稅金分析ppt課件

1、：t./ ；:；2：t./ ；:；21、增值稅納稅申報表2、營業(yè)稅納稅申報表3、城市建立維護稅納稅申報表4、印花稅納稅申報表5、納稅當(dāng)期的損益表6、編制“應(yīng)交增值稅、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加任務(wù)底稿1、主營業(yè)務(wù)收入2、其他業(yè)務(wù)收入3、其他業(yè)務(wù)支出4、其他應(yīng)交款5、應(yīng)交稅金6、主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1、增值稅、增值稅 1普通納稅人：如電器公司，稅率普通納稅人：如電器公司，稅率為為17%； 2小規(guī)模納稅人：如蘇寧售后公司，小規(guī)模納稅人：如蘇寧售后公司，稅率為稅率為4%或或6%公司目前的稅種及稅率公司目前的稅種及稅率 2、營業(yè)稅、營業(yè)稅1、效力業(yè)：如電器公司收取代理費、促、效力業(yè)：如電器公司收取代理費、促

2、銷費、進場費、倉租費、展臺費、加盟費、銷費、進場費、倉租費、展臺費、加盟費、其他等收入。稅率為其他等收入。稅率為5%；2、建筑業(yè)：如售后公司安裝收入稅率為、建筑業(yè)：如售后公司安裝收入稅率為3%3、文化體育業(yè)：如深圳蘇寧開具有關(guān)、文化體育業(yè)：如深圳蘇寧開具有關(guān)“培訓(xùn)費培訓(xùn)費收入發(fā)票，稅率為收入發(fā)票，稅率為3%。 3、城市建立維護稅、城市建立維護稅城市建立維護稅稅率為城市建立維護稅稅率為7%、1%如如深圳公司深圳公司 4、教育費附加、教育費附加 稅率為稅率為4%或根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定計提或根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定計提如深圳公司為如深圳公司為3% 5、企業(yè)所得稅：稅率為、企業(yè)所得稅：稅率為33% 6、印花稅、印

3、花稅1、購銷合同稅率為、購銷合同稅率為0.03%；2、建筑安裝合同稅率為、建筑安裝合同稅率為0.03%；3、財富租賃合同稅率為、財富租賃合同稅率為0.1%；4、貨物運輸合同稅率為運輸費用、貨物運輸合同稅率為運輸費用0.05%；5、營業(yè)帳薄，記載金額的帳薄，按實收、營業(yè)帳薄，記載金額的帳薄，按實收資本和資本公積的合計金額的資本和資本公積的合計金額的0.05%貼花，貼花，其他帳薄為每件其他帳薄為每件5元元第四步驟：分析各稅種計提基第四步驟：分析各稅種計提基數(shù)應(yīng)包含的內(nèi)容及計算公式數(shù)應(yīng)包含的內(nèi)容及計算公式 1、增值稅、增值稅1銷項稅銷項稅公式：每月主營業(yè)務(wù)收入總額公式：每月主營業(yè)務(wù)收入總額*17%

4、主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 A) 每月公司銷售收入總額每月公司銷售收入總額 B) 安裝費收入是指按安裝費收入是指按17%交納增值稅的交納增值稅的分子公司且其售后公司未獨立分子公司且其售后公司未獨立 C) 給客戶的銷售折讓，直接沖減當(dāng)期主營給客戶的銷售折讓，直接沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入 D) 由我司開發(fā)票給供應(yīng)商以獲得返利、庫由我司開發(fā)票給供應(yīng)商以獲得返利、庫存補差納入主營業(yè)務(wù)收入核算現(xiàn)有公司存補差納入主營業(yè)務(wù)收入核算現(xiàn)有公司納入納入“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入科目中核算科目中核算 2進項稅包括可抵扣的其他進項稅額進項稅包括可抵扣的其他進項稅額 A) 供應(yīng)商提供應(yīng)我司的增值稅公用發(fā)票上注供應(yīng)商提

5、供應(yīng)我司的增值稅公用發(fā)票上注明的增值稅額明的增值稅額 B) 公司獲得的水電費增值稅發(fā)票公司獲得的水電費增值稅發(fā)票 C) 公司獲得的辦公用品、維修費、汽油費等公司獲得的辦公用品、維修費、汽油費等增值稅發(fā)票增值稅發(fā)票 D) 公司外購貨物固定資產(chǎn)除外以及銷售貨物所支付的運輸費用，按照7%的扣除率計算進項稅額 a) 準(zhǔn)予抵扣運費金額包括運輸單位開具的貨票上注明的運費和建立基金，不包括伴隨支付的裝卸費、保險費等其他雜費； b) 準(zhǔn)予抵扣的運費結(jié)算單據(jù)是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開局的套印全國一致發(fā)票監(jiān)制章的貨票，不包括貨運定額發(fā)票3、進項稅轉(zhuǎn)出 A) 公司購進貨物直接用于非應(yīng)稅工程、集體福利、免稅工程或個人消費，如：內(nèi)部提單上列為固定資產(chǎn)工程 B公司購進貨物發(fā)生非正常損失、以及改動用途等 4、應(yīng)納稅額 本月應(yīng)納稅額=本月銷項稅額本月可抵扣的進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出5、未交增值稅月度終了，將應(yīng)交增值稅下的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅科目，本科目余額為公司應(yīng)交的增值稅，分錄為：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅未交增值稅 2、營業(yè)稅計算公式