財(cái)務(wù)管理第一章

1、財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理教材與參考書目教材：財(cái)務(wù)管理趙德武主篇，高等教育出版社參考書目：財(cái)務(wù)管理學(xué) 郭復(fù)初、王慶成，高等教育出版社，2006年財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) （美）布里格姆、（美）休斯頓著，李偉平譯，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2009年財(cái)務(wù)管理學(xué)學(xué)習(xí)指導(dǎo)書（第二版） 王慶成、孫茂竹等著，高等教育出版社， 2006年2010年中級(jí)會(huì)計(jì)資格：財(cái)務(wù)管理財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心，2009年 教學(xué)要求一、考試試形式：閉閉卷，期末考試試成績(jī)績(jī)占70%，平時(shí)時(shí)成績(jī)績(jī)占30%。二、教學(xué)教學(xué)形式 1、課課堂講講授 2、課課堂討論討論 3、 學(xué)學(xué)生自學(xué)學(xué)三、作業(yè)業(yè) 1、練習(xí)題練習(xí)題 2、案例分析本課程基本思路財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管

2、理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理方法財(cái)務(wù)管理方法財(cái)務(wù)管理環(huán)財(cái)務(wù)管理環(huán)境境財(cái)務(wù)管理活財(cái)務(wù)管理活 動(dòng)動(dòng) 財(cái)務(wù)管理關(guān)系財(cái)務(wù)管理關(guān)系 投資投資籌資（融資）籌資（融資）資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理收益分配收益分配企業(yè)與投資者企業(yè)與投資者企業(yè)與債權(quán)人企業(yè)與債權(quán)人企業(yè)與受資者企業(yè)與受資者企業(yè)與債務(wù)人企業(yè)與債務(wù)人企業(yè)與供應(yīng)商、客戶企業(yè)與供應(yīng)商、客戶企業(yè)與政府、職工等企業(yè)與政府、職工等企業(yè)內(nèi)部各單位之間企業(yè)內(nèi)部各單位之間第一章緒論緒論什么么是財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理的基本要素財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)標(biāo)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理的工具財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理組織職組織職能財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理環(huán)環(huán)境第一節(jié)節(jié) 什么么是財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理本節(jié)節(jié)的主要內(nèi)內(nèi)容：n財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)管理

3、n財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理的歷歷史一、財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)管理企業(yè)財(cái)務(wù)：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中客觀存在的企業(yè)財(cái)務(wù)：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。前者稱為資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。前者稱為財(cái)務(wù)活動(dòng)、后者稱為財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)活動(dòng)、后者稱為財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)管理：是企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理：是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)處理財(cái)務(wù)關(guān)系系的一項(xiàng)的一項(xiàng)綜合性綜合性的管理工作。他圍繞企業(yè)的資金的管理工作。他圍繞企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)展開。運(yùn)動(dòng)展開。本書：財(cái)務(wù)管理是一種以資本收益最大化為目標(biāo)，本書：財(cái)務(wù)管理是一種以資本收益最大化為目標(biāo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用的資本對(duì)

4、企業(yè)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用的資本運(yùn)作活動(dòng)。資本是財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本要素。運(yùn)作活動(dòng)。資本是財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本要素。二、財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理的發(fā)發(fā)展歷歷史（一）以籌資為重心的管理階段（一）以籌資為重心的管理階段（二）以內(nèi)部控制為重心的管理階段（二）以內(nèi)部控制為重心的管理階段（三）以投資為重心的管理階段（三）以投資為重心的管理階段（四）以資本運(yùn)作為重心的綜合管理階段（四）以資本運(yùn)作為重心的綜合管理階段第二節(jié)財(cái)務(wù)節(jié)財(cái)務(wù)管理的基本要素：資資本 資資本概概述 資資本運(yùn)運(yùn)作一、資資本概概述（一）資資本的含義義及特征1、什么么是資資本指能夠夠在運(yùn)動(dòng)運(yùn)動(dòng)中不斷斷增值值的價(jià)值值，這種這種價(jià)值值表現(xiàn)為現(xiàn)為企業(yè)為進(jìn)業(yè)為進(jìn)行生

5、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所墊墊支的貨幣貨幣。企業(yè)資業(yè)資本的運(yùn)動(dòng)過運(yùn)動(dòng)過程投資者、債權(quán)人、投資者、債權(quán)人、其他單位個(gè)人其他單位個(gè)人對(duì)外投資對(duì)外投資固定資金固定資金儲(chǔ)備儲(chǔ)備資金資金貨幣貨幣資金資金未完工產(chǎn)未完工產(chǎn)品資金品資金成品成品資金資金貨幣貨幣資金資金應(yīng)收應(yīng)收賬款賬款投入投入投放資金投放資金投資收益、投資收回投資收益、投資收回退出退出工資及其他生產(chǎn)費(fèi)用工資及其他生產(chǎn)費(fèi)用彌補(bǔ)生產(chǎn)耗費(fèi)彌補(bǔ)生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行自我積累進(jìn)行自我積累資金籌集資金籌集資金投放資金投放資金耗費(fèi)資金耗費(fèi)資金收入資金收入資金分配資金分配2、資資本的特征l 稀缺性l 增值值性l 控制性（二）資本的構(gòu)成（二）資本的構(gòu)成u 債務(wù)資本債務(wù)資本形成債權(quán)形成

6、債權(quán) 反應(yīng)了企業(yè)與債權(quán)人之間的關(guān)系。反應(yīng)了企業(yè)與債權(quán)人之間的關(guān)系。 債務(wù)資本按償還期限長(zhǎng)短可分為長(zhǎng)期債務(wù)資本和短期債務(wù)資本按償還期限長(zhǎng)短可分為長(zhǎng)期債務(wù)資本和短期債務(wù)資本。債務(wù)資本。u 權(quán)益資本權(quán)益資本形成產(chǎn)權(quán)形成產(chǎn)權(quán) 反應(yīng)企業(yè)與所有者之間的關(guān)系反應(yīng)企業(yè)與所有者之間的關(guān)系 權(quán)益資本按來源可分為資本金、資本公積、留存收益。權(quán)益資本按來源可分為資本金、資本公積、留存收益。 （三）資資本所有權(quán)結(jié)構(gòu)權(quán)結(jié)構(gòu)考察角度體現(xiàn)內(nèi)現(xiàn)內(nèi)容主要內(nèi)內(nèi)容資資本所有權(quán)權(quán)從資從資本取得角度（籌資籌資）體現(xiàn)債權(quán)與現(xiàn)債權(quán)與自有產(chǎn)權(quán)產(chǎn)權(quán)債務(wù)資債務(wù)資本權(quán)權(quán)益資資本資產(chǎn)資產(chǎn)所有權(quán)權(quán)（資資本對(duì)應(yīng)對(duì)應(yīng)物）從資從資本運(yùn)運(yùn)作角度體現(xiàn)現(xiàn)法人財(cái)產(chǎn)財(cái)

7、產(chǎn)權(quán)權(quán)流動(dòng)資產(chǎn)動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資無形資產(chǎn)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)資產(chǎn)二、資資本運(yùn)運(yùn)作（一）資資本運(yùn)運(yùn)作活動(dòng)動(dòng)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)通過資過資本運(yùn)運(yùn)作活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)動(dòng)來實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)的資資本運(yùn)動(dòng)運(yùn)動(dòng)。 企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)包括籌資籌資、投資資、資資本營(yíng)運(yùn)營(yíng)運(yùn)、資資本收入與與分配等一系列行為為?；I資籌資活動(dòng)動(dòng)最原始、最基本的職職能注意：籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)有資金流入也有流出 利息 股利 如何確定權(quán)權(quán)益資資本（自有資資本）和負(fù)債資負(fù)債資本（借入資資本）比例、長(zhǎng)長(zhǎng)期資資金與與短期資資金的比例？ 如何在在風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)和成本之間進(jìn)間進(jìn)行衡量? 籌資籌資成本低風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大，籌資籌資成本高風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)小投資資活動(dòng)動(dòng) （1）投資資活動(dòng)

8、動(dòng)：是企業(yè)業(yè)根據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目需要投放資資金的行為為。 （2）廣義義的投資與狹義資與狹義的投資資對(duì)內(nèi)投資（項(xiàng)對(duì)內(nèi)投資（項(xiàng)目投資）、對(duì)目投資）、對(duì)外投資外投資對(duì)外投資（如證對(duì)外投資（如證券投資）券投資）資資本營(yíng)運(yùn)營(yíng)運(yùn)資資本營(yíng)運(yùn)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)動(dòng)：企業(yè)業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)中的一系列資資金的收付行為為（1）企業(yè)業(yè)需要采購(gòu)購(gòu)材料產(chǎn)產(chǎn)品從從事生產(chǎn)產(chǎn)和銷銷售，同時(shí)還時(shí)還要支付工資資和其他費(fèi)費(fèi)用。（流出）（2）當(dāng)當(dāng)企業(yè)業(yè)把商品和產(chǎn)產(chǎn)品銷銷售出去后，便可取得收入，收回資資金。（流入）（3）如果資資金不能滿滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要還還要用短期借款方式來籌來籌集所需要資資金。資資本收益分配活動(dòng)動(dòng)廣義與狹義義與狹義： 廣義

9、義是對(duì)對(duì)企業(yè)業(yè)各種種收入進(jìn)進(jìn)行分割和分派的行為為（彌補(bǔ)補(bǔ)生產(chǎn)產(chǎn)耗費(fèi)費(fèi)、納稅納稅，提取公積積金、還還本付息、股利支付等） 狹義狹義是企業(yè)凈業(yè)凈利潤(rùn)潤(rùn)（股利）的分配第三節(jié)節(jié) 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)標(biāo)本節(jié)節(jié)主要內(nèi)內(nèi)容 企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)標(biāo) 目標(biāo)標(biāo)的優(yōu)優(yōu)缺點(diǎn) 利益沖突的協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（一）本書書：財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)標(biāo)：追求資資本收益最大化原因：其一企業(yè)業(yè)是一個(gè)個(gè)以盈利為為目的經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)濟(jì)組織，盈利是企業(yè)運(yùn)業(yè)運(yùn)行的出發(fā)發(fā)點(diǎn)與歸與歸宿點(diǎn)。其二資資本收益最大化反映了多元利益主體的共同愿望。其三財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理是一種資種資本投入與與收益活動(dòng)動(dòng)，以最少的投入獲獲得更多的收益是評(píng)評(píng)價(jià)企業(yè)資業(yè)資本配置和

10、利用效率的重要依據(jù)。 在資資本收益最大化這這一基本目標(biāo)標(biāo)的制約約下，財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理還還追求一些具體目標(biāo)標(biāo)，包括資資本結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)最優(yōu)優(yōu)化目標(biāo)標(biāo)、資資本有效利用目標(biāo)標(biāo)、財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)利益均衡目標(biāo)標(biāo)、社會(huì)責(zé)會(huì)責(zé)任目標(biāo)標(biāo)。（二）郭復(fù)復(fù)初、王慶慶成財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理中財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管理目標(biāo)標(biāo)1、利潤(rùn)潤(rùn)最大化 利潤(rùn)潤(rùn)是企業(yè)獲業(yè)獲得的純純收入、利潤(rùn)潤(rùn)的增加，意味著企業(yè)財(cái)業(yè)財(cái)富的增加。2、每股盈余最大化（資資本收益率） 每股盈余指企業(yè)凈業(yè)凈利潤(rùn)潤(rùn)扣除優(yōu)優(yōu)先股股利與與普通股股數(shù)數(shù)的對(duì)對(duì)比。反映了普通股股東東的獲獲利程度。3 3、企業(yè)價(jià)值最大化（股東財(cái)富最大化）、企業(yè)價(jià)值最大化（股東財(cái)富最大化） 企業(yè)價(jià)值：企業(yè)價(jià)值：企業(yè)值多少錢，企業(yè)

11、全部財(cái)產(chǎn)的企業(yè)值多少錢，企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，反映了企業(yè)未來預(yù)期現(xiàn)金流量的現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)值，反映了企業(yè)未來預(yù)期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。值。 企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)是在權(quán)衡企業(yè)相關(guān)者利企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)是在權(quán)衡企業(yè)相關(guān)者利益的約束下實(shí)現(xiàn)所有者和股東權(quán)益的最大化。益的約束下實(shí)現(xiàn)所有者和股東權(quán)益的最大化。4 4、社會(huì)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任企業(yè)在追求自身目標(biāo)或利益時(shí)應(yīng)增進(jìn)社會(huì)福企業(yè)在追求自身目標(biāo)或利益時(shí)應(yīng)增進(jìn)社會(huì)福利或社會(huì)效益，如，污染的防治、勞動(dòng)條件和利或社會(huì)效益，如，污染的防治、勞動(dòng)條件和福利保障措施的改善、社會(huì)公益事業(yè)的贊助等。福利保障措施的改善、社會(huì)公益事業(yè)的贊助等。 二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)對(duì)比 優(yōu)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)利潤(rùn)潤(rùn)最大化1、

12、直接反映企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造的剩余產(chǎn)產(chǎn)品（價(jià)值值），實(shí)際運(yùn)實(shí)際運(yùn)用比較簡(jiǎn)較簡(jiǎn)便。1、沒沒考慮資慮資金時(shí)間時(shí)間價(jià)值值2、可在一定程度上反映出經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)效益的高低和對(duì)對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)會(huì)貢獻(xiàn)的大小2、沒沒反映利潤(rùn)與潤(rùn)與投入資資本的關(guān)關(guān)系3、沒沒考慮風(fēng)險(xiǎn)慮風(fēng)險(xiǎn)因素3、企業(yè)補(bǔ)業(yè)補(bǔ)充資資本、擴(kuò)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的源泉4、片面追求利潤(rùn)潤(rùn)最大化，導(dǎo)導(dǎo)致短期行為為每股盈余最大化1、利潤(rùn)潤(rùn)同投入資資本進(jìn)進(jìn)行對(duì)對(duì)比同上1、3、4同上2、3企業(yè)業(yè)價(jià)值值最大化1、考慮慮了資資金的時(shí)間時(shí)間價(jià)值值和投資風(fēng)險(xiǎn)資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值值1、以股價(jià)不易確定（不排除人為為炒作）2、對(duì)對(duì)于非上市公司，在評(píng)評(píng)估企業(yè)業(yè)價(jià)值時(shí)值時(shí)不易做到客觀觀和準(zhǔn)確。3、對(duì)對(duì)法人股東

13、東他們對(duì)們對(duì)股價(jià)的長(zhǎng)長(zhǎng)期變變動(dòng)動(dòng)不感興興趣他們們更關(guān)關(guān)心對(duì)對(duì)企業(yè)業(yè)的控制權(quán)權(quán)。2、反映資產(chǎn)資產(chǎn)保值值增值值的要求3、克服管理上的片面性和短期行為為4、有利于社會(huì)資會(huì)資源合理配置三、利益沖突的協(xié)調(diào)協(xié)調(diào) 經(jīng)營(yíng)者 企業(yè)的主要關(guān)系人 所有者（ 股東） 債權(quán)人社社會(huì)會(huì)1、所有者與經(jīng)營(yíng)與經(jīng)營(yíng)者的矛盾協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)矛盾的表現(xiàn)：矛盾的表現(xiàn)：經(jīng)營(yíng)者希望在提高企經(jīng)營(yíng)者希望在提高企業(yè)價(jià)值和股東財(cái)富的業(yè)價(jià)值和股東財(cái)富的同時(shí)，能更多地增加同時(shí)，能更多地增加享受成本。享受成本。而所有者和股東則希而所有者和股東則希望以較小的享受成本望以較小的享受成本支出帶來更高的企業(yè)支出帶來更高的企業(yè)價(jià)值和股東財(cái)富。價(jià)值和股東財(cái)富。協(xié)調(diào)方式：協(xié)

14、調(diào)方式：A解聘：通過所有者解聘：通過所有者來約束經(jīng)營(yíng)者（行政來約束經(jīng)營(yíng)者（行政約束）。約束）。B接收：通過市場(chǎng)約接收：通過市場(chǎng)約束經(jīng)營(yíng)者。束經(jīng)營(yíng)者。C激勵(lì)：將經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)：將經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬與其績(jī)效掛鉤。報(bào)酬與其績(jī)效掛鉤。2、所有者與債權(quán)與債權(quán)人的矛盾協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)矛盾的表現(xiàn)：矛盾的表現(xiàn)：所有者未經(jīng)債權(quán)人同意，所有者未經(jīng)債權(quán)人同意，要求經(jīng)營(yíng)者投資于比債要求經(jīng)營(yíng)者投資于比債權(quán)人預(yù)計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)要高權(quán)人預(yù)計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)要高的項(xiàng)目；的項(xiàng)目；未經(jīng)債權(quán)人同意發(fā)行新未經(jīng)債權(quán)人同意發(fā)行新的債券或舉借新債，致的債券或舉借新債，致使舊債券或老債的價(jià)值使舊債券或老債的價(jià)值降低。降低。協(xié)調(diào)方式：協(xié)調(diào)方式：限制性借款限制性借款收回借款

15、或停止借款收回借款或停止借款3、企業(yè)與業(yè)與社會(huì)會(huì)利益沖突與協(xié)調(diào)與協(xié)調(diào)矛盾的表現(xiàn)：矛盾的表現(xiàn)：資本收益最大化的經(jīng)濟(jì)目資本收益最大化的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)經(jīng)常會(huì)損害社會(huì)利益，標(biāo)經(jīng)常會(huì)損害社會(huì)利益，如環(huán)境污染、損害消費(fèi)者如環(huán)境污染、損害消費(fèi)者利益、減少就業(yè)等。利益、減少就業(yè)等。而企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任往往而企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任往往要付出一定的代價(jià)。要付出一定的代價(jià)。協(xié)調(diào)方式：協(xié)調(diào)方式：由政府和有關(guān)部門制定由政府和有關(guān)部門制定相關(guān)的法律和規(guī)定相關(guān)的法律和規(guī)定強(qiáng)制企業(yè)維護(hù)社會(huì)利益，強(qiáng)制企業(yè)維護(hù)社會(huì)利益，履行社會(huì)責(zé)任。履行社會(huì)責(zé)任。社會(huì)道德約束。社會(huì)道德約束。第四節(jié)節(jié) 管理工具：計(jì)劃計(jì)劃、控制和分析企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)財(cái)

16、務(wù)計(jì)劃和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策（財(cái)財(cái)務(wù)決策（財(cái)務(wù)管理的核心務(wù)管理的核心依據(jù)依據(jù)反饋反饋財(cái)務(wù)分析、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)財(cái)務(wù)分析、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)改改 善善依據(jù)依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制保證保證 實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)利用企業(yè)過業(yè)過去的財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)資動(dòng)資料，結(jié)結(jié)合市場(chǎng)變動(dòng)場(chǎng)變動(dòng)情況況，對(duì)對(duì)企業(yè)業(yè)未來財(cái)務(wù)來財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)的發(fā)發(fā)展趨勢(shì)趨勢(shì)作出科學(xué)學(xué)的預(yù)計(jì)預(yù)計(jì)和測(cè)測(cè)量，以便把握未來來，明確方向。（二）預(yù)測(cè)內(nèi)預(yù)測(cè)內(nèi)容：流動(dòng)資產(chǎn)動(dòng)資產(chǎn)需要預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)、固定資資產(chǎn)產(chǎn)需要量預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)、成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)、銷銷售收入預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)、利潤(rùn)總額與潤(rùn)總額與分配預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)、長(zhǎng)長(zhǎng)短期投資預(yù)測(cè)資預(yù)測(cè)。（三）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)

17、測(cè)的一般程序 1、明確預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)目標(biāo)標(biāo) 2、收集整理資資料 3、建立預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)模型 4、 論證預(yù)測(cè)結(jié)論證預(yù)測(cè)結(jié)果二、財(cái)務(wù)決財(cái)務(wù)決策（一）財(cái)務(wù)決財(cái)務(wù)決策內(nèi)內(nèi)容1、籌資決籌資決策2、投資決資決策3、股利決決策4、其他（二）決決策的程序1、確定決決策目標(biāo)標(biāo)2、提出實(shí)實(shí)施方案3、評(píng)評(píng)價(jià)選擇選擇方案 三、財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)內(nèi)容： 籌資計(jì)劃籌資計(jì)劃、固定資產(chǎn)資產(chǎn)增減減和折舊計(jì)劃舊計(jì)劃、流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃轉(zhuǎn)計(jì)劃、成本費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃計(jì)劃、利潤(rùn)潤(rùn)和分配計(jì)劃計(jì)劃、對(duì)對(duì)外投資計(jì)劃資計(jì)劃等。四、財(cái)務(wù)預(yù)財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)

18、狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。五、財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)控制 （一）財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)控制是依據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)標(biāo)，按照一定的程序和方式，發(fā)現(xiàn)實(shí)際發(fā)現(xiàn)實(shí)際偏差并糾并糾正編編差，確保企業(yè)業(yè)及其內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)構(gòu)和人員員全面實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)標(biāo)的過過程。（二）財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)控制的一般程序1、確定控制目標(biāo)標(biāo)2、建立控制系統(tǒng)統(tǒng)3、信息傳遞與傳遞與反饋饋4、糾糾正實(shí)際實(shí)際偏差六、財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)分析（略）第五節(jié)節(jié) 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理組織職組織職能 財(cái)務(wù)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理的兩項(xiàng)職責(zé)兩項(xiàng)職責(zé)：組織財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)和處處理財(cái)務(wù)關(guān)財(cái)務(wù)關(guān)系一、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)地位與職責(zé)董事會(huì)董事會(huì)總裁總裁營(yíng)銷副總裁營(yíng)銷副總裁財(cái)務(wù)副總裁財(cái)務(wù)副總裁生產(chǎn)副總裁生產(chǎn)副總裁財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)部資資本本預(yù)預(yù)算算現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理籌籌資資管管理理成成本本會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)稅稅務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)信用管理信用管理投投資資管管理理利潤(rùn)管理利潤(rùn)管理資本運(yùn)營(yíng)資本運(yùn)營(yíng)管理會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)信息處理信息處理計(jì)劃、控制計(jì)劃、控制分析分析財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)理會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)經(jīng)理經(jīng)理某漁業(yè)漁業(yè)投資