國有企業(yè)資產管理辦法國有企業(yè)公司資產管理制度.doc

1、國有企業(yè)資產管理辦法國有企業(yè)公司資產管理制度國有企業(yè)公司資產管理制度 第一章總則 第一條為了加強XX公司（以下簡稱公司）的資產管理，明確資產使用與管理的責權關系，規(guī)范資產管理程序，確保資產的安全完整，根據企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例企業(yè)內部控制應用指引第8號-資產管理和省國資委有關規(guī)定，結合公司的實際情況，制定本制度。 第二條本制度所稱的資產管理，主要包括流動資產管理、固定資產管理、無形資產管理、長期投資管理以及資產評估、資產處置管理等。 第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經公司董事會批準，不得以資產對外提供擔保，或對限額以上的資產進行處置或對資產損失進行財務核銷。 第四條本制度適用于公司

2、本部、分公司以及各全資子公司的資產管理行為。 第二章資產管理組織體系與職責分工 第五條公司財務部為資產管理統(tǒng)一歸口管理部門，履行下列資產管理職責： （一）擬訂公司資產管理制度和配套的資金管理辦法、應收票據管理辦法、應收款項管理辦法； （二）負責各類資產的價值管理，建立公司資產臺賬； （三）負責貨幣資金、交易性金融資產（指各種有價證券）、應收票據的管理，參與各類應收款項管理與債權清理； （四）負責組織或協(xié)助公司辦公室、XX部定期進行固定資產、存貨的盤點與賬實相符核對工作； （五）負責辦理產權登記工作； （六）負責資產評估工作； （七）負責資產處置與損失財務核銷的審查； （八）其他與資產管理相關的

3、工作。 第六條公司辦公室為固定資產實物歸口管理單位，履行下列資產管理職責： （一）擬訂公司固定資產管理辦法； （二）負責公司固定資產的實物管理，建立公司本部固定資產的臺賬，指導、監(jiān)督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產的實物臺賬； （三）負責定期或不定期組織開展固定資產盤點工作； （四）根據財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等具體保管使用單位開展固定資產的賬實相符核對工作； （五）負責本部門管理的固定資產的處置與損失財務核銷的申報工作，對分公司、子公司的固定資產的處置與損失財務核銷申請進行審查； （六）其他與固定資產相關的實物管理工作。 第七條XX部為存貨實物管理單位，履行下列資

4、產管理職責： （一）擬訂存貨管理辦法； （二）負責組織本部存貨實物臺賬，指導、監(jiān)督、檢查各分公司、子公司建立存貨實物臺賬； （三）負責定期或不定期組織開展存貨盤點工作； （四）根據財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等實物具體保管單位開展存貨的賬實相符盤點核對工作； （五）其他與存貨相關的實物資產管理工作。 第八條XX部為知識產權類無形資產權利歸口管理單位，履行下列資產管理職責： （一）擬訂無形資產管理辦法； （二）負責專利權、著作權、商標權、技術成果、單獨購入的計算機軟件等無形資產的管理，建立無形資產臺賬； （三）對外部單位侵犯前述無形資產的行為，采取相應的保護措施； （四）負責科

5、研設備等資產的實物管理，建立科研設備資產臺賬，并入公司辦公室固定資產實物臺賬； （五）協(xié)助公司辦公室和/或財務部定期或不定期組織開展的科研設備資產盤點與賬實相符盤點核對工作； （六）其他與無形資產管理相關的工作。 第九條XX部為長期投資權利歸口管理單位，履行下列管理職責： （一）擬訂投資管理辦法； （二）負責建立公司長期投資臺賬； （三）負責長期投資的可研論證、股權管理等； （四）負責長期投資的處置與損失財務核銷的審查與申報； （五）負責特許經營權、土地使用權的管理，建立相應的管理臺賬； （六）其他與長期投資管理相關的工作。 第十條審計部為資產管理監(jiān)督檢查單位，負責履行下列資產管理職責： （一

6、）對資產實物（權利）管理單位的資產管理活動進行審計監(jiān)督； （二）對資產實物（權利）管理單位的資產管理活動存在的問題，提出改進意見，并對違規(guī)責任人提出處罰建議； （三）其他與資產管理審計監(jiān)督相關的工作。 第三章流動資產管理 第十一條流動資產的管理，包括對貨幣資金、交易性金融資產、應收票據和其他各種債權、存貨的管理。 第十二條貨幣資產管理，應嚴格按現金管理制度、銀行結算制度和總經理辦公會制定的公司資金管理辦法執(zhí)行。嚴格現金保管制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。 第條子公司購買交易性金融資產，超過子公司“三重一大”決策權限的，應當由公司相應的決策機構按照“三重一大”確定的權限決策同意后方可執(zhí)行。 第十三

7、條應收票據的管理，按照總經理辦公會制定的公司應收票據管理辦法執(zhí)行，加強應收票據的收、付、承兌和貼現管理，確保票據安全。 第十四條應收款項等債權的管理，按照總經理辦公會制定的公司應收款項管理辦法執(zhí)行，應當加大應收賬款的回收力度，建立應收款項管理臺賬，落實清欠責任制、明確具體責任人人，防范和降低呆壞賬風險。 第十五條存貨的管理，按照總經理辦公會制定的公司存貨管理辦法執(zhí)行，加強對存貨的計價、采購、驗收保管、定額管理和領用管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨具體保管單位應當和存貨實物管理部門、財務部定期稽核和盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。 第四章固定資產管理 第十六條固定資產管理包括房屋、建筑物、機器

8、、機械、運輸工具以及其他與生產經營管理活動有關的設備、器具、工具等的管理。 第十七條對固定資產實行歸口管理與分級管理相結合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產，具體管理公司本部的固定資產；分公司、子公司（的相關職能部門）具體管理本單位的固定資產。 第十八條公司有關具體管理使用單位需要進行固定資產購建、技術改造與修理和改擴建工程項目投資的，按照應當根據財務預算編制要求，向公司投資管理部門提出下一年度投資計劃和投資預算申報，經投資管理部門組織篩選后，嚴格按公司股東會批準的投資計劃與投資預算執(zhí)行。 公司及各子公司固定資產零星購置和技術改造與修理，必須在公司股東會批準的預算內執(zhí)行，不得突破。

9、確因特殊原因需追加預算，須報公司股東會審批。 第十九條公司及各子公司固定資產購建、技術改造與修理應根據公司采購管理制度的規(guī)定，對達到必須招標數額的項目實行招標；對未達到必須招標數額的項目，按照總經理辦公會制定的非招標管理方式管理辦法的規(guī)定選擇相關非招標方式采購。 第二十條基建項目、改擴建項目、技改工程應按照有關規(guī)定，及時辦理資產移交手續(xù)，增加固定資產。 第二十一條公司及各子公司應定期組織對固定資產進行清查，對清查中發(fā)現的毀損、盤虧及待報廢固定資產，應及時查明原因并按照公司資產處置及損失財務核銷的相關規(guī)定申請?zhí)幹谩?第二十二條總經理辦公會應當根據本制度規(guī)定的原則，制定具體的固定資產管理辦法，進一

10、步明確固定資產的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、資產的添置與驗收、資產的領用（使用）保管、投資后評價、賬實相符盤點與報廢（損失）處置和核銷等內控管理流程并嚴格執(zhí)行。 第五章長期股權投資管理 第二十三條公司長期股權投資實行統(tǒng)一決策、分級管理，即公司按照“三重一大”決策制度實施辦法的規(guī)定，由公司負責集中決策，各子公司經公司批準后，方可履行對外投資職能。 第二十四條公司長期投資必須加強風險評估、投入與產生的效益測算、收益回籠、立項審批與投資決策、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內部控制，實現投資收益的最大化。 第二十五條公司長期股權投資涉及到實物資產轉移的，應當在

11、項目立項后按照公司規(guī)定進行資產評估，再按照上述長期投資決策審批程序履行報批手續(xù)。 第二十六條各單位生產經營資金不足或者資產負債率達到70%的，不得對外開展長期投資活動。 第二十七條公司對長期投資項目實行信息化管理和跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門要及時向公司匯報投資進度、經營狀況、收益實現等情況，定期對投資項目開展投資后評價，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責任，提出處理或處置建議。 第二十八條總經理辦公會應當根據本制度規(guī)定的原則，制定具體的投資資產管理辦法，進一步明確長期股權的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、立項審批與投資決策、投資后評價、股權轉讓

12、處置等內控管理流程并嚴格執(zhí)行。 第六章無形資產管理 第二十九條無形資產的管理包括專利權、著作權、商標權、技術成果以及單獨購入的計算機軟件等的管理。 第三十條公司根據生產需要購置無形資產應納入預算管理。 第三十一條公司接受以無形資產投資或用無形資產對外投資的，應根據公司資產評估的規(guī)定對無形資產進行公允的評估。 第三十二條執(zhí)行公司或子公司的任務，或主要利用公司或子公司的物質技術條件所完成的專利或技術成果，屬于職務專利或職務技術成果，其專利申請權和專利的所有權、專有技術的所有權，以及專利和專有技術的使用權、轉讓權歸公司或子公司所有。直接參加專利或專有技術開發(fā)、研制等工作的員工依法享有署名權。 執(zhí)行公

13、司或子公司的任務或主要利用公司或子公司的物質技術條件完成的，并由公司各子公司承擔責任的咨詢方案和標準、手冊、科技論文、技術報告等各類文件是職務作品，其著作權歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權。 第三十三條公司與外單位協(xié)作共同研究開發(fā)所形成的專利權、技術成果、著作權等知識產權，為合作各方所共有，合同另有規(guī)定的按照約定確定其權屬。 第三十四條總經理辦公會根據本制度確定的原則，制定無形資產管理辦法，進一步明確無形資產的投資計劃、投資預算及其他相關管理流程。 第七章資產評估管理 第三十五條公司及子公司在發(fā)生對外股權收購、合并分立、股權比例變動、產權轉讓、資產轉讓及其他影響公司權益等

14、行為時，應當進行資產評估。 第三十六條進行資產評估的，應當由財務部根據公司采購管理制度規(guī)定的方式和程序確定評估機構。 資產評估合同由公司財務部與中介機構簽訂。 第三十七條財務部收到評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應將報告副本一份送投資管理部門。 第八章資產處置與損失財務核銷管理 第三十八條本制度所稱的資產處置是指導公司對擁有所有權、使用權的法人財產進行轉讓、出售、轉換、報廢等行為。 第三十九條公司建立資產處置的分級審批制度，即20萬元以上的由公司董事會審議決策；20萬以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經理辦公會決策，屬于子公司的，由子公司董事會決策。 第四十條資產處置應當遵循公

15、開、公平、公正的原則，處置掛牌價或招標價應當以涉及標的的資產評估結果為依據。 第四十一條總經理辦公會制定資產處置管理辦法，進一步明確資產處置管理決策程序、職責部門、管理權限和工作流程。 第四十二條本制度所稱的資產損失財務核銷是指按照國家有關財務會計制度和相關財務管理規(guī)定，對預計發(fā)生損失的資產，經取得合法、有效證據證明確實發(fā)生了實質性且不可恢復的事實損失，對其賬面余額進行財務核銷的行為。 第四十三條公司資產損失財務核銷做到事實清楚、程序完整、責任明確，遵循客觀性原則、謹慎性原則和責任清晰原則，按照發(fā)生損失單位提出核銷報告并提交相關依據、有關部門提出審核意見、財務部進行復核并提出復核意見、公司總經

16、理辦公會審議通過后提交董事會決策、法定代表人和主管財務的負責人簽字確認的程序進行。 其中對于公司單筆或單項資產損失1000萬元以上的，由公司董事會履行核銷審核確認程序后還應當向公司股東會提出核銷申請。 第四十四條總經理根據本制度規(guī)定的原則，制定公司資產損失財務核銷管理辦法，明確具體工作規(guī)則、程序、權限和責任，落實職能部門、崗位和人員的權限范圍和相應的責任，加強指導、監(jiān)督與管理，強化責任追究機制，保障公司資產安全。 第九章監(jiān)督、檢查與違規(guī)處罰 第四十五條財務部及各資產實物（權利）歸口管理部門可以根據資產管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產管理情況進行定期和不定期檢查。 審計部可以根據資產內控管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產管理進行專項審計，并向公司報告。 第四十六條資產實物（權利）歸口管理單位有下列情況之一，由財務部或相關職能部門提出處罰意見，經公司批準后，按照公