存貨管理辦法

1、存貨管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱存貨，是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、半成品、產(chǎn)成品、生產(chǎn)輔料等。第三條公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本公司存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。在建立并實(shí)施存貨內(nèi)部控制制度中，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；（二）

2、存貨請(qǐng)購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；（三）存貨采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處置的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第四條公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的各崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購部、倉儲(chǔ)部、生產(chǎn)部、銷售部負(fù)責(zé)對(duì)在庫物資的采購、保管、搬運(yùn)、防護(hù)、交接、銷售、處置等管理工作。部分半成品庫房在車間的，由各車間負(fù)責(zé)保管及收發(fā)。公司不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。第五條公司應(yīng)當(dāng)配備具備良好的職業(yè)道德和業(yè)

3、務(wù)素質(zhì)的合格人員辦理存貨業(yè)務(wù)。建立存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，負(fù)責(zé)存貨采購的部門應(yīng)明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，采購人員應(yīng)按照生產(chǎn)計(jì)劃按時(shí)編制公司物資采購計(jì)劃，年度物資采購計(jì)劃要由部門領(lǐng)導(dǎo)及主管副總經(jīng)理審批，并經(jīng)相關(guān)部門會(huì)簽后總經(jīng)理審批。季度和月度采購計(jì)劃原則上根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃安排，由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理存貨業(yè)務(wù)。第六條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第七條對(duì)存貨的管

4、理和控制通知公司ERPf理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)格按照系統(tǒng)程序進(jìn)行管理。綜合部應(yīng)注意ERP系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運(yùn)行程序，并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。第三章請(qǐng)購與采購控制第八條公司采購部應(yīng)當(dāng)按照公司采購控制程序文件，根據(jù)倉儲(chǔ)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定采購計(jì)劃，對(duì)存貨的采購實(shí)行預(yù)算管理，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。倉儲(chǔ)部應(yīng)制定合理的存儲(chǔ)定額，保證經(jīng)濟(jì)合理的物資儲(chǔ)備數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，以減少資金浪費(fèi)。第九條公司采購部、銷售部應(yīng)當(dāng)逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，保證生產(chǎn)順利進(jìn)行的前提下，計(jì)算安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，據(jù)此再進(jìn)行采購，盡可能降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫

5、存。第十條公司采購部、銷售部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司采購管理暫行規(guī)定進(jìn)行采購，確保采購過程的透明化。應(yīng)根據(jù)預(yù)算或采購計(jì)劃辦理采購手續(xù)，嚴(yán)格控制預(yù)算外或計(jì)劃外采購。公司年度采購計(jì)劃外項(xiàng)目，若要求緊急采購時(shí)，由采購部門填制緊急貨物采購單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門確認(rèn)、采購部門分管副總經(jīng)理簽署意見、價(jià)格審核后方可采購。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)編制存貨年度、季度和月份的采購、生產(chǎn)、存儲(chǔ)、銷售預(yù)算，并按照預(yù)算對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況予以考核。第十一條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨的不同采購方式，采取相應(yīng)的控制方法實(shí)施有效控制，確保存貨采購真實(shí)、合理、透明。公司采購存貨，應(yīng)當(dāng)符合公司內(nèi)控管理的有關(guān)規(guī)定，采購批量和采購時(shí)點(diǎn)的確定應(yīng)當(dāng)符

6、合市場狀況、行業(yè)特征和公司經(jīng)營管理的實(shí)際需要。第四章驗(yàn)收與保管控制第十二條采購部門要對(duì)采購物資進(jìn)行驗(yàn)證。驗(yàn)證其是否與采購（委外）計(jì)劃和采購（委外）合同的各項(xiàng)要求相一致，如產(chǎn)品名稱、數(shù)量、供貨廠家及供方隨貨物提交的檢驗(yàn)、試驗(yàn)過程控制記錄。質(zhì)檢部對(duì)采購物資的檢驗(yàn)按檢驗(yàn)控制程序規(guī)定執(zhí)行，出具采購物資驗(yàn)證的檢驗(yàn)記錄，對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知倉儲(chǔ)部辦理入庫手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門和人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，視存貨的不同采購方式作出相應(yīng)處理。第十三條外購存貨入庫前一般應(yīng)經(jīng)過以下驗(yàn)收程序：（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質(zhì)證明、合格

7、證、運(yùn)單、送貨單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符；（二）對(duì)擬入庫存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購貨物的實(shí)際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；（三）對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家協(xié)助進(jìn)行；（四）對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理退貨或索賠。第十四條對(duì)入庫的自制存貨，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，檢驗(yàn)部門應(yīng)派專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，通過檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。采購后實(shí)物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法及時(shí)辦理出、入庫手續(xù)。第十五條公司應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，

8、按照公司物資倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)存貨的日常保管工作。（一）應(yīng)當(dāng)按倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，結(jié)合存貨的具體特征，建立和健全防火、防潮、防盜等措施；（二）公司應(yīng)當(dāng)建立存貨的分類管理制度，對(duì)貴重物品、關(guān)鍵備件、精密儀器、危廢品的倉儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。第十六條存貨管理部門對(duì)入庫的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編碼、批號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。公司存貨明細(xì)賬不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額。對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本公司

9、存貨相混淆。入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)辦人在修改處簽字確認(rèn)，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部審核同意后執(zhí)行。第十七條對(duì)于已售產(chǎn)品退貨的入庫，成品庫應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫的產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)入不良品庫房，按照公司不良品核算管理辦法,選擇回造、攪拌等措施。第十八條存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編號(hào)，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時(shí)記入ERP管理系統(tǒng)并辦理存貨標(biāo)識(shí)，詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)及相關(guān)信息。公司倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉庫清理、安全保衛(wèi)、情

10、況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進(jìn)行檢查。第十九條存貨采購應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)制度的規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量，正確核算存貨采購成本。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)驗(yàn)收證明對(duì)驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫存貨的數(shù)量與金額，對(duì)會(huì)計(jì)期末貨物已到、發(fā)票未到的存貨，應(yīng)辦理暫估入賬手續(xù)進(jìn)行核算。第五章領(lǐng)用與發(fā)出控制第二十條公司倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度。根據(jù)公司領(lǐng)料管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行領(lǐng)用與發(fā)出控制。庫存產(chǎn)品的發(fā)出需要開具經(jīng)過質(zhì)檢部門確認(rèn)的發(fā)貨單，倉庫應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)發(fā)貨單發(fā)貨，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財(cái)務(wù)部門核對(duì)。第二十一條公司庫管人員應(yīng)當(dāng)明確發(fā)出存貨的流程，根據(jù)公司規(guī)定的出入庫手續(xù)（如入庫單、領(lǐng)料單、發(fā)貨

11、單、出庫單等）及時(shí)辦理物資出庫，及時(shí)核對(duì)有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號(hào)一致。要嚴(yán)格審核出庫憑據(jù)內(nèi)容的完整性、規(guī)范性，要特別注意審核是否有財(cái)務(wù)和相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，出庫單是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽審。第二十二條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)針對(duì)種類多、出入庫頻率高的存貨，加強(qiáng)與倉儲(chǔ)部門經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的情形。第六章盤點(diǎn)與處置控制第二十三條公司應(yīng)當(dāng)建立健全存貨清查盤點(diǎn)制度，財(cái)務(wù)部、采購部每年定期（至少一次）對(duì)各類存貨進(jìn)行實(shí)地清查和盤點(diǎn)庫，清點(diǎn)核對(duì)庫存物資，要做到賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并掌握存貨的滅失、損壞和長期積壓等情況，對(duì)出現(xiàn)的異常情況及時(shí)匯報(bào)。第二十四條存貨的盤盈、盤虧

12、應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表，分析原因，提出處理意見，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。對(duì)存貨盤虧、非正常損失按照公司成本核算考核管理規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。第二十五條倉儲(chǔ)部門應(yīng)通過盤點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的異常情況。選擇有效的處理方式，并經(jīng)相關(guān)部門審批后對(duì)異常存貨作出相應(yīng)的處置。第二十六條存貨的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。根據(jù)存貨的特點(diǎn)及公司內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，公司存貨采用實(shí)際成本核算，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法核算。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。每年年末倉儲(chǔ)部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫齡分析，確定是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。經(jīng)相關(guān)部門審

13、批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。第七章監(jiān)督檢查第二十七條公司應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫，倉儲(chǔ)與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。第二十八條公司應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕泝?nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（二）存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三）存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確。（四）存貨處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處置價(jià)格是否合理，處置價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。（五）存貨會(huì)計(jì)