全面預(yù)算管理操作實施手冊

1、中中圃電唁VCHINATELECOM中國電信全面預(yù)算管理操作實施手冊（討論稿）二。三年目錄附件(1):全面預(yù)算管理流程圖附件(2):預(yù)算表格填表說明第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理關(guān)系圖戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系可以用以下的模型進行表述：管理行動方案度慵年店運性計刎/公調(diào)他都誓廢莖f周/垣月中季TR皆對兼/公同頷尊倒導(dǎo),報客內(nèi)容森攜由析斗篌巖數(shù)土-等算到行陽號同通摩門非財藝強CF】執(zhí)行運作ittl后.行就帕全面預(yù)算4管理招缶f個人績效體系亞必部門“人蝌/費用附置T身預(yù)算營比郡門5期用預(yù)置途防崛逸去誑耳理直遂E頡駕圖一：戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管

2、理的關(guān)系模型圖一的戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系模型主要由以下幾個部分組成：1 .企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動計戈IJ;2 .根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，公司和部門編制各自的年度運作計劃，運作計劃中至少應(yīng)該涵蓋戰(zhàn)略要求、資源投入、業(yè)務(wù)活動安排等多方面內(nèi)容，這一切都有助于生成公司關(guān)鍵績效指標(biāo)和部門非財務(wù)類的關(guān)鍵績效指標(biāo)；3 .根據(jù)年度運作計劃，各業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、成本費用預(yù)算和投資預(yù)算，管理與業(yè)務(wù)支持部門編制費用預(yù)算，同時生成各部門財務(wù)類關(guān)鍵績效指標(biāo)。財務(wù)總部在匯總各部門運作計劃和預(yù)算后，形成公司損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負債預(yù)算；4 .企業(yè)各級管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報

3、告定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、監(jiān)控及決策之用。其中，預(yù)算執(zhí)行情況報告的主要內(nèi)容包括定期的財務(wù)分析與評估結(jié)果；5 .在經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預(yù)算執(zhí)行情況報告來監(jiān)控經(jīng)營進度，并通過高效的管理評估機制迅速采取相應(yīng)的行動方案，及時解決出現(xiàn)的問題。若有必要，甚至可以對原有的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績效指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)公司實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境不斷變化的需要，實現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績效三者真正形成閉環(huán)，是一個密不可分的有機整體C只有通過三者的高效互動，企業(yè)才可能達成其既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。而在此過程中，預(yù)算正是起到了承前啟后的重要

4、作用。一方面，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃的細化及量化體現(xiàn)，另一方面，全面預(yù)算也是形成公司及部門關(guān)鍵績效指標(biāo)的主要來源，是公司整個績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。通過提高運作計劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績效管理，就能使公司的各項經(jīng)營活動更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高企業(yè)的核心競爭力。第二節(jié)全面預(yù)算的概念、目的及作用1,全面預(yù)算的概念全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定期間內(nèi)）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。它包括運作計劃（如公司與部門的年度運作計劃等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等）。全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管

5、理方法。全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進度，控制費用支出，并預(yù)測資金需求和利潤。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括公司所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門。2.全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。企業(yè)實施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個方面：預(yù)算與戰(zhàn)略管理：?全面預(yù)算能夠細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運作計劃，它是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運作計劃的監(jiān)控執(zhí)行。

6、?通過全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的理解。?全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。?通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。預(yù)算與績效考核：?全面預(yù)算是公司實施績效管理的基礎(chǔ)，是進行員工績效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。預(yù)算與資源分配：?全面預(yù)算體系中有一部分數(shù)據(jù)會直接衡量下一年度企業(yè)財務(wù)、實物與人力

7、資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。預(yù)算與風(fēng)險控制：?全面預(yù)算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險。?全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險點所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險控制的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風(fēng)險的目的。預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約：?通過全面預(yù)算可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。?全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費用的部分，通過對于這些因素的預(yù)測，并配合以預(yù)算報

8、告與績效獎懲措施，可以對下一年度的實際經(jīng)營水平進行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費用水平偏離預(yù)算時，企業(yè)決策者就可以根據(jù)預(yù)算報告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進。而且考慮到收入與成本費用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計。第三節(jié)全面預(yù)算的組成部分i層作時劃預(yù)算；L1|!年度運債+刎.業(yè)警部門；,/公司破幫人授苴IF門凌憎用預(yù)苴1司S貴演苴言理都門；您用頸苴；公司匯掂日篁；1CM預(yù)算1；倒金疣用蹲；,g產(chǎn)員煙I宜'、產(chǎn)全面預(yù)算與傳統(tǒng)意義上的預(yù)算是兩個截然不同的概念，全面預(yù)算除了包含傳統(tǒng)意義上預(yù)算的各個方面，還應(yīng)包含公司與部門的年度

9、運作計劃。因此，全面預(yù)算更能體現(xiàn)預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的聯(lián)系。圖二：全面預(yù)算的組成部分具體講，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃編制的全面預(yù)算主要包括運作計劃和預(yù)算兩大部分。其中,運作計劃包括公司與部門的年度運作計劃。而公司各部門則根據(jù)既定的年度運作計劃編制各自的預(yù)算。其中，業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、費用預(yù)算和投資預(yù)算，職能部門編制費用預(yù)算，財務(wù)部門匯總編制公司年度損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負債預(yù)算，所有這一切構(gòu)成了公司的全面預(yù)算。第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工第一節(jié)組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機構(gòu)定位決策機構(gòu)常設(shè)戡行機構(gòu)執(zhí)行機構(gòu)麻經(jīng)理辦公會預(yù)算管理委員會） 明巖司鯉言啟傳賈，朝號至直龍亮營理工隹q展 醫(yī)膏公司全反演

10、卓營理伍蕓伍盂行財務(wù)部門 協(xié)助管理普竄門旗算信息資料的收集和整理 我異舌理委員會與苓部門之同的向通，橋調(diào)機胸 鉞鼻匯忌.暢制r調(diào)整.盤拄機構(gòu)各預(yù)算責(zé)任部門 全面地嵬編制，調(diào)SL族行以及考核的主體 承平和對汨立的范京貴仔.并享有相應(yīng)權(quán)利與制笥的公司內(nèi)翔單位第二節(jié)決策機構(gòu)1 .組成部門?總經(jīng)理辦公會(預(yù)算管理委員會)2 .組成人員?總經(jīng)理辦公會(預(yù)算管理委員會)是一個非常設(shè)機構(gòu)，成員包括公司總經(jīng)理、各分管副總、財務(wù)部門經(jīng)理及其他業(yè)務(wù)或管理部門經(jīng)理，由公司總經(jīng)理擔(dān)任管理委員會主任，副總(分管財務(wù))擔(dān)任委員會常務(wù)副主任。另設(shè)立預(yù)算管理委員會秘書，由財務(wù)部門預(yù)算具體編制與操作人員擔(dān)任3 .預(yù)算管理主要職

11、責(zé)(1)預(yù)算啟動?每年9月定期召開預(yù)算啟動會議，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，確定公司年度運作計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)(2)預(yù)算平衡會議?每年12月定期召開跨部門的預(yù)算平衡會議，確定對各部門預(yù)算及部門運作計劃的修改意見(3)預(yù)算正式下達?下年度年初公司收到香港公司正式下達的年度預(yù)算指標(biāo)后，確定年度經(jīng)營目標(biāo)和年度預(yù)算的調(diào)整意見(4)超預(yù)算審批?對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請進行審批?對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項目進行可研會審和設(shè)計會審(5)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?每年7月定期依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，確定年中各部門對年度預(yù)算提出的調(diào)整申請?審批于每年3、9月由財務(wù)部門提交的預(yù)算管理體系調(diào)整建議(6)其他預(yù)

12、算管理職責(zé)?制定和下達公司日常預(yù)算管理制度?批準(zhǔn)下發(fā)公司年度運作計劃、臨時預(yù)算方案、各次預(yù)算管理會議決議等正式管理文件?對公司內(nèi)部其他例外、緊急或重要的預(yù)算管理事項或預(yù)算沖突進行仲裁與決議4 .流入/流出表單或信息流入表單或信息?香港集團公司有關(guān)年度工作文件（年度公司預(yù)算指標(biāo)）?北京集團公司有關(guān)年度工作文件?各部門及匯總預(yù)測報告?各部門送審運作計劃?公司及各部門預(yù)算初稿?預(yù)測說明報告?年初預(yù)算調(diào)整建議?超預(yù)算申請?工程項目可研報告?工程項目設(shè)計報告?匯總后預(yù)算年中調(diào)整建議?公司上半年預(yù)算執(zhí)行分析報告?匯總后預(yù)算管理體系調(diào)整建議書流出表單或信息?公司年度運作計劃?各部門分解的業(yè)務(wù)指標(biāo)及經(jīng)營要求?

13、各部門年度運作計劃和預(yù)算初稿修改意見?公司上報香港公司的年度預(yù)算方案?公司臨時預(yù)算方案?公司年初預(yù)算調(diào)整決議?超預(yù)算申請審批意見?工程項目可研批復(fù)?工程項目設(shè)計批復(fù)?公司年中預(yù)算調(diào)整決議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議審批意見第三節(jié)常設(shè)執(zhí)行機構(gòu)1 .組成部門?財務(wù)部門2 .預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動?負責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測報告與相關(guān)資料，對公司年度財務(wù)預(yù)測進行財務(wù)數(shù)據(jù)分析和和建議，提交總經(jīng)理辦公會商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案?在各部門組建預(yù)算小組后，進行年度預(yù)算編制工作的培訓(xùn)，并下發(fā)全套預(yù)算表格和編制說明(2)預(yù)算編制、修改和匯總?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需

14、求、部門內(nèi)部一次性固定資產(chǎn)購置需求?每年11月15日前對各部門遞交的預(yù)算表格進行初步審核和溝通調(diào)整?編制本部門負責(zé)的資產(chǎn)、負債、收支類預(yù)算表格，以及三大主要財務(wù)報表預(yù)算?提交年度匯總預(yù)算初稿和特殊預(yù)算事項說明?根據(jù)公司預(yù)算預(yù)審批會議決議修改本部門年度運作計劃與相關(guān)預(yù)算，并再次收集各部門的修改稿加以匯總上報(3)預(yù)算預(yù)下達和正式下達?每年12月度將總經(jīng)理及各分管副總會簽完畢的下年度臨時預(yù)算方案正式下發(fā)?編制公司年度預(yù)算方案和上報香港口徑年度預(yù)算?下年度2月依據(jù)香港公司下達的年度預(yù)算指標(biāo)，提出對公司原預(yù)算方案的調(diào)整建議?按年初預(yù)算調(diào)整會議決議，修改本部門預(yù)算方案，并收集各部門的修改稿加以匯總上報(

15、4)超預(yù)算審批?對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請進行審批，必要時對原預(yù)算進行相應(yīng)的調(diào)整?對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審，必要時對原年度投資安排和投資預(yù)算進行相應(yīng)的調(diào)整(5)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?對預(yù)算實際執(zhí)行情況進行評估時，提供各部門與預(yù)算相關(guān)的實際發(fā)生數(shù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，并對各部門填制返回的預(yù)算執(zhí)行分析表進行匯總和進一步分析?定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議?匯總和初步平衡各部

16、門的年中預(yù)算調(diào)整建議?根據(jù)年中預(yù)算管理委員會的預(yù)算調(diào)整決議，制定公司預(yù)算調(diào)整計劃并調(diào)整預(yù)算?每年二次收集和匯總各部門對預(yù)算管理體系的調(diào)整建議，在報批預(yù)算管理委員會審批通過后正式更新有關(guān)制度和表格(6)其他預(yù)算職責(zé)?在相關(guān)預(yù)算管理會議后，將會議決議內(nèi)容整理成文，并及時送交有關(guān)部門3.流入/流出表單或信息流入表單或信息?各部門初步預(yù)測報告?年度公司運作計劃?各部門編制完成的各項預(yù)算表格?各部門隨預(yù)算表格遞交的預(yù)算編制說明報告?香港公司下達的年度預(yù)算指標(biāo)文件?超預(yù)算申請審批意見?各部門預(yù)算執(zhí)行分析表?各部門年中預(yù)算調(diào)整申請表?各部門對預(yù)算管理體系的調(diào)整建議流出表單或信息?各部門匯總預(yù)測報告?預(yù)算啟動

17、會議紀要?年度預(yù)算編制工作培訓(xùn)材料?年度本部門及公司預(yù)算編制工作說明?全套空白預(yù)算表格?本部門年度運作計劃?資產(chǎn)類預(yù)算?負債類預(yù)算?收支類預(yù)算?利潤及利潤分配表預(yù)算?資產(chǎn)負債表預(yù)算?現(xiàn)金流量表預(yù)算?年初臨時預(yù)算調(diào)整建議?正式年度預(yù)算（報公司領(lǐng)導(dǎo)會簽）?超預(yù)算申請審批意見?各部門預(yù)算執(zhí)行實際數(shù)據(jù)?各部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)?本部門預(yù)算執(zhí)行分析表?本部門業(yè)務(wù)分析報告?公司預(yù)算執(zhí)行分析材料?財務(wù)分析報告?年中預(yù)算調(diào)整建議?各部門對預(yù)算管理體系調(diào)整建議的匯總文件第四節(jié)執(zhí)行機構(gòu)1 .組成部門?銷售部門?營銷部門?固定資產(chǎn)投資部門?運維部門?戰(zhàn)略規(guī)劃部門?人力資源部門?行政部門2 .銷售部門2.1 預(yù)算管理主要職

18、責(zé)(1)預(yù)算啟動?年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度銷售收入和成本情況進行初步預(yù)測(2)預(yù)算編制和修改?每年10月初根據(jù)公司年度運作計戈I、內(nèi)外部統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)和市場營銷規(guī)劃編制本部門年度運作計劃?根據(jù)部門運作計劃和市場情況，進行明細的用戶數(shù)預(yù)測分析?依據(jù)用戶數(shù)預(yù)測情況、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細的本部門收入、費用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門?每年10月上旬，提交銷售項目需求（營業(yè)廳建設(shè)、OA系統(tǒng)和BOSS系統(tǒng)等）?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)

19、下達、預(yù)算正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批?對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并與銷售相關(guān)的工程項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議?每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議2.2流入/流出表單或信息流入表單或信息

20、?行業(yè)數(shù)據(jù)和分析?行業(yè)內(nèi)競爭者分析?宏觀經(jīng)濟指標(biāo)?公司經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)?公司年度運作計劃?預(yù)算啟動會議紀要?市場營銷規(guī)劃?工程投資預(yù)算?工程進度預(yù)算?部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料流出表單或信息?銷售收入和成本預(yù)測報告?部門年度運作計劃?用戶數(shù)預(yù)測表?各項業(yè)務(wù)收入明細預(yù)算?其他主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算?其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算?主營業(yè)務(wù)收入?yún)R總表?品牌業(yè)務(wù)收入?yún)R總表?用戶通話費收入?yún)R總表?銷售項目需求?各項業(yè)務(wù)費用明細預(yù)算?部門費用預(yù)算匯總表?部門預(yù)算編制說明報告?部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?部門人力資源需求?超預(yù)算申請審批表?部門預(yù)算執(zhí)行分析表?部門業(yè)務(wù)分析報告?本部門預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議3

21、.營銷部門3.1 預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動?年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度營銷費用情況進行初步預(yù)測(2)預(yù)算編制和修改?每年10月上旬前制定市場營銷規(guī)戈IJ,描述公司下年度在市場定位、價格、促銷、產(chǎn)品和渠道等方面的主要規(guī)劃?每年10月下旬依據(jù)公司運作計劃、市場營銷規(guī)劃及銷售部門運作計劃、用戶數(shù)及業(yè)務(wù)收入預(yù)測資料，制定本部門下年度運作計劃?依據(jù)本部門運作計劃、預(yù)算模型計算方法及銷售部門提供的相關(guān)計劃和預(yù)測資料，編制明細的本部門費用預(yù)算(廣告、業(yè)務(wù)宣傳費預(yù)算)?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(預(yù)算管理委員會)預(yù)審批與預(yù)下達、

22、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案(3)超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批?對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并與營銷相關(guān)的工程項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議?每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議3.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?公司戰(zhàn)

23、略目標(biāo)?公司年度運作計劃?銷售收入和成本預(yù)測報告?投資預(yù)測報告?預(yù)算啟動會議紀要?銷售部門年度運作計劃?銷售部門明細用戶數(shù)預(yù)測?銷售部門業(yè)務(wù)收入明細預(yù)算?銷售部門業(yè)務(wù)收入?yún)R總預(yù)算?部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料流出表單或信息?營銷費用預(yù)測報告?市場營銷規(guī)劃?部門年度運作計劃?廣告、業(yè)務(wù)宣傳費預(yù)算?預(yù)算編制說明報告?部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?部門人力資源需求?超預(yù)算申請審批表?部門預(yù)算執(zhí)行分析表?部門業(yè)務(wù)分析報告?本部門預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議4 .固定資產(chǎn)投資部門4.1 預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動?年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度公司資本性投資支出情況進行初步預(yù)測(2)預(yù)算編

24、制和修改?每年10月初根據(jù)公司年度運作計戈I、各部門各類固定資產(chǎn)需求信息編制和調(diào)整本部門年度運作計劃和投資安排?依據(jù)本部門及其他相關(guān)部門運作計戈I、公司投資安排、預(yù)算模型計算方法等資料，編制明細的工程及投資類預(yù)算表格，以及部門其他運營支出預(yù)算表?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求和部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?每年11月上旬，將工程安排和工程預(yù)算分別交行政部門、銷售部門和網(wǎng)絡(luò)部門，提供編制設(shè)備維修預(yù)算和與項目相關(guān)的低值易耗品預(yù)算的支持信息?根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(預(yù)算管理委員會)預(yù)審批與預(yù)下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案(3)超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對

25、本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批?對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項目，組織并參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議?每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議4.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?公司戰(zhàn)略目標(biāo)?銷售收入和成本預(yù)測報告?投資預(yù)測報告?公司年度運作計劃?預(yù)算啟動會議紀要?銷售部門運作計劃

26、、營銷規(guī)劃、銷售項目需求?網(wǎng)絡(luò)項目需求單?銷售部門與運維部門的一次性固定資產(chǎn)購置需求?部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料流出表單或信息?投資預(yù)測報告?部門年度運作計劃?（初步）投資安排?部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?部門人力資源需求計劃?一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表(匯總銷售部門、運維部門和行政部門的一次性固定資產(chǎn)購置需求)?工程投資預(yù)算表?工程進度預(yù)算表?預(yù)算編制說明報告?超預(yù)算申請審批表?部門預(yù)算執(zhí)行分析表?部門業(yè)務(wù)分析報告?本部門預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議5 .運行維護部門5.1 預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動?年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度公司營運資產(chǎn)的維護情況進行初步預(yù)測(2)預(yù)算

27、編制和修改?每年10月初根據(jù)公司年度運作計戈I、預(yù)算啟動會議紀要，編制本部門年度運作計劃?每年10月下旬，根據(jù)銷售部門提供的各品牌和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，從專業(yè)角度提出公司網(wǎng)絡(luò)項目需求?依據(jù)部門運作計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制公司營運性資產(chǎn)的維護費用預(yù)算及部門其他運營支出預(yù)算表?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(預(yù)算管理委員會)預(yù)審批與預(yù)下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案(3)超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批?對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項目，參與可研會審

28、、設(shè)計會審和合同會審(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議?每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議5.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?公司年度運作計劃?預(yù)算啟動會議紀要?銷售收入和成本預(yù)測報告?投資預(yù)測報告?銷售部門收入預(yù)算和預(yù)算編制說明?部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料流出表單或信息?運維預(yù)測報告?部門年度運作計劃?網(wǎng)絡(luò)項目需求?

29、部門人力資源需求計劃?部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化費用預(yù)算?電路租費預(yù)算?各類固定資產(chǎn)維修預(yù)算?低值易耗品預(yù)算?頻譜費預(yù)算?運營租賃費用預(yù)算?其他運營支出預(yù)算?預(yù)算編制說明報告?超預(yù)算申請審批表?部門預(yù)算執(zhí)行分析表?部門業(yè)務(wù)分析報告?本部門預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議6 .戰(zhàn)略規(guī)劃部門6.1 預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動?每年7月初開始通過市場調(diào)研和信息搜集原始資料，出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競爭者分析、宏觀經(jīng)濟指標(biāo)等分析性報告?負責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測報告與相關(guān)資料，對公司戰(zhàn)略落實、年度經(jīng)營目標(biāo)方案進行分析，提交總經(jīng)理辦公會商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案?負責(zé)

30、將每年9月召開的公司預(yù)算啟動會議中關(guān)于公司運作計劃的決議內(nèi)容整理成文，并在總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后隨空白的部門運作計劃樣張正式下發(fā)各部門(2)預(yù)算編制和修改?每年10月初根據(jù)公司年度運作計戈IJ,編制本部門年度運作計劃?依據(jù)本部門運作計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細的本部門費用?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(預(yù)算管理委員會)預(yù)審批與預(yù)下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案(3)超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對本部門的預(yù)

31、算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議?每月定期編制市場競爭者分析報告，作為公司經(jīng)營分析報告的附件?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議?每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?各部門下年度初步預(yù)測報告?公司年度運作計劃?預(yù)算啟動會議紀要?部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料流出表單或信息?行業(yè)數(shù)據(jù)和分析?競爭者分析?宏觀經(jīng)濟指標(biāo)?各部門匯總預(yù)測報告?公司年度運作計劃?部門運作計劃(空

32、白樣張)?市場與競爭者者分析報告?部門其他運營支出預(yù)算表?預(yù)算編制說明報告?部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?部門人力資源需求?超預(yù)算申請審批表?部門預(yù)算執(zhí)行分析表?部門業(yè)務(wù)分析報告?本部門預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議7 .人力資源部門7.1 預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動?年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度人力資源情況進行初步預(yù)測(2)預(yù)算編制和修改?依據(jù)公司年度運作計劃和預(yù)算啟動會議決議內(nèi)容，對各部門(包括本部門)報送的部門人力資源需求計劃，進行必要的部門間溝通和平衡，再據(jù)此編制本部門年度運作計劃?依據(jù)本部門年度運作計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細的本部門成本費用類預(yù)算（人工成本

33、費用）和其他運營支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門?每年11月初根據(jù)部門（初步）運作計劃，編制部門一次性固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)主管副總同意后送交行政部門?根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議?每月定期整理公司及各部門考核指標(biāo)完成情況，作為公司經(jīng)營分析報告的附件?每年6月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議?