大會報告醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況，重點說明下列事項反映與職工利益密切相關(guān)的信息，包括管理費用白構(gòu)成情況，醫(yī)院管理人員工資福利和職工工資福利的發(fā)放及使用情況，內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況等。5加強助務(wù)人員的綜合素質(zhì)，提高預(yù)算編制質(zhì)量醫(yī)院預(yù)算的編制是一項細(xì)致而復(fù)雜的工作，它要求編制人員具有較高的綜合素質(zhì)，不僅要熟悉自身

14、業(yè)務(wù)，而且需了解診療程序以及診療業(yè)務(wù)的相關(guān)知識了解國家現(xiàn)行的有關(guān)政策以及即將出臺的政策熟悉醫(yī)院計劃年度的主要工作任務(wù)、整體財務(wù)運行狀況和各部門執(zhí)行情況熟悉財務(wù)預(yù)算的編制方法，使之既有專業(yè)性又便于執(zhí)行，讓財務(wù)管理真正落實到診療業(yè)務(wù)的每一具體環(huán)節(jié)。同時，作為預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督者，財務(wù)人員要按章辦事，不搞特殊化，如對各科室發(fā)生的經(jīng)費按預(yù)算定額數(shù)進行核銷，使經(jīng)費使用人對預(yù)算執(zhí)行情況一目了然，減少對財務(wù)人員的誤會，當(dāng)經(jīng)費用完時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷手續(xù)以保證預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。6控制醫(yī)療成本，降低醫(yī)療消耗實行預(yù)算管理既是醫(yī)院實踐科學(xué)發(fā)展觀的重要體現(xiàn)，又是加強成本控制、建立節(jié)約型醫(yī)院的舉措。為了用有限的資金完成

15、更多的工作任務(wù)，就必須加強資金使用的計劃性、合理性。根據(jù)醫(yī)院的實際需要和可能擁有的資金數(shù)量，統(tǒng)籌安排資金使用的數(shù)量和方向，做到量入為咄，盡可能最大限度地使用資金，又不失去收入與支出間應(yīng)有的制約關(guān)系，保持了經(jīng)費的收支平衡。同時，應(yīng)將成本核算的理念灌輸給醫(yī)院的每一個員工，把從節(jié)約一滴水、一度電、一顆棉球中得到的利益化成實實在在的員工效益，既開源又節(jié)流，使醫(yī)院在良性循環(huán)中不斷得到發(fā)展并增加積累，有利于醫(yī)院穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地發(fā)展。7搶掘醫(yī)療潛力,提供理別服務(wù)在激烈的醫(yī)院市場競爭中，醫(yī)院要認(rèn)清自身的優(yōu)勢，如交通便利，是所百年老院，在地區(qū)醫(yī)療市場上具有良好的信譽等，充分利用現(xiàn)有的技術(shù)和設(shè)備優(yōu)勢，提高服務(wù)質(zhì)量，鞏

16、固醫(yī)院良好形象，吸引更多的新病源，增加業(yè)務(wù)量達到增收目標(biāo)。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，不同的患者對醫(yī)療服務(wù)的內(nèi)容、質(zhì)量等提出不同的要求，對此我院推出體檢中心、家庭病床、特需病床、優(yōu)質(zhì)病床等差別服務(wù)，以滿足不同患者的需求，這些個性化的服務(wù)項目短期內(nèi)即成為吸引病人的亮點，為醫(yī)院增加了經(jīng)濟效益?？傊?，通過預(yù)算控制，財務(wù)管理的職能得以逐漸拓寬，從單純的記賬、算賬、報賬到利用現(xiàn)代化管理會計的手段，加強對醫(yī)院經(jīng)濟活動及醫(yī)療成本的分析預(yù)測、決策、控制和監(jiān)督等，做到事前有預(yù)測，事中有控制，事后有分析，從而充分發(fā)揮現(xiàn)代管理會計的重要作用。同時,應(yīng)該看到醫(yī)院預(yù)算管理也是一項集體性的工作，需要醫(yī)院各部門之間的溝通和了解，各

17、部門人員的合作和支持,才能終將為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮更大作用。零基預(yù)算零基預(yù)算(Zero-basebudgeting,ZBB)最初是由德州儀器公司開發(fā)的，它要求管理者重新論證他們的預(yù)算申請，而不管以前是否有過撥款。零基預(yù)算專門用來克服增量預(yù)算的第二個缺點：即活動一開始就永遠進行下去。零基預(yù)算過程包括三個步驟：1 .將每一個獨立的部門活動作為一個決策包2 .按照決策在預(yù)算期間給組織帶來的效益對決策包進行排序3 .按照優(yōu)先次序?qū)㈩A(yù)算資源分配給各個決策包零基預(yù)算適合于管理日益減少的資源，當(dāng)組織面臨緊縮和財政困難時，管理者急需有效的手段來分配優(yōu)先的資源，而零基預(yù)算正是這種手段。決策包(Decision

18、Package)是一個識別和描述特定活動的文件，通常由部門管理者負(fù)責(zé)制定。它包括對活動目的的陳述，活動的費用，人員需求，績效考評標(biāo)準(zhǔn)，被擇的行動方案，以及對直接效益和間接效益的評價。所謂零基預(yù)算是指在每個預(yù)算年度開始時，將所有還在進行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎(chǔ)，根據(jù)組織目標(biāo)，重新審查每項活動對實現(xiàn)組織目標(biāo)的意義和效果，并在費用-效益分析的基礎(chǔ)上，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序。資金和其它資源的分配是以重新排出的優(yōu)先次序為基礎(chǔ)的，而不是采取過去那種外推的辦法。編制零基預(yù)算法的程序可分為以下四步：1 .在審查預(yù)算前，主管人員應(yīng)明確各項目標(biāo)之間的關(guān)系和重要次序，建立起一種可考核的目標(biāo)體系

19、。2 .在開始審預(yù)算時，將過去所有活動當(dāng)作重新開始。對需要繼續(xù)的項目提交計劃完成情況報告，對新增的項目進行可行性分析報告。每一申報項目都必須證明自己存在的必要，并提交計劃的目標(biāo)，開支和收益。3 .在確定出真正必要的項目之后，根據(jù)已定出的目標(biāo)體系排出各項活動的優(yōu)先次序。4 .資源按重新排出的優(yōu)先次序分配，盡可能的滿足排在前面的活動的需要。零基預(yù)算的優(yōu)點有：1 .有利于對整個組織進行全面審核，克服機構(gòu)臃腫，避免組織內(nèi)部各種隨意性的支出。2 .有利于上層主管人員把精力與時間集中于戰(zhàn)略性的重大計劃項目，可以提高主管人員計劃，預(yù)算，控制與決策的水平3 .有利于把組織的長遠目標(biāo)和當(dāng)前目標(biāo)以及實現(xiàn)的效益三著

20、有機的結(jié)合起來。零基預(yù)算法的缺點有：1 .需要花費大量的人力，時間和物力。2 .在安排項目的優(yōu)先次序上難免存在著相當(dāng)程度的主觀性。3 .僅適用于行政部門和輔助性部門，對于有著明顯投入產(chǎn)出關(guān)系的組織，如制造部門則不太適合。最后還需強調(diào)的是采用零基預(yù)算法應(yīng)注意這樣幾個問題：1 .負(fù)責(zé)最后審批預(yù)算的主要領(lǐng)導(dǎo)人必須親身參加對活動和項目的評價過程，真正負(fù)起責(zé)來。2 .主持者必須對組織目標(biāo)有透徹的了解，明白那些活動是必要的，哪些是可進行可不進行的3 .必須發(fā)揚創(chuàng)新精神，零基預(yù)算法的核心就在于一切從頭開始的思想，這本身就是一種突破傳統(tǒng)觀念的創(chuàng)新。電子預(yù)算的優(yōu)點電子預(yù)算的優(yōu)點是相對于傳統(tǒng)預(yù)算而言的。1 .通過電子手段編制預(yù)算，使預(yù)算工作變得快速而便捷。與傳統(tǒng)預(yù)算編制相比，電子預(yù)算降低了編制預(yù)算時來回交涉的困難度和時間成本，而且通過在線編制預(yù)算，不需要工作底稿，也使得調(diào)整數(shù)字之類的單調(diào)工作不復(fù)存在。它消除了過去可能發(fā)生的紙張和時間的浪費，取而代之的是各種不同的、極富創(chuàng)意的編制技巧。2 .網(wǎng)絡(luò)技術(shù)下的電子預(yù)算，擴大了傳統(tǒng)