流動(dòng)資產(chǎn)管理概述

1、Add Your Company SloganPowerPointCompany LogoCompany Logo3.1流動(dòng)資產(chǎn)管理概述流動(dòng)資產(chǎn)管理概述財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理流動(dòng)資產(chǎn)的概念主要主要內(nèi)內(nèi)容容1流動(dòng)資產(chǎn)的分類2流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)31.流動(dòng)資產(chǎn)的概念流動(dòng)資產(chǎn)的概念應(yīng)收應(yīng)收/預(yù)付預(yù)付賬款賬款存貨存貨現(xiàn)金現(xiàn)金銀行存款銀行存款交易性金交易性金融資產(chǎn)融資產(chǎn)可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)用的資產(chǎn)2.1流動(dòng)資產(chǎn)分類流動(dòng)資產(chǎn)分類按占用形態(tài)分按占用形態(tài)分 庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金流動(dòng)性最強(qiáng)流動(dòng)性最

2、強(qiáng) 為近期出售而持有的金融資產(chǎn)，例為近期出售而持有的金融資產(chǎn)，例如從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券和如從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券和基金等基金等 現(xiàn)金現(xiàn)金 交易性金交易性金融資產(chǎn)融資產(chǎn)2.1流動(dòng)資產(chǎn)分類流動(dòng)資產(chǎn)分類按占用形態(tài)分按占用形態(tài)分應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng) 預(yù)付給供貨單位的款項(xiàng)預(yù)付給供貨單位的款項(xiàng) 應(yīng)收應(yīng)收/預(yù)付預(yù)付賬款賬款 存貨是構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)的重要內(nèi)容存貨是構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)的重要內(nèi)容 包括商品、產(chǎn)成品、半成品、原材料等包括商品、產(chǎn)成品、半成品、原材料等 存貨存貨2.2流動(dòng)資產(chǎn)分類流動(dòng)資產(chǎn)分類按變現(xiàn)能力分按變現(xiàn)能力分非速動(dòng)資產(chǎn)非速動(dòng)資產(chǎn)不準(zhǔn)備或者不不準(zhǔn)備或者不能迅速變現(xiàn)的能迅速變

3、現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)，包流動(dòng)資產(chǎn)，包括存貨、待處括存貨、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損理流動(dòng)資產(chǎn)損失等。失等。 速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)資產(chǎn)能夠直接作為支付能夠直接作為支付手段或者直接變現(xiàn)手段或者直接變現(xiàn)用于支付的流動(dòng)資用于支付的流動(dòng)資產(chǎn)。產(chǎn)。速動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)及速動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)及時(shí)清償?shù)狡趥鶆?wù)的時(shí)清償?shù)狡趥鶆?wù)的保障。保障。2.3流動(dòng)資產(chǎn)分類流動(dòng)資產(chǎn)分類按盈利能力分按盈利能力分非收益性流動(dòng)資產(chǎn)非收益性流動(dòng)資產(chǎn)不能帶來(lái)收益不能帶來(lái)收益或構(gòu)成損失的或構(gòu)成損失的流動(dòng)資產(chǎn)。包流動(dòng)資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行括現(xiàn)金、銀行存款、非商品存款、非商品類存貨等。類存貨等。收益性流動(dòng)資產(chǎn)收益性流動(dòng)資產(chǎn)能給企業(yè)直接能給企業(yè)直接帶來(lái)收益的流帶來(lái)收益的流動(dòng)資產(chǎn)，包括動(dòng)資產(chǎn)，包括交易性金融資交易性金融資產(chǎn)、商品、應(yīng)產(chǎn)、商品、應(yīng)收賬款等。收賬款等。3流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)數(shù)量具有較大波動(dòng)性數(shù)量具有較大波動(dòng)性占用形態(tài)的多樣性占用形態(tài)的多樣性Add Your Comp