第七期法律知識點(案件防控、內(nèi)部控制)

1、法律法規(guī)知識點匯編（第七期） 目 錄銀行業(yè)金融機構(gòu)案防工作辦法1 銀行業(yè)金融機構(gòu)案件問責(zé)工作管理暫行辦法4商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 10商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法 162014年8月13日銀行業(yè)金融機構(gòu)案防工作辦法（銀監(jiān)辦發(fā)2013年257號）案防責(zé)任：銀行業(yè)金融機構(gòu)是案防工作第一責(zé)任主體。（第6條）董事長是案件風(fēng)險防范第一責(zé)任人。（第7條）監(jiān)事長是案防工作監(jiān)督的第一責(zé)任人。（第8條）行長或總經(jīng)理是案防制度制定和執(zhí)行的第一責(zé)任人。（第9條）單選題：案件風(fēng)險防范第一責(zé)任人是（ A ）A.董（理）事長 B.行長或主任C.監(jiān)事長 D.金融機構(gòu)案防工作牽頭部門：應(yīng)當(dāng)明確負責(zé)合規(guī)管理工作的部門為

2、案防工作牽頭部門，將本機構(gòu)案防工作組織實施作為其重要職責(zé)。（第11條）單選題：合規(guī)管理部門在案防工作中的職責(zé)是（ D ）A.實施部門 B.執(zhí)行部門C.監(jiān)督部門 D.牽頭部門案防職責(zé)（節(jié)選）：監(jiān)事會或監(jiān)事的案防職責(zé)：監(jiān)督董事會和高級管理層案防工作職責(zé)履行情況。（第8條）高級管理層的案防職責(zé)：有效管理本機構(gòu)案件風(fēng)險，明確各部門及分支機構(gòu)案防工作的職責(zé)分工，確保專人負責(zé)，并研究制定年度案防工作計劃。（第9條）案防制度及質(zhì)量控制：按照分工負責(zé)的原則，由具體業(yè)務(wù)部門發(fā)起制定業(yè)務(wù)制度和辦法。（第12條）建立制度后評價體系，對各項制度合規(guī)性和有效性進行審查。（第13條）建立并完善統(tǒng)一授信、分級授權(quán)制度以及前

3、、中、后臺職責(zé)明確、崗位分離、制約有效的內(nèi)部管理制度。（第14條） 建立和完善信息科技系統(tǒng)，提高通過技術(shù)手段防范案件的能力。（第15條） 制定符合本機構(gòu)特點的案件風(fēng)險排查、報告、處置、問責(zé)以及整改、后評價等專門制度。（第16條）建立健全科學(xué)的績效考核和激勵約束機制，確保業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制、風(fēng)險管理能力相匹配。（第17條） 建立檢舉、抵制違法違規(guī)行為和堵截案件的獎勵制度，強化員工參與案防工作的激勵引導(dǎo)，依法保護舉報人的合法權(quán)益。（第18條）員工行為約束：應(yīng)當(dāng)強化員工職業(yè)規(guī)范約束，將員工行為管理與操作風(fēng)險管理有機結(jié)合。主要工作至少應(yīng)當(dāng)包括:1建立并完善員工管理制度，將員工入職前背景考察、職業(yè)操守、

4、八小時內(nèi)外行為規(guī)范等要素納入案防管理范疇；2加大對員工參與民間借貸、非法集資、充當(dāng)資金掮客、洗錢、涉黃、涉賭、涉毒、經(jīng)商辦企業(yè)、過度消費及負債、頻繁請假等異常行為的監(jiān)督檢查力度。多選題：下列哪些應(yīng)納入對員工行為約束的案防管理范疇：（ ABCD ）A.員工入職前背景考察 B.八小時內(nèi)外行為規(guī)范C.員工參與民間借貸 D.員工過度消費及負債工作質(zhì)量控制：應(yīng)當(dāng)加強監(jiān)督檢查工作質(zhì)量控制，業(yè)務(wù)條線管理、合規(guī)管理、內(nèi)審稽核等負有檢查職責(zé)的部門對具體發(fā)案業(yè)務(wù)已做過專項檢查或?qū)徲?，?yīng)發(fā)現(xiàn)未能發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)現(xiàn)問題后未及時報告的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任。（第28條）多選題：哪些部門對具體發(fā)案業(yè)務(wù)已做過專項檢查或?qū)徲嫞瑧?yīng)

5、發(fā)現(xiàn)未能發(fā)現(xiàn)問題或發(fā)現(xiàn)問題后未及時報告的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任？（ABCD）A.業(yè)務(wù)條線管理部門 B.合規(guī)管理部門C.內(nèi)審稽核部門 D.其他負有檢查職責(zé)的部門監(jiān)管評級重要依據(jù)：監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將銀行業(yè)金融機構(gòu)案防工作評估結(jié)果作為監(jiān)管評級和現(xiàn)場檢查的重要依據(jù)。（第31條）銀行業(yè)金融機構(gòu)案件問責(zé)工作管理暫行辦法（2014年1月1日起施行）案件的定義：是指銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員獨立實施或參與實施的，或外部人員實施的，侵犯銀行業(yè)金融機構(gòu)或客戶資金或其他財產(chǎn)權(quán)益的，涉嫌觸犯刑法，已由公安、司法機關(guān)立案偵查或按規(guī)定應(yīng)當(dāng)移送公安、司法機關(guān)立案查處的刑事犯罪案件。銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員在案件中涉嫌犯罪或存在其他與

6、案件直接相關(guān)的違法違規(guī)行為的，適用本辦法。（第3條）重大惡性案件：1.涉案金額等值人民幣一千萬元（含）以上的；2.性質(zhì)惡劣，造成擠兌、區(qū)域性或系統(tǒng)性風(fēng)險等重大社會不良影響的；3.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)認定的其他屬于重大、惡性的案件。（第4條） 案件責(zé)任人員：是指對案件發(fā)生負有責(zé)任的銀行業(yè)金融機構(gòu)從業(yè)人員，包括作案人員，相關(guān)違法違規(guī)行為的實施人或參與人以及對案件發(fā)生負有管理、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督責(zé)任的人員。對案件發(fā)生負有管理、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員是指不履行或未有效履行管理職責(zé)，導(dǎo)致有關(guān)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制失效，致使案件發(fā)生的銀行業(yè)金融機構(gòu)法人或分支機構(gòu)的負責(zé)人或部門負責(zé)人。對案件發(fā)生負有監(jiān)督責(zé)任的人員是指不履行或未有效履行

7、監(jiān)督、檢查職責(zé)，應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能及時發(fā)現(xiàn)、報告案件及風(fēng)險的人員。（第6條）問責(zé)方式：案件問責(zé)主要包括但不限于以下方式：1.紀律處分：包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除等。2.經(jīng)濟處理：包括扣減績效工資、降低薪酬級次、要求賠償經(jīng)濟損失等。3.其他問責(zé)方式：包括通報批評、責(zé)令辭職、解除勞動合同等。（第10條）案件問責(zé)方式可以合并使用，但對于應(yīng)當(dāng)給予紀律處分的，不得以經(jīng)濟處理或其他問責(zé)方式代替紀律處分。（第11條）多選題：下列哪些屬于紀律處分：（ AB ）A.警告 B.降級C.通報批評 D.責(zé)令辭職 上追兩級、一案四問責(zé)：應(yīng)當(dāng)追究案發(fā)層級機構(gòu)案件責(zé)任人員的責(zé)任，并對其上一級機構(gòu)涉案條線

8、部門負責(zé)人、機構(gòu)分管負責(zé)人、機構(gòu)主要負責(zé)人及其他案件責(zé)任人員做出責(zé)任認定，根據(jù)責(zé)任認定情況進行問責(zé)。發(fā)生重大、惡性案件的，除追究案發(fā)層級機構(gòu)及其上一級機構(gòu)案件責(zé)任人員的責(zé)任外，還應(yīng)當(dāng)對案發(fā)層級機構(gòu)上一級機構(gòu)的上級機構(gòu)涉案條線部門負責(zé)人、機構(gòu)分管負責(zé)人、機構(gòu)主要負責(zé)人及其他案件責(zé)任人員做出責(zé)任認定，根據(jù)責(zé)任認定情況進行問責(zé)。（第12條）多選題：某全國性商業(yè)銀行在福建南平市分行業(yè)務(wù)條線發(fā)生涉及1000萬元以上案件，下列哪些人可能被追責(zé)：（ABCD） A.南平分行案件責(zé)任人員 B.福建省分行業(yè)務(wù)部門負責(zé)人C.福建省分行業(yè)務(wù)分管負責(zé)人 D.總行業(yè)務(wù)部門負責(zé)人及分管負責(zé)人責(zé)任認定：發(fā)生涉案金額等值人民幣

9、一百萬元（含）以上案件的，應(yīng)當(dāng)給予案發(fā)層級機構(gòu)主要負責(zé)人記大過（含）以上處分；發(fā)生重大、惡性案件的，應(yīng)當(dāng)給予案發(fā)層級機構(gòu)主要負責(zé)人及其上一級機構(gòu)分管負責(zé)人降級（含）以上處分。（第13條）單選題：某金融機構(gòu)發(fā)生涉案金額100萬元以上案件，應(yīng)當(dāng)給予案發(fā)層級機構(gòu)主要負責(zé)人怎么的處分？（ C ）A.警告 B.記過以上C.記大過以上 D.降級以上免予追究責(zé)任：1.不可抗力造成違法違規(guī)的；2.因緊急避險，被迫采取非常規(guī)手段處置突發(fā)事件，且所造成的損害明顯小于不采取緊急避險措施可能造成的損害的；3.受他人暴力脅迫實施違法違規(guī)行為，且事后及時報告并積極釆取補救措施的；4.案發(fā)前已發(fā)現(xiàn)相關(guān)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制問題并及時

10、提示風(fēng)險、提出整改要求，或主動反映、舉報案件線索的；5.在集體決策的違法違規(guī)行為中明確表達不同意意見且有記錄的；6其他可以免責(zé)的情形。（第14條）從輕或減輕處理：1.情節(jié)輕微且未造成損害的；2.因抵制無效，被迫執(zhí)行上級錯誤決定或命令而實施違法違規(guī)行為的，但執(zhí)行上級明顯違法違規(guī)決定或命令的除外；3.自查發(fā)現(xiàn)、主動揭露案件的；4.主動釆取有效措施消除或減輕危害后果的；5.積極配合案件調(diào)查，為案件調(diào)查、減少損失、挽回影響發(fā)揮重要作用或有重大立功表現(xiàn)的；6.受他人惡意欺詐實施違法違規(guī)行為，且事后及時報告并積極采取補救措施的；7.其他可以從輕、減輕處理的情形。（第15條）從重處理：1.發(fā)生重大、惡性案件

11、，或一年內(nèi)發(fā)生同質(zhì)同類案件的；2.監(jiān)督管理嚴重失職，致使內(nèi)部控制嚴重失效，從而引發(fā)案件的；3.指使、授意、教唆或脅迫他人違法違規(guī)操作，發(fā)生案件的；4.對違法違規(guī)事實或發(fā)現(xiàn)的重要案件線索不及時報告、制止、處理，從而引發(fā)案件或?qū)е掳讣楣?jié)進一步加重的；5.對上級機構(gòu)或銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)指出的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)或提出的整改意見，未釆取落實措施或落實不到位，發(fā)生案件的；6.案發(fā)后，瞞報或故意漏報、遲報、錯報案件信息的;7.隱瞞案件事實或隱匿、偽造、篡改、毀滅證據(jù)，抗拒、妨礙、不配合案件調(diào)查和處理的；8.對檢舉人、證人、鑒定人、調(diào)查處理人實施威脅、恐嚇或打擊報復(fù)的；9.其他應(yīng)當(dāng)從重處理的情形。（第16條）

12、 多選題：某銀行發(fā)生案件，下列哪些符合對有關(guān)案件責(zé)任人員從重處理的情形？（ABCD）A.一年內(nèi)發(fā)生同質(zhì)同類案件的。 B.監(jiān)督管理嚴重失職，致使內(nèi)部控制嚴重失效，從而引發(fā)案件的。C.對違法違規(guī)事實不及時報告，從而引發(fā)案件的。 D.對監(jiān)管機構(gòu)提出的整改意見，未采取落實措施發(fā)生案件的。撤職任職限制：案件責(zé)任人員被撤職后，二年內(nèi)不得安排擔(dān)任同職（級）及以上職務(wù)。（第17條）單選題：某銀行財務(wù)科科長因涉及案件被撤職，一年后調(diào)任本行業(yè)務(wù)科科長，該調(diào)動是否符合規(guī)定：（ B ）A.符合 B.不符合C.不一定 D.以上說法都不對離職人員責(zé)任：離職人員對離職前的案件發(fā)生負有責(zé)任的，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)做出責(zé)任認定，

13、并報告監(jiān)管機構(gòu)，案件責(zé)任人仍在銀行業(yè)金融機構(gòu)任職的，應(yīng)當(dāng)將認定結(jié)果及擬處理意見移送離職人員現(xiàn)任職單位。（第18條）單選題：王某因案件辭去A銀行總經(jīng)理一職，后到B農(nóng)商銀行就職，后A銀行做出處理意見，王某對案件存在重大過失，擬給予記過處分，請問下列正確的是：（ B ）A.考慮王某已辭職到其他銀行，其處理意見不宜移送。 B.應(yīng)當(dāng)將認定結(jié)果及擬處理意見移送B農(nóng)商銀行。C.視情況而定。 D.以上說法都不對。 暫停職務(wù)：發(fā)生涉案金額等值人民幣一百萬元（含）以上案件的，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)暫停案發(fā)層級機構(gòu)分管負責(zé)人職務(wù)，并視情況暫停案發(fā)層級機構(gòu)主要負責(zé)人職務(wù)，責(zé)成其積極配合案件調(diào)查。 發(fā)生重大、惡性案件的，銀

14、行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)暫停案發(fā)層級機構(gòu)分管負責(zé)人、主要負責(zé)人職務(wù)，并視情況暫停案發(fā)層級機構(gòu)上一級機構(gòu)分管負責(zé)人職務(wù)，責(zé)成其積極配合案件調(diào)查。案件調(diào)查結(jié)束后，確認被暫停職務(wù)的人員履行了相關(guān)職責(zé)的，即予恢復(fù)原職。（第21條）商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 （銀監(jiān)會令2007 年第 6 號） 一、內(nèi)部控制的基本要求內(nèi)部控制要素：1.內(nèi)部控制環(huán)境。2.風(fēng)險識別與評估。3.內(nèi)部控制措施。4.信息交流與反饋。5.監(jiān)督評價與糾正。（第6條） 多選題：內(nèi)部控制要素有哪些？（ABCD）A.內(nèi)部控制環(huán)境 B.風(fēng)險識別與評估C.信息交流與反饋 D.監(jiān)督評價與糾正重要崗位的決定：涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一個人

15、獨自決定。（第15條）單選題：張某是一農(nóng)商銀行高管，其主管人事和財務(wù)，對人事和財務(wù)重要事項變動有獨自決定權(quán)，請問張某的行為是否合規(guī)？（B）A.合規(guī) B.不合規(guī)C.根據(jù)銀行章程決定 D.以上都不對關(guān)鍵崗位及其控制要求：關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。（第16條） 內(nèi)部審計部門的權(quán)利和任職：應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。（第27條） 具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)垂直管理。（第28條）二、授權(quán)的內(nèi)部控制 授信決策機制：設(shè)立授信審查委員會，負責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。 行長不得擔(dān)任授信審查委員會的成員。 授信審查委員會

16、審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。（第34條）多選題：某銀行授信審查委員會（以下簡稱授審會）正審查一筆貸款，下列說法錯誤的是：（ABC）A.該銀行行長作為授審會成員正在發(fā)表意見。 B.該筆貸款半數(shù)表決通過。C.記錄員未將全部意見記錄存檔。 D.以上答案都不對。授信管理：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立嚴格的授信風(fēng)險垂直管理體制，對授信實行統(tǒng)一管理。（第35條）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對單一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。（第40條）建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范：明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸

17、后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準和盡職要求： （一）貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。 （二）貸時審查應(yīng)當(dāng)做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出降低風(fēng)險的對策。 （三）貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。 授信原則：應(yīng)當(dāng)遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實施授信。（第45條） 關(guān)聯(lián)方的授信：應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進行。 在對關(guān)聯(lián)方的授信調(diào)查和審批過程中，商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。（

18、第47條） 授信風(fēng)險責(zé)任制：明確各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任：（一）調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準的責(zé)任。（二）審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負責(zé)。 （三）貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。 （四）放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險負責(zé)。 （五）高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（第52條）多選題：下列關(guān)于授信風(fēng)險責(zé)任的說法正確的是：（ABCD）A.調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準的責(zé)任。 B.審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負責(zé)。 C.貸后人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。 D.放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險負

19、責(zé)。三、資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制內(nèi)容控制的重點：對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴格的前后臺職責(zé)分離，建立中臺風(fēng)險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失。（第56條）組織結(jié)構(gòu)：權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。（第57條） 風(fēng)險責(zé)任制： （一）前臺資金交易員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)越權(quán)交易和虛假交易的責(zé)任，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負責(zé)。 （三）中臺監(jiān)控人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對資金交易員越權(quán)交易報告的責(zé)任，并對風(fēng)險報告失準和監(jiān)控不力負責(zé)。 （三）后臺結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)

20、對結(jié)算的操作性風(fēng)險負責(zé)。 （四）高級管理層應(yīng)當(dāng)對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（第71條）四、存款和柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 分級授權(quán)和雙簽制度：應(yīng)當(dāng)對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權(quán)和雙簽制度。（第77條）賬務(wù)管理：當(dāng)天票據(jù)當(dāng)天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。（第78條）判斷題：當(dāng)天票據(jù)第二天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。（×）嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度：使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。人員離崗，“印、押、證

21、”應(yīng)當(dāng)落鎖入柜，妥善保管。（第79條） 復(fù)核和個人負責(zé)制度：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務(wù)，建立復(fù)核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。 柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應(yīng)當(dāng)實行個人負責(zé)制，妥善保管，按章使用。（第80條） 重要財物的管理：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。（第81條）五、會計的內(nèi)部控制 會計崗位設(shè)置原則：商業(yè)銀行會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。（第107

22、條）會計財務(wù)處理要求：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。（第109條）凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進行糾正或報上級機構(gòu)處理。 多選題：會計賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到：（ABCD）A. 賬賬相符 B. 賬據(jù)相符C. 賬款相符 D. 內(nèi)外賬相符會計人員內(nèi)部控制制度：應(yīng)當(dāng)對會計人員實行強制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，落實離崗（任）審計制度。 商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法關(guān)聯(lián)方范圍：包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。（第4條）   關(guān)聯(lián)自然人包括：1.內(nèi)

23、部人；2.主要自然人股東；3.內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬；4.關(guān)聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人員；5.有重大影響的其他自然人。內(nèi)部人包括商業(yè)銀行的董事、總行和分行的高級管理人員、有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員。主要自然人股東是指持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權(quán)應(yīng)當(dāng)與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計算。近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。（第7條）多選題：下列為農(nóng)商銀行

24、關(guān)聯(lián)自然人的是：（ABCD）A.分行行長。 B.持有5%以上股份的自然人股東。C.與其舅母一并持有5%股份的自然人股東。D.有權(quán)參與授信的信貸員。      關(guān)聯(lián)法人或其他組織包括：1.主要非自然人股東；2.與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；3.內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；4.其他可直接、間接、共同控制商業(yè)銀行或可對商業(yè)銀行施加重大影響的法人或其他組織。主要非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的非自然人股東。法人或其他組織不包括商業(yè)銀行。本

25、條第一款所指企業(yè)不包括國有資產(chǎn)管理公司。（第8條）多選題：下列哪一家法人屬于H銀行的關(guān)聯(lián)法人：（ABCD）A.與H銀行同受某集團企業(yè)間接控制的甲公司。 B.持有H銀行5%以上股份的乙公司。C.持有H銀行5%以上表決權(quán)的丙公司。D. H銀行副行長與持有該行5%股份的林某共同控制的丁公司。     控制及重大影響的定義：有權(quán)決定商業(yè)銀行、法人或其他組織的人事、財務(wù)和經(jīng)營決策，并可據(jù)以從其經(jīng)營活動中獲取利益。共同控制是指按合同約定或一致行動時，對某項經(jīng)濟活動所共有的控制。重大影響是指不能決定商業(yè)銀行、法人或其他組織的人事、財務(wù)和經(jīng)營決策，但能通過在其董事會或經(jīng)

26、營決策機構(gòu)中派出人員等方式參與決策。（第9條）     關(guān)聯(lián)方范圍的延伸：與商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方簽署協(xié)議、做出安排，生效后符合前述關(guān)聯(lián)方條件的自然人、法人或其他組織視為商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方。（第10條）        自然人、法人或其他組織因?qū)ι虡I(yè)銀行有影響，與商業(yè)銀行發(fā)生的本辦法第十八條所列交易行為未遵守商業(yè)原則，有失公允，并可據(jù)以從交易中獲取利益，給商業(yè)銀行造成損失的，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照實質(zhì)重于形式的原則將其視為關(guān)聯(lián)方。（第11條 ） 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有權(quán)依法認定商業(yè)銀行的關(guān)

27、聯(lián)自然人、法人或其他組織。（ 第17條 ）多選題：下列屬于商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方的是：（ABC）A.與商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方簽署協(xié)議共同持有該行5%股份的林某。 B.未符合大額授信要求，對商業(yè)銀行有影響，獲得授信并獲利的甲公司。C.銀監(jiān)會認定的商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方。D.以上都不是。   關(guān)聯(lián)交易范圍：是指商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的下列事項：1.授信；2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移；3.提供服務(wù)4.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他關(guān)聯(lián)交易。（第18條）多選題：某銀行與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的下列哪些事項屬于關(guān)聯(lián)交易：（ABCD）A.授信 B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 C.提供服務(wù) D.以上都

28、是  授信的定義：是指商業(yè)銀行向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出保證，包括貸款、貸款承諾、承兌、貼現(xiàn)、證券回購、貿(mào)易融資、保理、信用證、保函、透支、拆借、擔(dān)保等表內(nèi)外業(yè)務(wù)。（第19條）多選題：下列屬于授信范圍的是：（ABCD）A.貸款承諾 B.貼現(xiàn) C.保理 D.擔(dān)保    關(guān)聯(lián)交易的分類：分為一般關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。一般關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與一個關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以下的交易。重大關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與一個關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以上，或商業(yè)銀行與一個關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以上的交易。計算關(guān)聯(lián)自然人與商業(yè)