某保險(xiǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

1、某保險(xiǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法目錄第一章總則第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織架構(gòu)第三章財(cái)務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù)第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核第八章附貝I第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算工作，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定及精神，以及某保險(xiǎn)股份有限公司章程、某保險(xiǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條實(shí)施本辦法的目的是為了建立、健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理和控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，控制成本支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)為公司經(jīng)營(yíng)決策和管理提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。第

2、三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。第五條財(cái)務(wù)預(yù)算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行按年度編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。第六條公司應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依

3、據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理由總公司組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織架構(gòu)第七條公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作由經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。第八條經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第九條總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，具體負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。第十條總公司內(nèi)部的市場(chǎng)營(yíng)銷、精算、投

4、資、人力資源等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第一條總公司以下的分枝機(jī)構(gòu)是公司主要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的指導(dǎo)下，分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)組織本單位內(nèi)的現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的檢查、考核。分公司總經(jīng)理對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十二條公司對(duì)具有控制權(quán)的子公司同時(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織架構(gòu)圖-經(jīng)營(yíng)事管理-總公司財(cái)務(wù)會(huì)

5、計(jì)第財(cái)算編的流程進(jìn)彳務(wù)會(huì)計(jì)部第十八八財(cái)務(wù)預(yù)算的分按照先業(yè)財(cái)預(yù)算.分制按務(wù)會(huì)計(jì)部甞依據(jù)資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算籌能部門第十四條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期公司可能形成現(xiàn)金收付的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算,一般包括營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等。第十五條資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十六條籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券以及債券還本付息的預(yù)算；經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行、配股和增發(fā)計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。第十七條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金

6、預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。精心整理1. 現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金調(diào)控管理的依據(jù)。2. 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。3. 預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。第十八條責(zé)任中心就是承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并享有一定權(quán)利和利益的企業(yè)內(nèi)部單位（責(zé)任單位）。即在公司的一個(gè)分部門或一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，其負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)一系列特定的經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)。公

7、司責(zé)任中心分類如下：1、成本中心指對(duì)成本或費(fèi)用承擔(dān)責(zé)任的責(zé)任中心。包括總公司及各管理部門。2、利潤(rùn)中心指對(duì)收入、成本和利潤(rùn)負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。包括各二、三級(jí)機(jī)構(gòu)。利潤(rùn)中心與成本中心相比，其責(zé)任相對(duì)較大。第十九條劃分責(zé)任中心的意義：1、明確各責(zé)任中心是公司成本、利潤(rùn)的責(zé)任人。2、明確各責(zé)任中心的責(zé)任，避免相互間責(zé)任不清產(chǎn)生的矛盾。3、明確預(yù)算工作以各責(zé)任中心為編制單位，各責(zé)任中心是預(yù)算編制的真正主體第二十條全面預(yù)算管理體系的內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制及預(yù)算考評(píng)三個(gè)方面。（一）預(yù)算編制：由各責(zé)任中心根據(jù)公司長(zhǎng)期規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)信息、現(xiàn)有資源按照規(guī)定程序編制預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行與控

8、制：各責(zé)任中心嚴(yán)格按預(yù)算運(yùn)作，利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)真實(shí)記錄實(shí)際信息，并按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算管理部門對(duì)以上實(shí)施過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督、控制。（三）預(yù)算考評(píng)：通過(guò)比較預(yù)算與實(shí)際的差異，分析差異發(fā)生的原因和責(zé)任，在聽(tīng)取責(zé)任中心的合理解釋后，按預(yù)算管理質(zhì)量水平和執(zhí)行差異大小與責(zé)任人的任免、獎(jiǎng)懲掛鉤。財(cái)務(wù)預(yù)算編制架構(gòu)圖全面財(cái)務(wù)預(yù)精心整理財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法新增借款第二十一條編制預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。1. 下達(dá)目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括營(yíng)業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)

9、目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。2. 編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行單位按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門。3. 審查平衡。總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。4. 審議批準(zhǔn)。總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行

10、單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門正式編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)同意后提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。5下達(dá)執(zhí)行?？偣矩?cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對(duì)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的下一年度總預(yù)算，在12月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序圖財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下發(fā)執(zhí)行第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十二條財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十三條財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季

11、度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十四條強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，嚴(yán)格按預(yù)算調(diào)整程序辦理。第二十五條嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。在日常控制中，健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，公司有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。第二十六條建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況

12、、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)組織有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。第二十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)以至董事會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第二十八條公司正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十九條調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行單位提出書(shū)面報(bào)告，闡述

13、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)同意后提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第三十條對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)遵循以下要求：1. 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；2. 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；精心整理3. 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核第三十一條建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析

14、制度，經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。第三十二條開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差，各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生偏差的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門提交解決方案，經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)研究決定。第三十三條企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)定期責(zé)成稽核部門組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，發(fā)揮內(nèi)部稽核的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。審計(jì)工作結(jié)束后，稽核部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，直接提交經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考核的重要參考。第三十四條預(yù)算年度終了，總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門向經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算