2016年小企業(yè)會計繼續(xù)教育滿分答案

1、第一章概述4-O小企業(yè)外部會計信息使用者主要為（）。（2分）A稅務(wù)部門和銀行R投資者C債權(quán)人R董事會執(zhí)行小企業(yè)會計準則的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項小企業(yè)會計準則未作規(guī)范的，可以參照企業(yè)會計準則中的相關(guān)規(guī)定進行處理。（）（2分）A正確R錯誤第二章資產(chǎn)21-n小企業(yè)計算10月份固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊額時，不需要的數(shù)據(jù)是（）。（2分）A9月份固定資產(chǎn)計提的折舊額R9月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額C10月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額R10月份固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額小企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過“固定資產(chǎn)”科目核算。（）（2分）A正確R錯誤甲公司2013年3月6日從二級市場購入的一批

2、乙公司發(fā)行的股票100萬股，作為短期投資，取得時公允價值為每股為5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費用5萬元，全部價款以銀行存款支付。2013年3月16日收到最初支付價款中所含現(xiàn)金股利。2014年2月21日，乙公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.3元。2014年3月21日，收到現(xiàn)金股利。2014年4月16日，將該股票全部處置，每股5.2元，交易費用為5萬元。企業(yè)處置該投資應(yīng)確認的投資收益為（）。（2分）A5萬R10萬C15萬R20萬E公司為增值稅一般納稅人，2013年3月5日該公司銷售一批產(chǎn)品，按價目表標明的價格為30000元（不含稅）。由于是成批銷售，E公司給予購貨方10%

3、勺商業(yè)折扣，則應(yīng)收賬款的入賬金額為（）元。（2分）A27000R30000C31590R35100F公司“盈余公積”科目年初余額為100萬元，本年提取法定盈余公積135萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增實收資本80萬元。假定不考慮其他因素，則下列表述中不正確的是（）（2分）A、所有者權(quán)益總額維持不變B、所有者權(quán)益總額增加55萬元G“盈余公積”科目年末余額為155萬元D“實收資本”科目增加80萬元公司為增值稅一般納稅人，當月賒銷產(chǎn)品一批，開出的增值稅發(fā)票注明銷售價50000元，增值稅8500元，另以銀行存款代購貨方墊付運雜費500元，則A公司“應(yīng)收賬款”的入賬價值為（）元。（2分）A50000B、50500G

4、58500D59000下列各項中，有關(guān)長期債券投資表述不正確的是（）。（2分）A、長期債券投資應(yīng)當按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進行計量B、實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當單獨確認為應(yīng)收利息G分期付息方式的債券應(yīng)計利息計入長期債券投資的賬面價值D分期付息方式的債券應(yīng)收利息應(yīng)作為流動資產(chǎn)項目小企業(yè)會計準則中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。（2分）A支票B、商業(yè)匯票G委托收款D備用金下列折舊計算公式正確的是（）。（2分）A年限平均法下，年折舊率=1+預(yù)計使用壽命（年）X100%B、工作量法下，單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原值X（1+預(yù)計總工作量）G雙倍余額遞減法下，年折舊率

5、=2+預(yù)計使用壽命（年）X100%D年數(shù)總和法下，年折舊率=預(yù)計使用壽命+預(yù)計使用壽命X（預(yù)計使用壽命+1）+2X100%應(yīng)收及預(yù)付款項實際發(fā)生壞賬時，應(yīng)當計入營業(yè)外支出。（）（2分）A正確B、錯誤某單位“原材料”總賬賬戶下設(shè)A材料和B材料兩個明細賬戶2013年5月，“原材料”總賬賬戶的借方發(fā)生額為8000元，貸方發(fā)生額為6000元其中,A材料借方發(fā)生額為3000元,B材料貸方發(fā)生額為2000元下列表述中正確的是（）。（2分）AB材料借方發(fā)生額為4000元,A材料貸方發(fā)生額為5000元B、B材料貸方發(fā)生額為5000元,A材料借方發(fā)生額為4000元GB材料借方發(fā)生額為8000元,A材料貸方發(fā)生額

6、為6000元DB材料借方發(fā)生額為5000元,A材料貸方發(fā)生額為4000元“研發(fā)支出”科目，屬于成本類科目。應(yīng)按照研究開發(fā)項目，分別對“費用化支出”、“資本化支出”進行明細核算。（）（2分）A、正確B、錯誤某企業(yè)出售房屋一幢，賬面原價500000元，已提折舊140000元，出售時發(fā)生清理費用600元,出售價款為420000元，適用營業(yè)稅稅率為5%。不考慮其他稅費。企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益時的會計分錄為（）。（2分）A借：固定資產(chǎn)清理38400貸：營業(yè)外收入38400B、借：固定資產(chǎn)清理34400貸：營業(yè)外收入34400G借：固定資產(chǎn)清理258600貸：營業(yè)外收入258600D借：營業(yè)外支出38

7、400貸：固定資產(chǎn)清理38400企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。（）（2分）A正確B、錯誤生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當按照年限平均法計提折舊。（）（2分）A正確B、錯誤第三章負債13-采購方采購商品使用商業(yè)匯票結(jié)算時，應(yīng)核算的會計科目是（）。（2分）A應(yīng)收賬款B、應(yīng)收票據(jù)G應(yīng)付票據(jù)D預(yù)收賬款甲公司5月29日售給乙公司產(chǎn)品一批，貨款總計150000元，適用增值稅稅率為17%.乙公司交來一張出票日期為6月1日、面值為175500元、期限為3個月的商業(yè)匯票。甲公司于7月1日持票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為6%.則甲公司所得貼現(xiàn)額為（）元。（2分）A173745B、172780G171440D172

8、209下列稅種中，屬于價外稅的是（）（2分）A消費稅B、營業(yè)稅G印花稅D增值稅小企業(yè)應(yīng)由在建工程負擔(dān)的職工薪酬，借記（）。（2分）A生產(chǎn)成本B、制造費用G在建工程D管理費用小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等，也通過“應(yīng)交稅費”科目核算。（）（2分）A、正確B、錯誤第四章所有者權(quán)益4-O以發(fā)行股票方式籌集資本，發(fā)行股票的傭金和手續(xù)費等要記入股本。（）（2分）A正確B、錯誤某股份制公司委托證券公司代理發(fā)行普通股100000股，每月面值1元，每股按1.2元的價格出售按協(xié)議，證券公司從發(fā)行收入中收取3%勺手續(xù)費，從發(fā)行收入中扣除，則該公司計入資本公積的數(shù)額為（）元。（2分）A16400B、100000D11

9、6400D10000企業(yè)接受的固定資產(chǎn)投資，其增值稅額不能計入實收資本。（）（2分）A正確B、錯誤法定盈余公積累計已達注冊資本的（）時可以不再提取。（2分）A20%B、25%G50%D60%企業(yè)用當年實現(xiàn)的利潤彌補虧損時，應(yīng)作的會計處理是（）。（2分）A、借記“本年利潤”，貸記“利潤分配一未分配利潤”B、借記“利潤分配一未分配利潤”，貸記“本年利潤”G無需處理D、借記“利潤分配一未分配利潤”，貸記“利潤分配一未分配利潤”當用法定盈余公積彌補虧損時，法定盈余公積不得低于法定注冊資本的25%（）（2分）A正確B、錯誤第五章收入3-c小企業(yè)會計準則規(guī)定，發(fā)生銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前銷售）

10、，均沖減當期銷售商品收入。（）（2分）A、正確B、錯誤在建工程項目完成竣工決算前，試生產(chǎn)產(chǎn)品對外出售取得的收入應(yīng)（）。（2分）A、沖減營業(yè)外支出B、計入營業(yè)外收G沖減工程成本D計入其他業(yè)務(wù)收入小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應(yīng)當作為銷售商品處理。（）（2分）A正確B、錯誤小企業(yè)確實無償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計入（）。（2分）A資本公積B、管理費用G其他應(yīng)付款D營業(yè)外收入A公司于2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為3個月，合同總收入600000元，至年底已預(yù)收安裝費440000元，實際發(fā)生安裝費

11、用為280000元（假定均為安裝人員薪酬），估計還會發(fā)生安裝費用120000元。假定甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。則A公司2013年末的賬務(wù)處理，錯誤的是（）。（2分）A確認收入440000元B、確認成本280000元G確認收入420000元D預(yù)收賬款余額為貸方20000元第六章費用4-g企業(yè)銷售商品取得的款項扣除其相關(guān)成本及費用后的凈收益計入營業(yè)外收入，凈損失計入營業(yè)外支出。（）（2分）A、正確B、錯誤下列折扣發(fā)生時，銷售方一般應(yīng)當記入“財務(wù)費用”科目的是（）。（2分）A、購貨方獲得的商業(yè)折扣B、購貨方獲得的現(xiàn)金折扣G購貨方獲得的銷售折讓D購貨方放棄的現(xiàn)金折扣）

12、（2分）60%,同時不能超過全年營業(yè)收入的0.5%,那企業(yè)發(fā)行股票支付的手續(xù)費應(yīng)計入財務(wù)費用。（A、正確B、錯誤企業(yè)發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)當計入（）。（2分）A管理費用B、財務(wù)費用G銷售費用D其他業(yè)務(wù)成本稅法規(guī)定，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費只能按照發(fā)生額的么超支的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)計入（）科目。（2分）A管理費用B、其他業(yè)務(wù)成本G營業(yè)外支出D財務(wù)費用第七章利潤及利潤分配5-n年度終了，“利潤分配”分配完畢，總賬科目和各明細科目均無余額。（）（2分）A正確B、錯誤無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)當計入（）。（2分）A其他業(yè)務(wù)支出B、營業(yè)外支出G管理費用D以前年度損益調(diào)整利潤是指企業(yè)一定會計期間的經(jīng)營成果，因此包括收入

13、減去費用后的凈額，不包括計入當期的利得和損失。（）（2分）A正確B、錯誤企業(yè)支付的稅款滯納金或罰款支出計入（）。（2分）A其他業(yè)務(wù)成本B、營業(yè)外支出G管理費用D財務(wù)費用東方公司因為洪水造成100萬元的損失，經(jīng)統(tǒng)計各項損失如下：流動資產(chǎn)損失80萬元；固定資產(chǎn)損失20萬元。應(yīng)收保險公司的賠償款90萬元，其中，流動資產(chǎn)賠償款合計70萬元，固定資產(chǎn)資產(chǎn)賠償款合計20萬元。則該企業(yè)應(yīng)當確認的營業(yè)外支出的金額為（）萬元。（2分）A15B、9第八章外幣業(yè)務(wù)-某中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本為40萬美元，合同約定分兩次投入，中、外投資者分別于2009年1月1日和3月1日投入300萬美元和100萬美元。2009年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元對人民幣的匯率分別是1:6.50、1:6.55、1:6.54和1:6.60。.假定該企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生日的市場匯率折算。該企業(yè)2009年年末資產(chǎn)負債表中的“實收資本”項目的金額為人民幣（）（2分）A、2600B、2605G2616D2640第九章財務(wù)報表6-心轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所得屬于（）活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（2分）A經(jīng)營活動B、投資活動G籌資活動D匯率