2016年會計(jì)繼續(xù)教育試題-企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異分析與納稅調(diào)整

1、一、單選題1、某企業(yè)從外地購進(jìn)甲材料一批，買價(jià)為3200元（假設(shè)不考慮增值稅），發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)120元，那么該材料實(shí)際成本是（）元。A、3320日3200C120D3080【正確答案】A2、下列項(xiàng)目中，不屬于外購材料的成本是（）。A運(yùn)雜費(fèi)日入庫前的挑選整理費(fèi)C運(yùn)輸途中的合理損耗D入庫后的保管費(fèi)用【正確答案】D3、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人材料采購成本的是（）。A材料的買價(jià)日材料的增值稅（取得增值稅專用發(fā)票）C材料的消費(fèi)稅D材料的運(yùn)輸費(fèi)【正確答案】B4、下列會計(jì)科目中，企業(yè)在計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時不可能涉及的是（）。A固定資產(chǎn)日累計(jì)折舊C制造費(fèi)用D管理費(fèi)用【正確答案】A5、企業(yè)出售管理用設(shè)備，下

2、列會計(jì)科目中，借方反映該設(shè)備處置凈損失的是（）。A生產(chǎn)成本日營業(yè)外支出C管理費(fèi)用D制造費(fèi)用【正確答案】B6、下列項(xiàng)目中通過“固定資產(chǎn)清理”科目貸方核算的是（）。A、轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)的凈值日發(fā)生的清理費(fèi)用C結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈損失D結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益【正確答案】C7、A公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)的賬面余額500萬元，已攤銷200萬元，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款280萬元，應(yīng)交營業(yè)稅14萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)凈收益為（）萬元。A20日16C30D80【正確答案】B8、出售商標(biāo)權(quán)凈收益應(yīng)記入（）科目。A投資收益日其他業(yè)務(wù)收入C營業(yè)外收入D主營業(yè)務(wù)收

3、入【正確答案】C9、某企業(yè)出售一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)收到200萬元，該投資原賬面余額170萬元（其中：成本150萬元，公允價(jià)值變動借方20萬元），出售該交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A50B30C20D40【正確答案】A10、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說法中正確的是（）。A、應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額日應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益C資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動直接計(jì)入當(dāng)期所有者權(quán)益D處置時，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不調(diào)整公允價(jià)值變動損益【正確答案】B1

4、1、出售交易性金融資產(chǎn)收到200萬元，該投資原賬面余額170萬元（其中：成本150萬元,公允價(jià)值變動借方20萬元），出售該交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的投資收益為（）萬元A、50B30C20D40【正確答案】A12、下列各科目的期末余額，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示的是（）。A庫存商品日生產(chǎn)成本C工程物資D材料成本差異【正確答案】C13、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記“交易性金融資產(chǎn)”科目，貸記（）科目。A公允價(jià)值變動損益日投資收益C交易性金融資產(chǎn)D長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備【正確答案】A14、除取得時已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息外，交易性金融資產(chǎn)持有期間獲得的現(xiàn)金股利

5、或利息應(yīng)（）。A沖減交易性金融資產(chǎn)日沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用C沖減應(yīng)收股利D計(jì)入投資收益【正確答案】D15、持有至到期投資，投資的面值與實(shí)際支付的金額的差額應(yīng)計(jì)入（A、持有至到期投資一一利息調(diào)整日投資收益C應(yīng)收利息D持有至到期投資成本【正確答案】A16、以下不屬于會計(jì)要素的是（）。A凈資產(chǎn)日資產(chǎn)C負(fù)債D所有者權(quán)益【正確答案】A17、會計(jì)上盤盈固定資產(chǎn)時，應(yīng)計(jì)入的會計(jì)科目是（）。A待處理財(cái)產(chǎn)損溢日管理費(fèi)用C制造費(fèi)用D以前年度損益調(diào)整【正確答案】D18、會計(jì)準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷的規(guī)定，以下表述不正確的是（）。A、使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷日使用壽命不確定的無形資產(chǎn)也要攤銷。

6、C企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式D無形資產(chǎn)的攤銷金額一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益【正確答案】B19、以下不屬于會計(jì)上規(guī)定的短期薪酬的是（）。A、職工福利費(fèi)日職工工資C職工獎金D長期帶薪缺勤【正確答案】D20、以下關(guān)于經(jīng)營租賃的表述，不正確的是（）。A、經(jīng)營租賃下，承租人在會計(jì)和稅務(wù)上都是將支付的租賃費(fèi)分期確認(rèn)為費(fèi)用日會計(jì)上只能采用直線法C稅法上只能采用直線法D當(dāng)會計(jì)上采用其他合理方法對經(jīng)營租賃的租金費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)倳r，會計(jì)處理和稅務(wù)處理存在差異，需要進(jìn)行納稅調(diào)整【正確答案】B21、符合資本化的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過長時間的購建或者生產(chǎn)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售

7、狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。其中“相當(dāng)長的時間”是指（）。A、通常為1年以上（含1年）日通常為2年以上C通常為3年以上D通常為4年以上【正確答案】A22、以下不屬于債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的表現(xiàn)是（）。A、債務(wù)人出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難日經(jīng)營陷于困境C無法或無能力按原定條件償還債務(wù)D債權(quán)人同意債務(wù)人將來以低于重組債務(wù)賬面價(jià)值的金額償還債務(wù)【正確答案】D23、以下不屬于前期差錯的是（）A計(jì)算錯誤日計(jì)算正確C疏忽或曲解事實(shí)D應(yīng)用會計(jì)政策錯誤【正確答案】B24、企業(yè)所得稅法的基石遵循的是（）原則。A權(quán)責(zé)發(fā)生制原則日合法性原則C真實(shí)性原則D合理性原則【正確答案】A25、以下不屬于完工百分比法的測量標(biāo)準(zhǔn)

8、的是（A已完成工作的測量日已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例C發(fā)生成本占總成本的比例D已發(fā)生時間占總時間的比例【正確答案】D二、多選題1、以下屬于稅法上規(guī)定固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的情形有（）。A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)日以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地【正確答案】ABCD2、根據(jù)稅法規(guī)定，符合稅法規(guī)定的加速折舊形式和方法有（）。A縮短年限法。最低年限不得法定最低年限的60%日雙倍余額遞減法C年數(shù)總和法DK一次性全額扣除法【正確答案】ABCD3、固定資產(chǎn)損失是指（）。A固定資產(chǎn)毀損日固定資產(chǎn)報(bào)廢損失C固定資產(chǎn)盤盈DK固定資產(chǎn)盤虧【正

9、確答案】ABD4、交易性金融資產(chǎn)中，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金利息或資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)息時，涉及到的科目有（）。A應(yīng)收股利日應(yīng)收利息C投資收益D公允價(jià)值變動損益【正確答案】ABC5、職工薪酬包括（A、工資薪金B(yǎng)福利費(fèi)C職工教育費(fèi)D工會經(jīng)費(fèi)【正確答案】ABCD6、企業(yè)所得稅法上提供勞務(wù)收入包括（）。A修理修配日建筑安裝C中介代理D社區(qū)服務(wù)【正確答案】ABCD7、政府補(bǔ)助的主要形式有（）。A財(cái)政撥款日財(cái)政貼息C稅收返還D無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)【正確答案】ABCD8、一般來說，上市公司利用會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更管理盈余利潤主要有以下幾種手段（）。A、變更長期股權(quán)投資的核算方法日合并政策的變更C變更存貨計(jì)價(jià)方法

10、D折舊政策變更【正確答案】ABCD9、對于成本費(fèi)用的扣除，企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例確立的原則有（）。A真實(shí)性原則日合理性原則C權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D相關(guān)性原則【正確答案】ABCD10、稅務(wù)和會計(jì)上的差異主要分為（）。A、暫時性差異日永久性差異C可變差異D不變差異【正確答案】AB11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入一般納稅企業(yè)材料采購成本的有（）。A、購買材料支付的買價(jià)日支付的材料運(yùn)費(fèi)C購買材料發(fā)生的增值稅D采購過程中的保險(xiǎn)費(fèi)【正確答案】ABD12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)外購材料入賬價(jià)值的有（A材料的購買價(jià)格日運(yùn)輸途中的保險(xiǎn)費(fèi)C入庫前的挑選整理費(fèi)用D運(yùn)輸途中的合理損耗【正確答案】ABCD安裝過程中領(lǐng)用原材料5

11、00013、公司支付銀行存款30000元購入需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺,元，設(shè)備安裝完畢交付使用（不考慮增值稅），應(yīng)編制會計(jì)分錄（A借：在建工程30000貸：銀行存款30000日借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000C借：在建工程5000貸：原材料5000D借：固定資產(chǎn)35000貸：在建工程35000【正確答案】ACD14、下列各項(xiàng)說法正確的有（）。A、固定資產(chǎn)提足折舊之后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊日提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊C生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)應(yīng)該計(jì)入制造費(fèi)用D管理部門固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用【正確答案】ABCD15、關(guān)于“固定資產(chǎn)清理”賬戶的表述正確的有（A

12、、貸方登記清理收入日借方登記清理費(fèi)用C借方登記結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈收益D借方登記結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈損失【正確答案】ABC16、企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時，可能涉及到的會計(jì)科目有（）。A累計(jì)折舊日固定資產(chǎn)C營業(yè)外收入D營業(yè)外支出【正確答案】ABCD17、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有（）。A、處置無形資產(chǎn)取得的凈收益日無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的研究人員工資C攤銷對外出租無形資產(chǎn)的成本D計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【正確答案】BCD18、下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)處理的表述中，正確的有（）。A、應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價(jià)值和相關(guān)的交易費(fèi)用作為初始確認(rèn)金額日支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)

13、確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目C企業(yè)在持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益D資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價(jià)值變動計(jì)入當(dāng)期損益【正確答案】BCD19、下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)存貨的表述中，正確的有（）。A、存貨應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量日存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本C存貨期末計(jì)價(jià)應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量D存貨采用計(jì)劃成本核算的，期末應(yīng)將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本【正確答案】ABCD20、企業(yè)核算交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利時，可能涉及的會計(jì)科目有（A、交易性金融資產(chǎn)日投資收益C應(yīng)收股利D銀行存款【正確答案】BCD21、關(guān)于持有至到期投資，下列說法中不正確的有（）。A、應(yīng)按照實(shí)際利率與攤余成本計(jì)算確定應(yīng)收未收利息

14、日應(yīng)按照票面利率計(jì)算確定利息收入C計(jì)提減值損失不影響其攤余成本D應(yīng)按期末公允價(jià)值調(diào)整其賬面價(jià)值【正確答案】ABCD22、成本法下處置長期股權(quán)投資，可能涉及的會計(jì)科目有（）。A、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備日資本公積C投資收益D應(yīng)收股利【正確答案】ACD23、企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后處理時，可能涉及的會計(jì)科目有（）。A其他應(yīng)付款日管理費(fèi)用C待處理財(cái)產(chǎn)損溢D營業(yè)外收入【正確答案】CD24、下列關(guān)于長期股權(quán)投資會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A、對合營企業(yè)的長期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算日長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回C權(quán)益法下，按被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

15、應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益D權(quán)益法下，按被投資方實(shí)現(xiàn)凈利潤應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益【正確答案】ABD25、下列長期股權(quán)投資中，應(yīng)該采用權(quán)益法核算的有（）。A、企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資日企業(yè)對被投資單位具有共同控制的長期股權(quán)投資C企業(yè)對合營企業(yè)的長期股權(quán)投資D企業(yè)對被投資單位具有重大影響的長期股權(quán)投資【正確答案】BCD三、判斷題1、在實(shí)務(wù)中，企業(yè)不能將發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)歸屬于采購成本的費(fèi)用。（）丫、對N、錯【正確答案】N2、企業(yè)購入需要安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)將購入時發(fā)生的成本和安裝過程中發(fā)生的相關(guān)支出，先通過“在建工程”科目核算。（）丫、對N、錯【正確答案】Y3、企業(yè)購入不

16、需要安裝的固定資產(chǎn)，按應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額，借記“在建工程”、“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”等科目。（）丫、對N、錯【正確答案】N4、生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)，所計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本。（）丫、對N、錯【正確答案】N5、固定資產(chǎn)清理凈收益，通過貸記“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶進(jìn)行核算。（）丫、對N、錯【正確答案】N6、企業(yè)變賣閑置設(shè)備的凈損益應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用。（）丫、對N、錯【正確答案】N7、企業(yè)現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)過批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入的會計(jì)科目是管理費(fèi)用。（）丫、對N、錯【正確答案】N8、如果以前計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的影響因素消失的，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以

17、在計(jì)提金額予以回轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。（丫、對N、錯【正確答案】Y9、處于處置狀態(tài)的固定資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)予終止確認(rèn)。（）丫、對N、錯【正確答案】Y10、企業(yè)收回或處置貸款和應(yīng)收款項(xiàng)時，應(yīng)將取得的價(jià)款與該貸款和應(yīng)收款項(xiàng)賬面之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（）丫、對N、錯【正確答案】Y11、企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。（）丫、對N、錯【正確答案】Y12、在一個會計(jì)年度內(nèi)，對于貸款在最后一個付息日至年度資產(chǎn)負(fù)債表日期間的應(yīng)收未收利息，銀行應(yīng)按要求將其確認(rèn)為本年度收入。（）丫、對N、錯【正確答案】丫13、如果合同協(xié)議規(guī)

18、定特許權(quán)使用費(fèi)一次支付，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)視同該項(xiàng)資產(chǎn)的銷售，一次確認(rèn)收入。（）丫、對N、錯【正確答案】丫14、捐贈支出可以全部稅前扣除。（）丫、對N、錯【正確答案】N15、除企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。（）丫、對N、錯【正確答案】丫16、對于同一本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，稅法規(guī)定的稅務(wù)處理方法與會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定會計(jì)處理方法存在差異，這個差異就是稅會差異。（）丫、對N、錯【正確答案】Y17、稅務(wù)上認(rèn)可會計(jì)中的計(jì)提、轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等處理。（）丫、對N、錯【正確答案】N18、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不用計(jì)提折舊。（）丫、對N、錯【正確答案】Y19、界定固定資產(chǎn)是否開始折舊時，如果僅僅是“增加”了而沒有投入“使用”，是不得在稅前扣除折舊的。（）丫、對N、錯【正確答案】Y20、對于固定資產(chǎn)的日常維修，會計(jì)上和稅法上的處理一致。（）丫、對N、錯【正確答案】丫21、對于持有至到期投資，會計(jì)上計(jì)提的資