天壇稅務(wù)所2007年二季度例會

1、天壇稅務(wù)所2007年二季度例會例會內(nèi)容一、 七月份征期申報(bào)期限及申報(bào)稅種。（一）營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（7月10日之前繳納）（二）個人所得稅網(wǎng)上申報(bào)、繳納入庫（7月9日之前）（三）企業(yè)所得稅季度申報(bào)、繳納（7月16日之前）（四）個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)7月10日前報(bào)送個人所得稅季度申報(bào)表，稅款于2006年7月10日前繳納二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（一）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）調(diào)整核定征收企業(yè)應(yīng)稅所得率自2007年1月1日起，我市實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，其應(yīng)稅所得率一律按下表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：（行業(yè)由7個變?yōu)?個）行 業(yè) 應(yīng)稅所得率（%）工

2、業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè) 6建筑業(yè) 9飲食服務(wù)業(yè) 9娛樂業(yè) 19其他企業(yè) 9另：根據(jù)京地稅企2006480 號規(guī)定，實(shí)行核定征收的企業(yè)應(yīng)注意正確確認(rèn)年度收入總額。年度收入總額是指納稅人全部應(yīng)稅收入，不包括免稅所得以及事業(yè)單位的免稅項(xiàng)目收入。文件還規(guī)定：采用核定征收方式繳納的納稅人，被核定征收后，不再允許彌補(bǔ)以前年度虧損。直至改為查帳征收方式后，才能彌補(bǔ)以前年度虧損。（二）企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表此表適用于查帳征收企業(yè)（三）填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表注意事項(xiàng)1. 本期稅款所屬期間為2007年1月1日至2007年6月30日。填寫的數(shù)據(jù)也應(yīng)為2007年1月1日至2007年6月30日期間的累計(jì)數(shù)據(jù)。2. 應(yīng)納稅

3、所得額不用再換算為全年數(shù)據(jù)查找稅率，直接用當(dāng)期應(yīng)納稅所得額查找稅率。3. 查帳征收企業(yè)所得稅的企業(yè)如用本年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損，彌補(bǔ)以前年度虧損一行數(shù)據(jù)必須小于等于本年利潤。三、城鎮(zhèn)土地使用稅（一）、關(guān)于征期工作調(diào)整問題1、經(jīng)請示市政府同意，我局已制發(fā)北京市地方稅務(wù)局關(guān)于征收2007年度城鎮(zhèn)土地使用稅的通告（京地稅地2007101號），通告對于2007年的征期進(jìn)行了調(diào)整：2007年4月份征期暫停征收城鎮(zhèn)土地使用稅，2007年度城鎮(zhèn)土地使用稅稅款在2007年10月份征期合并征收。2、市局已于2007年3月23日至25日在北京日報(bào)、晨報(bào)及京華時報(bào)刊登通告。（二）、關(guān)于核心征管系統(tǒng)城鎮(zhèn)土地使用稅征收

4、系統(tǒng)問題1、市局將對網(wǎng)上申報(bào)和電話申報(bào)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后納稅人將不能通過網(wǎng)上申報(bào)和電話申報(bào)兩種方式申報(bào)繳納2007年度的城鎮(zhèn)土地使用稅稅款。2、對于補(bǔ)繳以前年度稅款的納稅人必須采取上門申報(bào)方式，并通過系統(tǒng)進(jìn)行征收。3、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅征收問題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2006年度城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)按照征期工作的調(diào)整，在2007年的10月征期進(jìn)行征收。4、國務(wù)院第163次常務(wù)會通過國務(wù)院關(guān)于修改中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的決定國務(wù)院總理溫家寶12月31日簽署第483號國務(wù)院令，公布國務(wù)院關(guān)于修改中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的決定，自2007年月日起實(shí)施。主要修改內(nèi)容是：1.提高

5、了城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)。將每平方米年稅額在年暫行條例規(guī)定的基礎(chǔ)上提高倍，即每平方米年稅額大城市為1.5元至30元，中等城市為1.2元至24元，小城市為0.9元至18元，縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)為0.6元至12元；2.擴(kuò)大了城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也應(yīng)按照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 四、車船使用稅中華人民共和國車船稅暫行條例已經(jīng)2006年12月27日國務(wù)院第162次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布，自2007年1月1日起施行。第七條車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。第八條車船稅按年申報(bào)繳納。具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政

6、府確定。第九條車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。第十條從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。車船稅稅目稅額表稅目 計(jì)稅單位每年稅額備注載客汽車 每輛60元至660元包括電車載貨汽車按自重每噸16元至120元包括半掛牽引車、掛車三輪汽車低速貨車按自重每噸24元至120元 摩托車每輛36元至180元 船舶按凈噸位每噸3元至6元拖船和非機(jī)動駁船分別按船舶稅額的50%計(jì)算本月25日，北京市法制辦通過首都之窗網(wǎng)站發(fā)布北京市實(shí)施<中華人民共和國車船稅暫行條例>辦法(送審稿)，向社會公開征

7、求意見。在該送審稿中，北京市載客汽車的車船使用稅稅額調(diào)整為360元至600元，比原來的標(biāo)準(zhǔn)200元至300元高出不少。北京市車船稅實(shí)施辦法(送審稿)經(jīng)市政府通過后，地稅局將召開新聞發(fā)布會對外公布，預(yù)計(jì)在今年9、10月份。此前由于北京市尚未出臺中華人民共和國車船稅暫行條例的實(shí)施辦法，因此，2007年北京市車船使用稅暫緩征收。送審稿規(guī)定，2007納稅年起，車船稅依照新辦法的規(guī)定計(jì)算繳納。具體車船稅具體納稅事宜須等市局統(tǒng)一安排，征收方式及征期一旦確定，將會有密集宣傳，敬請留意。五、印花稅北京市地方稅務(wù)局文件京地稅地2006531號北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印花稅征收管理有關(guān)問題的通知各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各

8、分局：為進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅的征收管理工作，根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知（財(cái)稅2006162號）文件的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：1、對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。對于以電子形式簽訂的各類印花稅應(yīng)稅憑證，納稅人應(yīng)自行編制明細(xì)匯總表，明細(xì)匯總表的內(nèi)容應(yīng)包括：合同編號、合同名稱、簽訂日期、適用稅目、合同所載計(jì)稅金額、應(yīng)納稅額等。納稅人依據(jù)匯總明細(xì)表的匯總應(yīng)納稅額，按月以稅收繳款書的方式繳納印花稅，不再貼花完稅。繳納期限為次月的10日內(nèi)，稅收繳款書的復(fù)印件應(yīng)與明細(xì)匯總表一同保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。2、對土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收

9、印花稅。納稅人應(yīng)按印花稅“三自”繳納的原則貼花完稅，一份應(yīng)稅憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)以稅收繳款書的方式繳納印花稅。3、本通知自2007年1月1日起執(zhí)行。六、殘保金去年殘保金的核定及入庫已于2006年底完成，前門稅務(wù)所殘保金代征工作完成情況良好，在此對在地各個企業(yè)對此項(xiàng)工作的支持表示感謝。同時，07年殘保金的核定工作將展開，在此作一提醒，具體情況請留意我所進(jìn)一步通知。1、代征范圍和對象凡在本市行政區(qū)域內(nèi)、在地稅局辦理稅務(wù)登記的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)（福利企業(yè)除外）、事業(yè)單位等各類用人單位，均應(yīng)按照本單位在職職工總數(shù)1.7%的比例安排殘疾人就業(yè)，未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的，應(yīng)繳納殘疾人就業(yè)保障2、代

10、征標(biāo)準(zhǔn)未安排殘疾人就業(yè)或安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的單位，每少安排1名殘疾人就業(yè)，應(yīng)按市統(tǒng)計(jì)局公布的上年度本市職工平均工資的60%繳納殘疾人就業(yè)保障金。安排比例不足1人的，按實(shí)際差額比例計(jì)算。安排1名盲人就業(yè)，按安排2名殘疾人就業(yè)計(jì)算。繳納殘疾人就業(yè)保障金金額=（上年末單位在職職工總數(shù)×1.7%在職殘疾人職工數(shù)）×上年度全市職工平均工資×60%（2006年北京市平均工資40117元）3、代征時間殘疾人就業(yè)保障金按年征收，定期繳納。每年征期為8月1日至9月30日。七、重申個人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)條件文件依據(jù)：京地稅個2006414 號全員全額扣繳申報(bào)：指扣繳義務(wù)

11、人向個人支付應(yīng)稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅所得的次月1-10內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付應(yīng)稅所得個人的基本信息、支付所得項(xiàng)目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關(guān)涉稅信息。八、預(yù)算科目編碼變化填寫舊式稅票（原四聯(lián)繳款書）時需用到此編碼，對使用電子繳庫專用繳款書的企業(yè)無需關(guān)注此事。九、06年度個人所得稅完稅憑證根據(jù)北京市地方稅務(wù)局完稅證明開具完稅證明管理暫行辦法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了4個月內(nèi)為納稅人開具個人所得稅完稅證明。因?yàn)楸本┦械募{稅人眾多，開具完稅證明的數(shù)量巨大，因此市地稅局采取分批打印、分批發(fā)放完稅憑證的辦法。目前，大部分單位接

12、到了我局發(fā)放的06年度完稅憑證。十、企業(yè)實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)四聯(lián)稅票市局已不再提供，未實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)的企業(yè)請盡快與管理員聯(lián)系，辦理網(wǎng)上申報(bào)手續(xù)。十一、關(guān)于啟用國標(biāo)稅控發(fā)票及實(shí)施行政許可程序有關(guān)問題根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于稅控發(fā)票印制使用管理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)200565號）和市局發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，為進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票的管理，充分發(fā)揮發(fā)票在稅收征收管理中的職能作用，市局決定自2007年8月1日起，在全市范圍內(nèi)推廣使用國標(biāo)稅控收款機(jī)，同時啟用國標(biāo)稅控發(fā)票。國標(biāo)稅控發(fā)票是指通過國標(biāo)稅控收款機(jī)系列產(chǎn)品打印，并帶有稅控碼等要素的發(fā)票。國標(biāo)稅控發(fā)票適用于稅控收款機(jī)系列產(chǎn)品，包括稅控收款機(jī)、稅控器和金融稅控收款機(jī)。

13、根據(jù)國家稅務(wù)總局、北京市政府的有關(guān)規(guī)定，自2007年8月1日起，凡具備使用國標(biāo)稅控收款機(jī)的新辦稅務(wù)登記的納稅人，必須使用國標(biāo)稅控發(fā)票，并按照稅務(wù)行政許可程序規(guī)定申請辦理發(fā)票領(lǐng)購資格的許可。對于已安裝使用北京地稅推廣應(yīng)用的稅控裝置，按照其使用年限，凡已達(dá)到5年使用期的，納稅人無需辦理稅務(wù)行政許可的變更，而應(yīng)按照新的規(guī)定辦理國標(biāo)稅控機(jī)具的開戶登記和發(fā)票核定、最高開票限額的行政審批，并申請領(lǐng)購國標(biāo)稅控發(fā)票。根據(jù)國家稅務(wù)總局文件精神，經(jīng)北京市人民政府同意，市局決定自2007年8月1日起，凡是在本市繳納營業(yè)稅并達(dá)到起征點(diǎn)且具有固定經(jīng)營場所的新辦稅務(wù)登記的納稅人，必須按照規(guī)定安裝使用國標(biāo)稅控收款機(jī)。在此之

14、前推廣使用的稅控裝置同時停止銷售。2007年8月1日以后，凡使用舊稅控裝置的納稅人需要增加稅控機(jī)具的，應(yīng)按照規(guī)定購置使用國標(biāo)稅控收款機(jī)。相關(guān)文件尚未正式下發(fā)，具體內(nèi)容或有改變，再次僅做一提示，需進(jìn)行更換稅控機(jī)的企業(yè)，我所將在文件正式執(zhí)行后逐一通知。十二、日常事項(xiàng)提醒1、凡是申請辦理撤戶或是正在撤戶的企業(yè)，在審批過程中即未領(lǐng)取注銷企業(yè)證明單的企業(yè)，按正常申報(bào)程序進(jìn)行納稅申報(bào)，否則按未申報(bào)處理。2、注銷企業(yè)請先到國稅局辦理相關(guān)注銷事項(xiàng)，之后到地稅辦理手續(xù)，取得國、地稅注銷證明后，到工商部門注銷其工商登記；轉(zhuǎn)外區(qū)企業(yè)應(yīng)先轉(zhuǎn)工商登記，在國稅、地稅的順序辦理。3、在征收管理工作中，我所發(fā)現(xiàn)的主要違法問題

15、有兩類：一是少數(shù)企業(yè)不按時申報(bào)。包括無稅申報(bào)及個人所得稅明細(xì)申報(bào)。二是發(fā)現(xiàn)有一部分企業(yè)工商登記信息變更后未按法定時限做稅務(wù)登記變更，造成稅務(wù)部門無法與企業(yè)取得聯(lián)系，影響了工作。對于這些行為，我所今年大多以輔導(dǎo)和提醒的方式督促企業(yè)及時改正，許多企業(yè)都逐步規(guī)范了納稅行為，但仍有少數(shù)企業(yè)的辦稅人員對企業(yè)的涉稅行為不予重視。對此，我所將按征管法的相關(guān)規(guī)定，加大征管力度，從嚴(yán)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。所以特別提醒辦稅人員：無稅申報(bào)一定要在征期內(nèi)完成；個稅明細(xì)申報(bào)應(yīng)于每月10日前完成，如遇系統(tǒng)問題影響正常申報(bào)，應(yīng)與管理員說明情況，在10日后及時補(bǔ)申報(bào)；登記信息有變動應(yīng)在30天內(nèi)變更。十二、手機(jī)郵箱業(yè)務(wù)說明崇文地稅攜

16、手中國移動北京公司南區(qū)分公司推出免費(fèi)的“手機(jī)郵箱（納稅人專用版）”服務(wù)。通過手機(jī)郵箱，您可以及時閱讀和回復(fù)地稅局發(fā)來的郵件。稅收專管員通過手機(jī)郵箱也可以及時查收您發(fā)來的郵件，及時受理，解決納稅人的問題，為您提供周到的服務(wù)。業(yè)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成：月功能費(fèi)實(shí)際使用費(fèi)（流量費(fèi)）優(yōu)惠資費(fèi)：免月功能費(fèi)48元/月/部（每個企業(yè)限辦一部）自行承擔(dān)資費(fèi)：實(shí)際使用費(fèi)（流量費(fèi)）：流量費(fèi)按照標(biāo)準(zhǔn)收取。注： 1KB512個漢字。GPRS套餐類型及資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見附件1（建議選用套餐）。具體內(nèi)容由中國移動北京公司負(fù)責(zé)解釋業(yè)務(wù)辦理方式：稅務(wù)所現(xiàn)場服務(wù)：納稅服務(wù)大廳，現(xiàn)場進(jìn)行協(xié)議簽署和手機(jī)郵箱客戶端的安裝。業(yè)務(wù)辦理步驟：步驟一：納稅人簽署業(yè)務(wù)合作協(xié)議（蓋單位公章）、填寫登記單；步驟二：移動公司負(fù)責(zé)開通業(yè)務(wù)，并短信和郵件通知納稅人；步驟三：納稅人手機(jī)終端安裝軟