支付結(jié)算制度

1、2022-4-24第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度一、概述一、概述（一）支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念和特征1、支付結(jié)算的概念、支付結(jié)算的概念（1）結(jié)算）結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算票據(jù)結(jié)算（匯票、支票、本票）票據(jù)結(jié)算（匯票、支票、本票）非現(xiàn)金結(jié)算非現(xiàn)金結(jié)算非票據(jù)結(jié)算（信用卡、匯兌、托收承付等）非票據(jù)結(jié)算（信用卡、匯兌、托收承付等）支付結(jié)算當(dāng)事人：支付結(jié)算當(dāng)事人：付款方付款方收款方收款方中介（中介（銀行銀行）2022-4-242.銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。（含個(gè)體工商戶）和個(gè)

2、人是辦理支付結(jié)算的主體。3.銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。4.銀行作為資金轉(zhuǎn)移的場(chǎng)所或中介機(jī)構(gòu)，必須有當(dāng)事人銀行作為資金轉(zhuǎn)移的場(chǎng)所或中介機(jī)構(gòu)，必須有當(dāng)事人支付款項(xiàng)的支付款項(xiàng)的意思表示意思表示，才能為當(dāng)事人辦理貨幣給付及資金，才能為當(dāng)事人辦理貨幣給付及資金清算。清算。5.銀行在支付結(jié)算活動(dòng)中，必須履行審查義務(wù)。銀行在支付結(jié)算活動(dòng)中，必須履行審查義務(wù)。2022-4-24【例題例題1多選題多選題】下列

3、各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算主體的有（）。主體的有（）。A.城市信用合作社城市信用合作社B.個(gè)人個(gè)人C.單位單位D.個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶正確答案正確答案ABCD【例題例題2多選題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算和資下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)的有（）。金清算的中介機(jī)構(gòu)的有（）。A.城市信用合作社城市信用合作社B.銀行銀行C.保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)公司D.大型股份公司大型股份公司正確答案正確答案AB2022-4-24（二）支付結(jié)算的基本原則（二）支付結(jié)算的基本原則（1）恪守信用，履約付款）恪守信用，履約付款（2）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配（3

4、）銀行不墊款）銀行不墊款2022-4-24【例題例題1單選題單選題】2008年年5月月10日，甲公司的經(jīng)辦人李梅持轉(zhuǎn)日，甲公司的經(jīng)辦人李梅持轉(zhuǎn)賬支票到其開(kāi)戶銀行某工商銀行辦事處辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，要求賬支票到其開(kāi)戶銀行某工商銀行辦事處辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，要求將其賬面上的存款轉(zhuǎn)將其賬面上的存款轉(zhuǎn)5萬(wàn)元到本市與該公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的某萬(wàn)元到本市與該公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的某信用社。當(dāng)日下午李梅持工商銀行辦事處加蓋有轉(zhuǎn)訖章的進(jìn)信用社。當(dāng)日下午李梅持工商銀行辦事處加蓋有轉(zhuǎn)訖章的進(jìn)賬單（回單）到信用社要求提取現(xiàn)金賬單（回單）到信用社要求提取現(xiàn)金5萬(wàn)元，信用社柜臺(tái)員萬(wàn)元，信用社柜臺(tái)員因該公司是信用社老客戶，即為其辦理了提現(xiàn)手續(xù)。

5、因該公司是信用社老客戶，即為其辦理了提現(xiàn)手續(xù)。11日上日上午信用社發(fā)現(xiàn)甲公司轉(zhuǎn)存至本信用社的午信用社發(fā)現(xiàn)甲公司轉(zhuǎn)存至本信用社的5萬(wàn)元尚未到賬。則萬(wàn)元尚未到賬。則該信用社對(duì)此業(yè)務(wù)的處理違反了支付結(jié)算的（）基本原則。該信用社對(duì)此業(yè)務(wù)的處理違反了支付結(jié)算的（）基本原則。A.恪守信用、履約付款恪守信用、履約付款B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配C.銀行不墊款銀行不墊款D.自主選擇自主選擇正確答案正確答案C2022-4-24（三）支付結(jié)算的主要支付工具（三）支付結(jié)算的主要支付工具1、匯票匯票（1）銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照）銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)實(shí)

6、際結(jié)算金額際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。當(dāng)事人當(dāng)事人出票銀行出票銀行收款人收款人種類種類銀行現(xiàn)金匯票（可以支現(xiàn)，銀行現(xiàn)金匯票（可以支現(xiàn)，不得背書轉(zhuǎn)讓不得背書轉(zhuǎn)讓）銀行轉(zhuǎn)賬匯票（審查后才予付現(xiàn)）銀行轉(zhuǎn)賬匯票（審查后才予付現(xiàn)）（2）銀行匯票的使用范圍）銀行匯票的使用范圍單位和個(gè)人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域單位和個(gè)人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域2022-4-242022-4-24（3）銀行匯票的記載事項(xiàng)）銀行匯票的記載事項(xiàng)表明表明“銀行匯票銀行匯票”的字樣；的字樣；無(wú)條件支付的承諾；無(wú)條件支付的承諾；確定的金額；確定的金額；絕對(duì)記載事項(xiàng)絕對(duì)記

7、載事項(xiàng)付款人名稱付款人名稱；收款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票日期；出票人簽章。出票人簽章。2022-4-24相對(duì)記載事項(xiàng)相對(duì)記載事項(xiàng)付款地。付款地。出票地。出票地。注：未記載的，以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所。注：未記載的，以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所。非法定記載事項(xiàng)非法定記載事項(xiàng)如：簽發(fā)票據(jù)的原因或用途；如：簽發(fā)票據(jù)的原因或用途；該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼等，該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼等，不具有不具有票據(jù)上的效力。票據(jù)上的效力。2022-4-24（4）銀行匯票的提示付款期限）銀行匯票的提示付款期限自出票日起自出票日起1個(gè)月個(gè)月，持票人超過(guò)提示付款期限提示付，持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，代理付款

8、人不予受理?？畹?，代理付款人不予受理。（5）銀行匯票的辦理和使用要求）銀行匯票的辦理和使用要求申請(qǐng)（申請(qǐng)（ “銀行匯票申請(qǐng)書銀行匯票申請(qǐng)書”）申請(qǐng)人申請(qǐng)人或者或者收款人為單位的，不得填明收款人為單位的，不得填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣。字樣。受理受理簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人必須均為個(gè)人，2022-4-24 持票辦理結(jié)算持票辦理結(jié)算 “現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的為準(zhǔn)。

9、未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓不得背書轉(zhuǎn)讓。未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行票金額的，銀行不予受理不予受理。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效銀行匯票無(wú)效。 銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行由出票銀行退交申請(qǐng)人退交申請(qǐng)人 2022-4-24【例題例題1單選題單選題】銀行匯票的付款人為（）。銀行匯票的付款人為（）。A.匯票的

10、申請(qǐng)人匯票的申請(qǐng)人 B.出票銀行出票銀行C.匯票的持有人匯票的持有人 D.匯票的背書人匯票的背書人答案：答案：B【例題例題2單選題單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于銀行匯票的絕對(duì)記載下列各項(xiàng)中，不屬于銀行匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)的是（）。事項(xiàng)的是（）。A.無(wú)條件支付的委托無(wú)條件支付的委托 B.無(wú)條件支付的承諾無(wú)條件支付的承諾C.出票金額出票金額 D.標(biāo)明銀行匯票的字樣標(biāo)明銀行匯票的字樣答案：答案：A【例題例題3判斷題判斷題】銀行匯票上未記載付款人的，匯票則為無(wú)銀行匯票上未記載付款人的，匯票則為無(wú)效。（效。（ ） 2022-4-24【例題例題4判斷題判斷題】銀行匯票上必須記載簽發(fā)票據(jù)的原因和用銀行匯票上必須記

11、載簽發(fā)票據(jù)的原因和用途。（途。（ ）【例題例題1單選題單選題】銀行匯票的付款方式是（）。銀行匯票的付款方式是（）。A.定日付款定日付款 B.出票后定期付款出票后定期付款C.見(jiàn)票即付見(jiàn)票即付 D.見(jiàn)票后定期付款見(jiàn)票后定期付款答案：答案：C【例題例題5單選題單選題】藍(lán)天汽車公司于藍(lán)天汽車公司于2008年年3月月12日向軍杰公日向軍杰公司購(gòu)買了一批汽車輪胎，于是委托其開(kāi)戶銀行于當(dāng)日簽發(fā)司購(gòu)買了一批汽車輪胎，于是委托其開(kāi)戶銀行于當(dāng)日簽發(fā)了一張價(jià)值了一張價(jià)值20萬(wàn)元的銀行匯票，軍杰公司收到銀行匯票后萬(wàn)元的銀行匯票，軍杰公司收到銀行匯票后應(yīng)在（）前提示付款。應(yīng)在（）前提示付款。A.2008年年3月月22日

12、日 B.2008年年5月月12日日 C.2008年年4月月12日日 D.2008年年9月月22日日答案：答案：C2022-4-24【例題例題6單選題單選題】關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述中關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述中不正確的是（）。不正確的是（）。A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人都必須是個(gè)人簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人都必須是個(gè)人B.出票銀行收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出出票銀行收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，只需將銀行匯票聯(lián)交給申請(qǐng)人票金額，只需將銀行匯票聯(lián)交給申請(qǐng)人C.銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實(shí)際

13、結(jié)算金額辦理結(jié)算D.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效的銀行匯票無(wú)效答案：答案：B【例題例題7單選題單選題】銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和（）。時(shí)提交銀行匯票和（）。A.解訖通知解訖通知 B.進(jìn)賬單進(jìn)賬單 C.個(gè)人身份證個(gè)人身份證 D.支款憑證支款憑證 答案：答案：A2022-4-24【例題例題8多選題多選題】下列關(guān)于銀行匯票結(jié)算方式的表述中，正確下列關(guān)于銀行匯票結(jié)算方式的表述中，正確的是（）。的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起銀行匯票的提示付

14、款期限為自出票日起2個(gè)月個(gè)月B.單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算都可以使用銀行匯票單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算都可以使用銀行匯票C.銀行匯票未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額的，銀行不受理銀行匯票未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額的，銀行不受理D.實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓 正確答案正確答案BCD【例題例題9多選題多選題】下列關(guān)于銀行匯票結(jié)算方式的表述中，正確下列關(guān)于銀行匯票結(jié)算方式的表述中，正確的是（）。的是（）。A.簽發(fā)可支取現(xiàn)金的銀行匯票的，其申請(qǐng)人和收款人都必須簽發(fā)可支取現(xiàn)金的銀行匯票的，其申請(qǐng)人和收款人都必須是個(gè)人是個(gè)人B.實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)票

15、面金額的，票據(jù)無(wú)效實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)票面金額的，票據(jù)無(wú)效C.銀行匯票未記載付款日期、付款地的，票據(jù)無(wú)效銀行匯票未記載付款日期、付款地的，票據(jù)無(wú)效D.銀行匯票適用于單位和個(gè)人在異地、同城的各種款項(xiàng)結(jié)算銀行匯票適用于單位和個(gè)人在異地、同城的各種款項(xiàng)結(jié)算 正確答案正確答案ABD2022-4-242、本票、本票（1）本票的概念）本票的概念 本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確確定的金額定的金額給收款人或者持票人的給收款人或者持票人的 票據(jù)。票據(jù)。 基本當(dāng)事人：出票人和收款人?；井?dāng)事人：出票人和收款人。 出票人完成出票行為之后，即承擔(dān)出票人完成出

16、票行為之后，即承擔(dān)無(wú)條件支付無(wú)條件支付票據(jù)金額票據(jù)金額的責(zé)任。的責(zé)任。 本票本票不需要進(jìn)行承兌不需要進(jìn)行承兌。 銀行本票的出票人，為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)銀行本票的出票人，為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)銀行機(jī)構(gòu)，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得簽發(fā)銀，非銀行金融機(jī)構(gòu)不得簽發(fā)銀行本票。行本票。2022-4-242022-4-24（2）本票的種類）本票的種類我國(guó)我國(guó)票據(jù)法票據(jù)法規(guī)定的本票規(guī)定的本票僅限于銀行本票僅限于銀行本票。 根據(jù)面額的不同根據(jù)面額的不同 1 000元元 定額銀行本票定額銀行本票 5 000元元 銀行本票銀行本票 10 000元元 不定額銀行本

17、票不定額銀行本票 50 000元元（3）銀行本票的適用范圍）銀行本票的適用范圍同城結(jié)算同城結(jié)算 銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行本票字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金可以用于支取現(xiàn)金2022-4-24（4）銀行本票的記載事項(xiàng)）銀行本票的記載事項(xiàng) 表明表明“本票本票”的字樣；的字樣； 無(wú)條件支付的承諾；無(wú)條件支付的承諾； 確定的金額；確定的金額； 絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng) 收款人名稱；收款人名稱； 出票日期；出票日期； 出票人簽章。出票人簽章。 （ 注：與銀行匯票比較，注：與銀行匯票比較，少少“付款人名稱付款人名稱”）相對(duì)記載事項(xiàng)相對(duì)記載事項(xiàng) 付款地付款

18、地 出票地出票地2022-4-24（5）銀行本票的提示付款期限）銀行本票的提示付款期限 自出票之日起最長(zhǎng)不得超過(guò)自出票之日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月個(gè)月 【例題例題1多選題多選題】以下是銀行本票特征的是（）。以下是銀行本票特征的是（）。A.銀行本票是自付證券，由出票人自己付款銀行本票是自付證券，由出票人自己付款B.銀行本票的基本當(dāng)事人有兩個(gè)，即出票人和收款人，銀行本票的基本當(dāng)事人有兩個(gè)，即出票人和收款人，在出票人之外不存在獨(dú)立的付款人在出票人之外不存在獨(dú)立的付款人C.銀行本票的出票人承擔(dān)無(wú)條件支付票據(jù)金額的責(zé)任，銀行本票的出票人承擔(dān)無(wú)條件支付票據(jù)金額的責(zé)任，不需要承兌不需要承兌D.銀行本票的出票人，

19、只能是經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种сy行本票的出票人，只能是經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)的銀行機(jī)構(gòu)行批準(zhǔn)的銀行機(jī)構(gòu) 正確答案正確答案ABCD2022-4-24【例題例題2單選題單選題】根據(jù)根據(jù)票據(jù)法票據(jù)法的規(guī)定，下列關(guān)于本票的的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，不正確的是（）。表述中，不正確的是（）。A.到期日是本票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)到期日是本票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)B.本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人C.本票無(wú)須承兌本票無(wú)須承兌D.本票是由出票人本人對(duì)持票人付款的票據(jù)本票是由出票人本人對(duì)持票人付款的票據(jù) 正確答案正確答案【例題例題3單選題單選題】根據(jù)根據(jù)票據(jù)法票據(jù)法的規(guī)定，下列

20、關(guān)于本票的的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，正確的是（）。表述中，正確的是（）。A.本票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人本票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人B.未記載付款地的本票無(wú)效未記載付款地的本票無(wú)效C.本票包括銀行本票和商業(yè)本票本票包括銀行本票和商業(yè)本票D.本票無(wú)須承兌本票無(wú)須承兌正確答案正確答案 A D 2022-4-24 【例題例題5單選題單選題】根據(jù)根據(jù)票據(jù)法票據(jù)法的規(guī)定，如果本票的持的規(guī)定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限內(nèi)提示見(jiàn)票的，則喪失對(duì)特定票票人未在法定付款提示期限內(nèi)提示見(jiàn)票的，則喪失對(duì)特定票據(jù)債務(wù)人以外的其他債務(wù)人的追索權(quán)。該特定票據(jù)債務(wù)人是據(jù)債務(wù)人以外的其他債

21、務(wù)人的追索權(quán)。該特定票據(jù)債務(wù)人是（）。（）。A. 出票人出票人 B.保證人保證人 C.背書人背書人 D.被背書人被背書人 正確答案正確答案A2022-4-24【例題例題6多選題多選題】甲出具一張本票給乙，乙將該本票背書轉(zhuǎn)甲出具一張本票給乙，乙將該本票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丁作為乙的保證人在票據(jù)上簽章。丙又將該本票背讓給丙，丁作為乙的保證人在票據(jù)上簽章。丙又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊作為持票人未按規(guī)定期限向出票人提示本票書轉(zhuǎn)讓給戊，戊作為持票人未按規(guī)定期限向出票人提示本票。根據(jù)。根據(jù)票據(jù)法票據(jù)法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，戊不得行使追索權(quán)的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，戊不得行使追索權(quán)的有（）。的有（）。A.甲甲 B.乙乙

22、C.丙丙 D.丁丁 正確答案正確答案BCD2022-4-243、支票、支票 4、信用卡、信用卡 5、匯兌、匯兌6、托收承付、托收承付 收款單位和付款單位，必須是收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以以及經(jīng)營(yíng)管理較好并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工及經(jīng)營(yíng)管理較好并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)業(yè)企業(yè) 金額起點(diǎn)為金額起點(diǎn)為l0 000元（新華書店系統(tǒng)元（新華書店系統(tǒng)1 000元）元） 結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，代銷、寄銷、賒銷代銷、寄銷、賒銷商品的款

23、項(xiàng)，商品的款項(xiàng)，不得辦理不得辦理托托收承付結(jié)算。收承付結(jié)算。承付方式和期限承付方式和期限 驗(yàn)單承付（驗(yàn)單承付（3天）天） 驗(yàn)貨付款（驗(yàn)貨付款（10天）天） （從購(gòu)貨單位開(kāi)戶銀行發(fā)出通知的次日算起（從購(gòu)貨單位開(kāi)戶銀行發(fā)出通知的次日算起 ）2022-4-242022-4-24【例題例題1判斷題判斷題】托收承付驗(yàn)貨付款的承付期為托收承付驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知之日算起。（輸部門向付款人發(fā)出提貨通知之日算起。（ ） 【例題例題2單選題單選題】國(guó)企甲向國(guó)企乙購(gòu)買一批貨物，約定采用國(guó)企甲向國(guó)企乙購(gòu)買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式

24、。2008年年3月月1日，乙辦理完發(fā)日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月月2日，乙到開(kāi)戶行辦理托收手續(xù)；日，乙到開(kāi)戶行辦理托收手續(xù)；3月月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月月14日，甲向開(kāi)戶日，甲向開(kāi)戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是（行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是（ ）。）。 A.3月月2日日 B.3月月3日日 C.3月月11日日 D.3月月15日日答案答案： C2022-4-24 7、委托收款、委托收款 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)

25、人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付方式。單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款的結(jié)款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款的結(jié)算方式。算方式。 委托收款在委托收款在同城、異地同城、異地都可使用。都可使用?！纠}例題1多選題多選題】根據(jù)根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列支的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，沒(méi)有金額起點(diǎn)限制的有（）。付結(jié)算的種類中，沒(méi)有金額起點(diǎn)限制的有（）。A.委托收款委托收款B.支票支票 C.托收承付托收承付D.匯兌匯兌 正確答案正確答案【例題例題2多選題多選題】下列同城、異地都可使用的支付結(jié)算方下列同城、異地都可使用

26、的支付結(jié)算方式有（）。式有（）。A.銀行匯票銀行匯票 B.銀行本票銀行本票 C.委托收款委托收款 D.托收承付托收承付 正確答案正確答案ABDACD2022-4-242022-4-24（四）辦理支付結(jié)算的基本要求四）辦理支付結(jié)算的基本要求1、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證?！咎貏e注意】：未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑【特別注意】：未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行證，其中票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。不受理。（1）出票日期，收款人出票日

27、期，收款人名稱不得更改。更改的票據(jù)無(wú)效，名稱不得更改。更改的票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。結(jié)算憑證銀行不受理。（2）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，記載，二者必須二者必須一致，不一致票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受一致，不一致票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。理。2022-4-242、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。?xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?【特別注意】：出票或簽發(fā)【特別注意】：出票或簽發(fā)“日期日期”，“收款收款人人”名稱不得更改。其他記載事項(xiàng)原記載人可以更名稱不得更

28、改。其他記載事項(xiàng)原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明簽章證明。【相關(guān)連接】：原始憑證的【相關(guān)連接】：原始憑證的金額有誤金額有誤的只能由的只能由開(kāi)票方重開(kāi)，不得更改。其他內(nèi)容可以更改，更改開(kāi)票方重開(kāi)，不得更改。其他內(nèi)容可以更改，更改必須由開(kāi)票方更正，更正處加蓋原出票單位的印章。必須由開(kāi)票方更正，更正處加蓋原出票單位的印章。2022-4-243、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（1）中文大寫金額數(shù)字）中文大寫金額數(shù)字中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，使中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，使用繁體字，也應(yīng)受理。用繁體字，也

29、應(yīng)受理。中文大寫金額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，為止的，應(yīng)應(yīng)寫寫“整整”(或或“正正”)字；到字；到“角角”為止的，為止的，可以不寫可以不寫“整整”(或或“正正”)字。大寫金額數(shù)字有字。大寫金額數(shù)字有“分分”的，的，不寫不寫“整整”(或或“正正”)字。字。 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接中文大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣人民幣”字樣填字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣人民幣”字樣的，應(yīng)加填字樣的，應(yīng)加填“人民幣人民幣”三字。三字。2022-4-24（2）阿拉伯小寫金額）阿拉伯小寫金額阿拉伯小寫金額數(shù)字中有阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中時(shí)，

30、中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。（見(jiàn)基礎(chǔ)會(huì)和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。（見(jiàn)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)）計(jì)）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)民幣符號(hào)“￥”。數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連。數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辯不清。寫分辯不清。2022-4-24（3）票據(jù)的出票日期的書寫）票據(jù)的出票日期的書寫票據(jù)的出票日期必須使用票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫中文大寫。票據(jù)出票日期使。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行用小寫填寫的，銀行不予受理不予受理。大寫日期規(guī)則大寫日期規(guī)則前加前加“零零”月為月為“1、2、和、和10

31、”的；的；日為日為“1-9和和10、20、30”的；的；前加前加“壹壹”日為日為“11-19”的。的。如：如：2月月12日日零貳月壹拾貳日零貳月壹拾貳日10月月20日日零壹拾月零貳拾日零壹拾月零貳拾日大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理可予受理；但由；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。2022-4-24【例題例題1單選題單選題】填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)的大寫金額數(shù)字填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)的大寫金額數(shù)字到（）為止的，應(yīng)在其后寫到（）為止的，應(yīng)在其后寫“整整”或或“正正”字。字。A.元元B.角角 C.分分D.元或角元或角 正確答案正確

32、答案【例題例題2判斷題判斷題】填寫會(huì)計(jì)憑證和票據(jù)時(shí)，中文大寫金額填寫會(huì)計(jì)憑證和票據(jù)時(shí)，中文大寫金額數(shù)字到數(shù)字到“角角”為止的，在為止的，在“角角”之后都應(yīng)寫之后都應(yīng)寫“整整”字。（字。（ ）【例題例題3單選題單選題】某公司于某公司于2005年年2月月10日開(kāi)出一張支票，日開(kāi)出一張支票，下列有關(guān)支票日期的寫法中符合要求的（）。下列有關(guān)支票日期的寫法中符合要求的（）。A.貳零零伍年貳月拾日貳零零伍年貳月拾日 B.貳零零伍年零貳月壹拾日貳零零伍年零貳月壹拾日C.貳零零伍年零貳月零壹拾日貳零零伍年零貳月零壹拾日 D.貳零零伍年貳月壹拾日貳零零伍年貳月壹拾日 正確答案正確答案C2022-4-24【例題例

33、題2單選題單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“角角”為止的，在為止的，在“角角”之后沒(méi)之后沒(méi)有寫有寫“整整”字字B.將出票日期將出票日期1月月15日寫成零壹月壹拾伍日日寫成零壹月壹拾伍日C.將出票日期將出票日期10月月25日寫成壹拾月貳拾伍日日寫成壹拾月貳拾伍日 D.將出票日期將出票日期2月月12日寫成零貳月壹拾貳日日寫成零貳月壹拾貳日 正確答案正確答案【例題例題3單選題單選題】某單位于某單位于2003年年10月月19日開(kāi)出一張支票，日開(kāi)出一張支票，下列有關(guān)支票日期的寫法中符合要求

34、的（）。下列有關(guān)支票日期的寫法中符合要求的（）。A.貳零零叁年拾月拾玖日貳零零叁年拾月拾玖日 B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日貳零零叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日 正確答案正確答案CD2022-4-24【例題例題1單選題單選題】票據(jù)上記載的事項(xiàng)可以更改的是（）。票據(jù)上記載的事項(xiàng)可以更改的是（）。A.票據(jù)金額票據(jù)金額 B.出票日期出票日期C.付款人名稱付款人名稱 D.收款人名稱收款人名稱 正確答案正確答案【例題例題2單選題單選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)單位根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)單位票據(jù)

35、簽章的說(shuō)法中，符合規(guī)定的是（）。票據(jù)簽章的說(shuō)法中，符合規(guī)定的是（）。A.單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章B.單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章或法定代表人或其單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章或法定代表人或其授權(quán)代理人的簽字授權(quán)代理人的簽字C.單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章加上法定代表人或單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章加上法定代表人或其授權(quán)代理人的簽字和蓋章其授權(quán)代理人的簽字和蓋章D.單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章加上法定代表人或單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章加上法定代表人或其授權(quán)代理人的簽字或蓋章其授權(quán)代理人的簽字或蓋章 正確答案正確答案CD2022-4-24 簽名簽名

36、票據(jù)和結(jié)算憑證簽章票據(jù)和結(jié)算憑證簽章 蓋章蓋章 簽名加蓋章簽名加蓋章（1）單位、銀行）單位、銀行 該單位、銀行的蓋章該單位、銀行的蓋章加加其法定代表人或其授權(quán)的代理其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名人的簽名或或蓋章。蓋章。 （2）個(gè)人）個(gè)人 個(gè)人本名的簽名個(gè)人本名的簽名或或蓋章。蓋章。2022-4-24【例題例題3判斷題判斷題】個(gè)人在票據(jù)上的簽章和在財(cái)務(wù)會(huì)個(gè)人在票據(jù)上的簽章和在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的簽章的要求是一樣的，都是簽名并加蓋計(jì)報(bào)告中的簽章的要求是一樣的，都是簽名并加蓋個(gè)人名章。（）個(gè)人名章。（）正確答案正確答案2022-4-24二、現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理（一）（一）開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍開(kāi)戶單位使

37、用現(xiàn)金的范圍 15針對(duì)個(gè)人的支付；針對(duì)個(gè)人的支付； 6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7.結(jié)算起點(diǎn)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；元以下的零星支出； 除上述第除上述第5.6項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支票或者銀行本票支付；確支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。2022-4-24（二）現(xiàn)金使用的限額（二）現(xiàn)金使用的限額 1.庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額。 開(kāi)戶銀行核定，開(kāi)戶銀行核定，

38、35天所需的日常零星開(kāi)支天所需的日常零星開(kāi)支 邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的（不得超過(guò)邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的（不得超過(guò)l5天）天） 2.對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)也要實(shí)行現(xiàn)金管理，其限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。金管理，其限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。 3.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但定定額，但不包括不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。2022-4-24（三）現(xiàn)金收支的基本要求（三）現(xiàn)金收支的基本要求 1.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存（確有困難，

39、銀行確定）現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存（確有困難，銀行確定） 2.不得不得“坐支坐支”現(xiàn)金?，F(xiàn)金。 “白條頂庫(kù)白條頂庫(kù)”； 不準(zhǔn)單位互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位互相借用現(xiàn)金； 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金； 3.“七不準(zhǔn)七不準(zhǔn)” 不準(zhǔn)代其他單位存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)代其他單位存入或支取現(xiàn)金； 不以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄； 不準(zhǔn)保留賬外公款（即不準(zhǔn)保留賬外公款（即“小金庫(kù)小金庫(kù)” ）；）； 禁止發(fā)行變相貨幣。禁止發(fā)行變相貨幣。2022-4-24【例題例題1單選題單選題】依照規(guī)定，開(kāi)戶單位可以使用現(xiàn)金的是（依照規(guī)定，開(kāi)戶單位可以使用現(xiàn)金的是（）。）。A.向向A公司購(gòu)公司購(gòu)2000元

40、的原材料元的原材料B.向向B公司購(gòu)公司購(gòu)5萬(wàn)元的固定資產(chǎn)萬(wàn)元的固定資產(chǎn)C.支付支付C公司公司1500元貨款元貨款D.對(duì)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬對(duì)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬 正確答案正確答案【例題例題2多選題多選題】屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍（）。屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍（）。A.王小出差借支王小出差借支5000元元B.向向A公司支付公司支付2000元購(gòu)貨款元購(gòu)貨款C.向李華支付工資向李華支付工資600元元D.向向B公司購(gòu)買公司購(gòu)買200元辦公用品元辦公用品 正確答案正確答案DACD2022-4-24【例題例題3判斷題判斷題】單位之間的往來(lái)超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)（人民幣單位之間的往來(lái)超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)（人民幣1000元）以上的一律通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（元）

41、以上的一律通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（ ） 【例題例題4單選題單選題】開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位的（）的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金核定。據(jù)開(kāi)戶單位的（）的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金核定。 A.3至至5天天 B.3天天 C.5天天 D.5至至7天天正確答案正確答案A【例題例題5判斷題判斷題】對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位也對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，但其要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，但其限額不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。限額不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。【例題例題6判斷題判斷題】商業(yè)和服

42、務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。營(yíng)業(yè)額核定定額，包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。 （ ） 2022-4-24【例題例題7多選題多選題】開(kāi)戶單位有下列（）情形之一的，開(kāi)開(kāi)戶單位有下列（）情形之一的，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，予以警告或罰款。戶銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，予以警告或罰款。A.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支未經(jīng)批準(zhǔn)坐支B.相互借用現(xiàn)金相互借用現(xiàn)金C.套取現(xiàn)金套取現(xiàn)金D.保留帳外公款保留帳外公款 正確答案正確答案ABCD【例題例題8判斷題判斷題】開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單

43、位的現(xiàn)金收入中直接支付。金收入中直接支付。 正確答案正確答案【例題例題9判斷題判斷題】任何情況下都不允許坐支。任何情況下都不允許坐支。 正確答案正確答案2022-4-24三、銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和種類1、銀行結(jié)算賬戶：是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立、銀行結(jié)算賬戶：是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理的辦理資金收付結(jié)算資金收付結(jié)算的的人民幣活期存款人民幣活期存款賬戶。賬戶。法律關(guān)系的主體是存款人與銀行；法律關(guān)系的主體是存款人與銀行；性質(zhì)是活期存款賬戶；性質(zhì)是活期存款賬戶；目的是辦理資金收付結(jié)算；目的是辦理資金收付結(jié)算；是人民幣活期存款賬戶。是人民

44、幣活期存款賬戶。2022-4-242、銀行結(jié)算賬戶的種類、銀行結(jié)算賬戶的種類（1）按存款人）按存款人單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶銀行帳戶納入銀行帳戶納入“單位銀行結(jié)算帳戶單位銀行結(jié)算帳戶”管理。管理?；敬婵钯~戶基本存款賬戶臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶核準(zhǔn)制（核準(zhǔn)制（驗(yàn)資除外驗(yàn)資除外）（2）按用途）按用途專用存款賬戶專用存款賬戶（預(yù)算單位的預(yù)算單位的）一般存款賬戶一般存款賬戶（3）按開(kāi)戶地點(diǎn)）按開(kāi)戶地點(diǎn)本地結(jié)算賬戶本地結(jié)算賬戶異地結(jié)算賬戶異地結(jié)算賬戶2022-4-24【例題例題1多選題多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的分類方式中，表述下列關(guān)于銀行

45、結(jié)算賬戶的分類方式中，表述準(zhǔn)確的是（）。準(zhǔn)確的是（）。A.按用途可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶按用途可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶B.按存款人不同可分為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶和單位銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可分為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶和單位銀行結(jié)算賬戶C.按存入幣種不同可分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶按存入幣種不同可分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶D.按存款期限不同可分為定期存款賬戶和活期存款賬戶按存款期限不同可分為定期存款賬戶和活期存款賬戶 正確答案正確答案AB【例題例題2多選題多選題】存款人開(kāi)立下列（）賬戶時(shí)，實(shí)行核準(zhǔn)制存款人開(kāi)立下列（）賬戶

46、時(shí)，實(shí)行核準(zhǔn)制。A.基本存款賬戶基本存款賬戶B.一般存款賬戶一般存款賬戶C.預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶D.因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶正確答案正確答案AC2022-4-24【例題例題3多選題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于銀行賬戶特點(diǎn)的下列各項(xiàng)中，屬于銀行賬戶特點(diǎn)的有（）。有（）。A.辦理人民幣業(yè)務(wù)辦理人民幣業(yè)務(wù)B.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)C.是活期存款賬戶是活期存款賬戶D.是定期存款賬戶是定期存款賬戶 正確答案正確答案ABC【例題例題4判斷題判斷題】開(kāi)立銀行結(jié)算結(jié)算賬戶的目的是為開(kāi)立銀行結(jié)算結(jié)算賬戶的目的是為了存取本金和支取利

47、息。了存取本金和支取利息。正確答案正確答案2022-4-24【例題例題5單選題單選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說(shuō)法中，正確的是下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說(shuō)法中，正確的是（）。（）。A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算賬戶，也包括外幣銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算賬戶，也包括外幣存款結(jié)算賬戶存款結(jié)算賬戶B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲(chǔ)蓄賬戶銀行結(jié)算賬戶不同于儲(chǔ)蓄賬戶D.銀行結(jié)算賬戶僅限于單位存款人結(jié)算開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶僅限于單位存款人結(jié)算開(kāi)立 正確答案正確答案C【例題例題6多選題多選題】根據(jù)存款人的不同，銀行結(jié)算賬戶分為（根據(jù)存款人的不同，銀

48、行結(jié)算賬戶分為（）A.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶B.單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶C.本地銀行結(jié)算賬戶本地銀行結(jié)算賬戶D.基本存款賬戶基本存款賬戶 正確答案正確答案AB2022-4-24（二）銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則二）銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則1、一個(gè)基本賬戶原則；、一個(gè)基本賬戶原則；2、自主選擇與原則；、自主選擇與原則；3、為存款人保密原則；、為存款人保密原則；（除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，（除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不代不代任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)存款和有關(guān)資料。存款和有關(guān)資料。4、依法開(kāi)立和使用銀行結(jié)算賬戶

49、原則。、依法開(kāi)立和使用銀行結(jié)算賬戶原則。2022-4-24（三）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷三）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷 1、開(kāi)立、開(kāi)立存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起起3個(gè)工作日個(gè)工作日后，方可使用。后，方可使用。2、變更（下列資料變更后）、變更（下列資料變更后）存款人地賬戶名稱存款人地賬戶名稱；單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；地址、郵編、電話等其他開(kāi)戶資料。地址、郵編、電話等其他開(kāi)戶資料。 2022-4-243、撤銷、

50、撤銷存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：賬戶的申請(qǐng)：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；）因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。結(jié)算賬戶。2022-4-24【例題例題1判斷題判斷題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可能同時(shí)在多家為了便于結(jié)算

51、，一個(gè)單位可能同時(shí)在多家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行基本存款賬戶。（）金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行基本存款賬戶。（） 正確答案正確答案【例題例題2多選題多選題】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的基本原則有（銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的基本原則有（）。）。A.一個(gè)基本賬戶原則一個(gè)基本賬戶原則B.自主選擇原則自主選擇原則C.為存款人保密原則為存款人保密原則D.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳、由誰(shuí)支配原則誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳、由誰(shuí)支配原則 正確答案正確答案ABC2022-4-24【例題例題3單選題單選題】存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起（）個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理式開(kāi)立之日起（）個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理

52、付款業(yè)務(wù)。付款業(yè)務(wù)。A.2 B.3 C.5 D.7 正確答案正確答案B【例題例題4多選題多選題】存款人下列賬戶資料變更后，應(yīng)及時(shí)存款人下列賬戶資料變更后，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)的有（）。向開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)的有（）。A.存款人的賬戶名稱存款人的賬戶名稱B.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人C.地址、郵編、電話等其他開(kāi)戶資料地址、郵編、電話等其他開(kāi)戶資料D.存款人破產(chǎn)的存款人破產(chǎn)的答案：答案：ABC2022-4-24【例題例題5多選題多選題】根據(jù)根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷規(guī)定，發(fā)生

53、下列事由之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)（）。銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)（）。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C.單位法定代表人被撤銷單位法定代表人被撤銷D.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的答案：答案：ABD【例題例題6單選題單選題】銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（）日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)（）日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自

54、愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。列入久懸未取專戶管理。A.30 B.20 C.5 D.10 正確答案正確答案A2022-4-24（四）基本存款賬戶（四）基本存款賬戶 1、使用范圍、使用范圍 工資、獎(jiǎng)金支取只能使用該賬戶；工資、獎(jiǎng)金支取只能使用該賬戶； 具有具有“四個(gè)一四個(gè)一”規(guī)定，即規(guī)定，即一個(gè)企業(yè)一個(gè)企業(yè)只能選擇只能選擇一家銀一家銀行行的的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶一個(gè)基本存款賬戶； 2、開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格、開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格 實(shí)行獨(dú)立核算的單位、組織和社會(huì)團(tuán)體。實(shí)行獨(dú)立核算的單位、組織和社會(huì)團(tuán)體。 3、開(kāi)立基本存款賬戶所需的證明文件、開(kāi)立基

55、本存款賬戶所需的證明文件事業(yè)單位事業(yè)單位 預(yù)算管理預(yù)算管理 （人事（人事或或編委）編委） + 財(cái)政財(cái)政 ； 非預(yù)算非預(yù)算 人事人事或或編制委員會(huì)編制委員會(huì)2022-4-24【例題例題1多選題多選題】根據(jù)根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的有（的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的有（）。）。A.機(jī)關(guān)、事業(yè)單位機(jī)關(guān)、事業(yè)單位B.社會(huì)團(tuán)體社會(huì)團(tuán)體C.個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶D.居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì) 正確答案正確答案ABCD【例題例題2單選題單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收

56、主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（）。付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（）。A.一般存款賬戶一般存款賬戶 B.基本存款賬戶基本存款賬戶C.專用存款賬戶專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 正確答案正確答案B2022-4-24【例題例題3判斷題判斷題】只有法人組織才可以開(kāi)立基本存款賬戶。只有法人組織才可以開(kāi)立基本存款賬戶。（ ） 【例題例題4多選題多選題】根據(jù)根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不具備開(kāi)立基本存款賬戶資格的存款人規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不具備開(kāi)立基本存款賬戶資格的存款人有（有（ ）。）。A.自然人

57、自然人B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)C.個(gè)體工商戶個(gè)體工商戶D.社區(qū)委員會(huì)社區(qū)委員會(huì) 正確答案正確答案AB【例題例題5判斷題判斷題】機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。（政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。（ ） 2022-4-24（五）一般存款賬戶（五）一般存款賬戶 1、使用范圍、使用范圍 是銀行借款轉(zhuǎn)存賬戶、分支機(jī)構(gòu)賬戶；是銀行借款轉(zhuǎn)存賬戶、分支機(jī)構(gòu)賬戶； 可轉(zhuǎn)賬、存現(xiàn)但可轉(zhuǎn)賬、存現(xiàn)但不能支現(xiàn)不能支現(xiàn)； 可可多家銀行多家銀行開(kāi)立，但同一家銀行不能多處開(kāi)立。開(kāi)立，但同一家銀行

58、不能多處開(kāi)立。 2、開(kāi)立程序、開(kāi)立程序 審查審查 （開(kāi)戶銀行）（開(kāi)戶銀行） 備案（人民銀行支行）備案（人民銀行支行） 5個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi) 書面通知（基本存款賬戶開(kāi)戶銀行）書面通知（基本存款賬戶開(kāi)戶銀行） 3個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)2022-4-24【例題例題1單選題單選題】存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是（金支取的賬戶是（ ）。）。A.一般存款賬戶一般存款賬戶 B.基本存款賬戶基本存款賬戶C.專用存款賬戶專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 正確答案正確答案A【例題例題2多選題多選題】根據(jù)根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬

59、戶管理辦法的的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件（明文件（ ）。）。A.開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件B.基本存款賬戶開(kāi)戶登記證基本存款賬戶開(kāi)戶登記證C.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同D.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明 正確答案正確答案ABCD2022-4-24【例例3多選題多選題】下列有關(guān)銀行賬戶表述中，正確的是（）。下列有關(guān)銀行賬戶表述中，正確的是（）。A.一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶

60、一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶B.一個(gè)單位可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶一個(gè)單位可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理 正確答案正確答案ACD【例題例題4單選題單選題】江星有限責(zé)任公司在工商銀行江星有限責(zé)任公司在工商銀行A市支行開(kāi)立市支行開(kāi)立了基本存款賬戶，現(xiàn)因經(jīng)營(yíng)需要向建設(shè)銀行了基本存款賬戶，現(xiàn)因經(jīng)營(yíng)需要向建設(shè)銀行B分行申請(qǐng)貸款分行申請(qǐng)貸款100萬(wàn)元，經(jīng)審查同意辦理貸款，其應(yīng)在萬(wàn)元，經(jīng)審查同意辦理貸款，其應(yīng)在B分行開(kāi)立（）。分行開(kāi)立（）。A.基本