1104基礎(chǔ)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明最新知識(shí)講解

1、1104基礎(chǔ)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明（最新）目錄G01資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)方t表填報(bào)說(shuō)明3G01資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表W注填報(bào)說(shuō)明16第I部分：非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報(bào)表17第n部分：貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況簡(jiǎn)表18第IV部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（二）19第V部分：人民幣備付率報(bào)表21第V!部分：各項(xiàng)墊款情況表22G02衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)情況表填報(bào)說(shuō)明24G03各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備情況表填報(bào)說(shuō)明29G04利潤(rùn)表填報(bào)說(shuō)明34G05利潤(rùn)分配表填報(bào)說(shuō)明42G06個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)統(tǒng)af表填報(bào)說(shuō)明45G11資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況表填報(bào)說(shuō)明48G12貸款質(zhì)量遷徙情況表填報(bào)說(shuō)明57G13最大十家關(guān)注類(lèi)/次級(jí)類(lèi)/可疑類(lèi)/損失類(lèi)貸款情況表填

2、報(bào)說(shuō)明71G14授信集中情況表填報(bào)說(shuō)明75G15最大二十家關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易情況表填報(bào)說(shuō)明84G16抵債資產(chǎn)賬齡情況表填報(bào)說(shuō)明91G17銀行卡業(yè)務(wù)情況表填報(bào)說(shuō)明94G21流動(dòng)性期限缺口統(tǒng)計(jì)表填報(bào)說(shuō)明98G22流動(dòng)性比例監(jiān)測(cè)表填報(bào)說(shuō)明105G23最大十家存款客戶情況表填報(bào)說(shuō)明110G24最大十家金融機(jī)構(gòu)同業(yè)拆入情況表填報(bào)說(shuō)明113G31有價(jià)證券及投資情況表填報(bào)說(shuō)明115G32外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口情況表填報(bào)說(shuō)明119G33利率重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表填報(bào)說(shuō)明125G41資本充足率匯總表填報(bào)說(shuō)明133G42表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表填報(bào)說(shuō)明139G43表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算表填報(bào)說(shuō)明144G53分地區(qū)情況表填報(bào)說(shuō)明153G

3、01資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表填報(bào)說(shuō)明第一部分：引言本表反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在報(bào)告日的財(cái)務(wù)狀況，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類(lèi)分項(xiàng)列示。第二部分：一般說(shuō)明1.報(bào)表名稱(chēng)：資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表2.報(bào)表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0001號(hào)3.填報(bào)機(jī)構(gòu)：各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國(guó)銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)。4.報(bào)送口徑、頻度及時(shí)間：境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報(bào)）為月后8日、法人匯總數(shù)據(jù)（季報(bào)）為季后18日、合并報(bào)表數(shù)據(jù)（半年報(bào)）為半年后40日。月報(bào)遇法定節(jié)日順延

4、，順延天數(shù)與法定節(jié)日天數(shù)一致。5.報(bào)送方式：以電子報(bào)表形式報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。6.數(shù)據(jù)單位：萬(wàn)元。7.四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8.填報(bào)幣種：本表分別按人民幣、外幣折人民幣、本外幣合計(jì)人民幣填報(bào)，除權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目外，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民幣時(shí)，應(yīng)按照?qǐng)?bào)告期末最后一天國(guó)家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價(jià)進(jìn)行折算。根據(jù)財(cái)政部金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目按歷史匯率折合為人民幣，不同時(shí)期匯率之間形成的差額，按相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對(duì)人民幣的折算匯率，以報(bào)告期末最后一天美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時(shí)國(guó)際外匯市場(chǎng)

5、其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說(shuō)明本表中境內(nèi)指中華人民共和國(guó)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）以內(nèi)地區(qū)；境外指中華人民共和國(guó)以外國(guó)家或地區(qū)（含港、澳、臺(tái)地區(qū)）。本表中金融機(jī)構(gòu)包括政策性銀行、商業(yè)銀行、合作信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，以及證券公司、基金公司、保險(xiǎn)公司、期貨公司等。境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)指其營(yíng)業(yè)場(chǎng)所在境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)，境外金融機(jī)構(gòu)指其營(yíng)業(yè)場(chǎng)所在境外的金融機(jī)構(gòu)。本表中銀行指以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)為主的金融機(jī)構(gòu)，包括境內(nèi)的商業(yè)銀行和合作銀行。本表中各“減項(xiàng)”應(yīng)以正數(shù)反映。資產(chǎn)1.現(xiàn)金本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)庫(kù)存以及運(yùn)送中的人民幣

6、和外幣現(xiàn)金。2.貴金屬本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的黃金、白銀等貴金屬的價(jià)值。3.存放中央銀行款項(xiàng)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)劃繳中國(guó)人民銀行和外國(guó)中央銀行的各種存款。存放中國(guó)人民銀行款項(xiàng)包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金、按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金以及存放中央銀行特種存款等。不含存放中央銀行財(cái)政性款項(xiàng)。4.存放同業(yè)款項(xiàng)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)存放于其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社存放聯(lián)社款項(xiàng)。本項(xiàng)目按“境內(nèi)同業(yè)”和“境外同業(yè)”分別列示。5.應(yīng)收利息本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款、存放同業(yè)、拆出資金和投資等生息資產(chǎn)應(yīng)收的利息。6.貸款本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)借

7、款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。包括短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。不包含填報(bào)機(jī)構(gòu)填報(bào)在本表中7.貿(mào)易融資和8.貼現(xiàn)中款項(xiàng)。7.貿(mào)易融資本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)提供的各類(lèi)與國(guó)際、國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算工具相關(guān)的融資業(yè)務(wù)，主要包括打包貸款、進(jìn)口押匯、出口押匯、議付信用證和福費(fèi)廷等業(yè)務(wù)。不包含本表中8.貼現(xiàn)中業(yè)務(wù)內(nèi)容。打包貸款指借款單位在接到開(kāi)來(lái)信用證后，因貨物裝運(yùn)前需要短期資金而由填報(bào)機(jī)構(gòu)提供的融資。進(jìn)口押匯指填報(bào)機(jī)構(gòu)以信用證項(xiàng)下經(jīng)進(jìn)口商承兌的進(jìn)口跟單匯票作抵押向國(guó)外議付行償付的款項(xiàng)。出口押匯指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)出口單位交來(lái)國(guó)外銀行開(kāi)來(lái)的信用證項(xiàng)下出口單證（出口跟單匯票）議付的款項(xiàng)。議付信用證款項(xiàng)指填報(bào)機(jī)

8、構(gòu)接受?chē)?guó)內(nèi)信用證收益人的申請(qǐng)，在信用證付款到期日前向其議付信用證的款項(xiàng)。福費(fèi)廷是指業(yè)務(wù)填報(bào)機(jī)構(gòu)無(wú)追索權(quán)地購(gòu)買(mǎi)由銀行承兌/承付或保付的遠(yuǎn)期匯票，而向出口商提供融資的業(yè)務(wù)。8.貼現(xiàn)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。在貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理中應(yīng)按照“實(shí)質(zhì)重于形式的原則”，對(duì)回購(gòu)式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，買(mǎi)入及賣(mài)出方應(yīng)相應(yīng)計(jì)入“買(mǎi)入返售資產(chǎn)”和“賣(mài)出回購(gòu)款項(xiàng)”項(xiàng)目中。對(duì)非回購(gòu)式的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，賣(mài)出方應(yīng)扣減本項(xiàng)目余額，買(mǎi)入方應(yīng)增加本項(xiàng)目中余額。9.其他貸款本項(xiàng)目暫不報(bào)送。10.拆放同業(yè)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)拆借及借款給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，其中包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、

9、農(nóng)村信用社“調(diào)出調(diào)劑資金”，按“境內(nèi)銀行”、“境外銀行”、“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境外非銀行金融機(jī)構(gòu)”分別列示。11.其他應(yīng)收款本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)收取的，除應(yīng)收利息以外的其他各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)。填報(bào)機(jī)構(gòu)暫付的款項(xiàng)也在本項(xiàng)目反映。12.投資本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)購(gòu)入的各種能夠變現(xiàn)有價(jià)證券，包括各種股票、債券、基金等以及實(shí)業(yè)投資。本項(xiàng)目按“債券”、“股票”、“其他”分別列示。12.1債券本項(xiàng)目是指填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。包括政府債券、中央銀行債券及票據(jù)、企業(yè)債券、金融債券以及境外融資性票據(jù)等。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)持有的“中央銀行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)”填報(bào)在此項(xiàng)目中。13.

10、買(mǎi)入返售資產(chǎn)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在返售協(xié)議下所融出的資金。根據(jù)交易對(duì)手的不同，按“境內(nèi)銀行”、“境外銀行”、“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境外非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”、“境外非金融機(jī)構(gòu)”分別列示。如果交易無(wú)法分清交易對(duì)手，則填入“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”。根據(jù)抵押物資產(chǎn)的不同，分為“債券”、“票據(jù)”、“貸款”和“其他”分別列示?！皞倍x同本填報(bào)說(shuō)明12.1項(xiàng)。“票據(jù)”中不含境外融資性票據(jù)。14.待攤費(fèi)用本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、一次購(gòu)買(mǎi)印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等。15.固定資產(chǎn)原價(jià)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)所擁有的固定資

11、產(chǎn)的原價(jià)。填報(bào)機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：（1）為經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；（2）使用年限超過(guò)1年；（3）單位價(jià)值較高。16.累計(jì)折舊本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。17.固定資產(chǎn)凈值本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊后的凈值，即固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊。18.固定資產(chǎn)清理本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。19.在建工程本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)為購(gòu)建或改良固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、改良工程等所發(fā)生的支出。填報(bào)機(jī)構(gòu)購(gòu)入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過(guò)本項(xiàng)目反映。為在建工程

12、購(gòu)入的工程物資的實(shí)際成本，也在本項(xiàng)目反映。20.無(wú)形資產(chǎn)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)為提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹](méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)?？杀嬲J(rèn)無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)是指商譽(yù)。填報(bào)機(jī)構(gòu)自創(chuàng)的商譽(yù)，以及未滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的其他項(xiàng)目，不能作為填報(bào)機(jī)構(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)。21.抵債資產(chǎn)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)尚待處理的抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值。22.遞延稅項(xiàng)：遞延稅款借項(xiàng)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的遞延稅款的借方余額，體現(xiàn)填報(bào)機(jī)構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)回的時(shí)間性差異影響所得稅的金額。23.其他資產(chǎn)本項(xiàng)目反映填報(bào)

13、機(jī)構(gòu)除上述各項(xiàng)資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。繳存中央銀行財(cái)政性存款與財(cái)政性存款軋差后，若為資產(chǎn)方余額則填報(bào)在此項(xiàng)目，若為負(fù)債方余額則填報(bào)在47,其它負(fù)債項(xiàng)目中。填報(bào)機(jī)構(gòu)在報(bào)送“境內(nèi)合計(jì)”口徑數(shù)據(jù)時(shí)，與境外分支機(jī)構(gòu)的往來(lái)數(shù)據(jù)，軋差后若為借方余額，填報(bào)在此項(xiàng)目，若為貸方余額，則填報(bào)在47,其它負(fù)債項(xiàng)目中。24.各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了時(shí)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備。本表中各項(xiàng)減值損失準(zhǔn)備均以正值填報(bào)。24.1貸款損失準(zhǔn)備本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)各項(xiàng)貸款預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失計(jì)提的準(zhǔn)備。包括貸款

14、的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備、特種準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備三種。貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為各項(xiàng)貸款。各項(xiàng)貸款是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出資金形成的資產(chǎn)，主要包括：貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等?！案黜?xiàng)貸款”的統(tǒng)計(jì)口徑應(yīng)與本表中62.各項(xiàng)貸款統(tǒng)計(jì)口徑保持一致。24.2短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備填報(bào)機(jī)構(gòu)的短期投資應(yīng)按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，市價(jià)低于成本的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。填報(bào)機(jī)構(gòu)在采用短期投資成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)時(shí)，可以根據(jù)其具體情況，分別采用按投資總體、投資類(lèi)別或單項(xiàng)投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，如果某項(xiàng)短期投資比較重大（如占整個(gè)短期投資10%t以上），應(yīng)以單項(xiàng)投資為基礎(chǔ)計(jì)算并確定計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備

15、。24.3長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備填報(bào)機(jī)構(gòu)通過(guò)分析各項(xiàng)長(zhǎng)期投資資產(chǎn)的可收回性，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的長(zhǎng)期投資損失，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為股權(quán)投資和債權(quán)投資（不含采用成本與市價(jià)孰低法或公允價(jià)值法確定期末價(jià)值的證券投資和購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債本息部分的投資）。對(duì)于有市價(jià)長(zhǎng)期投資可以根據(jù)下列跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1）市價(jià)持續(xù)2年低于賬面價(jià)值；（2）該項(xiàng)投資暫停交易1年或1年以上；（3）被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損；（4）被投資單位持續(xù)2年發(fā)生虧損；（5）被投資單位進(jìn)行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象。對(duì)于無(wú)市價(jià)長(zhǎng)期投資可以根據(jù)下列跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1

16、）影響被投資單位經(jīng)營(yíng)的政治或法律環(huán)境的變化，如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂，可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)巨額虧損；（2）被投資單位所供應(yīng)的商品或提供的勞務(wù)因產(chǎn)品過(guò)時(shí)或消費(fèi)者偏好改變而使市場(chǎng)的需求發(fā)生變化，從而導(dǎo)致被投資單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化；（3）被投資單位所在行業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)等發(fā)生重大變化，被投資單位已失去競(jìng)爭(zhēng)能力，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化，如進(jìn)行清理整頓、清算等；（4）有證據(jù)表明該項(xiàng)投資實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的其他情形。24.4壞賬準(zhǔn)備本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)通過(guò)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)（不含貸款應(yīng)收利息、拆放同業(yè)應(yīng)收利息）的可收回性，對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失而計(jì)提的準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為存放

17、同業(yè)款項(xiàng)、拆借（拆出）資金、應(yīng)收債券利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收經(jīng)營(yíng)租賃款、其他應(yīng)收款等各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)。填報(bào)機(jī)構(gòu)可參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則對(duì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果參照貸款專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例。填報(bào)機(jī)構(gòu)在確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息予以合理估計(jì)。24.5抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備填報(bào)機(jī)構(gòu)在期末對(duì)抵債資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按市場(chǎng)公允價(jià)值進(jìn)行估值，如果抵債資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，計(jì)提的減值準(zhǔn)備。24.6固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)定期進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于可收回金額低于其賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備。對(duì)存

18、在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1）長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；（2）由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；（3）其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給填報(bào)機(jī)構(gòu)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。24.7在建工程減值準(zhǔn)備本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)定期對(duì)在建工程逐項(xiàng)進(jìn)行檢查評(píng)估，預(yù)計(jì)發(fā)生減值時(shí)，如長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程，應(yīng)當(dāng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。24.8無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)定期進(jìn)行評(píng)估，當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備：（1）該無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為金

19、融企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；（2）該無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷(xiāo)年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)；（3）其他足以表明該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值已超過(guò)可收回金額的情形。當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：（1）該無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已不能為金融企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；（2）該無(wú)形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能為金融企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)上述長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取可綜合評(píng)估其可收回金額和賬面價(jià)值的差異?？墒栈亟痤~，是指資產(chǎn)的銷(xiāo)售凈價(jià)與預(yù)期從該資產(chǎn)的持續(xù)使用和使用壽命結(jié)束時(shí)的處置中形成的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的的現(xiàn)值兩者之中的較高者。其

20、中，銷(xiāo)售凈價(jià)是指資產(chǎn)的銷(xiāo)售價(jià)格減去所發(fā)生的資產(chǎn)處置費(fèi)用后的余額。負(fù)債及所有者權(quán)益26.單位存款本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收非金融機(jī)構(gòu)（包括企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等）存入的存款，以及吸收的保險(xiǎn)公司存放款，郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、社會(huì)保障基金和養(yǎng)老基金等的協(xié)議存款。27.儲(chǔ)蓄存款本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收的個(gè)人存款。28.向中央銀行借款本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)向中央銀行借入的款項(xiàng)，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社向中央銀行借入的支農(nóng)再貸款。29.同業(yè)存放款項(xiàng)本項(xiàng)目反映其他金融機(jī)構(gòu)存放于填報(bào)機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社的“信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)”。本項(xiàng)目按“境內(nèi)同業(yè)”和“境外同業(yè)”分別

21、列示。30.同業(yè)拆入本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入及借入的款項(xiàng)，其中包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社“調(diào)入調(diào)劑資金”，按“境內(nèi)銀行”、“境外銀行”、“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境外非銀行金融機(jī)構(gòu)”分別列示。31.賣(mài)出回購(gòu)款項(xiàng)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按回購(gòu)協(xié)議賣(mài)出資產(chǎn)所融入的資金。根據(jù)交易對(duì)手的不同，按“境內(nèi)銀行”、“境外銀行”、“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境外非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”、“境外非金融機(jī)構(gòu)”分別列示。如果交易無(wú)法分清交易對(duì)手，則填入“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”。根據(jù)抵押物資產(chǎn)的不同，分為“債券”、“票據(jù)”、“貸款”和“其他”分別列示?！皞倍x同本填報(bào)說(shuō)明12.1項(xiàng)

22、。“票據(jù)”中不含境外融資性票據(jù)。32.匯出匯款本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)辦理銀行匯票業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)所發(fā)生的收付款項(xiàng)以及匯出的匯款。33.應(yīng)解匯款本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)收到的其他行委托銀行解付或支付給未在銀行開(kāi)戶的單位及個(gè)人的匯款或其他臨時(shí)性款項(xiàng)。34.存入保證金本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)收到客戶存入的各種保證金存款，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金、租賃保證金等。35.其他存款本項(xiàng)目暫不報(bào)送。36.應(yīng)付利息本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收的存款、拆入資金、賣(mài)出回購(gòu)證券及各種借款發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)付未付的利息。填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)行到期還本付息的金融債券所發(fā)生的應(yīng)付利息，在“發(fā)行債券”項(xiàng)目核算，不在本項(xiàng)目反映。37.應(yīng)交稅

23、金本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)交納的各種稅金，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅等。38.應(yīng)付工資本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)付給職工的工資總額。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼等，不論是否在當(dāng)月支付，均應(yīng)通過(guò)本項(xiàng)目反映。不包括在工資總額內(nèi)的發(fā)給職工的款項(xiàng)，如醫(yī)藥費(fèi)、福利補(bǔ)助、退休費(fèi)等，不在本項(xiàng)目反映。39.應(yīng)付福利費(fèi)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按規(guī)定從成本中提取的職工個(gè)人的福利費(fèi)。40.應(yīng)付利潤(rùn)（股利）本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。41.其他應(yīng)付款本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，包括應(yīng)付其他債權(quán)人和追索權(quán)人的各類(lèi)款項(xiàng)、應(yīng)付代收

24、的委托貸款和投資的利息及投資收益、收取的保管箱押金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。42.預(yù)提費(fèi)用本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按規(guī)定從費(fèi)用中預(yù)提但尚未實(shí)際支付的費(fèi)用，如預(yù)提的租金等。43.遞延收益本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)在本期和以后各期內(nèi)分別計(jì)入損益的各項(xiàng)收益，如貼現(xiàn)利息收入等。44.預(yù)計(jì)負(fù)債本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)產(chǎn)生的負(fù)債。填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，合理地確認(rèn)和計(jì)量預(yù)計(jì)負(fù)債。45.轉(zhuǎn)貸款資金本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)根據(jù)協(xié)議發(fā)放轉(zhuǎn)貸款而融入的款項(xiàng)，如轉(zhuǎn)貸外國(guó)政府貸款資金、轉(zhuǎn)貸國(guó)際金融組織貸款資金等。46.發(fā)行債券本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)為籌集資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付利息

25、。47.其他負(fù)債本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)除上述各項(xiàng)負(fù)債的其他負(fù)債。委托資金與委托貸款的差額（通常應(yīng)為正值）填報(bào)在此項(xiàng)目中。48.遞延稅項(xiàng)：遞延稅款貸項(xiàng)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的遞延稅款的貸方余額，體現(xiàn)填報(bào)機(jī)構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)回的時(shí)間性差異影響所得稅的金額。52.實(shí)收資本本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按照章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際收到投資人投入的資本。填報(bào)機(jī)構(gòu)收到投資者投入的資金，超過(guò)其在注冊(cè)資本所占的份額的部分，作為資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，在“資本公積”科目核算，不計(jì)入本項(xiàng)目。在中國(guó)境內(nèi)的外資銀行分行應(yīng)將其總行撥付的營(yíng)運(yùn)資金填報(bào)在本項(xiàng)目。53.資本公積本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)取得的資本公積，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作

26、銀行、農(nóng)村信用社歷年積累所形成的資本（農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)狀況表中的實(shí)收資本）。依據(jù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，包括：（1）資本（或股本）溢價(jià)；（2）接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備；（3）接受現(xiàn)金捐贈(zèng)；（4）股權(quán)投資準(zhǔn)備；（5）外幣資本折算差額；（6）關(guān)聯(lián)交易差價(jià)；（7）其他資本公積。資本公積各準(zhǔn)備項(xiàng)目不能轉(zhuǎn)增資本（或股本）。53.1重估儲(chǔ)備本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估后，計(jì)入資本公積的固定資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的正差額。54.盈余公積本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)從利潤(rùn)中提取的盈余公積。55.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一定比例從凈利潤(rùn)中提取的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的

27、準(zhǔn)備。56.信托賠償準(zhǔn)備本項(xiàng)目反映從事信托業(yè)務(wù)的填報(bào)機(jī)構(gòu)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取，用于賠償信托業(yè)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。57.未分配利潤(rùn)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)歷年積存的未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）。57.1本年利潤(rùn)本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）總額。58.外幣報(bào)表折算差額本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)將其境外機(jī)構(gòu)以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表或境內(nèi)機(jī)構(gòu)采用與母公司記賬本位幣以外貨幣編制的會(huì)計(jì)報(bào)表折算為記賬本位幣后，資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目與負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額。外國(guó)銀行分行將“外幣資本類(lèi)折算差額”記入本項(xiàng)目。附注項(xiàng)目61.各項(xiàng)存款填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收的單位和居民個(gè)人的存款。具體內(nèi)容包括：企業(yè)存款、私營(yíng)及個(gè)體存

28、款、事業(yè)單位存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)存款、居民儲(chǔ)蓄存款、保險(xiǎn)公司存放、郵政儲(chǔ)蓄定期存放、住房公積金機(jī)構(gòu)存款、保證金存款、應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款等。本項(xiàng)目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行調(diào)整。62.各項(xiàng)貸款填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。本項(xiàng)目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行調(diào)整。第四部分：核對(duì)關(guān)系4.=4.1+4.210.=10.3+10.4+10.5+10.612.=12.1+12.2+12.313.=13.3+13.4+13.5+13.6+13.7+13.813.=13.9.1+13.9.2+13.9.3

29、+13.9.417.=15.-16.24.=24.1+24.2+24.3+24.4+24.5+24.6+24.7+24.825.=1.+2.+3.+4.+5.+6.+7.+8.+10.+11.+12.+13.+14.+17.+18.+19.+20.+21.+22.+23.-24.25.=60.29.=29.1+29.230.=30.1+30.2+30.3+30.4+30.5+30.631.=31.3+31.4+31.5+31.6+31.7+31.831.=31.9.1+31.9.2+31.9.3+31.9.449.=26.+27.+28.+29.+30.+31.+32.+33.+34.+36.

30、+37.+38.+39.+40.+41.+42.+43.+44.+45.+46.+47.+48.59.=52.+53.+54.+55.+56.+57.+58.60.=49.+50.+59.61.>26.+27.62.引6.C=A+B;本校驗(yàn)關(guān)系適用于1.、2.、3.、5.、6.、7.、8.、10.、12.、13.、14.、17.、18.、19.、20.、21.、22.、24.、26.、27.、28.、30.、31.、32.、33.、34.、36.、37.、38.、39.、40.、42.、43.、44.、45.、46.、48.、61.、62.行。G01資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表附注填報(bào)說(shuō)明第一部分：引

31、言本部分為資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表的補(bǔ)充信息。主要包括五個(gè)部分。第I部分：非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報(bào)表；第R部分：貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況簡(jiǎn)表；第IV部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（二）；第V部分：人民幣備付率報(bào)表；第VI部分：各項(xiàng)墊款情況表。第二部分：一般說(shuō)明1 .報(bào)表名稱(chēng)：資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表附注2 .報(bào)表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0002號(hào)3 .填報(bào)機(jī)構(gòu)：第I部分：各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國(guó)銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司和汽車(chē)金融公司；第II部分：各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商

32、業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國(guó)銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)；第IV部分：各國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國(guó)銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)；第V部分：為各國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國(guó)銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社和企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司；第V1部分：各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、

33、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國(guó)銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司和金融租賃公司。4 .報(bào)送口徑、頻度及時(shí)間：第I部分（非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報(bào)表）：境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報(bào)）為月后8日、法人匯總數(shù)據(jù)（季報(bào)）為季后18日、合并報(bào)表數(shù)據(jù)（半年報(bào)）為半年后40日；第R部分（貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況簡(jiǎn)表）：境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報(bào)）為月后8日；第IV部分（存貸款明細(xì)報(bào)表（二）：法人匯總數(shù)據(jù)（年報(bào)）為年后40日；第V部分（人民幣備付率報(bào)表）：境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報(bào)）為月后8日；第VI部分（各項(xiàng)墊款情況表）：法人匯總數(shù)據(jù)（季報(bào)）為季后18日。月

34、報(bào)遇法定節(jié)日順延，順延天數(shù)與法定節(jié)日天數(shù)保持一致。5 .報(bào)送方式：以電子報(bào)表形式報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。6 .數(shù)據(jù)單位：萬(wàn)元。7 .四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8 .填報(bào)幣種：本表第I部分、第II部分、第V部分和第VI部分分別按人民幣、外幣折人民幣、本外幣合計(jì)人民幣填報(bào)；第IV部分以本外幣合計(jì)人民幣填報(bào)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民幣時(shí)，應(yīng)按照?qǐng)?bào)告期末最后一天國(guó)家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價(jià)進(jìn)行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對(duì)人民幣的折算匯率，以報(bào)告期末最后一天美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時(shí)國(guó)際外匯市場(chǎng)其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分

35、：具體說(shuō)明及核對(duì)關(guān)系第I部分：非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報(bào)表本部分報(bào)表為填報(bào)機(jī)構(gòu)的非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況。1,非應(yīng)計(jì)貸款本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回的貸款，以及貸款雖然未到期或逾期未超過(guò)90天但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已停止、項(xiàng)目已停建的貸款。2,1委托貸款資金本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)收到的客戶或其他單位委托填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款而由委托人撥入的貸款資金。2,2委托投資資金本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)收到的客戶或其他單位委托填報(bào)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資而由委托人撥入的資金。2,3委托貸款本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)接受客戶或其他單位委托而發(fā)放的貸款。委托人提供資金，填報(bào)機(jī)構(gòu)根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、

36、金額、期限、利率等而代理發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回。委托貸款和委托投資的資金由委托人提供，填報(bào)機(jī)構(gòu)不得代墊資金，其風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)。2,4委托投資本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)接受客戶或其他單位委托而進(jìn)行的投資。委托人提供資金，由填報(bào)機(jī)構(gòu)根據(jù)委托人確定的投資對(duì)象、金額、期限等而代理進(jìn)行的投資。2,5委托資金軋差委托貸款和委托投資的資金由委托人提供，銀行不代墊資金，其風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)。委托資金軋差等于委托貸款資金加委托投資資金，減去委托貸款和委托投資。3.1本年發(fā)行短期債券本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)本年度發(fā)行的期限在1年期以內(nèi)（含）的各種債券,填報(bào)報(bào)告期末的余額。3.2本年發(fā)行長(zhǎng)期債券（境內(nèi)）本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)本年度

37、在境內(nèi)發(fā)行的期限在1年以上的各種債券。3.3本年發(fā)行長(zhǎng)期債券（境外）本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)本年度在境外發(fā)行的期限在1年以上的各種外幣債券。核對(duì)關(guān)系：表內(nèi)校驗(yàn)關(guān)系2,5=2,1+2,2-2,3-2,4C=A+B第R部分：貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況簡(jiǎn)表本部分報(bào)表主要反映填報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)表日期貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)情況。本表中正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)和損失類(lèi)貸款的定義以貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則（銀發(fā)2001416號(hào)），以及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的通知（銀監(jiān)發(fā)200322號(hào)）的相關(guān)要求為標(biāo)準(zhǔn)。具體說(shuō)明：1.各項(xiàng)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、

38、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。本項(xiàng)目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行調(diào)整。1.1正常類(lèi):是指借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。1.2關(guān)注類(lèi):是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。1.3次級(jí)類(lèi):是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。1.4可疑類(lèi):是指借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。1.5損失類(lèi):是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。核對(duì)關(guān)系：表內(nèi)校驗(yàn)

39、關(guān)系1.=1.1+1.2+1.3+1.4+1.5C=A+B表問(wèn)校驗(yàn)關(guān)系以下校驗(yàn)關(guān)系只適用于境內(nèi)匯總口徑1.A=G01_62.A1.B=G01_62.B1.C=G01_62.C第IV部分：存貸款明細(xì)報(bào)表（二）本部分報(bào)表收集填報(bào)機(jī)構(gòu)存款、貸款原始期限情況，用以反映填報(bào)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)和流動(dòng)性情況。本部分報(bào)表中有關(guān)存貸款的期限，指各項(xiàng)存款及貸款本金的原始（合同）期限，在填報(bào)本表時(shí)不考慮因可能出現(xiàn)提前支取或提前還款造成的實(shí)際存貸款期限的改變；因貸款利息的拖欠超過(guò)90天而計(jì)入非應(yīng)計(jì)貸款的各項(xiàng)貸款，仍應(yīng)按照貸款本金的原始期限填列本報(bào)表。本部分報(bào)表列示的存貸款的期限，包括“逾期”、“活期”、“三個(gè)月以內(nèi)

40、”、“三個(gè)月至六個(gè)月”、“六個(gè)月至一年”、“一年至二年”、“二年至三年”、“三年至五年”和“五年以上”九類(lèi)。本表中時(shí)間劃分區(qū)間均為含上限時(shí)間，不含下限時(shí)間。如“一年至二年”則為含二年不含一年。月、年均按自然月年統(tǒng)計(jì)。實(shí)際統(tǒng)計(jì)時(shí)，應(yīng)按存貸款原始（合同）期限分類(lèi)填列，原始期限未落在上述九類(lèi)中的，應(yīng)比照所在期限段按上述原則進(jìn)行填列。貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)原始期限指貼現(xiàn)日或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)日距票據(jù)到期日之間的時(shí)間。分期付款貸款的原始期限指合同起始日到最終到期日的之間的時(shí)間。對(duì)于分筆發(fā)放并分期償還的貸款，如其發(fā)放與償還金額難以匹配，貸款起始日期以每筆放款日期為起點(diǎn)，如合同未分筆明確對(duì)應(yīng)還款時(shí)間，則以合同約定的全部貸款最后到

41、期日為貸款到期時(shí)間。具體說(shuō)明：1,本金逾期:本行AB兩列不填列；貸款本金到期未償還部分的逾期貸款以及墊款，在本行統(tǒng)計(jì)。2,活期:活期存款指填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收存款單位和居民個(gè)人存入的隨時(shí)取用的存款；活期貸款指在免息期內(nèi)的信用卡透支及在協(xié)議期限內(nèi)的協(xié)議存款透支。通知存款應(yīng)填入“3,三個(gè)月以內(nèi)”項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。A各項(xiàng)存款:與G01資產(chǎn)負(fù)債表61,各項(xiàng)存款口徑相同。（B其中：個(gè)人儲(chǔ)蓄存款:與G01資產(chǎn)負(fù)債表中”27.儲(chǔ)蓄存款”口徑相同。C各項(xiàng)貸款:與G01資產(chǎn)負(fù)債表62,各項(xiàng)貸款口徑相同。（核對(duì)關(guān)系：表內(nèi)核對(duì)關(guān)系10.=1,+2,+3,+4,+5,+6,+7,+8,+9.A刊B表間核對(duì)關(guān)系10,A=G01_6

42、1,C10.B=G01_27.C10.C=G01_62.C第V部分：人民幣備付率報(bào)表本報(bào)表旨在收集填報(bào)機(jī)構(gòu)人民幣備付率有關(guān)情況，以便對(duì)填報(bào)機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。具體說(shuō)明：1.1超額準(zhǔn)備金存款:指填報(bào)機(jī)構(gòu)存放中央銀行用于支付清算、提取及繳存現(xiàn)金的人民幣款項(xiàng)扣除應(yīng)繳法定存款準(zhǔn)備金后的余額。沒(méi)有在中央銀行開(kāi)戶的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社的超額準(zhǔn)備金填報(bào)零，法定存款準(zhǔn)備金應(yīng)從存放聯(lián)社款項(xiàng)中扣除。法定存款準(zhǔn)備金：中央銀行要求填報(bào)機(jī)構(gòu)按照繳存款的一定比例（法定存款準(zhǔn)備金率）繳存中央銀行的款項(xiàng)。1.2現(xiàn)金:指填報(bào)機(jī)構(gòu)庫(kù)存以及運(yùn)送中的人民幣和外幣現(xiàn)金。1.3存放同業(yè)人民幣款項(xiàng)（農(nóng)村

43、合作金融機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)公司適用）:指填報(bào)機(jī)構(gòu)在其他銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)存入的用于支付清算等用途的人民幣款項(xiàng)（農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社含存放聯(lián)社款項(xiàng)（縣級(jí)匯總只包括存放市聯(lián)社、省聯(lián)社的部分，地市級(jí)匯總只包括存放省聯(lián)社部分），沒(méi)有在中央銀行開(kāi)戶的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社存放聯(lián)社款項(xiàng)中應(yīng)扣除應(yīng)繳納的法定存款準(zhǔn)備金）。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)公司以外的機(jī)構(gòu)不填報(bào)。1.4借入中央銀行緊急貸款（農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)適用）:指填報(bào)機(jī)構(gòu)向中央銀行借入的用于保支付的緊急貸款。1.5超額準(zhǔn)備:指填報(bào)機(jī)構(gòu)現(xiàn)金和超額準(zhǔn)備金存款之和。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)公司的超額準(zhǔn)備為現(xiàn)金、超額準(zhǔn)備金存款和存放同業(yè)

44、人民幣款項(xiàng)之和減去借入中央銀行緊急貸款。1.6各項(xiàng)存款:填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收存款單位和居民個(gè)人存入的貨幣資金。具體內(nèi)容包括：企業(yè)存款、私營(yíng)及個(gè)體存款、事業(yè)單位存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)存款、居民儲(chǔ)蓄存款、保險(xiǎn)公司存放、郵政儲(chǔ)蓄定期存放、住房公積金機(jī)構(gòu)存款、保證金、應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款等。本項(xiàng)目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行調(diào)整。1.7超額備付率:指填報(bào)機(jī)構(gòu)超額準(zhǔn)備與各項(xiàng)存款之比。核對(duì)關(guān)系：(1)表內(nèi)核對(duì)關(guān)系1.5 1.1+1.2+1.3-1.4,適用于A列1.7 1.5/1.6X100%,適用于A列(2)表問(wèn)核對(duì)關(guān)系G01_V1.2A=G01_1.AG01_V1.6的A、BC列=G01_61.的A、B、C列C

45、=A+B適用于1.6行第VI部分：各項(xiàng)墊款情況表本部分報(bào)表收集填報(bào)機(jī)構(gòu)部分表外業(yè)務(wù)墊款情況明細(xì)表，為進(jìn)一步分析部分表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不良資產(chǎn)情況提供基礎(chǔ)信息。各項(xiàng)墊款是指填報(bào)機(jī)構(gòu)由于為非銀行機(jī)構(gòu)承擔(dān)第三方責(zé)任，為受擔(dān)保的交易方違約行為而墊付的資金。包括承兌墊款、保函墊款和信用證墊款等。1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù):包括一般負(fù)債擔(dān)保、遠(yuǎn)期票據(jù)承兌和具承兌性質(zhì)的背書(shū)。1.1承兌匯票:是指由出票人簽發(fā)并向填報(bào)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)填報(bào)機(jī)構(gòu)承兌的匯票。1.2融資性保函:是指以資金融通為目的，填報(bào)機(jī)構(gòu)為合約關(guān)系一方當(dāng)事人（擔(dān)保申請(qǐng)人），向合約關(guān)系的另一方當(dāng)事人（擔(dān)保受益人）開(kāi)立的，當(dāng)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)違約時(shí)由填報(bào)機(jī)構(gòu)承擔(dān)償還

46、資金債務(wù)、還款擔(dān)保責(zé)任的保函（法律性文書(shū)）。融資性保函包括：借款保函、融資租賃保函、透支保函、有價(jià)證券發(fā)行擔(dān)保、一年期以上的延期付款保函、以貨幣償還的補(bǔ)償貿(mào)易保函、銀行授信額度保函和融資性備用信用證等。融資性備用信用證是指開(kāi)證行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開(kāi)證行開(kāi)具匯票，并隨附開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件即可得到開(kāi)證行償付。保兌信用證也統(tǒng)計(jì)在此項(xiàng)目。非銀行金融機(jī)構(gòu)辦理的保證業(yè)務(wù)在此項(xiàng)目填報(bào)，保證業(yè)務(wù)指擔(dān)保法所列的保證擔(dān)保方式，即保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。1.3其他等同于貸款的授信業(yè)務(wù):

47、是指未歸類(lèi)在1.1承兌匯票、1.2融資性保函中的其他等同于貸款的授信業(yè)務(wù)。2.與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目:包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等。2.1非融資性保函:是指填報(bào)機(jī)構(gòu)為客戶貿(mào)易或工程投標(biāo)等非融資性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)具擔(dān)保文書(shū)的保函。非融資性保函包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、海事保函、質(zhì)量保函、關(guān)稅付款保函、工程維修保函、訴訟保函、提貨擔(dān)保保函等。2.2其他與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目:是指未歸類(lèi)在2.1非融資性保函中的其他與交易相關(guān)的或有負(fù)債。3.與貿(mào)易相關(guān)的或有項(xiàng)目:是指以裝運(yùn)貨物單據(jù)作抵押的、有優(yōu)先索償權(quán)的或有負(fù)債。3.1跟單信用證:是指憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨

48、物所有權(quán)的單據(jù)（如海運(yùn)提單等），或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)（如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)）。3.2其他與貿(mào)易相關(guān)的或有項(xiàng)目:是指未歸類(lèi)在“3.1跟單信用證”中的與貿(mào)易相關(guān)的其他或有負(fù)債。ABC期末墊款余額:是指在報(bào)告期期末，填報(bào)機(jī)構(gòu)由于客戶不能按照合同約定期限歸還其款項(xiàng)，或被交易對(duì)手、相關(guān)利益方對(duì)其或有事項(xiàng)行使索償權(quán)，使該表有關(guān)項(xiàng)目期末余額指標(biāo)從表外或有事項(xiàng)轉(zhuǎn)為表內(nèi)不良資產(chǎn)的會(huì)計(jì)賬面余額。核對(duì)關(guān)系：表內(nèi)校驗(yàn)關(guān)系1.=1.1+1.2+1.32.=2.1+2.23.=3.1+3.24.=1.+2.+3.G02衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)情況表填報(bào)說(shuō)明第一部分：引言本表包含兩張子表以分別反映金融機(jī)構(gòu)從事衍生產(chǎn)品交

49、易業(yè)務(wù)的發(fā)展情況與風(fēng)險(xiǎn)狀況。衍生產(chǎn)品是一種金融合約，其價(jià)值取決于一種或多種基礎(chǔ)資產(chǎn)或指數(shù)，合約的基本種類(lèi)包括遠(yuǎn)期、期貨、掉期（互換）和期權(quán)。衍生產(chǎn)品還包括具有遠(yuǎn)期、期貨、掉期（互換）和期權(quán)中一種或多種特征的結(jié)構(gòu)化金融工具。第二部分：一般說(shuō)明1 .報(bào)表名稱(chēng)：衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)情況表2 .報(bào)表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0003號(hào)3 .填報(bào)機(jī)構(gòu)：經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)開(kāi)辦衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)的各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國(guó)銀行分行、城市信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托公司、金融租賃公司、汽車(chē)金融公司和貨幣經(jīng)紀(jì)公司。4 .報(bào)送口徑、頻度及時(shí)間：法人匯總數(shù)據(jù)（季

50、報(bào)）為季后18日內(nèi)，合并報(bào)表數(shù)據(jù)（半年報(bào)）為半年后40日內(nèi)。5 .報(bào)送方式：以電子報(bào)表形式報(bào)送。6 .數(shù)據(jù)單位：萬(wàn)元。7 .四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8.填報(bào)幣種：本報(bào)表為本外幣合并報(bào)表，外幣項(xiàng)目應(yīng)折算為等值人民幣。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民幣時(shí)，應(yīng)按照?qǐng)?bào)告期末最后一個(gè)交易日國(guó)家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價(jià)進(jìn)行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對(duì)人民幣的折算匯率，以報(bào)告期末最后一個(gè)交易日美元兌人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時(shí)國(guó)際外匯市場(chǎng)其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說(shuō)明一、表一：業(yè)務(wù)發(fā)展表填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)按商業(yè)銀行資本充足率管理

51、辦法和商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引的要求劃分銀行賬戶和交易賬戶。在有關(guān)衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬戶類(lèi)型，即明確區(qū)分銀行賬戶和交易賬戶，此后不得隨意更改。交易賬戶：交易賬戶記錄的是填報(bào)機(jī)構(gòu)為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的可以自由交易的仔r生產(chǎn)品，包括：i.填報(bào)機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有目的地持有以便轉(zhuǎn)手出售、從實(shí)際或預(yù)期的短期價(jià)格波動(dòng)中獲利而進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易；2.填報(bào)機(jī)構(gòu)向客戶（包括金融機(jī)構(gòu)）提供衍生產(chǎn)品交易、投資、保值服務(wù)而進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易；3.填報(bào)機(jī)構(gòu)為對(duì)沖上述兩類(lèi)業(yè)務(wù)全部或部分風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易。銀行賬戶：填報(bào)機(jī)構(gòu)為非交易目的進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易，包括：1.從其表內(nèi)銀行賬戶中

52、的資產(chǎn)/負(fù)債業(yè)務(wù)衍生出來(lái)的、為規(guī)避自有資產(chǎn)/負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易；2.計(jì)入銀行賬戶的結(jié)構(gòu)化金融工具。1.1、2.1買(mǎi)入期權(quán):是指期權(quán)合約的買(mǎi)方在支付期權(quán)費(fèi)后，獲得了在將來(lái)的某一特定時(shí)間或之前，以約定的價(jià)格向另一方出售或購(gòu)買(mǎi)某一基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)的權(quán)利（或選擇權(quán)）。1.2、2.2賣(mài)出期權(quán):是指期權(quán)合約的賣(mài)方在收到期權(quán)費(fèi)后，承擔(dān)了根據(jù)買(mǎi)方的選擇購(gòu)買(mǎi)或出售某一基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)的義務(wù)。1.3、2.3期貨:是一種延期交割基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)化的協(xié)議，協(xié)議買(mǎi)方和賣(mài)方同意在將來(lái)某一特定日期，以特定價(jià)格或收益購(gòu)買(mǎi)或交割某一基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)。期貨合約在交易所進(jìn)行。1.4、2.4遠(yuǎn)期:是一種延期交割基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)

53、的協(xié)議，協(xié)議買(mǎi)方和實(shí)方同意在將來(lái)某一特定日期，以特定價(jià)格或收益購(gòu)買(mǎi)或交割某一基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)。遠(yuǎn)期合約一般不在交易所內(nèi)交易，合約也不是標(biāo)準(zhǔn)化的。遠(yuǎn)期還包括在到期日只對(duì)約定價(jià)與即期價(jià)的差額進(jìn)行交割的交易，如無(wú)本金交割遠(yuǎn)期。1.5、2.5互換:是交易雙方同意在某一特定期間內(nèi)，以特定的名義價(jià)值為基準(zhǔn)，相互交換現(xiàn)金流的場(chǎng)外交易合約。延期起息的互換也屬互換。A、BPJ率產(chǎn)品:是指與生息金融工具相關(guān)的合約，或現(xiàn)金流量取決于參考利率或其他利率合約的合約，即主要風(fēng)險(xiǎn)特征為利率風(fēng)險(xiǎn)的衍生產(chǎn)品。包括：附有可撤銷(xiāo)權(quán)或可轉(zhuǎn)換權(quán)的債券、單一貨幣利率掉期、單一貨幣利率掉期期權(quán)、基點(diǎn)掉期、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)主要風(fēng)險(xiǎn)為利率

54、風(fēng)險(xiǎn)的金融工具的期貨合約（如同業(yè)拆息期貨、國(guó)家債券期貨）、利率期權(quán)（包括封頂期權(quán)、保底期權(quán)、封頂保底型期權(quán)和封頂組合型期權(quán)）。但不包括涉及一種或多種外幣交換的合約（如交叉貨幣互換和貨幣期權(quán)）、其他主要風(fēng)險(xiǎn)特征為外匯風(fēng)險(xiǎn)的合約（它們應(yīng)被視為外匯合約），也不包括買(mǎi)賣(mài)尚未發(fā)行證券的承諾。C、C#匯及黃金產(chǎn)品:是指買(mǎi)賣(mài)外匯或黃金的、現(xiàn)金流量取決于參考外幣或黃金的合約，即主要風(fēng)險(xiǎn)特征為匯率風(fēng)險(xiǎn)或黃金價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的衍生產(chǎn)品。包括外匯遠(yuǎn)期合約、貨幣期貨、貨幣期權(quán)、貨幣互換和跨幣種利率互換（CROSSCURRENCYINTERESTRATE）SW種禾率互換期權(quán)；但不包括現(xiàn)匯合約、未交割的現(xiàn)匯或現(xiàn)貨合約，外匯合約以買(mǎi)入貨幣金額填報(bào)。E、F商品及其他產(chǎn)品:是指與銀、鋁、鉗等貴金屬價(jià)格或銅、鋅等有色金屬價(jià)格或原油、農(nóng)產(chǎn)品等商品價(jià)格相關(guān)，或者與上述金屬、商品價(jià)格指數(shù)相關(guān)的衍生產(chǎn)品，即主要風(fēng)險(xiǎn)特征為商品風(fēng)險(xiǎn)的衍生產(chǎn)品。還包括不適合歸于利率產(chǎn)品、外匯和黃金產(chǎn)品、股權(quán)相關(guān)產(chǎn)品的其他衍生產(chǎn)品，例如運(yùn)費(fèi)衍生產(chǎn)品、天氣指數(shù)衍生產(chǎn)品、碳排放衍生產(chǎn)品等。G、H殳權(quán)相關(guān)產(chǎn)品:是指收益或部分收益與某一特定股票價(jià)格相關(guān)、或與某一股票價(jià)格指數(shù)