托收結(jié)算方式

1、第五章 托收結(jié)算方式第一節(jié) 托收結(jié)算方式概述托收的定義 托收（Collection）是銀行根據(jù)委托人的指示處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，目的是在于取得承兌或付款，并在承兌或付款后交付單據(jù)的行為。托收的特點(diǎn) 托收是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的一種結(jié)算方式，其最大特點(diǎn)就是“收妥付匯、實(shí)收實(shí)付”。出口商與托收銀行之間、托收銀行與代收銀行之間只是一種代理關(guān)系。銀行并不承擔(dān)付款的責(zé)任。因此，這種結(jié)算方式對進(jìn)出口商雙方來說，利益風(fēng)險(xiǎn)很不平衡。對出口商而言，其風(fēng)險(xiǎn)要更大一些。 此外托收方式是逆匯方式即出票法，是出口方開出匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)(即跟單匯票)，委托銀行要求進(jìn)口方付款，進(jìn)口方在收到貨運(yùn)單據(jù)經(jīng)審單無誤后通過銀行

2、對出口方付款。結(jié)算工具(匯票)的走向與貨款的流向是逆向的。托收的當(dāng)事人及其權(quán)利與義務(wù) Principal委托人Remitting Bank托收行Collecting Bank代收行Presenting Bank提示行Drawee付款人買賣關(guān)系委托代理關(guān)系委托代理關(guān)系不存在契約關(guān)系需要時(shí)的代理(Customers Representative in Case of Need)：在托收業(yè)務(wù)中，如發(fā)生付款人拒付，委托人可指定在付款地的代理人代為料理貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜。這個(gè)代理人叫做“需要時(shí)的代理”。第二節(jié) 托收結(jié)算方式種類一、光票托收（Clean Collection） 光票即指不附帶任何貨

3、運(yùn)單據(jù)的匯票（其中僅附非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等的匯票也屬于光票范疇），包括國際匯票、銀行支票、本票等。光票具有三個(gè)要素：即日期、金額、印鑒；三個(gè)基本關(guān)系人：出票人、付款人、受益人。光票托收的手續(xù)1、要求客戶填制票據(jù)托收申請書 2、審核票據(jù) 3、選擇代理行4、填制托收委托書5、結(jié)匯 二、跟單托收（Documentary Collection）指金融單據(jù)伴隨商業(yè)單據(jù)的托收，或商業(yè)單據(jù)不伴隨金融單據(jù)的托收。直接托收（Direct Collection）：委托人征得托收行同意，直接將托收單據(jù)寄代收行。URC522不愿承認(rèn)不經(jīng)銀行辦理的托收業(yè)務(wù)，故未將其包括在規(guī)則之中。跟單托收的業(yè)務(wù)程序：1、出口

4、商按雙方的合同發(fā)貨，并取得貨運(yùn)單據(jù)以后，開出匯票并填寫托收申請書，委托自己的往來銀行代為收款。托收申請書是委托人與托收行之間的委托代理合同，是委托人給托收行的指示。2、托收行按委托人的要求和指示，繕制托收委托書，隨跟單匯票一起寄交國外聯(lián)行或代理行。托收委托書中須加列貨款收妥后的處理辦法。3、代收行接到托收委托書及跟單匯票以后，立即向進(jìn)口商提示跟單匯票。如果托收委托書中規(guī)定的是付款交單(D/P)，代收行應(yīng)提示進(jìn)口商付款，然后交出單據(jù)；如是承兌交單(D/A)，俟匯票到期后提示對方付款。4、進(jìn)口商付款或承兌后取得單據(jù)，并持單據(jù)向承運(yùn)人提貨。而代收行則將收妥的款項(xiàng)收入托收行之賬并通知托收行。5、托收行

5、收到代收行的收款通知后，立即辦理對出口商的結(jié)匯。托收指示（Collection Instruction）即是寄送托收單據(jù)的面函（Covering Letter）。托收指示的重要性：1每筆托收業(yè)務(wù)必須附有一個(gè)單獨(dú)的托收指示。2代收行僅受托收指示的指導(dǎo)。3代收行沒有義務(wù)審核單據(jù)以獲得指示。托收匯票托收匯票的背書有三種情況：1委托人/出口商是payee時(shí)，（1）委托人作空白背書將匯票交托收行；（2）托收行作托收記名背書將匯票交代收行。2托收行是payee時(shí)，托收行作托收記名背書將匯票交代收行。3代收行是payee時(shí)，無需背書。托收匯票的的期限：（1）即期；（2）遠(yuǎn)期；（3）固定日期后一段時(shí)間。跟單托

6、收交單條件：1.付款交單(Documents against Payment D/P)即期付款交單（Documents against Payment, D/P或D/P at Sight）：憑付款人對即期匯票付款而交出單據(jù)（The release/delivery of documents against the payment of sight draft.）遠(yuǎn)期付款交單（D/P at xx days after sight）：憑付款人對遠(yuǎn)期匯票付款而交出單據(jù)。（The release/delivery of documents against the payment of tenor dr

7、aft.） 遠(yuǎn)期匯票的時(shí)間一般應(yīng)不長于貨物海上運(yùn)輸時(shí)間，否則會使貨物滯留碼頭，易遭損失或罰款，而托收行對此不負(fù)責(zé)任。URC522認(rèn)為托收應(yīng)不（should not）包含在將來日期付款的匯票，并帶有指示說，商業(yè)單據(jù)憑付款交出。所以遠(yuǎn)期付款交單通常不宜采用承兌交單(Documents against Acceptance,D/A)憑付款人對遠(yuǎn)期匯票付款而交出單據(jù)。 （The release/delivery of documents against the payment of tenor draft.）URC522認(rèn)為托收應(yīng)不（should not）包含在將來日期付款的匯票，并帶有指示說，商業(yè)單

8、據(jù)憑付款交出。所以遠(yuǎn)期付款交單通常不宜采用承兌交單程序如下：憑其他條款和條件交出商業(yè)單據(jù)（一）分批部分付款 部分貨款即期付款，部分憑承兌遠(yuǎn)期匯票而交單。（二）憑本票交單 因?yàn)楸酒辈槐乩U印花稅，而匯票需要。（三）憑付款承諾書交單（四）憑信托收據(jù)交單（五）憑買方或其銀行開立保函擔(dān)保在固定將來日期付款而交單托收特點(diǎn) 商業(yè)信用：銀行三不管：錢 單 貨 交單條件 收款指示托收指示中的收款指示：1.當(dāng)托收行在代收行開立帳戶時(shí)，貸記托收行帳戶2.當(dāng)代收行在托收行開立帳戶時(shí)，借記代收行帳戶3.當(dāng)托收行在代收行之間沒有開立帳戶時(shí)，托收行在國外X銀行開立帳戶時(shí)，代收行將收妥款項(xiàng)匯交X銀行，貸記托收行帳戶跟單托收的

9、風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施客觀原因有：進(jìn)口方因故倒閉破產(chǎn)，無力償付；主觀原因有：貨價(jià)突然下跌，進(jìn)口方感到無利可圖，找種種借口拒絕贖單、提貨、付款，等等。出口方和出口方的銀行，重在調(diào)查研究，掌握進(jìn)口方和進(jìn)口國的第一手資料和情況，采取相應(yīng)防范措施和辦法：1、了解進(jìn)口方作為貿(mào)易伙伴的資信和經(jīng)營作風(fēng)。2、及時(shí)把握出口商品在進(jìn)口地的市場銷售狀況、行市趨勢。3、弄清進(jìn)口國的外貿(mào)管制和外匯管制情況；弄清進(jìn)口國的海關(guān)和衛(wèi)生檢疫當(dāng)局的各項(xiàng)規(guī)章制度和對方要求提供的某些特殊的單據(jù)。4、在結(jié)算方式上，出口方根據(jù)具體情況也可以先要求進(jìn)口方預(yù)付一部分貨款作為采用跟單托收方式的前提條件，有時(shí)也可以采用部分按信用證方式(這一方式下文要

10、詳細(xì)介紹)、部分按托收方式的辦法，以便減少托收過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。此外，非采用托收方式時(shí)，則應(yīng)力爭多做D/P，少做或不做D/A。第三節(jié) 托收結(jié)算方式在國際貿(mào)易中的運(yùn)用一、脫收業(yè)務(wù)中的資金融通在托收方式下，銀行對進(jìn)、出口商可有以下幾種資金融通的方法： 1.對出口商的融資 （一）托收出口押匯（Collection bills purchased）托收行按票面金額扣減利息和手續(xù)費(fèi)，買入出口商開立的跟單匯票，將凈款付給出口商。托收行成為跟單匯票的持票人。出口押匯銀行的風(fēng)險(xiǎn)很大，一般不愿意做。 （二）托收項(xiàng)下貸款（Advance against collection）出口商可在流動(dòng)資金不足的情況下，要

11、求托收行發(fā)放低于托收金額的貸款。（三）用融通匯票貼現(xiàn)融資（Accommodation bills for discount） 1出口商與托收行訂立承兌信用額度（Acceptance credit agreement）。 2出口商開立遠(yuǎn)期融通匯票，經(jīng)托收行承兌后，可立即貼現(xiàn)。 3出口商開立托收跟單匯票，作為融通匯票的質(zhì)押品，票款用于償還托收行的融資。 融通匯票的金額低于跟單匯票；期限長于跟單匯票。 Accommodation bill： Drawer and payee the exporter Drawee the remitting bank2. 對進(jìn)口商的融資（一）用融通匯票貼現(xiàn)融資 1進(jìn)

12、口商與代收行訂立承兌信用額度。 2進(jìn)口商開立遠(yuǎn)期融通匯票，經(jīng)代收行承兌后，可立即貼現(xiàn)。 3進(jìn)口商用出售進(jìn)口貨物取得的貨款償還融通匯票的票款。 （二）信托收據(jù)（Trust receipt, T/R） 即遠(yuǎn)期付款交單，以開立信托收據(jù)換取單據(jù)（D/P at xx days after sight to issue trust receipt in exchange for documents. D/P，T/R）。遠(yuǎn)期付款交單，以開立信托收據(jù)換取單據(jù) （D/P，T/R） 風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)：（1）如出口商主動(dòng)提出“憑信托收據(jù)借貨”，一切后果由出口商承擔(dān)。（2）如代收行自行同意進(jìn)口商“憑信托收據(jù)借貨”，一切后果

13、由代收行承擔(dān)。 憑信托收據(jù)提取的貨物的產(chǎn)權(quán)屬于銀行，進(jìn)口商處于代管貨物的地位，是被信托人（Trustee），要承擔(dān)一定的義務(wù)；代收行是信托人（Truster），享有一定的權(quán)利。托收業(yè)務(wù)適用的國際慣例：國際商會522號出版物托收統(tǒng)一規(guī)則的主要內(nèi)容（銀行角度）托收業(yè)務(wù)適用的國際慣例（一）基本精神（第9條：誠信和合理的謹(jǐn)慎） 銀行辦理托收業(yè)務(wù)，應(yīng)完全按照托收指示（托收申請書）辦事。銀行對在托收中遇到的一切風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用、意外事故等均不負(fù)責(zé)，由委托人承擔(dān)。（二）銀行的責(zé)任（根據(jù)URC522號出版物的規(guī)定，“銀行”主要是指代收行=提示行） 提示單據(jù)（第5、6條）1、 單據(jù)必須以銀行收到時(shí)的形式向付款人提示2

14、、 為了實(shí)現(xiàn)托收，托收行應(yīng)當(dāng)指定代收行和提示行3、 沒有指定提示行時(shí)，有代收行指定4、提示行應(yīng)該在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提示單據(jù) （二）銀行的責(zé)任交付單據(jù)（第7、20、21條）1、 根據(jù)指示在付款或承兌條件下，交付單據(jù)2、 托收指示未具體規(guī)定時(shí)，商業(yè)單據(jù)只能在付款后才交單3、 當(dāng)托收指示明確規(guī)定要收取利息、手續(xù)費(fèi)、其他費(fèi)用，并聲明不得放棄時(shí)，付款人不支付，則提示行不交單。風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)。4、當(dāng)托收指示明確規(guī)定要收取利息、手續(xù)費(fèi)、其他費(fèi)用，但未聲明不得放棄時(shí)，付款人不支付，則提示行可根據(jù)具體情況決定是否交單。風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)。 （二）銀行的責(zé)任代制單據(jù)（第8條）1、 出于貿(mào)易融資需要，代收行需要制作一些托

15、收指示中未包括的單據(jù) 2 、 單據(jù)類型：匯票、本票、信托收據(jù)、保證書等 3、這些單據(jù)的格式和措辭由托收行規(guī)定 （二）銀行的責(zé)任付款（第16、17、18、19條）1、 銀行收妥款項(xiàng)后，扣除手續(xù)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用后，應(yīng)毫不遲疑地將全部款項(xiàng)付給委托人。2、 銀行付款時(shí)應(yīng)以托收指示中規(guī)定的幣種付款（當(dāng)?shù)刎泿?外幣）。3、 因付款地法律限制外匯使用額度而需要部分付款時(shí)，付款人分批付款是可以接受的。4、在付款人分批付款的情況下，只有當(dāng)全部貨款全收妥時(shí)，才能交付單據(jù)。 （二）銀行的責(zé)任通知托收的結(jié)果（第26、10（3）、12（1）條）1、 通知內(nèi)容：代收行應(yīng)按托收指示的規(guī)定，向托收行通知托收的結(jié)果。通知時(shí)應(yīng)注明托

16、收指示的編號。2、 通知的方法：按托收指示規(guī)定的方法，未規(guī)定時(shí)，代收行自行選擇，費(fèi)用由托收行承擔(dān)。但無論如何均應(yīng)采用書面形式。3、 付款通知的時(shí)間：代收行應(yīng)毫無延誤地將付款情況通知給托收行。4、 承兌通知的時(shí)間：代收行應(yīng)毫無延誤地將付款人是否承兌的情況通知給托收行。5、收到單據(jù)不符的通知（第12條（1）款）：收到的單據(jù)種類或份數(shù)不符時(shí)，以電訊方式通知，不得延誤。6、 銀行為保護(hù)貨物而采取措施的通知（第10條（3）款）：毫不延誤通收行 7、 拒付通知：（1） 遭到拒付時(shí)，提示行應(yīng)盡力查明原因；（2） 遭到拒付時(shí)，提示行應(yīng)毫無延誤地通知托收行；（我國：1個(gè)工作日）（3） 托收行收到拒付通知后，要與

17、委托人聯(lián)系，決定單據(jù)如何處理。提示行在發(fā)出拒付通知后60天內(nèi)，未收到托收行進(jìn)一步處理單據(jù)的通知，則將單據(jù)退回托收行。 （二）銀行的責(zé)任免責(zé)條款（第10、11、12、13、14、15條）1、 未經(jīng)銀行同意，將貨物直接發(fā)送銀行地址，銀行無提貨的義務(wù)2、 銀行為保護(hù)貨物而采取措施時(shí)，對貨物狀況及措施的效果不負(fù)責(zé)任。3、 無論代收行是否是托收行指定的，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（代收行的能力）有委托人承擔(dān)。4、 銀行一般不審核單據(jù)，只清點(diǎn)單據(jù)的種類及份數(shù)。5、 銀行對收到的單據(jù)的有效性免責(zé)（內(nèi)容真?zhèn)?、法律效力等）?、 銀行對單據(jù)傳遞中的延誤、丟失、翻譯錯(cuò)誤等免責(zé)。7、 銀行對不可抗力造成的損失免責(zé)。案例分析案例一：

18、2008年6月6日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight的出口托收業(yè)務(wù)，金額為USD100000，托收行按出口商的要求將全套單據(jù)整理后撰打了托收面函一同寄給英國一家代收行，單據(jù)寄出5天后委托人聲稱進(jìn)口商要求托收將D/Patsight改為D/Aat60daysaftersight，最后委托行按委托人的要求發(fā)出了修改指令，此后一直未見代收行發(fā)出承兌指令。當(dāng)年8月19日委托行收到代收行寄回的單據(jù)發(fā)現(xiàn)3份正本提單只有兩份。委托人立即通過英國有關(guān)機(jī)構(gòu)了解到，貨物已經(jīng)被進(jìn)口商提走。此時(shí)，委托行據(jù)理力爭，要求代收行要么退回全部單據(jù)，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬。貨款始終沒有著落。分析:

19、托收（collection）是國際結(jié)算中常見的一種方式。其中跟單托收是最普遍的托收方式。應(yīng)當(dāng)注意，托收的性質(zhì)為商業(yè)信用，銀行不承擔(dān)付款人必須付款的義務(wù)。出口人收款的保障取決于進(jìn)口人的信用，因此，出口方在選擇托收方式結(jié)算時(shí)，前提條件是買賣雙方相互信任，只有在進(jìn)口方信譽(yù)比較好的情況下，方能選擇此方式。采用托收方式成交，提單不應(yīng)以進(jìn)口人為收貨人，最后采用空白抬頭和空白書，即Madeouttoorder&/BlankEndorsed提單，以避免進(jìn)口方直接提貨，便于銀行處理提單的轉(zhuǎn)讓。另外，在出口業(yè)務(wù)中，使用托收方式進(jìn)行的交易，原則上應(yīng)由出口人辦理保險(xiǎn)，即爭取以CIF或CIP條件成交，即便不能由出口方辦

20、理，也可要求加保賣方利益險(xiǎn)，在買方不支付受損貨物的價(jià)款時(shí)，保險(xiǎn)公司對賣方利益承擔(dān)責(zé)任，賠償保險(xiǎn)單載明責(zé)任范圍內(nèi)的貨物損失。托收方式有兩種，一為D/P，付款交單，是賣方的交單須以買方的付款為條件，即出口人將匯票連同貨運(yùn)單交給銀行托收時(shí)，指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款時(shí)才能交出貨運(yùn)單；二為D/A，承兌交單，是指出口人的交單以進(jìn)口人的承兌為條件。進(jìn)口人承兌后，即可向銀行取得貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期后才付款。我們只要分析就可知道，承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)大。在承兌交單條件下，進(jìn)口人只要在匯票上承兌后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，以此來提取貨物。如果進(jìn)口人到期不付款，出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。本案中委托人應(yīng)該意識到將D/P改為D/A的風(fēng)險(xiǎn)在于進(jìn)口方將把付款贖單改為承兌交單，即進(jìn)口人在不付款只承