XX中學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

1、XX中學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度（完整版）XX中學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度為了進(jìn)一步提高我校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、中華人民共和國預(yù)算法、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）及財(cái)政部、國家教育部中小學(xué)財(cái)務(wù)制度等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，特制定本制度。一、內(nèi)部控制的目標(biāo)：合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提高服務(wù)效率和效果，為教育教學(xué)工作正常開展奠定基礎(chǔ)。二、內(nèi)部控制構(gòu)機(jī)建設(shè)：為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，建立內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組。組長：副組長：成員：一、預(yù)算管理內(nèi)部控制制度：1 、應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度

2、預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；第1頁共6頁2 、必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)；3 、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。二、財(cái)務(wù)收支管理內(nèi)部控制制度。1 、學(xué)校收入管理控制(1)收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。(2)一切收入均要入帳，并及時(shí)繳入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。(3)營養(yǎng)餐補(bǔ)助由政教處負(fù)責(zé)名單確認(rèn)，教務(wù)處負(fù)責(zé)

3、名單錄入系統(tǒng)及比對(duì)，總務(wù)處負(fù)責(zé)安排食堂及時(shí)發(fā)放到學(xué)生餐卡中。2、支出管理控制：(1)支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；(2)必須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。(3)根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級(jí)審批。應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)第2頁共6頁審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)

4、內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。(4)加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由總務(wù)處根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交總務(wù)處作為賬務(wù)處理的依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。(5)支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、校長簽字方可入帳；(6)注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。三、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度：(

5、一)現(xiàn)金管理控制：1 、根據(jù)市財(cái)政局經(jīng)費(fèi)支付制度規(guī)，要嚴(yán)格控制現(xiàn)金流量，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)盡可能采用財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的方式，應(yīng)嚴(yán)格審核支出票據(jù)。2 、報(bào)帳員備用金實(shí)行限額管理，嚴(yán)禁公款私存；第3頁共6頁3 、報(bào)帳員定期對(duì)帳，保證帳帳相符，帳實(shí)相符；4 、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。（二）財(cái)產(chǎn)物資管理控制：1 、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每年定期由總務(wù)主任、總務(wù)副主任、保管檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度；2 、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，并及時(shí)檢查固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，新增固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)建卡入賬并錄入財(cái)政局資產(chǎn)管

6、理系統(tǒng)。要做到帳帳相符，帳物相符；3 、每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批；4 、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：1 、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。2 、實(shí)施大宗辦公用品的應(yīng)辦理定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定。3 、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后報(bào)銷；第4頁共6頁5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：1、交通

7、費(fèi)按照某規(guī)定報(bào)銷2、差旅費(fèi)報(bào)銷原則上月月清;3 、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)驗(yàn)收人驗(yàn)收，最后由校長審批；4 、到外地學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)等按某規(guī)定報(bào)銷。六、報(bào)廢報(bào)損制度：1 、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢；2 、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢；3 、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，按規(guī)定經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損；4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)；5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。七、政府采購管理控制。1、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)學(xué)校實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算第5頁共6頁安排政府采購計(jì)劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的管理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。加強(qiáng)對(duì)政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由總務(wù)處對(duì)所