增值稅納稅申報實(shí)訓(xùn)資料全

1、專業(yè)資料分享增值稅納稅申報實(shí)訓(xùn)一、增值稅一般納稅人納稅申報實(shí)訓(xùn)(一)實(shí)訓(xùn)目的熟悉一般納稅人增值稅的計算、納稅申報及繳納等業(yè)務(wù)。(二)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容1 .增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額的計算；2 .增值稅納稅申報表、以及增值稅納稅申報表附列資料的填制。(三)實(shí)訓(xùn)資料1 .企業(yè)基本情況企業(yè)名稱：江南實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司企業(yè)性質(zhì)：國有企業(yè)企業(yè)法定代表人：董史章企業(yè)制單：王紅企業(yè)辦稅員：解生水企業(yè)地址及電話：成都江南開發(fā)區(qū)88號98754822開戶銀行及賬號：中國工商銀行江南分理處1901041214400125468納稅人識別號：5101048254259862 .企業(yè)2013年12月相關(guān)業(yè)務(wù)(1) 12

2、月3日，繳納上月的增值稅48580元。(2) 12月3日，從宏達(dá)工廠購入甲材料，價款400000元，稅款68000元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)由銀行支付。(3) 12月4日，從紅星批發(fā)市場購入乙材料100噸，每噸3000元，收到增值稅專用發(fā)票，價款300000元，稅款51000元，價稅合計351000元。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用支票支付，另由銀行支付鐵路運(yùn)費(fèi)(現(xiàn)金支票)10000元，取得鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。(4) 12月6日，用支票直接向三口農(nóng)場收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗(yàn)收入庫。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為100000元。(5) 12月8日，向余材加工廠(小規(guī)模納稅人)購進(jìn)包裝材料

3、一批計500個，單價為93.6元，取得普通發(fā)票注明價款為46800元，以現(xiàn)金支票支付全部價款。(6) 12月10日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售A產(chǎn)品10臺，每臺50000元,增值稅稅率為17%,對方按價款的10%收取手續(xù)費(fèi)。收到支票一張存入銀行。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享(7) 12月11日，首次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為20000元，增值稅額為3400元，以轉(zhuǎn)賬支票支付全部價稅款。(8) 12月12日，向華人有限公司銷售B產(chǎn)品20臺，每臺20000元，貨款400000元，稅款68000元；同時隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱20個，不含稅彳上每個

4、100元，價款2000元，稅款340元?？铐?xiàng)470340元已存入銀行。(9) 12月14日，向小規(guī)模納稅人天陽公司售出20噸甲材料，開出58500元的普通發(fā)票，取得支票交銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。(10) 12月15日，將B產(chǎn)品2臺轉(zhuǎn)為本企業(yè)生產(chǎn)用，每臺實(shí)際成本12000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計稅價格每臺為20000元，未開具發(fā)票。(11) 12月18日，將外購的甲材料30噸用于修建本企業(yè)產(chǎn)品倉庫工程使用，單位成本為2000元。(12) 12月20日，將單位成本為28000元的A產(chǎn)品2臺(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計稅價格為每臺50000元)無償捐贈給西部貧困地區(qū)，用以支援西部開發(fā)，開具增值稅專用發(fā)票。(13) 12

5、月21日，委托江東加工廠加工配件，材料上月已發(fā)出，本月支付加工費(fèi)5000元，增值稅稅額850元，取得增值稅專用發(fā)票。另支付往返鐵路運(yùn)費(fèi)，取得的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上列示運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)200元，用支票支付。(14) 12月22日，購入設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價款120000元，稅款20400元；取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，公路運(yùn)費(fèi)10000元，增值稅1100元；合計151500元，以轉(zhuǎn)賬支票支付全部款項(xiàng)。(15) 12月24日，生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品C產(chǎn)品500件，成本價200元/件(無同類產(chǎn)品市場價格)，按照成本價全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額100000元，收到價款存入銀行

6、，未開具增值稅專用發(fā)票。(16) 12月25日，銷售使用過兩年的進(jìn)口摩托車2輛，每輛售價5200元。(只要求做有關(guān)增值稅業(yè)務(wù)處理。)(17) 12月31日，機(jī)修車間對外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)11700元(含稅)存入銀行，開具普通發(fā)票。(18) 12月31日，從新加坡進(jìn)口丙材料一批共500件，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為每件200元，進(jìn)口關(guān)稅為10000元，增值稅率為17%,取得關(guān)稅完稅憑證，并以銀行存款支付貨款及稅款。(19) 12月31日，企業(yè)上月銷售的B產(chǎn)品5臺發(fā)生銷售退回，價款100000元，應(yīng)退增值稅17000元。(20) 12月31日，盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的乙材料10噸被盜，金額30465

7、元(其中含分?jǐn)偟蔫F路運(yùn)輸費(fèi)用465元，上月均已認(rèn)證并申報抵扣)，經(jīng)批準(zhǔn)作為營業(yè)外支出處理。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享（四）實(shí)訓(xùn)要求根據(jù)以上資料計算江南實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司2013年12月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。并填制增值稅納稅申報表以及增值稅納稅申報表附列資料。增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填寫本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報。納稅人識別號所屬行業(yè)：納稅人名稱法定代表人姓名注冊地址生產(chǎn)經(jīng)營地址開戶銀行及賬號登記注冊類型電話號碼項(xiàng)目欄次一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)

8、本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3納稅檢查調(diào)整的銷jj題4（二）按簡易辦B5其中：納稅檢蛤劭肖售額一怨（三）免、,T>tr加、法出口車'雜額藜A（四）免稅18J其中：免稅N我額產(chǎn)10稅款計算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如17<11,則為17,否則為11）稅款所屬時間：自年月日至年月日填表日期：年月日金額單位：元至角分完美DOC格式整理專業(yè)資料分享應(yīng)納稅額19

9、=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額21按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計24=19+21-23稅款繳納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）25實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額26本期已繳稅額27=28+29+30+31分次預(yù)繳稅額28出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額29本期繳納上期應(yīng)納稅額30本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-27其中：欠繳稅額（）0）33=25+26-27本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額34=24-28-29即征即退實(shí)際退稅額35期初未繳查補(bǔ)稅額36本期入庫查補(bǔ)稅額37期末未繳查補(bǔ)稅額38=16+22+3

10、6-37授權(quán)聲明如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懴铝匈Y料：為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址）為本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽字：申報人聲明本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。聲明人簽字：主管稅務(wù)機(jī)關(guān):接收人:接收日期:完美DOC格式整理專業(yè)資料分享完美DOC格式整理專業(yè)資料分享增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）稅款所屬時間：年月曰至年月曰納稅人名稱：（公章）金額單位：元至角分開具稅控增值稅專用發(fā)票開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計應(yīng)稅服務(wù)扣除扣除后項(xiàng)目及欄次銷售額銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額銷售

11、額銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額銷售額銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額銷售額銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額銷售額銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額價稅合項(xiàng)目本期實(shí)際含稅（免稅）銷售額銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額123456789=1+3+5+710=2+4+6+|1£L顰A少即2可14=13+（100%+稅率或征收率）X稅率或征收率17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)14_全部17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)2一、征稅項(xiàng)目13%稅率3一般計稅方法11%稅率46%稅率5計稅其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6即征即退應(yīng)稅服務(wù)76%征收率85%征收率9全部征稅項(xiàng)目4%征收率10簡易計稅3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)113%征收率的應(yīng)稅服務(wù)12方法計

12、稅預(yù)征率%13苴/、中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14即征即退應(yīng)稅服務(wù)15三免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)16應(yīng)稅服務(wù)17四、貨物及加工修理修配勞務(wù)18免稅應(yīng)稅服務(wù)19完美DOC格式整理專業(yè)資料分享增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）稅款所屬時間：年月日至年月日一、申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1=2+3其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣2前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書5農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票6代扣代繳稅收繳款憑證7運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)8910（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)

13、稅額抵扣證明11當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計12=1+4+11二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng)目欄次稅額本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額苞虢、13=14至23之和其中：免稅項(xiàng)目施京廠一/14非應(yīng)稅柜單、集他迪人消麋&15非正（失*n16簡易計卜嘲稅項(xiàng)目用17免抵退島跖造以書"豆18納科檜杳調(diào)媼19紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額20上期留抵稅額抵減欠稅21上期留抵稅額退稅22其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形23三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票24期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣25本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣26納稅人名稱：（公章）金額單位：元至角分完美DOC格式整理專業(yè)資料分享

14、期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣27其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29=30至33之和其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書30農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票31代扣代繳稅收繳款憑證32運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)3334四、其他項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票35代扣代繳稅額36增值稅納稅申報表附列資料（四）稅款所屬時間:年月日至年月曰（稅額抵減情況表）5項(xiàng)目期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額期末余額i23=1+24<35=3-41、會另出維護(hù)費(fèi)2分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款3456納稱：（公聿）金額單位：元至角分納稅人名稱（公章）：填表日期：年月日項(xiàng)目增值稅專用發(fā)票一

15、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書合計完美DOC格式整理專業(yè)資料分享、小規(guī)模納稅人納稅申報實(shí)訓(xùn)（一）實(shí)訓(xùn)目的熟悉小規(guī)模納稅人增值稅的計算、納稅申報及繳納等業(yè)務(wù)。（二）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容1 .小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算；2 .小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表的填制。（三）實(shí)訓(xùn)資料RZ鑒證咨詢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主營納稅鑒證及納稅咨詢業(yè)務(wù)，2013年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)一：2013年8月10日提供納稅鑒證服務(wù)，含稅銷售額103萬元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。業(yè)務(wù)二：2013年8月15日提供納稅咨詢服務(wù)，含稅銷售額103萬元，開具增值稅普通發(fā)票。業(yè)務(wù)三：2013年8月16日銷售舊計算機(jī)一批，含稅銷售額2.

16、06萬元，開具增值稅普通發(fā)票。業(yè)務(wù)四：2013年8月1日初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計1萬元。業(yè)務(wù)五：2013年8月15日向境外單位提供納稅咨詢服務(wù)，銷售額50萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（四）實(shí)訓(xùn)要求計算RZ鑒證咨詢公司本月應(yīng)納增值稅，并填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享增值稅納稅申報表納稅人識別號：納稅人名稱（公章）稅款所屬期：（小規(guī)模納稅人適用）金額單位：元至角分納稅人或代理人聲明：本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。辦稅人員:法定代表人:財務(wù)負(fù)責(zé)人:聯(lián)系電話:如委托代理人填報，由

17、代理人填寫以下各欄:代理人名稱（公章）：經(jīng)辦人:項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額i稅多容隴N專用發(fā)2公具貝的普窟及螂含3(二)(魯售使用過的應(yīng)稅哦夕產(chǎn)不4(4>5)其中：稅摧酎不含5機(jī)鋪售洛貯（三）免稅銷售額6(6>7)其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8(8>9)其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額9本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計12=10-11本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額14=12-13填表日期:年年月日如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄:稅款計算計稅依據(jù)月日至年月日聯(lián)系電話:完美DOC格式整理專業(yè)資料分享主管稅務(wù)機(jī)關(guān):接收人：接收日期:增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料稅款所屬期：年月日至年月日填表日期：年月日納稅人名稱（公章）：