第十章實(shí)務(wù)題練習(xí)

1、第十章實(shí)務(wù)題練習(xí)1、甲公司2X10年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）、收回應(yīng)收賬款40000元存入銀行；（2）、用銀行存款償還短期借款30000元；（3）、從銀行借入短期借款10000元，直接償還應(yīng)付賬款；（4）、收到投資人追加投資50000元，并存入銀行；（5）、購(gòu)入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為40000元，稅額為6800元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付；要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2、甲公司為增值稅一般納稅人，2010年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）收到乙公司前欠貨款50000元，存入銀行；（2）用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車(chē)間辦公用品費(fèi)600元;（3）開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金3000元備用

2、；（40向丙工廠銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)尚未收到；（5）接到開(kāi)戶銀行的通知，收到丁公司前欠貨款150000元。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。3、2007年5月，甲公司以480萬(wàn)元購(gòu)入乙公司股票60萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元，2007年6月30日該股票每股市價(jià)為7.5元，2007年8月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股0.20元，8月20日，甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。至12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產(chǎn)，期末每股市價(jià)為8.5元，2008年1月3日以515萬(wàn)元出售該交易性金融資產(chǎn)。假定甲公司每年6月30日和12月31日對(duì)

3、外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。4、甲公司為增值稅一般納稅人，20*9年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）3月2日，銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800000元，增值稅額136000元，商品已發(fā)出，貨款尚未收到，該批商品的成本為600000元。（2）3月10日，銷(xiāo)售一批原材料，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60000元，增值稅額10200元，款項(xiàng)由銀行收，該批原材料實(shí)際成本3400元。（3）3月份，銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生費(fèi)用340000元，其中，銷(xiāo)售人員薪酬250000元，銷(xiāo)售部門(mén)專用辦公設(shè)備折舊費(fèi)90000元。（4）3月份，行政管理部門(mén)發(fā)生費(fèi)用210000元，其中，行政人員薪酬1000

4、00元，行政部門(mén)專用辦公設(shè)備折舊費(fèi)35000元，報(bào)銷(xiāo)行人員差旅費(fèi)25000元，（假定報(bào)銷(xiāo)人未預(yù)借差旅費(fèi)），發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元。（以銀行存款支付）（5）3月31日，發(fā)生公益性捐贈(zèng)40000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。5、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，所得稅稅率25%，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，該公司20X9年11月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）、對(duì)外銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上說(shuō)明的售價(jià)為160000元，增值稅稅額為27200元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收回，該批商品成本為100000元；（2）、對(duì)外銷(xiāo)售B產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值

5、稅專用發(fā)票上說(shuō)明的售價(jià)為80000元，增值稅稅額為13600元，商品已發(fā)出，貨款已全部收到并存入銀行，該批商品成本為56000元；（3）、與運(yùn)輸公司結(jié)算本月商品銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)5000元，以銀行存款支付；（4）、以現(xiàn)金支付職工工資45000元；（5）對(duì)外銷(xiāo)售多余材料，開(kāi)具的增值稅上注明售價(jià)為10000元，增值稅額為1700元，款項(xiàng)尚未收到，該批材料的實(shí)際成本為8000元，要求：（1）、寫(xiě)出第1筆業(yè)務(wù)中銷(xiāo)售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄；（2）、寫(xiě)出第3筆業(yè)務(wù)中支付運(yùn)輸費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄；（3）、寫(xiě)出第4筆業(yè)務(wù)中發(fā)放職工工資的會(huì)計(jì)分錄；（4）、寫(xiě)出第5筆業(yè)務(wù)中銷(xiāo)售材料的會(huì)計(jì)分錄；（5）、計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交企業(yè)所

6、得稅的金額。6、某企業(yè)2009年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)；請(qǐng)編制相關(guān)分錄；1）生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50000元，車(chē)間一般耗用材料3000元2）將當(dāng)月制造費(fèi)用5000轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本3）完工產(chǎn)品30000元驗(yàn)收入庫(kù)4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品成本20000元5）將上述業(yè)務(wù)涉及的損益類賬戶金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn).7、某企業(yè)20X0年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）、購(gòu)入股票20000股，每股8元，發(fā)生交易費(fèi)用350元。2）、銷(xiāo)售一批貨物價(jià)格為800000元，稅款為136000元，貨物已發(fā)出。貨款已收到，存入銀行！貨物成本為600000元.3）、用銀行存款支付職工薪酬100000元。4）、分配應(yīng)付職工薪酬150000元。其中，生產(chǎn)工人工

7、資100000元；車(chē)間管6理人員工資20000；企業(yè)管理人員工資30000元。5）、計(jì)提折舊45000。期中管理設(shè)備10000，生產(chǎn)設(shè)備35000。要求：編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。8、會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)賬務(wù)處理如下：（1）、按工程的完工進(jìn)度結(jié)算固定資產(chǎn)的工程價(jià)款為130000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，會(huì)計(jì)分錄如下：130000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2）、公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)330000元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用330000貸：銀行存款3300003）、用現(xiàn)金支付辦公室人員福利費(fèi)39000元借：銷(xiāo)售費(fèi)用39000貸：庫(kù)存現(xiàn)金390004）、計(jì)提車(chē)間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊19000元19000借：管理費(fèi)

8、用19000300000元（已計(jì)入應(yīng)付職工薪酬）300000貸：累計(jì)折舊5）、用現(xiàn)金支付工人工資借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金300000要求：請(qǐng)寫(xiě)出以上幾筆業(yè)務(wù)正確的會(huì)計(jì)分錄。（原有注銷(xiāo)）9、A公司為增值稅一般納稅人，09年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元2、從市場(chǎng)購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值10萬(wàn)元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行支付3、經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊2萬(wàn)元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000，車(chē)間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提12000，4、用銀行存款24萬(wàn)元從其他單位購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)5、購(gòu)原材料，2萬(wàn)元款項(xiàng)從銀行轉(zhuǎn)賬支付，尚未入庫(kù)，不考慮稅6、使

9、用借貸記賬法編制分錄10、20X7年12月20日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝即可投入使用的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為30000元，增值稅稅額為5100元，上述款項(xiàng)以銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用10年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為固定資產(chǎn)原價(jià)的2%20X9年12月5日，甲公司因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型將上述設(shè)備出售給乙公司，處置收入為25000元，已通過(guò)銀行收回價(jià)款。甲公司為增值稅一般納稅人，假定不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，不考慮減值因素。要求：（1）編制甲公司購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制甲公司計(jì)提20X8年度折舊的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司出售設(shè)備轉(zhuǎn)入清理時(shí)的會(huì)計(jì)

10、分錄；（4）編制甲公司出售設(shè)備收回價(jià)款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；（5）編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備處置凈損益的會(huì)計(jì)分錄。（11、某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.12月1日，購(gòu)入A材料50千克，每千克100元，計(jì)價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。2.12月5日，購(gòu)入B材料200千克，每千克400元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。3.12月8日，上月購(gòu)入的C材料200千克，每千克200元，今日到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。4.12月12日，銷(xiāo)售給紅光廠甲產(chǎn)品100千克，每千克2000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額34000元，款項(xiàng)尚未收到。5.12

11、月17日，收到紅光廠轉(zhuǎn)來(lái)的貨款234000元，存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。12、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。12月份發(fā)生下列有關(guān)應(yīng)交增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明其買(mǎi)價(jià)為500000元，增值稅為85000元，同時(shí)支付供應(yīng)單位代墊運(yùn)雜費(fèi)25000元（其中運(yùn)輸費(fèi)20000元，可以按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），材料已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)稅款以銀行存款支付。2. 收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，用于產(chǎn)品的生產(chǎn)，收購(gòu)價(jià)為120000元，產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已付。3. 銷(xiāo)售產(chǎn)成品一批，計(jì)銷(xiāo)售收入1200000元，增值稅204000元，價(jià)稅款收存銀行

12、。4. 向其他單位捐贈(zèng)產(chǎn)成品一批，成本為80000元，計(jì)稅銷(xiāo)售價(jià)為100000元。5. 在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料一批，成本為30000元。要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。13、甲公司20X9年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月2日購(gòu)入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為80000元，增值稅稅額為13600元，上述款項(xiàng)以銀行存款支付。（2）12月6日購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為400000元，增值稅額為68000元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（3）12月15日用銀行存款支付6日所購(gòu)原材料的價(jià)款468000元。（4

13、）12月30日分配工人工資10000元，其中生產(chǎn)工人工資8000元，車(chē)間管理人員工資2000元。（5）12月31日，用現(xiàn)金支付工人工資10000元。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄14、光明有限責(zé)任公司20X5年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為100000元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4000元，采用平均年限法計(jì)算月折舊額和月折舊率。（2）一輛小汽車(chē)原值為200000元，設(shè)計(jì)行駛里程為350000公里，預(yù)計(jì)凈殘值為25000元，本月行駛2000公里，采用工作量法計(jì)算本月應(yīng)提折舊額。（3）某質(zhì)檢設(shè)備一臺(tái)，原值為80000元，估計(jì)凈殘值為4000元，預(yù)計(jì)使用5年，分別采用雙倍余額遞

14、減法和年數(shù)總和法計(jì)算各年折舊額。要求：根據(jù)上列資料計(jì)算各項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊額。15、資料：甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5%。提取壞賬準(zhǔn)備，該公司第一年末應(yīng)收賬款余額為1500000元；第二年發(fā)生壞賬8000元，其中A公司3000元，B公司5000元，年末應(yīng)收賬款余額為1800000元；第三年，上年已核銷(xiāo)的A公司應(yīng)收賬款3000元被重新收回，年末應(yīng)收賬款余額為1600000元。要求：計(jì)算甲公司每年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，作出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。16、A公司為一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工200名，20X7年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為5000元的液晶彩電作為福利發(fā)放給公司每名職工。該型號(hào)液晶彩電的售價(jià)為每臺(tái)7500元，A

15、公司適用的增值稅率為17%假定200名職工中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。要求編制非貨幣性福利確認(rèn)與發(fā)放的分錄。17、資料：新華有限責(zé)任公司發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）11月2日，購(gòu)入甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為50000元，增值稅為8500元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。（2）11月5日，從小規(guī)模納稅人企業(yè)A公司購(gòu)入乙材料一批，價(jià)款為23200元，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。開(kāi)出為期二個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。（3）11月10日，購(gòu)置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，發(fā)票上注明的價(jià)款為60000元，增值稅為10200元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖。機(jī)器設(shè)備以備安裝。(4) 11月22

16、日，因火災(zāi)損失原材料10000元，增值稅為1700元，經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)。(5) 11月25日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款為120000元，增值稅為20400元，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)收存銀行。(6) 11月26日，廠房在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本8000元，增值稅1360元。(7) 11月30日，接收H公司投資轉(zhuǎn)入的原材料一批，確認(rèn)價(jià)款為7000元，增值稅為1190元，取得H公司提供的增值稅發(fā)票。(8)12月8日，計(jì)算并繳納11月應(yīng)交增值稅。要求：根據(jù)上列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20X9年5月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。(2遍)學(xué)生已做(1) 預(yù)收購(gòu)貨單位的貸款450

17、萬(wàn)元，存入銀行。(2) 向購(gòu)貨單位發(fā)出產(chǎn)品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票所列價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅額85萬(wàn)元，共計(jì)585萬(wàn)元，原已向購(gòu)貨單位預(yù)收貸款450萬(wàn)元。不足部分購(gòu)貨單位以銀行存款補(bǔ)付。該批產(chǎn)品實(shí)際成本300萬(wàn)元。(3) 預(yù)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息130萬(wàn)元。(4) 以銀行存款650萬(wàn)元支付本月份職工工資。(5)按規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅480萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，逐筆編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位均用萬(wàn)元表示)19、某公司20xx年1月1日借入資金200萬(wàn)，借款期限為2年，年利率7%，款項(xiàng)已存入銀行。該單位用借款購(gòu)買(mǎi)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限10年，凈殘值5萬(wàn)元。要求：(1)編制該公司借入長(zhǎng)期借款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；(2)