公司審計報告范文共7篇

1、篇一：某企業(yè)內(nèi)部審計報告（范文）企業(yè)內(nèi)部審計報告范文一、導(dǎo)言日期：2003年10月26日接受者：公司總經(jīng)理*引言：經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項進(jìn)行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9月30日。審計范圍和目標(biāo)：本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況，

2、實施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計程序。簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對計劃物控部審計過程中，我們認(rèn)為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：1 、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；2 、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；3 、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；4 、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復(fù)的期盼：該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出

3、書面回復(fù)。公司審計部審計組長：*審計小組成員：*（以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀）二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。三、審計發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明（一）、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；主要問題1:目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨；主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一

4、有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。建議：（1）重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部；有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)?#單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求；（2）規(guī)范計劃編號，便于查核；（3）bom清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計

5、劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致；主要問題3:時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字；建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；主要問題5:有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等；建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量；審計結(jié)論：

6、亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計劃程序表。（二）、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；主要問題1:欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。主要問題2:采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利

7、于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計劃成為形式。建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間，提高時效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。主要問題3:由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標(biāo)示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，

8、故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強(qiáng)計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。主要問題4:下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財務(wù)成本核算。建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險。對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。審計結(jié)論：計劃的適時性不夠，應(yīng)及早計劃。計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確

9、。下料單尚待完善，便于使用。（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；主要問題1:采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量

10、要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。（四）、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。1 、倉庫管理主要問題1:倉庫條件較差，影響物料保管。建議：對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕主要問題2:物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。主要問題3:據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。主要問題4:季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點自

11、管項目。建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認(rèn)。審計結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。2 、原材料倉入庫管理主要問題1:存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。審計結(jié)論：1圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多

12、必定影響工作效率。建議設(shè)計出能相互通用的信息表。3 、原材料倉出庫管理主要問題1:基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時掛賬。審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。4 、成品倉管理主要問題1:入庫經(jīng)檢驗合

13、格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。主要問題2:審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。主要問題3:抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫時間）t（需求計劃要求交貨時間），相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時。建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。審計結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高

14、效率。2 、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。3 、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。四、內(nèi)部審計人員的評論計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程

15、序設(shè)計，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實，物料管理到位。五、計劃物控部的反應(yīng)該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進(jìn)行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進(jìn)。篇二：企業(yè)內(nèi)部審計報告范文6p圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片

16、已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看篇三：某某公司某年內(nèi)部審計報告模板有限公司審計報項目編號：內(nèi)審字2013第003號項目名稱：報告時間：被審計單位：【項目概述】審計目的1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果告2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍業(yè)務(wù)范圍：某某公司所有與財務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的業(yè)務(wù)組織范圍：某某公司的財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)。期間范圍：2012年月日-2012年月日資料范圍：財務(wù)報表、憑證、銀行對賬單、資產(chǎn)盤點表、合同、公司管理制度等（詳見資料清單）。審計方法審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計準(zhǔn)則、各項稅收法律法規(guī)等審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱

17、中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見?！緦徲嬁傮w結(jié)論】經(jīng)過審計。我們認(rèn)為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。附：報表項目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項目資產(chǎn)負(fù)債表簡表單位名稱：*公司2012年12月31日單位：萬元圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項目簡析如下：（一）期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元1 、貨幣資金減少億元，主要變化

18、及原因如下：2 、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表圖片已關(guān)閉顯示，點此查看圖片已關(guān)閉顯示，點此查看3、預(yù)付賬款,，（二）非流動資產(chǎn)增加元1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：（三）流動負(fù)債減少元，主要由于。（四）非流動負(fù)債增長元，主要系。二、利潤主要項目圖片已關(guān)閉顯示，點此查看利潤表簡表單位名稱：某某公司圖片已關(guān)閉顯示，點此查看年單位：萬元圖片已關(guān)閉顯示，點此查看簡析：其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：【審計過程與意見】此次審計，審計小組成員針對等

19、。總體看來，某某公司在制度健全和運行方面比較到位。財務(wù)工作規(guī)范、準(zhǔn)確地反映了公司的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果。但在公司日常管理上，尚有部分細(xì)節(jié)需要進(jìn)一步進(jìn)行明確，-公司制度健全方面審計建議：（落實部門：）二、資產(chǎn)管理（一）低值易耗品管理審計建議審計建議審計建議（落實部門:（落實部門:（落實部門:（二）固定資產(chǎn)及在建工程管理（三）存貨管理三、費用管理四、員工社保管理審計建議：落實部門（五、部分企業(yè)風(fēng)險提示（一）（二）六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務(wù)核算的精確性（一）審計意見：（二）審計意見：（三）如：審計意見：。（十）財務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見:【審計總體結(jié)論】審

20、計組將審計結(jié)果向進(jìn)行專項匯報，指示：1、10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。審計組2013年月日篇四：xx公司審計報告模板圖片已關(guān)閉顯示，點此查看告管理建議書圍。編制：選擇一項。審核：選擇一項。批準(zhǔn)：選擇一項。日期：二。一四年五月三十日說明1 .關(guān)于專題報告根據(jù)年度計劃安排，我中心已于2014年5月19日至2014年6月6日就集團(tuán)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行了檢查?，F(xiàn)將此次檢查的結(jié)果以報告形式呈閱。本次檢查內(nèi)容詳見報告正文。其中：我們認(rèn)為較為值得管理層關(guān)注的事項包括（詳見xx頁xx行所述）；希望相關(guān)責(zé)任部門按照職責(zé)要求盡快整改落實。綜合本次檢查結(jié)果，風(fēng)控中心認(rèn)為，

21、除外；固定資產(chǎn)管理“有”特別嚴(yán)重的事項足以影響集團(tuán)的正常運營和帶來經(jīng)濟(jì)利益受損的風(fēng)險。至于“不符1”、“待改善2”事項及建議，已在報告中詳細(xì)列示。2 .關(guān)于工作開展2.1 工作目的風(fēng)險中心旨在通過內(nèi)部鑒證和咨詢活動，持續(xù)的改進(jìn)集團(tuán)運營和實現(xiàn)價值增值。通過審計監(jiān)督，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、政策方針確實推行、資產(chǎn)安全和完整；通過風(fēng)險管理、內(nèi)部控制的評價及改進(jìn)，優(yōu)化集團(tuán)治理，確保目標(biāo)穩(wěn)步實現(xiàn)；通過盡職調(diào)查，促進(jìn)管理層認(rèn)真、負(fù)責(zé)履行集團(tuán)賦予的各項工作職責(zé)。2.2 工作依據(jù)根據(jù)集團(tuán)頒布/執(zhí)行的各項制度、流程；財政部發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范指引；中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的內(nèi)部審計準(zhǔn)則；董事局賦予我們的職能要求，通過實

22、地查驗、資料審閱、過程參與及各級員工溝通，以“第三者”觀點提出客觀、公正的建議報告。1“不符”：指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符合集團(tuán)制度、行業(yè)規(guī)范等要求（包括但不限于前述事項）2“待改善”：指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與集團(tuán)制度、行業(yè)規(guī)范有所偏離，但不至于造成重大影響。2.3 工作原則獨立3、客觀4是保證我們工作有效開展的基本前提。在此加以說明，以便增強(qiáng)各方對我們工作的了解。獨立性要求我們在確定檢查范圍、實施檢查及報告結(jié)果時不受干擾。主要表現(xiàn)在我中心職責(zé)權(quán)限和范圍、負(fù)責(zé)人任命于考核、工作報告等應(yīng)由董事局（最高管理層）指導(dǎo)并監(jiān)督。確保不受集團(tuán)內(nèi)其他人員的干涉和限制?？陀^性要求我們應(yīng)公正的做出的判斷，避免利益沖突。影響客觀性的因素

23、包括：檢查范圍受限；遭受來自外部的壓力；與被檢查單位存在影響客觀性的利益關(guān)系等。2.4 集團(tuán)各中心（部門）、下屬公司責(zé)任2.3.1 協(xié)助并提供真實、充分的資料以供我們審閱。2.3.2 盡可能配合風(fēng)險控制中心的工作時間，使我們工作更加富有效率。2.3.3 集團(tuán)各中心（部門）、下屬公司負(fù)責(zé)識別、評估及應(yīng)對運營中可能的風(fēng)險。2.3.4 管理和改進(jìn)工作屬于集團(tuán)各中心（部門）、下屬公司的職責(zé)。3 獨立性，是指審計機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行審計活動時，不存在影響內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。4 客觀性，是指審計人員在進(jìn)行審計活動時，應(yīng)以事實為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。*報告正文*關(guān)于xxxxxx報告目錄

24、1. 檢查項目概述12. 檢查情況綜合評價22.1 管理層關(guān)注32.2 內(nèi)部控制42.3 工程審計52.4 財務(wù)審計62.5 流程優(yōu)化72.6 風(fēng)險控制83. 問題及管理建議94. 后續(xù)審計105. 附件11xxxxxxxxx有限公司xxxxx中心組長：xx組員：xx附件：篇五：公司審計報告模板英文版accountantofficeauditor'sreport,*(20,)auditno.,to,co.,ltd:1. management'sresponsibilityforthefinancialstatementsthemanagementisresponsiblefor

25、thepreparationandfairpresentationofthesefinancialstatements.thisresponsibilityincludes:(a)preparingandpresentingfairlythesefinancialstatementsinaccordancewiththeaccountingstandardsforbusinessenterprisesandchinaaccountingsystemforbusinessenterprises;and(b)designing,implementingandmaintaininginternalc

26、ontrolrelevanttothepreparationandfairpresentationoffinancialstatementsthatarefreefrommaterialmisstatement,whetherduetofraudorerror.2. auditor'sresponsibilityanauditinvolvesperformingprocedurestoobtainauditevidenceabouttheamountsanddisclosuresinthefinancialstatements.theproceduresselecteddependon

27、theauditor'sjudgment,includingtheassessmentoftherisksofmaterialmisstatementofthefinancialstatements,whetherduetofraudorerror.inmakingthoseriskassessments,theauditorconsidersinternalcontrolrelevanttotheentity'spreparationandfairpresentationofthefinancialstatementsinordertodesignauditprocedure

28、sthatareappropriateinthecircumstances,butnotforthepurposeofexpressinganopinionontheeffectivenessoftheentitysinternalcontrol.anauditalsoincludesevaluatingtheappropriatenessofaccountingpoliciesusedandthereasonablenessofaccountingestimatesmadebymanagement,aswelasevaluatingtheoverallpresentationofthefin

29、ancialstatements.webelievethattheauditevidencewehaveobtainedissufficientandappropriatetoprovideabasisforourauditopinion.3. opinionchina,accountantoffice,chinacertifiedpublicaccountantregisteredinp.r.c篇六：內(nèi)部審計報告范文關(guān)于供應(yīng)部2009年度采購與付款情況的審計報告總經(jīng)理：根據(jù)2010年度審計計劃和審計委員會安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部2009年度采購與

30、付款情況進(jìn)行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：1、 基本情況為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了采購與付款內(nèi)部控制制度。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申

31、購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注

32、冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守進(jìn)品商品管理辦法提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10炕間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管

33、部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。圖片已關(guān)閉顯示，點此查看分析說明：

34、(1)中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%,其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%,原因是當(dāng)歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg,雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg,增長18.21%,但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。(3)包裝物耗用額比08年減少175.

35、36萬元下降6.85%,主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。圖片已關(guān)閉顯示，點此查看分析說明：(1)原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，下降率為4.54%,主要原因是頭抱拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭抱氨節(jié)的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。(2)包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%,主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。貨款支付情況圖片已關(guān)閉顯示，點此查看分析說明：根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.2

36、6%,但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%二、審計內(nèi)容本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進(jìn)行合理安排。(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商

37、及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。(7)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽

38、字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。2、 審計結(jié)果(1)訂貨計劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。(2)原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。(3)采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。(4)一般情況下，訂貨計劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生

39、產(chǎn)需料計劃多，是因為供應(yīng)部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。(5)供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。(6)公司允許按合同數(shù)量的5%-10%勺差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。(7)詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據(jù)。(8)供應(yīng)商檔案健全，按采購類別的不同，供應(yīng)商所提供的有效證照

40、復(fù)印本亦不同，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評，定期更新。(9)公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。(10)公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗，并在限期內(nèi)出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。四、存在問題及審計建議1 .成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；主要問題1:采購員市場信息搜集不夠，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為

41、供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應(yīng)商的復(fù)評過于簡單，主觀性較強(qiáng)。建議：實地考察，深入了解供應(yīng)商最新情況，建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加透明度。主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，讓公司與供應(yīng)商之間永遠(yuǎn)處于主導(dǎo)的地位。審計結(jié)論：目前主要物料來源多

42、為長期供應(yīng)商，價格上也有一定的穩(wěn)定，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。2.內(nèi)控管理有少量缺陷需改進(jìn)；主要問題1:符合公司的實際情況，更新相關(guān)制度。建議：編制采購流程一般操作規(guī)范，采購詢價控制制度。主要問題2:所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問題導(dǎo)致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。建議：編制采購?fù)嘶毓芾碇贫?，明確責(zé)任人。主要問題3:倉庫的收料報告單只有倉管員1人簽字，是否符合規(guī)定。建議：應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。主要問題4:不重視與供應(yīng)商往來賬核對。建議：建立應(yīng)付賬款對賬制度。審計結(jié)論：相關(guān)管理存在一定的問題，應(yīng)完善一系列采購管理制度。五、內(nèi)部審計人員的評論供應(yīng)部作為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠