信用社稽核業(yè)務(wù)知識測試題70001

1、稽核業(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）出題單位：出題人：一、填空題（20分，每小題2分）1、我省農(nóng)村信用社稽核工作堅持“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，建立“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級負(fù)責(zé)”的農(nóng)村信用社稽核管理體系。2、稽核處理必須遵循的原則是:事實清楚、證據(jù)確鑿；客觀公正、定性準(zhǔn)確；依法處理，寬嚴(yán)適度。3、擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款等。稽核時，除按信用貸款發(fā)放的程序，對貸款申請、貸前調(diào)查、貸時審查、貸款審批、發(fā)放。進(jìn)行檢查外、還應(yīng)結(jié)合保證、抵押、質(zhì)押貸款的特點對有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行檢查。3、。4、現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算；同城票據(jù)交換、縣轄往來、省轄往來、全國特

2、約電子匯總往來、大額支付系統(tǒng)。5、回車。6、亮。7、Co8、警告、記過、降職、撤職、開除。9、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、組織處理、其他處理。10、半、一、半。4、目前，農(nóng)村信用社的結(jié)算業(yè)務(wù)在形式上可分為,;在渠道上可分為,以及業(yè)務(wù)。5、微機鍵盤上的Enter鍵是鍵。6、要使用右邊的小鍵盤來輸入數(shù)字應(yīng)使NumLock鍵指示燈處于的狀態(tài)。7、Windows操作系統(tǒng)如果要復(fù)制文件，用鍵盤的ctrl+組合。8、安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法規(guī)定的紀(jì)律處分包括、:等。、9、安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法對違規(guī)工作人員的處理種類有、10、安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法規(guī)

3、定，警告、記過的處分期限為一年，降職至撤職的處分期限為一年,通報批評的期限為一年。二、判斷題（5分，每小題1分）1、借款觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，根據(jù)呆帳核銷條件，作核銷處理。（）2、重要空白憑證檢查的重點應(yīng)在重要空白憑證的訂購、保管、領(lǐng)用、使用和核算等五個環(huán)節(jié)以及重要空白憑證的管理。（/）3、實收資本是指農(nóng)村信用社實際收到的投資者投入的資本金，是農(nóng)村信用社最原始的資金來源。/（）4、會計賬務(wù)稽核的重點是五無、六相符方面。（）5、金融違法行為處罰辦法規(guī)定：金融機構(gòu)的工作人員離開該金融機構(gòu)工作后，被發(fā)現(xiàn)在該金融機構(gòu)工作期間違反國家有關(guān)金融管理規(guī)定的，仍然應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。三

4、、選擇題（10分，每空1分）1、自結(jié)息日起，逾期超過（八天以內(nèi)（含天）的貸款應(yīng)收款收利息計入當(dāng)期損益，逾期超過（'）天（不含天）仍未收回的，無論該貸款本金是否逾期，原已納入損益的應(yīng)收利息作沖減利息收入處理。/A、60天B、90天C、180天D、30天2、貸款展期，短期貸款展期不得超過（），中長期貸款展期不得超過原貸款期限的（定。）,長期貸款不得超過（）的規(guī)A、半年B、一年C、原貸款期限D(zhuǎn)、一半E、五年F、三年3、會計基本核算方法主要是稽核農(nóng)村信用社運用（M）、（）、（）以及（）等基本核算方法的情況，以利于加強會計基礎(chǔ)工作。A、準(zhǔn)確B、科目C、完整D、憑證E、及時F、帳簿G、帳務(wù)組織/H

5、、會計報表I、規(guī)范化J、科學(xué)化/4、中華人民共和國商業(yè)銀行法規(guī)定：違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款的，由中國人民銀行責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上三倍以下罰款，沒有違法所得的，處以以下三十萬元以下罰款。A、一萬元B、三萬元C、五萬元D、十萬元四、簡述題（20分，每小題5分入1、稽核結(jié)論應(yīng)注意的事項？2、財務(wù)管理安全性指標(biāo)的稽核？3、離任審計的主要內(nèi)容？_/4、根據(jù)安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法規(guī)定，對100萬元以上重大案件隱瞞不報的將給予什么處理？五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，每小題5分）

6、1、2005年10月17日稽核發(fā)現(xiàn)2005年3月18日某信用社主任弓KXX向其哥發(fā)放信用貸款52萬元，用于做生意。2、2006年1月14日稽核發(fā)現(xiàn)某聯(lián)社營業(yè)部主任2005年12月31日指使會計主管從“2011活期存款”科目虛減3000萬元，通過虛減“1112準(zhǔn)備金存款”科目2500萬元和虛減“2431應(yīng)解匯款”科目500萬元來調(diào)平帳務(wù)。3、2005年12月31日，稽核人員在某信用社查庫時，發(fā)現(xiàn)用收貸利息憑證抵庫80萬元。經(jīng)進(jìn)一步稽核，查實該信用社為了完成任務(wù)，信用社主任授意出納人員用庫款墊付借款單位沒有歸還的貸款利息。六、綜合題（依據(jù)提供的稽核工作底稿，撰寫稽核報告，30分）被稽核單位：XX縣

7、XX信用社稽核項目：信貸內(nèi)控稽核檢查實施時間：2006年9月5日稽核人員：張XX復(fù)核人員：李XX底稿編號：XD-01/內(nèi)容：1、XX縣XX信用社，截止2006年8月底，共有信用分社3家，職工總數(shù)27人，其中：正式職工20人，頂崗代辦員7人。'2、截止2006年8月底，各項存款余額11844萬元，較年初上升3500萬元；各項貸款余額7465萬元，較年初上升1100萬元，其中：正常貸款3876萬元，逾期貸款252萬元，呆滯貸款2988萬元，呆帳貸款349萬元。資本充足率為,各項業(yè)務(wù)收入305萬元，各項業(yè)務(wù)支出218萬元，盈余87萬元。4、2005年3月17日，王某貸款8萬元，期限6個月，用

8、途進(jìn)貨。通過檢查貸款檔案，無集體審批登記表，借款申請書上無聯(lián)社審批記錄（縣聯(lián)社授予該社5萬元貸款權(quán)限）。/5、借款人李某于2004年12月10日貸款5萬元，期限10個月，用途養(yǎng)牛，擔(dān)保人:、張某（女），經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，張某系李某妻子。6、2005年10月25日借款人王某從農(nóng)戶小額信用貸款科目貸款10000萬元，用途種大豆。檢查經(jīng)濟(jì)檔案，其貸款證年檢表中資信評定為優(yōu)秀，通過檢查貸款分戶帳，該戶上筆貸款已逾期20天。以上稽核工作底稿已編寫事實確認(rèn)和評價書，并經(jīng)被稽核單位確認(rèn)屬實。/稽核業(yè)務(wù)知識測試題/參考答案一、填空題1、精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督，統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級負(fù)責(zé)。2、事實清

9、楚、證據(jù)確鑿；客觀公正、定性準(zhǔn)確；依法處理，寬嚴(yán)適度。3、申請、貸前調(diào)查、貸時審查、貸款審批、發(fā)放。保證、抵押、質(zhì)押貸款。4、現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算；同城票據(jù)交換、縣轄往來、省轄往來、全國特約電子匯總往來、大額支付系統(tǒng)。5、回車。6、亮。7、Co8、警告、記過、降職、撤職、開除。9、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、組織處理、其他處理。10、半、一、半。二、判斷題1、X呆帳核銷條件5、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，信用社經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。2、V3、V4、X會計賬務(wù)稽核的重點是設(shè)賬、記賬、結(jié)賬、對賬四個萬面。5、V/三、選擇題1、A2、CD

10、F3、BDFGH4、c四、簡述題1、答：稽核資料不全不做結(jié)論；問題有疑點的不做結(jié)論；依據(jù)不充分不做結(jié)論；未征求被稽核單位確認(rèn)不做結(jié)論；未在稽核工作底稿中反映的事實不做結(jié)論。2、答：資本充足率，資本充足率=資本凈額/表內(nèi)處加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額X100%;核心資本充足率，核心資本充足率=核心資本/表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額x100%；風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比率，風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比率=加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)/總資產(chǎn)x100%;固定資本比率，固定資本比率=固定資產(chǎn)凈值/資本金x100%;貸款風(fēng)險比例，貸款風(fēng)險比例通常用不良貸款率和貸款分散化比率來衡量，不良貸款比率分四級和五級分類兩種方式。貸款分散化比率分單一客戶貸款比例和最大十戶貸

11、款比例。3、答：執(zhí)行國家法規(guī)、制度情況的稽核；落實和堅持原則情況的稽核；業(yè)務(wù)管理工作的稽核；領(lǐng)導(dǎo)管理水平及決策能力的稽核；經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的稽核；未來發(fā)展和獲利能力的稽核；其它需要審計的事項。4、答：給予警告至記過處分；造成嚴(yán)重后果的，給予降職至撤職處分。五、案件分析題1、違規(guī)分析：違反了中華人民共和國商業(yè)銀行法第四十條“商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款”的規(guī)定。處理建議：一是根據(jù)安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法第二十四條規(guī)定，給予該信用社主任張XX1000-5000元的經(jīng)濟(jì)處罰；二是責(zé)成該信用社主任張XX限期收回此筆貸款，否則將進(jìn)一步處理；三是分別對此筆貸款的調(diào)查人、審查人等有關(guān)

12、責(zé)任人給予相應(yīng)處理。2、違規(guī)分析：一是違反了商業(yè)銀行法第五十五條“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，真實記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況”的規(guī)定，二是違反了會計法第二十六條”會計核算不得虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益”的規(guī)定。處理建議：根據(jù)安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法第四十九條第二款規(guī)定，建議給予該營業(yè)部主任和會計主管行政和經(jīng)濟(jì)處罰。3、違規(guī)分析：一是違反了中華人民共和國會計法第三十六條“不得虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入”的規(guī)定；二是違反了農(nóng)村信用合作社出納制度第五條第五款”及時核對庫存，做到賬款相符”的規(guī)定。處理建議：一是根據(jù)安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法第六十四條第二款和第四十九條規(guī)定，建議給予該信用社主任和出納