企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新成果報告

1、企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新成果報告一、內(nèi)容提要郵政要加快發(fā)展，關(guān)鍵在于郵政在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和管理工作中要堅持以人為本，充分激發(fā)全體員工的工作熱情，最大限度地發(fā)揮全體員工的聰明才智和能動性、創(chuàng)造性，從根本上為郵政發(fā)展增添動力、采取措施，大力開展經(jīng)營創(chuàng)新，依靠全體員工參與創(chuàng)新。要始終把人民群眾的呼聲作為第一信號，把人民群眾的利益作為第一原則，把人民群眾的滿意作為第一標(biāo)準(zhǔn)，以實際行動贏得群眾的信任和支持。結(jié)合郵政經(jīng)營創(chuàng)新，我的理解是要全心全意依靠員工，保障員工各項權(quán)益，做到一切為了員工，依靠員工，改革創(chuàng)新成果由員工共享。必須堅持以人為本。員工是企業(yè)經(jīng)營的主體，經(jīng)營活動要由全體員工來完成，他們最了解經(jīng)營實踐中存在

2、的問題，哪些地方需要改革創(chuàng)新，怎樣創(chuàng)新。因此，經(jīng)營創(chuàng)新要全心全意依靠全體員工，發(fā)動全員參與經(jīng)營創(chuàng)新，在完成本職工作的同時，通過開展創(chuàng)新活動，推進經(jīng)營管理工作的科學(xué)化。要做到全員參與經(jīng)營創(chuàng)新，就要相信員工的力量，把企業(yè)經(jīng)營中存在的問題如實告訴員工，真心實意地發(fā)動員工出主意想辦法，這樣提出來的創(chuàng)新舉措才能得到全體員工的擁護和支持，才能貫徹落實，取得好的效果。要做到全員參與經(jīng)營創(chuàng)新，還要關(guān)注員工的所思所想，開展好思想政治工作，為他們創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，真心關(guān)注員工生活，解除后顧之憂，維護員工利益，做到發(fā)展成果由員工共享，使全體員工積極投入到經(jīng)營創(chuàng)新中去。必須以企業(yè)效益為中心，建立健全科學(xué)的考核機制。

3、一個公正、公平、科學(xué)的考核機制，對企業(yè)的良好運行至關(guān)重要，從某種意義上講，完善的考核機制就是企業(yè)加速運行的發(fā)動機。近年來，郵政本著多用經(jīng)濟手段，少用行政手段的原則，根據(jù)外部環(huán)境的變化和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的需要，以經(jīng)濟效益為中心，不斷改革和完善經(jīng)營責(zé)任制考核辦法。多年來，郵政主要以業(yè)務(wù)總收入為主要考核指標(biāo)；隨著成本控制重要性的增強，郵政建立了以業(yè)務(wù)收入為主、兼顧可控成本的考核辦法；其后，郵政發(fā)現(xiàn)每一項郵政專業(yè)業(yè)務(wù)的對應(yīng)變動成本有較大差異，因此又增加了變動成本的考核內(nèi)容，形成了準(zhǔn)收支差額為核心的考核辦法，對收入結(jié)構(gòu)的有效調(diào)整起到了良好的效果。必須堅持創(chuàng)新思維。創(chuàng)新思維是創(chuàng)新的前提。要創(chuàng)新思維就要克服固步

4、自封，驕傲自滿的情緒，克服小富即安、得過且過、不思作為的思想。因此，要搞好郵政的經(jīng)營創(chuàng)新，就要站在建設(shè)現(xiàn)代化和諧郵政，為全面建設(shè)小康社會貢獻力量的高度，審視郵政的經(jīng)營工作，從過去取得的成績中總結(jié)經(jīng)驗，鼓舞士氣，提高經(jīng)營創(chuàng)新的自覺性和信心。從郵政前進中存在的問題中，研究創(chuàng)新經(jīng)營的突破口和切入點，解決問題，促進矛盾轉(zhuǎn)化，推動郵政經(jīng)營健康發(fā)展；從發(fā)展目標(biāo)和任務(wù)中，確定郵政經(jīng)營創(chuàng)新的方向，引領(lǐng)企業(yè)創(chuàng)新不斷提高層次，由單純的經(jīng)營方式和手段的創(chuàng)新提升到郵政行業(yè)的創(chuàng)新，并尋找經(jīng)營創(chuàng)新的著力點。企業(yè)財務(wù)會計工作的真實性是郵政企業(yè)財會工作的生命，真實準(zhǔn)確的信息是做好財務(wù)分析的基礎(chǔ)。為此，郵政以市縣財務(wù)一體化改革

5、為契機，通過統(tǒng)一全市會計科目和規(guī)范核算口徑加強憑證審核的方式，較好地杜絕了縣（市）局虛列收入和成本掛賬等現(xiàn)象。通過與業(yè)務(wù)部門密切配合加強對分支局所的財務(wù)檢查，提高了基層營業(yè)收入的管理水平，極大地提高了會計信息的真實性，為企業(yè)做好財務(wù)分析和實施科學(xué)公正的績效考核打下了堅實的基礎(chǔ)。當(dāng)前郵政企業(yè)如何進一步提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，是一個急需解決的問題。為此，郵政以建立固定資產(chǎn)和庫存集郵品（存貨）的信息平臺為手段，在全市范圍內(nèi)通過有償和無償相結(jié)合方式合理調(diào)度資產(chǎn)，為提高資產(chǎn)使用效率、有效利用全市資源創(chuàng)造了良好的條件。財務(wù)分析要從財務(wù)的觀點來看經(jīng)營，從經(jīng)營的觀點來看財務(wù)，只有這樣，才能提高財務(wù)分析的實效性

6、。面對種類繁多的郵政業(yè)務(wù)，財務(wù)部門通過認真仔細的核算和分析，利用每月一次的經(jīng)營分析會，及時向經(jīng)營部門提供并分析每項郵政業(yè)務(wù)的邊際貢獻，使他們充分了解儲蓄、特快、集郵等業(yè)務(wù)的變動成本，使分（支）局長充分了解每項業(yè)務(wù)的邊際效益，進而注重業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)的調(diào)整。有了準(zhǔn)確的財務(wù)，使經(jīng)營部門在發(fā)展上不但注重業(yè)務(wù)收入總量的擴張，而且也注重了業(yè)務(wù)收入效益的提高。必須堅持學(xué)習(xí)，不斷提高企業(yè)干部員工素質(zhì)。學(xué)習(xí)能力是一個人、一個企業(yè)最根本的能力，是個人進步、企業(yè)發(fā)展的動力之源。創(chuàng)新就是運用所學(xué)知識進行創(chuàng)新思維，提出解決問題的方法。所以，要創(chuàng)新經(jīng)營就要堅持學(xué)習(xí)，做到工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)工作化，終身學(xué)習(xí)。既要學(xué)習(xí)政治理論，又

7、要學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)；既要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技能，又要學(xué)習(xí)管理知識；既要學(xué)習(xí)書本知識，又要學(xué)習(xí)別人的實踐經(jīng)驗。當(dāng)前，最重要的是集中精力開展好解放思想，改革創(chuàng)新，開放開明主題教育活動。學(xué)習(xí)要發(fā)揚理論聯(lián)系實際的學(xué)風(fēng)，緊密聯(lián)系自己實際，開展查擺研討，克服舊觀念的束縛；要緊密聯(lián)系郵政經(jīng)營管理的實際，貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，實現(xiàn)周口郵政的又好又快發(fā)展；要緊密聯(lián)系郵政深化改革的實際，研究新情況，解決新問題，建設(shè)現(xiàn)代郵政，適應(yīng)新時期的需要。二、前言科學(xué)發(fā)展觀，第一要義是發(fā)展，核心是以人為本，基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，根本方法是統(tǒng)籌兼顧。實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好最廣大員工的根本利益，是貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的出發(fā)點和落腳點，企業(yè)想著員

8、工的利益，員工就會想著企業(yè)，以企業(yè)為家，人人都這么做了，就會形成一種文化，一種精神，一種信仰。作為一個領(lǐng)導(dǎo)者，帶一個企業(yè)不是簡單地做幾件事情，而是要帶出一支隊伍，帶出一種能力。一旦這支隊伍形成了一種能力，有了精神和氣概，就能夠?qū)⑵髽I(yè)做好，由弱到強，由小到大。人心的凝聚，是一個長期的過程，需要郵政在工作中提倡員工與企業(yè)同發(fā)展共繁榮的經(jīng)營理念，形成經(jīng)營人心的企業(yè)文化。在市場競爭日益激烈的環(huán)境中，企業(yè)要成功地開展競爭，不但要創(chuàng)造出新的產(chǎn)品或服務(wù)，而且必須不斷進行管理創(chuàng)新，以此來推動企業(yè)向更高的目標(biāo)邁進。財務(wù)工作是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的晴雨表。財會部門要把企業(yè)財務(wù)及時準(zhǔn)確地提供給決策者和經(jīng)營部門，更應(yīng)注重于從

9、財務(wù)經(jīng)濟指標(biāo)的數(shù)量變化中去把握市場經(jīng)濟的脈搏，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營戰(zhàn)略提供定量判斷依據(jù)?；谶@樣的認識，近年來，郵政把搞好財務(wù)工作作為一項重要的工作來抓，在豐富財會信息容量、引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展方面做了大量的工作。作為現(xiàn)代企業(yè)管理核心的財務(wù)管理，其重要性已越來越被郵政所認識。多年來，在省公司的幫助和指導(dǎo)下，市郵政局在財務(wù)管理改革和創(chuàng)新方面，進行了深入的探索和扎實的工作，取得了一定的經(jīng)驗和體會，使市郵政局的財務(wù)管理穩(wěn)步向市場化、科學(xué)化的目標(biāo)邁進。三、實施背景郵政企業(yè)自實行公司化運營以來，郵政局加快引入現(xiàn)代企業(yè)新的經(jīng)營理念，員工的觀念有了根本轉(zhuǎn)變，使郵政進入了全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的軌道，那么

10、，郵政的發(fā)展還要不要解放思想、創(chuàng)新經(jīng)營呢？有道是大國的興起，都緣自解放思想，與時俱進，注重創(chuàng)新而不墨守成規(guī)，勇于改革而不因循守舊。要發(fā)展、要超越、要崛起，就必須以更大的力度解放思想，以更大的氣魄改革開放，以更大的膽識推進發(fā)展。只有這樣才能迎來希望的曙光。這些都使郵政深刻認識到市場環(huán)境的變化需要郵政繼續(xù)解放思想。郵政公司化運營后，郵政所面臨的市場環(huán)境發(fā)生了很大變化，主要表現(xiàn)在市場的競爭更加激烈，市場更加廣闊，發(fā)展機遇更多。郵政看到，一方面，郵政的競爭對手正以郵政為目標(biāo)，努力提高競爭力。另一方面，用戶的需求呈現(xiàn)多樣化、個性化，使郵政市場得到逐步擴展，市場需求越來越大。從發(fā)展看，黨中央提出的建設(shè)社會

11、主義新農(nóng)村的戰(zhàn)略決策，為在農(nóng)村的發(fā)展提供了機遇。因此，郵政要抓住發(fā)展的機遇，深化財務(wù)制度改革，全面推進企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新，提高市場占有率，就必須繼續(xù)解放思想，推進經(jīng)營創(chuàng)新，以適應(yīng)市場對郵政發(fā)展的要求。近年來，郵政局實現(xiàn)了較快的發(fā)展，但是應(yīng)該看到，發(fā)展速度仍很落后，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)仍不盡合理，基礎(chǔ)管理工作仍需加強，因此，要克服經(jīng)營管理中存在的問題，實現(xiàn)郵政又好又快發(fā)展，就必須繼續(xù)解放思想，推進經(jīng)營財務(wù)的創(chuàng)新。四、內(nèi)涵企業(yè)的發(fā)展，離不開業(yè)務(wù)的經(jīng)營，更離不開管理的創(chuàng)新。集團公司提出的堅持協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，改變業(yè)務(wù)發(fā)展模式的目標(biāo)。所以，郵政只有通過不斷的管理創(chuàng)新，才能熔鑄企業(yè)的核心競爭力，才能為

12、郵政的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。作為現(xiàn)代企業(yè)管理核心的財務(wù)管理，郵政局在市場競爭日益激烈的環(huán)境中，要成功地開展競爭，不但要創(chuàng)造出新的產(chǎn)品或服務(wù)，更要不斷地進行管理創(chuàng)新，深化財務(wù)機制改革，建立健全關(guān)心激勵機制和利益協(xié)調(diào)機制；通過市縣一體化改革、創(chuàng)新收入考核，以加強企業(yè)的收入管理、資金、欠費和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理；通過降本增效，以強化資源控制，達到提高企業(yè)利潤的目的；從優(yōu)化財務(wù)資源配置，規(guī)范財務(wù)行為，防范經(jīng)營風(fēng)險等方面著手，充分調(diào)動廣大職工工作的積極性、主動性、創(chuàng)造性。才能夠使郵政企業(yè)不斷適應(yīng)外部環(huán)境變化和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的需要，以企業(yè)經(jīng)濟效益為中心，建立了業(yè)務(wù)收入為主、兼顧可控成本的考核辦法，較好地調(diào)整收入

13、結(jié)構(gòu)。五、主要做法（一）創(chuàng)新完善管理模式，強化資源控制，提高企業(yè)效益。支撐是企業(yè)財務(wù)工作的具體體現(xiàn)，服務(wù)是企業(yè)財務(wù)工作的核心。為此，郵政企業(yè)財務(wù)管理改革和創(chuàng)新要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展變化，與時俱進，不斷創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務(wù)管理的支撐作用和服務(wù)水平，努力適應(yīng)企業(yè)改革和發(fā)展的需要。1、加強收入管理。加強收入管理是郵政企業(yè)財務(wù)管理的難點。從日常財務(wù)檢查中郵政發(fā)現(xiàn)，有的基層部門為了完成收入考核計劃有隨意調(diào)節(jié)收入入賬的現(xiàn)象。為此，郵政專門發(fā)文制定了收入管理流程和核算規(guī)范，重申業(yè)務(wù)收入入賬原則，明確了各分支機構(gòu)營業(yè)款繳款流程和交接手續(xù)等，保證分支機構(gòu)業(yè)務(wù)收入的及時歸集、資金的全額入賬，防止了跑冒滴漏情況的發(fā)生。為防

14、止速遞業(yè)務(wù)低面值攬收，加強特快收入的管理和稽核，郵政與業(yè)務(wù)部門緊密配合，規(guī)定各分支機構(gòu)必須在出口特快郵件封發(fā)清單備注欄注明每件特快的重量及實收金額，由速遞局專人把關(guān)對每一出口特快郵件進行審核，月底由財務(wù)部門面向支局和速遞局進行雙向收入核對，提高了特快收入的管理水平。2、創(chuàng)新收入考核。過去市郵政局按預(yù)算收入配置總成本費用，以收差作為年度控制考核指標(biāo)，各局超收差可超支。這種管理方式雖可保障收差目標(biāo)實現(xiàn)，但對當(dāng)年因各種因素導(dǎo)致超計劃的收差，控制力弱，易造成財務(wù)資源浪費。學(xué)習(xí)兄弟局先進經(jīng)驗，引進邊際成本，創(chuàng)新完善管理模式，將原配置方式改為按固定成本+增量成本配置。固定成本根據(jù)各局正常生產(chǎn)運行需要和上年

15、收入規(guī)模，按5個大類74小項進行配置，增量成本由各單位按本年度新增收入和邊際成本系數(shù)獲取，將成本、收差作為財務(wù)管理重要考評指標(biāo)，實行雙控的彈性財務(wù)管理模式，強化了成本預(yù)算約束力，確保了企業(yè)財務(wù)資源的集中，提高了企業(yè)利潤水平。3、加強資金和欠費管理。資金是企業(yè)的血液，財務(wù)管理要以資金管理為中心。只有加強資金的監(jiān)督和控制、規(guī)范資金運作，才能管住用好資金，提高資金的使用效率。根據(jù)省公司銀行賬戶管理辦法的要求，市郵政局在工行開立了集團賬戶，市局對縣市局采用集團賬戶體系，各縣局只要將各項現(xiàn)金收入繳存當(dāng)?shù)厥杖雽簦瘓F二級賬戶），資金將自動記入市局一級賬戶。此舉大大加速了全市各局資金回籠的時間，一定程度上

16、緩解了目前全市資金分散的狀況，為盡早歸還貸款創(chuàng)造了條件。一是按照省公司收支兩條線管理要求，強化資金收支兩條線管理，加強對各單位的銀行賬戶管理及監(jiān)控。二是加大對各類業(yè)務(wù)資金的管理力度，特別是集郵、報刊、賀卡、郵樂卡、分銷等資金的核對清理，促進單位增強資金管理意識，防止各類資金在業(yè)務(wù)部門和各經(jīng)營單位的沉淀。推動欠費管理系統(tǒng)的正式啟用。通過欠費管理系統(tǒng)的上線，加強了全市用戶欠費管理，特別是加大了懸賬清理力度，要求要定期對懸?guī)で謇?，清理要核實到具體單位與責(zé)任人，要保障懸賬的及時勾銷，避免出現(xiàn)壞賬、呆賬。原則上當(dāng)年懸?guī)ぴ诖文?月前要清理完畢。加強業(yè)、財配合，督導(dǎo)各單位積極清欠，確保了全市系統(tǒng)的正式上線運

17、行。市郵政局為加強用戶欠費的管理和考核力度，專門制定了用戶欠費管理和考核實施細則和用戶欠費管理辦法的補充規(guī)定，規(guī)范了組織營收和業(yè)務(wù)操作的流程，使基層業(yè)務(wù)經(jīng)營部門有章可依，按部就班地進行業(yè)務(wù)操作，減少基層業(yè)務(wù)經(jīng)營部門因違反正常操作程序而引起的壞賬損失。對各部門按正常的流程和要求辦理業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的用戶欠費，建立了用戶欠費紅黃牌預(yù)警制度，按季按月予以公布并進行嚴(yán)格的監(jiān)控。特別是將用戶欠費納入局經(jīng)營責(zé)任制考核范圍，對專業(yè)局、分（支）局季末、年末用戶欠費超定額部分，全額扣減業(yè)務(wù)收入實際完成數(shù)；對3-6個月的用戶欠費，按該數(shù)額的50%T扣該部門當(dāng)季生產(chǎn)獎金，待欠費收回后，再將暫扣部分獎金予以發(fā)還；對6個月以

18、上的用戶欠費，按該數(shù)額的20%直接扣減當(dāng)季生產(chǎn)獎金，不再返還。該辦法自出臺以后，取得了明顯的實效。4、加強資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理。加強對郵政企業(yè)總資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)管理，即流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)各占總資產(chǎn)的比重。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化，決定了企業(yè)經(jīng)濟資源配置是否優(yōu)化。一般而言，勞動密集型企業(yè)流動資產(chǎn)所占比重應(yīng)大于固定資產(chǎn)所占比重，因為勞動密集型企業(yè)通常固定資產(chǎn)技術(shù)含量低，固定資產(chǎn)投資報酬率偏低，固定資產(chǎn)若占比重偏大，會影響企業(yè)整體的資產(chǎn)報酬率的提高。而流動資產(chǎn)具備周轉(zhuǎn)快的特征，若能加強對流動資產(chǎn)的管理，使其周轉(zhuǎn)快，回收快，不但能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，還會為企業(yè)帶來可觀的現(xiàn)金流。郵政企業(yè)總體上應(yīng)屬于勞動密集型企業(yè)，但目前郵

19、政企業(yè)的固定資產(chǎn)幾乎是流動資產(chǎn)的兩倍，而且大多數(shù)固定資產(chǎn)是房屋建筑物這種回收緩慢，投資報酬率低的資產(chǎn)。因此，郵政企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的經(jīng)營特征，減少對房屋建筑物的投資，加大對技術(shù)含量高的固定資產(chǎn)的投資，這樣，才會提高郵政企業(yè)的資產(chǎn)報酬率。5、加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟效益。一般來說，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，除了貨幣資金以外，占用的資產(chǎn)越多、其流動性風(fēng)險就越大。所以，問題歸結(jié)于要盡量減少資產(chǎn)的占用，而在相同的總收益水平下，要減少資產(chǎn)占用，只能依靠提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的速度來實現(xiàn)，周轉(zhuǎn)速度若能提高一倍，就意味著同等狀況的經(jīng)營，所占用的資產(chǎn)至少能減少一半。郵政企業(yè)的資產(chǎn)在經(jīng)營過程中非常容易形成沉淀資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，

20、如郵資票品和庫存商品的積壓，無法回收的呆死賬（用戶欠費），閑置未使用的固定資產(chǎn)等。因此，企業(yè)在配置這些資產(chǎn)之前，事先一定要做好相應(yīng)的市場需要量或企業(yè)資產(chǎn)需要量的預(yù)測，防止這些資產(chǎn)出現(xiàn)超儲積壓和閑置的狀況，影響資產(chǎn)報酬率的實現(xiàn)。理論上把企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量劃分為良性資產(chǎn)、沉淀資產(chǎn)和不良資產(chǎn)。其中，良性資產(chǎn)和沉淀資產(chǎn)為有效資產(chǎn)，不良資產(chǎn)為無效資產(chǎn)。企業(yè)必須重視良性資產(chǎn)所占比重，因為只有良性資產(chǎn)是目前參與正常經(jīng)營為企業(yè)帶來效益的資產(chǎn)，沉淀資產(chǎn)盡管屬于有效資產(chǎn)，但是因為沉淀在經(jīng)營的某一階段，如：收賬期在13年之內(nèi)的應(yīng)收賬款、儲存期限超過1年的庫存商品、閑置的固定資產(chǎn)等，不能給企業(yè)帶來效益，而且如果不及時盤活

21、這些資產(chǎn)，這些資產(chǎn)也很有可能轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)，因此沉淀資產(chǎn)應(yīng)盡可能減少，而且要及時盤活。不良資產(chǎn)屬于已經(jīng)損失的資產(chǎn)，這樣的資產(chǎn)應(yīng)盡可能控制為零，國資委157號文關(guān)于中央企業(yè)綜合績效評價實施細則中有關(guān)資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價的指標(biāo)就有不良資產(chǎn)比率，而且規(guī)定發(fā)生屬于當(dāng)期責(zé)任的重大資產(chǎn)損失事項，損失金額超過平均資產(chǎn)總額1%的，或者資產(chǎn)損失金額未超過平均資產(chǎn)總額1%但性質(zhì)嚴(yán)重并造成重大社會影響的，扣5分。（二）優(yōu)化財務(wù)資源配置，強化效益理念，促進經(jīng)濟增長。在發(fā)展中如因項目規(guī)模大，對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有較大影響或產(chǎn)品處于培育期，需搶占市場等原因而導(dǎo)致邊際成本不夠，經(jīng)營單位或項目組須向市局專項申請，經(jīng)市局計財和市場業(yè)務(wù)部

22、門測算、確定，報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可予實施，超額成本由市局進行補貼。這樣即可防止無效發(fā)展，又可實事求是，滿足業(yè)務(wù)需要，促進業(yè)務(wù)發(fā)展。1、細化邊際成本。邊際成本是指每增加或減少一個單位產(chǎn)量所引起成本變動數(shù)，市郵政局通過對企業(yè)產(chǎn)品的分析、調(diào)查，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，考慮代辦、材料、營銷、宣傳等直接成本因素及收入項目、結(jié)構(gòu)，經(jīng)綜合計算后，制定下發(fā)了15個單項業(yè)務(wù)的邊際成本系數(shù)，各縣（市）局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，各專業(yè)公司因收入占比不同，系數(shù)作適當(dāng)調(diào)整。通過邊際成本的確定，各經(jīng)營單位在經(jīng)營發(fā)展中開始要算帳、會算帳，引導(dǎo)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進了函件、電子商務(wù)、儲蓄等重點業(yè)務(wù)發(fā)展。引導(dǎo)基層樹立以效益為核心的經(jīng)營發(fā)展理念，促動全市

23、高效業(yè)務(wù)發(fā)展快速。2、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。資金是企業(yè)經(jīng)營、發(fā)展的血液，經(jīng)營的類型不同、階段不同，所要求的供血方式、供血結(jié)構(gòu)也是不同的。資本結(jié)構(gòu)是郵政企業(yè)各項資金來源的組合，及每一種資金占全部資金來源的比例，包括負債（債務(wù)資本）和所有者權(quán)益（自有資本）。負債資金與權(quán)益資金，它們具有完全不同的性質(zhì)：負債資金的成本低，但使用時間短，逾期若不能歸還，將給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。而權(quán)益資金卻恰恰相反，它屬于企業(yè)自己的資金，不用償還，其使用時間長、使用安全，但資金成本高。就目前一些郵政企業(yè)而言，由于其總資產(chǎn)報酬率低于貸款利息率，因此，不具備負債經(jīng)營的前提條件，也就是說，如果郵政企業(yè)負債經(jīng)營，所獲得的報酬還不足與

24、支付利息，負債越多，企業(yè)虧損額就越大。所以，郵政企業(yè)要發(fā)展，就必須靠企業(yè)經(jīng)營所得積累的資本。這就要求各郵政企業(yè)在經(jīng)營過程中，不能只重視收入的實現(xiàn)，更要重視效益的實現(xiàn)。只有有了效益，才會形成盈余，才會有足夠的自身資本積累，企業(yè)實力就越雄厚，有發(fā)展后勁，才能實現(xiàn)真正的良性循環(huán)。因此，各郵政企業(yè)都應(yīng)把資本結(jié)構(gòu)中自身資本積累所占的比重的增長作為企業(yè)管理的中心工作。如果忽略了對資本結(jié)構(gòu)的把握，典型的案例有韓國的大宇公司，當(dāng)時就是完全依靠銀行貸款來擴張發(fā)展，其資產(chǎn)負債率高達98艱上，不到十年的工夫，成為資產(chǎn)過百億的跨國公司，偶然的成功使他們相信自己無所不能，然而多年積累的資本結(jié)構(gòu)失衡危機終于爆發(fā)，龐大的大

25、宇帝國瞬間灰飛煙滅。3、規(guī)范財務(wù)行為，防范經(jīng)營風(fēng)險。嚴(yán)格依據(jù)郵政企業(yè)會計核算辦法和郵政企業(yè)成本費用會計核算辦法，檢查各項成本費用的計算、歸集、核算是否準(zhǔn)確，是否嚴(yán)格執(zhí)行成本費用開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕擠占、虛列成本費用和成本掛賬現(xiàn)象。重點關(guān)注與成本費用有關(guān)的往來賬、存貨、等科目的核算是否規(guī)范。特別關(guān)注業(yè)務(wù)代辦費的核算和管理是否規(guī)范，檢查報賬依據(jù)是否充足，資金流向是否清楚，杜絕賬外二次分配或改變資金流向和用途、公款私存等事項的發(fā)生，嚴(yán)禁出現(xiàn)賬外賬和小金庫等禁止類財務(wù)行為。（三）注重成本執(zhí)行控制，強化預(yù)算管理，確保目標(biāo)實現(xiàn)。樹立全面預(yù)算觀念，必須建立健全預(yù)算協(xié)調(diào)和控制機制。首先，全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)

26、算、資本性支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三項內(nèi)容，需要各專業(yè)、各部門密切配合；其次，全面預(yù)算需要有協(xié)調(diào)和控制機制，以協(xié)調(diào)企業(yè)各項預(yù)算編制和對預(yù)算執(zhí)行的控制、調(diào)整等。如要做好事前科學(xué)預(yù)算、事中分析反饋、事后調(diào)整考核，處理好經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算、資本性預(yù)算和財務(wù)預(yù)算的關(guān)系。1、加強成本管理和預(yù)算管理。成本和預(yù)算管理是郵企業(yè)政財務(wù)管理的重要內(nèi)容。加強成本管理是提高企業(yè)效益的有效途徑，市郵政局在對分支局所的成本費用計劃的核定與考核上，采取了零基預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合的辦法。每年由計財部牽頭，組織局內(nèi)各部門赴實地對各分支機構(gòu)的各項可控的成本費進行測算，各分支機構(gòu)的各項費用均以零為基底，從實際需要和可能出發(fā)，逐項審議各種

27、開支的必要性和合理性以及開支數(shù)額的大小，來核定該部門的可控預(yù)算成本總額。通過科學(xué)的計劃核定辦法，大大提高了成本計劃的公正性合理性，杜絕了各種浪費現(xiàn)象的發(fā)生。為保障全市財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)，市郵政局在實行月度成本預(yù)算管理模式，加強了對成本執(zhí)行控制。各單位按固定成本計劃和本月增量成本，根據(jù)本月經(jīng)營預(yù)測情況，編制月度成本預(yù)算，報市局財務(wù)審核。市局按月下達月度成本預(yù)算，各經(jīng)營單位在預(yù)算額度內(nèi)，控制使用。中途需增加成本額度，由各單位上報申請書，說明增加原因、額度，市局經(jīng)審核后專項批復(fù)下達，并督導(dǎo)專項使用。此方式對各經(jīng)營單位成本控制的精確性要求更高，約束力更強。同時減輕了資金周轉(zhuǎn)壓力，提高了資金使用率。通過一年運

28、行，取得較好效果，收差、成本等均控制在預(yù)算目標(biāo)內(nèi)。2、確立以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)的理念。預(yù)算管理是對計劃的數(shù)字化反映，是落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一種有效手段。因此，企業(yè)在實施預(yù)算管理之前，應(yīng)該認真進行市場調(diào)研和企業(yè)資源分析，明確自己的長期發(fā)展目標(biāo)，以此為基礎(chǔ)編制各期的預(yù)算，這樣可以使企業(yè)各期的預(yù)算前后銜接起來，避免預(yù)算工作的盲目性。3、建立資產(chǎn)經(jīng)營綜合考核指標(biāo)體系。對企業(yè)的經(jīng)營績效、資產(chǎn)質(zhì)量、資金使用效率等進行全面的考核。同時，配合以上考核指標(biāo)體系，建立較為完善的預(yù)算管理體系，本著全面預(yù)算、全額預(yù)算、全員預(yù)算的原則，將資金、實物等所有可以用數(shù)量、金額加以反映的方面，所有與貨幣資金收支有關(guān)的項目都納入預(yù)算的

29、范疇，嚴(yán)格控制預(yù)算外收支業(yè)務(wù)的發(fā)生，在全體員工中培育全面預(yù)算意識。4、企業(yè)上下目標(biāo)的一致性。全面預(yù)算管理執(zhí)行的好壞，與企業(yè)上下目標(biāo)是否一致關(guān)系密切。如果企業(yè)下級部門僅僅把預(yù)算指標(biāo)作為上級下達的任務(wù)來被動地加以完成，那么這種努力就很可能會偏離企業(yè)的總體目標(biāo)，達不到預(yù)算管理的預(yù)期效果。因此，在預(yù)算的實施過程中，要盡可能做到使預(yù)算的編制執(zhí)行者的注意力集中到企業(yè)的總體目標(biāo)之上，不要為細枝末節(jié)耗費過多精力。5、加強財務(wù)分析，將預(yù)算將考核依據(jù)。預(yù)算管理的效果是與它在業(yè)績評價中的作用息息相關(guān)的。通過預(yù)算考評，使被考評人看到差距，明確今后的目標(biāo)，調(diào)動企業(yè)全員的積極性、主動性和創(chuàng)造性；可使上級正確了解下屬的能力

30、和對企業(yè)的貢獻，改變憑印象和檔案用人的舊習(xí)，使人事勞動管理科學(xué)化。多學(xué)習(xí)市對縣年度績效考核辦法，掌握政策變化，清晰工作重心，配合相關(guān)部門對經(jīng)營發(fā)展過程中存在的問題進行重點剖析，找出問題存在的原因，提出解決方案，為領(lǐng)導(dǎo)和各級經(jīng)營管理者的經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助指導(dǎo)基層單位完成年度績效考核的各項目標(biāo)任務(wù)。（四）開展降本增效活動，增加企業(yè)利潤。1、細化成本指標(biāo)分解，建立以人為本的成本管理激勵機制。具體說來，就是以強化成本核算為手段，促進企業(yè)管理基礎(chǔ)工作的加強和提高，充分發(fā)揮成本管理的職能作用，建立以財務(wù)為中心的成本考核體系，努力降低耗費，促進效益提高。郵政企業(yè)的生產(chǎn)成本項目有：工資、福利費、折舊費、低

31、值易耗品攤銷費、郵運費、維修費和業(yè)務(wù)費；期間費用為管理費用和財務(wù)費用。由于郵政企業(yè)營業(yè)點多，生產(chǎn)特征是全程全聯(lián)合作業(yè)，有些成本費用項目很難制定合理的消耗定額，長久以來造成成本失控、效益流失。細化成本指標(biāo)分解，建立責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的激勵約束機制，確保費用到崗、責(zé)任到位、獎懲到人。將專項切塊資金與各所屬部門掛鉤考核，實行誰負責(zé)、誰控制；誰節(jié)約、誰受獎；誰超支、誰受罰的激勵政策，使每個部門都有壓力感，形成人人關(guān)心成本，全員控制成本的局面。將成本控制意識作為企業(yè)文化的一部分。消除認為成本無法再降低的錯誤思想，對企業(yè)全體員工進行培訓(xùn)教育，要求企業(yè)各級管理人員及全體員工充分認識到企業(yè)成本降低的潛力是無窮無盡的

32、，人人應(yīng)對成本管理和控制有足夠的重視。只有做到這一點，才能在企業(yè)形成全員成本管理的意識，在每一個作業(yè)環(huán)節(jié)都能盡量降低耗費，最終實現(xiàn)郵政企業(yè)整體的成本效益。2、提高全員成本意識和成本管理素質(zhì)。目前仍有一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或員工認為費用成本是會計人員算出來的，費用成本的管理是財務(wù)部門的事情，跟其他部門沒有關(guān)系。殊不知費用成本發(fā)生在企業(yè)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，每一個企業(yè)的員工都是企業(yè)收入的創(chuàng)造者，同時也是企業(yè)成本的制造者。企業(yè)必須提升全員的成本管理意識和素質(zhì)，上至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，下至普通員工，都應(yīng)樹立成本意識和效益意識，企業(yè)中的每一個員工都應(yīng)主動參與到企業(yè)降本增效的工作中來，同時，企業(yè)要對員工進行相關(guān)技術(shù)方面的培訓(xùn)和

33、科學(xué)文化方面的教育，提高企業(yè)員工的專業(yè)技能以及科學(xué)文化水平。另外，企業(yè)需要引入激勵機制，充分調(diào)動每個員工的積極性和創(chuàng)造性，力爭實現(xiàn)自主管理。3、運用現(xiàn)代化的成本管理手段。充分利用郵政企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)，提高工作效率，使企業(yè)能及時預(yù)測成本，了解成本進展情況，做到事前預(yù)測、事中控制、事后監(jiān)督，以更快的速度，更低的成本響應(yīng)市場。面對嚴(yán)峻經(jīng)濟形勢，市郵政局認真貫徹省郵政局降本增效年活動，制定了一系列的降本措施，重點放在優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營流程，盤活人力資源，整合投遞資源，強化預(yù)算管控，加強成本控制，加大集中管理，降本增效工作取得初步成效。業(yè)務(wù)材料用品、代辦費、通信費、水電費、會議費、車輛修理費分別較上年下降11.8

34、4%、22.86%、8.04%、4.6%、2.59%、28.59%,收差較上年實際增長660%各經(jīng)營單位在圍繞市局降本措施同時，還結(jié)合本單位實際，因地制宜，采取多項措施，取得了較好效果，例如：郵政局將費用控制重點放在辦公費、招待費、會議費等管理費用，在預(yù)算進行壓縮，同時對流程制定了嚴(yán)格管理辦法，該局管理費用累計完成55萬元，完成市局預(yù)算的81.6%,節(jié)約成本12萬元，比去年同期下降33.84%。市郵件處理中心通過對區(qū)鄉(xiāng)郵路重組，將郵路延伸到更多的點，即加快了郵運速度，也節(jié)約運成本。根據(jù)全市運情況，對全市郵運車輛進行了定編，壓縮車輛編制3臺，并及時將到期的2臺舊車報廢，節(jié)約成本4萬元。利用新車輛

35、管理系統(tǒng)功能，實施運車輛單車核算管理，嚴(yán)格執(zhí)行定額標(biāo)準(zhǔn)，在油價連漲三次的前提下，全年油料費未突破市局預(yù)算，全市車輛大修費用下降11萬元。市郵政局在省郵政局、市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，通過創(chuàng)新管理模式，加強財務(wù)管理，開展降本增效活動，對全市集中財務(wù)資源，保障能力建設(shè)，確保各項經(jīng)營目標(biāo)完成，發(fā)揮了極大作用。在中央確定的積級財政政策和適度寬松貨幣政策的市場環(huán)境下，郵政企業(yè)機遇與挑戰(zhàn)并存。郵政必須堅定發(fā)展的信心，繼續(xù)深化財務(wù)改革和開展降本增效活動，繼續(xù)推進和完善雙控預(yù)算管理模式，豐富邊際成本內(nèi)涵，優(yōu)化資源配置，確保重點成本控制，集中財務(wù)資源，保障基層經(jīng)營活力，統(tǒng)籌兼顧，有控有促，全力支撐業(yè)務(wù)發(fā)展，不斷

36、提高企業(yè)利潤水平，為確保全市各項目標(biāo)全面完成而努力。（五）深化改革，爭取政策支持，提升企業(yè)的能力建設(shè)。1、深度市縣專業(yè)一體化改革。郵政通過初步專業(yè)化經(jīng)營積累了一些實踐經(jīng)驗以及對兄弟公司所取得成功經(jīng)驗的學(xué)習(xí)，郵政相關(guān)部門在經(jīng)過大量的論證、反復(fù)研討和磋商之后，9月，郵政召開了專業(yè)化改革研討會，人力、財務(wù)相關(guān)配套措施出臺，會議確立了強化專業(yè)化經(jīng)營，把完善機制、體制，統(tǒng)籌配置資源貫穿到專業(yè)化改革和經(jīng)營過程中的總體思路，機制、體制配套設(shè)立是解決專業(yè)化市縣一體化經(jīng)營的關(guān)鍵，財務(wù)專業(yè)核算實行市、縣兩級管理，市、縣各專業(yè)建立專業(yè)會計輔助賬，并設(shè)立核算人員，負責(zé)對本專業(yè)收入、成本、存貨、用戶欠費、有關(guān)債權(quán)等進行

37、輔助核算，明晰了損益責(zé)任，不斷強化專業(yè)經(jīng)營、效益意識。人力配套措施著力于下放用人權(quán)、管理權(quán)、分配權(quán)給專業(yè)局，專業(yè)中心主任由專業(yè)局自主任命，對專業(yè)中心經(jīng)營管理目標(biāo)實行雙掛鉤雙考核，進一步完善了內(nèi)部分配機制，專業(yè)經(jīng)營管理意識大大提升。同時專業(yè)可根據(jù)自身實際，自主組織相關(guān)培訓(xùn)，市局做好支撐工作。通過這些專起來、落下去的具體工作措施，必將促進企業(yè)加快實現(xiàn)績上去目標(biāo)。2、深化成本核算。根據(jù)省郵政局深化成本核算的工作安排，在各單位開展責(zé)任中心損益核算、點損益核算、分銷損益核算的同時，對全市責(zé)任中心損益核算進行報表分析。即根據(jù)實體責(zé)任中心成本，結(jié)合各項業(yè)務(wù)實體責(zé)任中心對資源的占用和業(yè)務(wù)量情況，將營業(yè)、運、投

38、遞、生產(chǎn)支撐四個平臺責(zé)任中心成本，認定和分攤到函件、報刊、集郵、機要、分銷、電子商務(wù)、代理速遞、代理儲蓄、其他郵務(wù)九個專業(yè)中，計算形成9個專業(yè)的責(zé)任中心年報表，從核算結(jié)果來看，全市除電子商務(wù)、代理儲蓄和其他郵務(wù)為盈利外，其余專業(yè)均為虧損。真實的反應(yīng)出各專業(yè)責(zé)任中心的損益情況，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和改革提供參考依據(jù)，作為企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的基礎(chǔ)工作，具有重要的現(xiàn)實意義和長遠意義。3、爭取政策支持，提升能力建設(shè)。根據(jù)全市經(jīng)營發(fā)展條件現(xiàn)狀，大力推進當(dāng)期企業(yè)能力建設(shè)。根據(jù)省郵政局工作安排，積極調(diào)查、統(tǒng)計全市房屋大修需求和第一批營業(yè)點標(biāo)準(zhǔn)化改造計劃，在省郵政局獲批了8處房屋大彳和10個點標(biāo)準(zhǔn)化改造，共計爭取到了

39、820萬元的資金支持，為提升企業(yè)自身發(fā)展能力、促進各項經(jīng)營發(fā)展提供了有利條件，打下了堅實的基礎(chǔ)。著眼于提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展實力，統(tǒng)籌規(guī)劃全市能力建設(shè)。一是根據(jù)目前全市點自有房屋空置多，企業(yè)資源浪費；營業(yè)點中租賃性質(zhì)房屋占比大，租金高，出租人常以收回出租權(quán)要求點遷出為由擅自違約要求漲價，造成企業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定性的現(xiàn)狀，在結(jié)合點發(fā)展情況及未來發(fā)展形勢、點租賃成本、購置成本、點投入產(chǎn)出率等方面綜合分析的前提下，調(diào)查統(tǒng)計全市點更新需求，并進一步對各單位上報的需求進行審核、調(diào)查，根據(jù)企業(yè)發(fā)展能力和投資需求，擬定第一批7個點購置方案并上報省郵政局，爭取省郵政局政策支持，為企業(yè)發(fā)展提供后續(xù)發(fā)展動力。二是推進全市會

40、計基礎(chǔ)工作規(guī)劃化達標(biāo)工作的開展。根據(jù)省郵政局專業(yè)化改革的工作安排和管理要求，為進一步促進專業(yè)經(jīng)營改革和發(fā)展，郵政在省公司明確的發(fā)展思路的引導(dǎo)下，充分測算代理業(yè)務(wù)局為發(fā)展業(yè)務(wù)所需的支撐成本，下達市代理業(yè)務(wù)局支差-19.08萬元，充分賦予專業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主動性。同時，根據(jù)省郵政局對代理業(yè)務(wù)局的考核辦法，結(jié)合管理實際和管理需要，積極與相關(guān)績效評價部門溝通，將其納入年度績效考核范圍，共同制定了市郵政局代理業(yè)務(wù)局績效評價辦法，引導(dǎo)專業(yè)經(jīng)營發(fā)展方向。六、實施效果堅持以人為本，不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模，讓員工分享企業(yè)的發(fā)展成果，讓員工與企業(yè)同發(fā)展共命運，是積極學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀的需要，也是郵政企業(yè)發(fā)展的需要。在全

41、體員工心目中建立對企業(yè)的認同感、自豪感、歸屬感，形成責(zé)任意識、創(chuàng)新精神、敬業(yè)精神與團結(jié)合作的精神，實事求是郵政的行為準(zhǔn)則。當(dāng)然，守信是一個企業(yè)必須有的精神，在跟客戶合作中一直本著誠實守信的合作理念，但在郵政看來，負責(zé)任更是和企業(yè)的生存、職工的發(fā)展息息相關(guān)的。局在省公司的堅強帶領(lǐng)下，努力克服國內(nèi)宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整影響，積極踐行省公司黨組富民強郵、構(gòu)建和諧發(fā)展戰(zhàn)略，按照一體兩翼新架構(gòu)，以發(fā)展為第一要務(wù)，以板塊聯(lián)動發(fā)展為主線，以專業(yè)化體制改革為動力，轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、增效益，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展取得了一定成績。，1-9月，全市郵政企業(yè)累計完成收入2.09億元，列全省第三位，增幅31.95%,列全省第六位，預(yù)計全

42、年完成收入2.63億，同比增幅28%超奮斗目標(biāo)101%,收差預(yù)計完成省公司4000萬目標(biāo)，增幅達100%并償還企業(yè)貸款828萬元。其中，1-9月，全市函件專業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)收入1436萬元，完成省公司奮斗目標(biāo)95.7%,同比增長18.8%;1-9月集郵專業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)收入1021萬元，完成省公司預(yù)算目標(biāo)102.1%,同比增長43.7%。1-9月，全市報刊專業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)收入1023萬元（零售按業(yè)務(wù)收入），完成省公司奮斗目標(biāo)79.4%,同比增長16.8%,其中訂閱收入完成562.8萬元，同比增長17.7%,零售完成收入356.1萬元，完成預(yù)算目標(biāo)進度79.1%,同比增長22.5%。截至9月底，全市郵政期末儲蓄余額達到111.4